Налоговая отчетность для ИП в 2022 году без работников сроки

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговая отчетность для ИП в 2022 году без работников сроки». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Общее правило переноса срока представления отчетности, если крайний срок сдачи выпадает на выходной/нерабочий праздничный день, распространяется и на отчетность, подаваемую в ФСС.

Сроки сдачи отчетности в ФСС следующие.

Вид отчетности	За какой период представляется	Крайний срок представления отчетности в ФСС
Расчет 4-ФСС на бумаге	За 2021 год	20.01.2022
	За I квартал 2022 года	20.04.2022
	За I полугодие 2022 года	20.07.2022
	За 9 месяцев 2022 года	20.10.2022
	За 2022 год	20.01.2023
Расчет 4-ФСС в электронном виде	За 2021 год	25.01.2022
	За I квартал 2022 года	25.04.2022
	За I полугодие 2022 года	25.07.2022
	За 9 месяцев 2022 года	25.10.2022
	За 2022 год	25.01.2023
Подтверждение основного вида деятельности	За 2021 год	15.04.2022
	За 2022 год	17.04.2023

Получите доступ к демонстрационной версии ilex на 7 дней

С1 января 2022 года предельной величины базы для исчисления страховых взносов, предельные базы для исчисления страховых взносов в 2022 году индексируются:

• на ОСС на случай ВНиМ – в 1,069 раза;
• на ОПС – в 1,069 раза.

Таким образом, с 2022 года предельная база на ОСС на случай ВНиМ составит 1 032 000 рублей, а по взносам на ОПС 1 565 000 рублей.

Предельные базы для уплаты страховых взносов 2021 — 2022 гг.
	2021 год	2022 год
Предельная база для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на ВНиМ, руб.	966 000 рублей	1 032 000 рублей
Предельная база для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, руб.	1 465 000 рублей	1 565 000 рублей
Документ	Постановление Правительства РФ от 26 ноября 2020 года № 1935	Постановление Правительства РФ от 16.11.2021 № 1951

В соответствии с новой статьей 15.2, которой дополнили закон № 255-ФЗ с 1 января 2022 года, за недостоверность сведений, переданные в ФСС организации грозит штраф от 1000 до 5000 руб.

За нарушение сроков передачи в ФСС информации, необходимой для назначения выплат по больничному штраф составит 5000 руб.

Отказ представить документы и сведения, необходимые для назначения и выплаты пособий — 200 руб. за каждый несданный документ.

Передача недостоверных сведений и документов, либо их сокрытие, повлекшее излишнюю выплату пособия, — 20% излишне понесенных фондом расходов (не более 5 000 руб. и не менее 1 000 руб.);

Директор компании обязан отстранить от работы сотрудников, которые отказываются использовать выданные им СИЗ.

С 2022 года в ТК РФ появляется новая редакция статьи 221 ТК РФ, в которой приведен список изделий, относящихся к СИЗ. В него организации вправе добавить свои СИЗ, необходимые для безопасности работников в определенных условиях.

По статье 221 ТК РФ в перечень СИЗ теперь входит:

• специальная одежда и специальная обувь,
• дерматологические средства защиты,
• средства защиты органов дыхания, рук, головы, лица, органа слуха, глаз,
• средства защиты от падения с высоты,
• и другие средства индивидуальной защиты

С 2022 года в обязательном порядке начинают применяться новые ФСБУ:

• по основным средствам (ФСБУ 06/2020);
• капвложениям (ФСБУ 26/2020);
• документообороту (ФСБУ 27/2021);
• аренде (ФСБУ 25/2018).

Если вы не перешли на них досрочно, теперь придется сделать это принудительно.

Прежде всего нужно иметь в виду, что уже с отчетности по итогам 2021 года изменилась форма «прибыльной» декларации.

Второй момент: работодатели, которые оплачивают отдых и санкурлечение своих работников, смогут учесть больше расходов.

Кроме этого, будет уточнен порядок начисления амортизации при реконструкции, модернизации ОС и пр.:

• первоначальная стоимость ОС будет изменяться независимо от размера его остаточной стоимости;
• если в ходе модернизации срок полезного использования ОС не меняется, нужно использовать старую норму амортизации.

