Взносы с зарплаты в 2022 году реквизиты

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Взносы с зарплаты в 2022 году реквизиты». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание

1. КБК для уплаты страховых взносов в ПФР в 2021 — 2022 годах

2. Предельные базы для начисления взносов в 2022 году

3. Страховые взносы ИП в 2021, 2022 и 2023 годах

3.1. Кто может вообще не платить ЕСВ

3.2. ФЛП на общей системе

4. Статус плательщика в платежном поручении в 2021 году

5. Как платить ЕСВ в 2021 году

5.1. ФОП II группы

6. Изменения по страховым взносам в 2021 году

ИП тоже платят взносы в ИФНС, ориентируясь на требования НК РФ. Причем КБК ПФР 2021 — 2022 годов для фиксированной суммы взноса на обязательное пенсионное страхование и 1% суммы превышения по платежам общий.

КБК для платежей в Пенсионный фонд в 2021 — 2022 годах ИП нужно использовать такие:

Вид платежа	КБК
Взнос на обязательное пенсионное страхование с дохода, не превышающего его предельной величины	18210202140061110160
Взнос на обязательное пенсионное страхование с дохода сверх его предельной величины дохода (1%)	18210202140061110160
Пени	18210202140062110160
Штрафы	18210202140063010160

А КБК для фиксированных платежей ИП на ОМС таковы:

Вид платежа	КБК
Взнос на обязательное медицинское страхование	18210202103081013160
Пени	18210202103082013160
Штрафы	18210202103083013160

КБК для уплаты страховых взносов в ПФР в 2021 — 2022 годах

В соответствии со статьей 420 Налогового кодека РФ для организаций и ИП, которые выплачивают вознаграждения в пользу физлиц, объектом обложения страховыми взносами признаются все работникам, подлежащим обязательному соцстрахованию.

Страховые взносы платятся с выплат работникам:

По трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг.
По договорам авторского заказа.
По договорам об отчуждении исключительного права на произведений и по лицензионным договорам.

Для большинства компаний установлен основной базовый тариф страховых взносов в размере 30 %:

22 % — на обязательное пенсионное страхование в пределах величины базы для исчисления страховых взносов,
2,9 % — на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в пределах базы,
5,1 % на обязательное медицинское страхование.

Сверх предельной величины базы страховые взносы уплачиваются в ПФРпо тарифу 10 %.

Обязательное пенсионное страхование (ОПС)		Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ)			Обязательное медицинское страхование (ОМС)
До достижения предельной величины базы	Свыше предельной базы	Для россиян и иностранных высококвалифицированных специалистов	Для иностранцев без гражданства РФ и временно пребывающих	Свыше предельной базы	Обязательное медицинское страхование (ОМС)
22%	10%	2,9%	1,8%	0%	5,1%

Право не платить страховые взносы имеют организации, которые выплачивают вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных международном реестре судов России.

Для применения нулевого тарифа взносов, ИФНС может запросить, в частности:

копию свидетельства о регистрации судна (подтверждении регистрации судна) в РМРС;
список членов экипажа судна (судовая роль);
коллективные, трудовые договоры (трудовые соглашения);
договоры гражданско–правового характера с членами экипажа судна; действующие квалификационные документы (дипломы и квалификационные свидетельства) на занятие должности члена экипажа судна;
паспорт моряка члена экипажа судна;
устав службы на судне;
отраслевое тарифное соглашение.

Суммы регулярных взносов в ПФР зависят от того, какой суммарный доход получил работник с начала года нарастающим итогом. Если доход ниже предельной базы, то пенсионные взносы начисляют по основному тарифу 22%. А если доход с начала года перевалил за лимит в 1 565 000 рублей, то для расчета пенсионных взносов применяют тариф 10%. Сумму доходов рассчитывают по каждому сотруднику отдельно.

Пример. Зарплата ведущего программиста — 150 000 рублей. С начала года он упорно писал код, не был в отпуске и не уходил на больничный. В начале ноября бухгалтер рассчитывает сумму доходов с начала года:

150 000 * 10 месяцев = 1 500 000 рублей — пенсионные взносы рассчитываем по ставке 22%.

В начале декабря бухгалтер снова рассчитывает сумму доходов с начала года:

150 000 * 11 