И по традиции снова продлили действие 50%-ного ограничения на перенос убытков прошлых лет — сразу до конца 2024 года.

Упрощенцев тоже ждет изменение формы отчетности — сдать декларацию за 2021 год нужно на новом бланке.

И возможно, уже с июля 2022 года будет запущен новый налоговый режим для микропредприятий с численностью сотрудников до 5 человек и доходами до 60 млн руб. в год — УСН.онлайн. Администрироваться он будет аналогично режиму НПД — без деклараций и через удобный интерфейс.

Станут едиными по всей стране сроки уплаты налога на имущество:

• для налога за год — не позднее 1 марта следующего года;
• для авансов — не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Их больше не будут устанавливать регионы.

Декларацию по НнИ за 2021 год нужно подавать по новой форме. А с 2022 года больше не потребуется отчитываться по «кадастровому» имуществу.

Также с 1 января 2022 года действует ряд новых форм:

• заявление на льготу по налогу на имущество;
• заявление об уничтожении имущества, чтобы перестать платить по нему налог;
• заявление о льготе по транспортному и земельному налогам;
• сообщения о наличии у налогоплательщика-организации транспортных средств и/или земельных участков, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам.

Какую отчетность сдает ИП на УСН без работников в 2021 году

Отчётность в ФНС

Пакет документов, которые ИП должен предоставить налоговикам, зависит от режима налогообложения.

Предприниматели на ОСНО

Сдают в налоговую инспекцию:

• 3-НДФЛ — раз в год до 30 апреля
• декларацию по НДС — до 25 числа после каждого квартала

Если деятельность не велась, и дохода не было, необходимо сдать нулевую декларацию.

Те, кто только начал вести предпринимательскую деятельность, сдают отчёт по форме 4-НДФЛ. Срок — в течение пяти дней после получения первого дохода. В этом отчёте указывается сумма предполагаемого дохода на следующий год. На основании этих данных ФНС рассчитывает авансовые платежи по НДФЛ.

В дальнейшем расчёт авансов будет проводиться на основании фактических доходов за прошедший год, поэтому подавать 4-НДФЛ повторно не нужно. Но если доход сократится или увеличится более чем на 50%, этот отчёт снова потребуется для перерасчёта авансовых платежей.

Предприниматели на УСН

Сдают декларацию по своему налогу один раз в год — до 30 апреля. Если в течение отчётного периода ИП не вёл деятельность, он также обязан подать нулевую декларацию.

Форма декларации одна для всех упрощенцев. Разница в заполнении разделов зависит от того, какой объект налогообложения выбрал ИП: доходы для УСН 6% и доходы минус расходы для УСН 15%.

Предприниматели на ЕСХН

Сдают декларацию до 31 марта, следующего после отчётного года. Если дохода не было, им необходимо сдать нулевую декларацию. Предприниматели на ПСН

Содержит сведения о стаже, доходах и уплаченных страховых взносах сотрудника. Отчётность по этой форме подаётся в Пенсионный фонд только в одном случае — если страхователь по каким-то конкретным сотрудникам вообще не отправлял сведения персонифицированного учёта. Конкретных сроков сдачи нет.

Важно: эти отчёты сдают все предприниматели, независимо от наличия или отсутствия работников. ИП-работодатели, помимо сведений о своей деятельности, должны отчитаться о работниках и предоставить в налоговую:

• 6-НДФЛ по новой форме в течение месяца после первого, второго, третьего кварталов, и годовую форму до 1 апреля
• сведения о среднесписочной численности до 20 января
• расчёт по страховым взносам ежеквартально до 30 апреля, июля, октября и января

Важно: справку 2-НДФЛ по новым правилам включают в годовой расчёт 6-НДФЛ.

отчётность в Росстат

Статистическую отчётность сдают нерегулярно. Росстат каждый год формирует список ИП и организаций, которые ему интересны. Они и должны сдавать статистические формы. Исключение — год сплошного статистического наблюдения. В этом случае все ИП и организации обязаны отчитаться в Росстат.

Важно: 2021 год объявлен годом сплошного статистического наблюдения.

Существуют следующие виды отчётности в Росстат:

Форма 1-ИП

Для предпринимателей, которые ведут оптовую торговлю или занимаются производством или услугами.

Форма 1-ИП (торговля)

Для розничных торговцев и предпринимателей, которые занимаются ремонтом бытовых изделий и предметов личного пользования.

Форма ПМ-Пром

Для ИП, которые занимаются добывающим или обрабатывающим производством, рыболовством, лесозаготовками, производством и распределением газа и пара, электроэнергии. Сдают этот отчёт ИП с работниками в количестве от 16 до 100.

отчётность в ПФР

ИП без работников не подаёт никаких сведений в Пенсионный фонд. Он обязан только уплачивать взносы для себя. Отчётность ИП на работников включает в себя несколько обязательных форм.

Для ИП с работниками предусмотрены следующие виды отчётности:

Форма СЗВ-М

Содержит сведения обо всех сотрудниках, в том числе достигших пенсионного возраста, сдается до 15 числа после каждого отчётного месяца.

Форма СЗВ-СТАЖ (вместе с ОДВ-1)

Подаётся каждый год до 1 марта и дополнительно в течение года при увольнении сотрудника на пенсию.

Дополнительный налог	Вид отчётности	Срок сдачи
Земельный налог	Декларация по земельному налогу	Декларацию по земельному налогу сдавать не нужно. ИФНС самостоятельно рассчитывает налог и направляет в адрес ИП специальное уведомление
Водный налог	Декларация по водному налогу	По итогам каждого квартала не позднее 20-го числа 1-го месяца следующего квартала
Подакцизный налог	Декларация по акцизному налогу	По итогам каждого месяца не позднее 25-го числа следующего месяца (за прямогонный бензин и денатурированный спирт: не позднее 25-го числа третьего месяца следующего за отчётным)
	Извещение об уплате авансового платежа в 4-х экземплярах (в том числе один в электронном виде) + копии платёжных документов	Не позднее 18 числа текущего месяца
Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ)	Декларация по НДПИ	По итогам месяца не позднее последнего числа следующего месяца
Сборы за пользование объектами животного мира	Предоставление в ИФНС сведений о полученных разрешениях на добычу объектов животного мира	Не позднее 10 дней с даты получения разрешения
Сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов	Предоставление в ИФНС сведений о полученных разрешениях и суммах сбора подлежащих к уплате	Не позднее 10 дней с даты получения разрешения
	Предоставление в ИФНС сведений о количестве объектов, подлежащих к изъятию из среды обитания	Не позднее 20 числа месяца, следующего за последним месяцем срока действия разрешения
Регулярные платежи за пользование недрами	Предоставление в ИФНС расчёта регулярных платежей за пользование недрами	По итогам каждого квартала не позднее последнего дня первого месяца следующего квартала

Сдача отчётности постепенно переходит в онлайн. С 2020 года налоговая принимает только в электронном виде бухгалтерскую отчётность и декларацию по НДС.

Расчёт 6-НДФЛ и расчёт по страховым взносам (РСВ) передаются в налоговую в электронном виде. Исключение — если среднесписочная численность сотрудников менее 10 человек, тогда эти отчёты можно предоставить на бумаге. отчёты в ПФР и ФСС также сдаются в электронном виде. Однако если в штате меньше 25 человек, то можно сдать и на бумаге.

Важно: за несоблюдение обязательной электронной формы отчётности предусмотрены штрафы. ФНС и ФСС налагают штраф в размере 200 рублей, а ПФР — 1000 рублей.

Сдавать электронную отчётность легко в сервисе «Астрал.отчёт 5.0». Заполняйте формы быстро и без ошибок, отправляйте отчёты и отвечайте на требования налоговой вовремя. Переходите на электронную отчётность легко и удобно.

На основании пункта 2 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ предприниматели могут не вести бухучет, если налоговое законодательство обязывает их учитывать доходы (затраты), получаемые в рамках осуществляемого бизнеса.

При этом ИП на упрощенном налоговом режиме с объектом «Доходы» учет своей выручки вести должны. Это следует из статьи 346.24 НК РФ, где сказано, что в целях определения налоговой базы упрощенцы обязаны вести учет доходов и расходов. Делается это в книге учета доходов и расходов, форма и порядок заполнения которой утверждены Приказом Минфина РФ от 22.10.2012 № 135н.

Книгу можно вести как на бумаге, так и в электронном виде. На каждый год нужно заводить новую книгу. Электронная книга по завершении года должна быть воспроизведена на бумаге (п. 1.4 порядка).

Бумажный экземпляр книги прошнуровывается, нумеруется, на последней странице фиксируется количество страниц, которое заверяется подписью ИП и печатью при ее наличии.

Исправление ошибок в книге тоже должно быть подтверждено подписью и печатью бизнесмена, если она есть.

Упрощенцы с объектом «Доходы» в книге заполняют:

— титульный лист;

— раздел II в части доходов;

— раздел IV в отношении расходов на страховые взносы, взносы по договорам ДЛС, больничные пособия, которые уменьшают налог;

— раздел V, если уплачивается торговый сбор.

Отметим, что Минфин РФ в письме от 24.07.2013 № 03-11-06/2/29385 указывал, что в книге учета доходов и расходов упрощенцев все показатели следует отражать в полных рублях.

Применение упрощенной системы освобождает предпринимателей от уплаты:

— НФДЛ с полученных от бизнеса доходов (за отдельными исключениями);

— налога на имущество физлиц по тем объектам, которые используются в бизнесе (за отдельными исключениями);

— НДС (за отдельными исключениями).

Таким образом, упрощенцы платят следующие налоги (п. 3 ст. 346.11 НК РФ):

— налог по УСН с объекта «Доходы»;

— НДС при ввозе товаров, при выставлении счета-фактуры, если возникли обязанности налогового агента по НДС и в некоторых других случаях;

— НДФЛ с дивидендов и доходов, облагаемых по ставкам 9, 35 процента, а также НДФЛ в качестве налогового агента при наличии сотрудников (п. 1 ст. 226 НК РФ);

— налог на прибыль в качестве налогового агента при выплате доходов иностранной фирме (п. 1 ст. 310 НК РФ);

— водный налог (п. 1 ст. 333.8 НК РФ);

— налог на имущество физлиц в отношении неиспользуемой в бизнесе недвижимости, а также на объекты из кадастрового перечня;

— транспортный налог (ст. 357 НК РФ);

— земельный налог (п. 1 ст. 388 НК РФ);

— страховые взносы за себя и с выплат работникам (п. 1 ст. 419 НК РФ, п. 1 ст. 430 НК РФ).

Налогово-бухгалтерские изменения — 2022

Специальный перечень учитываемых упрощенцами доходов Налоговым кодексом не установлен. Согласно статье 346.15 кодекса в рамках УСН доходы определяются по правилам п. 1 и 2 ст. 248 НК РФ, то есть так же, как и для уплаты налога на прибыль. Таким образом, ИП на УСН 6 процентов учитывают реализационные и внереализационные доходы.

Выручка от реализации — это поступления от продажи товаров собственного производства и купленных на перепродажу (имущественных прав), доходы от оказания услуг, выполнения работ. Реализационной выручкой признаются все деньги или оплата в натуральной форме, полученные при расчете за проданные товары (работы, услуги).

Внереализационная выручка — это:

— выручка от курсовой разницы;

— признанные должником или выигранные в суде суммы возмещения ущерба, убытков, штрафов, иных санкций за нарушение договоров;

— арендные платежи, если это нереализационный доход;

— проценты по займам, банковским вкладам;

— другие доходы.

Согласно пункту 1 ст. 250 НК РФ, внереализационными доходами является выручка, не отнесенная к реализационной ст. 249 НК РФ. Соответственно, список внереализационных доходов является открытым.

Следует учитывать, что отдельные доходы не подлежат включению в базу в рамках упрощенного режима. В соответствии с пунктом 1.1 ст. 346.15 НК РФ к ним относятся:

— доходы из перечня ст. 251 НК РФ, не учитываемые в базе по налогу на прибыль. Несмотря на то что авансы в ст. 251 НК РФ приведены, учитывать их в базе по УСН все равно нужно. Это связано с тем, что в базе по налогу на прибыль авансы не учитывают налогоплательщики, определяющие доходы по методу начисления, а при УСН доходы определяются кассовым методом;

— доходы, облагаемые НДФЛ по ставкам 9 и 35 процентов;

— дивиденды — согласно п. 3 ст. 346.11 НК РФ с них уплачивается НДФЛ;

— доходы, в отношении которых налог уплачивается в рамках патентной системы.

Учет выручки в рамках «упрощенки» осуществляется кассовым методом (п. 1 ст. 346.17 НК РФ). Это значит, что деньги засчитываются на дату их зачисления на банковский счет, поступления в кассу или погашения задолженности другим способом (получение товаров в счет оплаты, подписание акта взаимозачета).

В письме от 10.02.2020 № 03-11-11/8398 Минфин РФ разъяснял, что при оплате товаров пластиковой картой учет доходов осуществляется именно в момент зачисления денег на расчетный счет. Соответственно, если момент непосредственной оплаты товаров картой не совпадает с моментом прихода денег на счет, учитывать оплату надо только при зачислении денег.

В отношении комиссии, которую может удерживать банк из платежа покупателя, в письме от 19.09.2016 № 03-11-11/54526 Минфин сообщал, что при оплате товаров через терминал доходом продавца будет вся поступившая сумма, без ее уменьшения на какие-либо расходы, в том числе на банковскую комиссию.

Все доходы, в том числе полученные в натуральной форме, должны быть выражены в деньгах. Такое требование закреплено в пункте 1 ст. 346.18 НК РФ. Выручку в натуральной форме в деньги переводят исходя из рыночных цен (п. 4 ст. 346.18 НК РФ).

ИП на УСН должны уплачивать налоговые авансы и налог за год (ст. 346.19 НК РФ). Авансы перечисляются по итогам I квартала, 6 месяцев и 9 месяцев до 25-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Налог за расчетный период в размере года уплачивается до наступления срока сдачи декларации (п. 7 ст. 346.21 НК РФ). ИП декларацию сдают до 30 апреля года, следующего за отчетным (п. 1 ст. 346.23 НК РФ). Поэтому внести годовой платеж нужно до указанной даты. В целях расчета налоговой базы доходы определяются нарастающим итогом с начала года (п. 4 ст. 346.18 НК РФ).

ИП без сотрудников авансы и налог может уменьшить на всю сумму фиксированных взносов (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). При наличии персонала аванс можно уменьшить на взносы за себя, взносы за сотрудников, на суммы больничных пособий, взносы по договорам ДЛС, но с ограничением. Сумма аванса (налога) уменьшается только наполовину (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).

Пример расчета авансов и налога за год (ст. 346.21 НК РФ).

Авансовый платеж (налог за год) = доходы с начала года x 6 процентов — уплаченные авансы — суммы, на которые уменьшается налог.

Предприниматель без работников заработал:

— в I квартале — 100 тыс. рублей, взносы не уплачивал;

авансовый платеж: 100 000×6 процентов = 6 000;

— в полугодии — 300 тыс. рублей нарастающим итогом, взносы не уплачивал;

авансовый платеж: 300 000×6 процентов — 6 000 = 12 000;

— за 9 месяцев — 450 тыс. рублей нарастающим итогом, взносы не уплачивал;

авансовый платеж: 450 000×6 процентов — 6 000 — 12 000 = 9 000;

— за год: 600 000, заплатил фиксированные взносы 40 874 рубля;

600 000×6 процентов — 6 000 — 12 000 — 9 000 — 40 874 = — 31 874 рубля.

Таким образом, сумма налога к уплате составила отрицательное число, в связи с чем размер налога равен нулю.

Если с начала года доходы упрощенца вышли за 150 млн рублей, но не вышли за 200 млн рублей, или число сотрудников превысило 100 человек, но не превысило 130, то с квартала, в котором это произошло, применяется повышенная ставка 8 процентов (п. 1.1 ст. 346.20 НК РФ).

Эта ставка применятся к части базы, относящейся к периоду с начала квартала, в котором случилось превышение.

Пример 1.

У ИП доходы за I квартал составили 50 млн рублей, за полугодие — 70 млн рублей, за 9 месяцев — 160 млн рублей, за год — 205 млн рублей. Налог по повышенной ставке будет рассчитываться с III квартала.

Аванс за I квартал: 50 млн x 6 процентов = 3 млн рублей за полугодие: 70 млн x 6 процентов — 3 млн = 1,2 млн рублей, за 9 месяцев: (70 млн x 6 процентов) (160 млн — 70 млн) x 8процентов) — 3 млн — 1,2 млн = 7,2 млн рублей. Годовой доход превысил верхнюю планку 200 млн рублей, в связи с чем ИП утратил право на УСН.

Пример 2.

У ИП доходы за I квартал составили 151 млн рублей, за 6 месяцев — 160 млн рублей, за 9 месяцев — 175 млн рублей, за год — 190 млн рублей. Налог по ставке 8 процентов должен рассчитываться с начала года -.190 млн x 8 процентов = 15,2 млн рублей.

В соответствии со статьей 419 НК РФ индивидуальные предприниматели уплачивают страховые взносы за своих сотрудников, а также за себя в фиксированном размере и в размере 1 процента с дохода, превышающего 300 тыс. рублей.

Фиксированные страховые взносы ИП в 2021 году составляют (ст. 430 НК РФ):

— На пенсионное страхование — 32 448 рублей 1 процент с дохода, превысившего 300 тыс. рублей в год.

По максимальному размеру пенсионных взносов есть ограничение — их сумма не может превышать 8 фиксированных размеров. Соответственно, самый большой платеж по взносам на ОПС, который может заплатить ИП, в текущем году составляет: 8×32 448 = 259 584 рубля.

— На медицинское страхование — 8 426 рублей.

Как разъясняли налоговики в письме от 24.06.2019 № БС-4-11/12211, если предприниматель также имеет другой статус, например, оценщика, медиатора, то фиксированные взносы на ОПС и ОМС он платит однократно. А однопроцентный взнос рассчитывается с общего дохода от всех видов осуществляемой частной деятельности.

Фиксированные взносы должны быть перечислены в бюджет до 31 декабря текущего года. Однопроцентный взнос на ОПС уплачивается до 1 июля следующего года (п. 2 ст. 432 НК РФ).

С выплат, производимых сотрудникам в рамках трудовых отношений, предприниматель должен уплачивать следующие виды взносов:

— на пенсионное страхование — 22 процента, пока выплаты работникам не достигнут предельной величины базы для исчисления взносов, и 10 процентов после достижения выплатами указанной границы. Предельная величина применяется в отношении выплат каждого физлица.

В этом году предельная база по пенсионным взносам составляет 1 465 000 рублей (Постановление Правительства РФ от 26.11.2020 № 1935).

— На случаи нетрудоспособности работников или материнства — 2,9 процента в пределах предельной величины базы, которая в этом году составляет 966 тыс. рублей. По достижении выплат сотруднику данной планки взносы не начисляются.

— На медстрахование — 5,1 процента.

В соответствии с подпунктом 17 п. 1 и п. 2.1 ст. 427 НК РФ предприниматели из числа МСП с выплат сотрудникам, превышающим МРОТ, взносы платят по пониженным ставкам:

— на ОПС — 10 процентов в пределах базы и сверх;

— на ВНиМ — 0 процентов;

— на ОМС — 5 процентов.

Кроме того, предприниматели с работниками также уплачивают взносы на случаи возможного производственного травматизма (пп. 2 п. 2 ст. 17 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Все взносы перечисляются в бюджеты фондов ежемесячно до 15-го числа следующего месяца (п. 3 ст. 431 НК РФ, п. 9 ст. 22.1 закона № 125-ФЗ).

Отчетность ИП на УСН без работников в 2020 и 2021 году

1. Страховые взносы «за себя»

• Базовые понятия о взносах
• Размер взносов в 2021, 2022 и 2023 гг.
• Доход для расчета 1% с превышения
• Льготные периоды
• Оплата страховых взносов
• Если ИП работает неполный год
• Добровольное страхование
• Отчетность за себя

Если ИП — Работодатель

• Ставки взносов
• Льготы по взносам
• Надо ли регистрироваться в фондах
• Кто может сэкономить
• Если выплачивали пособия
• Оплата взносов за работников
• Если вовремя не уплатили
• Отчётность за работников
• Штрафы

Бонус в виде уменьшения налогов

Взносы состоят из двух частей:

1. Фиксированные страховые взносы ИП — платят подавляющее большинство предпринимателей — на ОПС (пенсионное страхование) и на ОМС (медицинское).
2. 1% «с превышения» — платят только с доходов свыше 300 000 р. в год, зачисляется на ОПС.

Максимальный страховой взнос на ОПС за год не может превышать 8-кратного размера фиксированного взноса на ОПС.

Взносы на ОПС формируют будущую пенсию ИП, добавляют ему стаж и баллы для выхода на пенсию.

В 2021 году размер страховых взносов не индексируется и оставлен как в 2020 году. А с 2022 года взносы снова повышаются. Точные размеры смотрите в табличке.

	Взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС)	Взносы на обязательное медицинское страхование (ФФОМС)	Всего взносов
2020	32 448 + 1% макс. 259 584	8 426	40 874 + 1%
2021	32 448 + 1% макс. 259 584	8 426	40 874 + 1%
2022	34 445 + 1% макс. 275 560	8 766	43 211 + 1%
2023	36 723 + 1% макс. 293 824	9 119	45 842 + 1%

Пример:
В 2021 году ИП заработал 2 млн. рублей. Рассчитаем страховые взносы:

• Фиксированная часть: 40 874 р.
• 1% с превышения: (2 000 000 р. — 300 000 р.) x 1% = 17 000 р.
• Сумма страховых взносов всего: 57 874 р.

Расчет дохода напрямую зависит от применяемой системы налогообложения:

• УСН 6% — облагается полностью полученный доход (с учетом максимальной суммы взноса).
• УСН 15% — облагается полученный доход за минусом расходов.
• ЕНВД — облагается только вмененный доход.
• Патент — облагается только потенциально возможный доход.
• ОСНО — берутся доходы за минусом расходов как для НДФЛ.
• ЕСХН — берете реальный доход без учета расходов.

Совмещаете несколько налоговых режимов — указанные доходы придется сложить.

Взносы для ИП без работников платятся в налоговую инспекцию:

1. Фиксированные — не позже 31 декабря соответствующего года (а если он выпадает на официальный нерабочий, то не позже первого рабочего).
2. 1% — не позже 1 июля следующего года (аналогичное правило с нерабочим днём).

ИП вправе заплатить взносы в течение года частями, или разово всю сумму.

Пример
Взносы за 2021 год уплачиваются:

1. фиксированные — до 31 декабря 2021 г. включительно.
2. 1% — не позже 1 июля 2021 г.

Актуальные КБК можно посмотреть на сайте налоговой инспекции. Платежное поручение на уплату налогов можно заполнить через сайт ФНС.

Если человек в середине года зарегистрировался как ИП или, наоборот, снялся с регистрации, либо присутствовали льготные периоды — взносы рассчитываются только за время деятельности как ИП. За каждый полный месяц — в размере 1/12 тарифа. В неполных месяцах — пропорционально отработанному количеству календарных дней.

ПримерДата регистрации ИП — 23 октября 2020 г. Доходы — 400 000 р.

Фиксированный платеж на пенсионное страхование:

• 32 448 / 12 = 2 704 р.
• (2 704 х 2 мес. + 2 704 х 9 дн. / 31 дн.) = 6 193,03 р.

Фиксированный платеж на медстрахование:

• (8 426 / 12 мес х 2 мес + 8 426 х 9 дн. / 366 дн.) = 1 611,53 р.

1% с превышения:

• (400 000 — 300 000) x 1% = 1 000 р.

Итого за 2020 г.: 6 193,03 + 1 611,53 + 1 000 = 8 804,56 р.

Отчеты индивидуальных предпринимателей можно разделить на:

• налоговые;
• «зарплатные» отчеты ИП с наемными сотрудниками;
• статистические.

Первые обязательны для всех, остальное – по ситуации. Сдавать их можно тремя способами: лично, по почте заказным письмом и в электронном виде.

ИП на ЕСХН обязан сдавать декларацию по итогам года в срок не позже 31 марта года, идущего за отчётным. Также он должен ежеквартально сдавать декларацию по НДС до 25 числа месяца, идущего за отчётным периодом. Декларация по НДС сдаётся только в электронном виде.

Если у ИП есть сотрудники, он сдаёт отчётность по ним:

• 6-НДФЛ — ежеквартально не позже последнего дня месяца, идущего за отчётным периодом;
• РСВ — ежеквартально не позже 30 числа месяца, идущего за отчётным периодом;
• 4-ФСС — ежеквартально не позже 20 числа месяца, идущего за отчётным периодом (на бумаге) и не позже 25 числа месяца, идущего за отчётным периодом (электронно);
• СЗВ-М — ежемесячно до 15 числа месяца, идущего за отчётным;
• СЗВ-СТАЖ — ежегодно до 1 марта года, идущего за отчётным;
• СЗВ-ТД — ежемесячно до 15 числа месяца, идущего за отчётным. Исключение — не позже следующего рабочего дня со дня издания приказа о приёме или увольнении сотрудника.

Даже при отсутствии деятельности ИП должен сдавать некоторые виды нулевой отчётности.

• Напомнит о сроках сдачи
• Учёт переносы в выходные и праздники
• Настраивается по вашим параметрам
• Учитывает совмещение налоговых режимов

Большая часть юридических лиц, применяющих упрощенный режим налогообложения, имеют статус ООО — общество с ограниченной ответственностью. Для организаций обязательными являются итоговая бухгалтерская, налоговая и статистическая отчетность, ежемесячные и квартальные формы, отчеты во внебюджетные фонды.

Актуальная таблица и сроки сдачи отчетности ООО на УСН в 2021 году (годовые формы).

Куда сдавать	Наименование формы	Бланк	Периодичность сдачи	Сроки сдачи годовой отчетности за 2020 год при УСН
ФНС	Декларация по УСНО	Приказ ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@	Ежегодно	До 31.03.2021
	Бухгалтерский баланс и приложения	Приказ Минфина России № 66н от 02.07.2010	Ежегодно	До 31.03.2021
	Справка 2-НДФЛ	Приказ ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@	Ежегодно	До 01.03.2021
ПФР	СЗВ-СТАЖ	Постановление правления ПФ РФ от 11.01.2017 № 3п	Ежегодно	До 01.03.2021

Обязательная отчетность ИП на УСН в 2021 без работников существенно сокращена. Индивидуальный предприниматель, в штате которого отсутствуют наемные сотрудники, обязан сдать в ИФНС только один бланк — налоговую декларацию по УСН. Срок предоставления — до 30.04.2021.

ВАЖНО! Коммерсанты вправе не сдавать бухгалтерскую финансовую отчетность, так как эта категория налогоплательщиков освобождена от обязательного ведения бухгалтерского учета.

Если предприниматель для осуществления деятельности нанимает работников, то придется формировать дополнительные отчеты. Вся зарплатная отчетность и отчеты работодателей (2-НДФЛ, 6-НДФЛ, РСВ) для ИП имеет аналогичный состав, что и для организаций.

Представим в таблице все отчеты, которые сдают ИП на УСН с работниками.

Форма	Срок сдачи	Куда сдавать
Справки 2-НДФЛ	До 01.03.2021	ФНС
Расчет 6-НДФЛ	До 30 числа первого месяца, следующего за отчетным кварталом
Единый расчет по страховым взносам	Не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным кварталом
СЗВ-М	До 15 числа следующего месяца	ПФР
СЗВ-СТАЖ	Не позднее 01.03.2021
4-ФСС на бумаге	До 20 числа первого месяца, следующего за отчетным кварталом	Соцстрах
4-ФСС электронный формат	До 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом

Если последняя дата предоставления информации выпадает на выходной, праздничный нерабочий день, то сдать отчет разрешено в первый рабочий день. Это общепринятые нормы. Но контролеры не рекомендуют откладывать сдачу отчетов на последний день. А для отдельных форм предусмотрено новое условие — обязательная отметка о принятии для отчетного документа, то есть получение официального уведомления от контролирующего органа. Такие правила действуют для пенсионных отчетов, начиная с 3 квартала 2018.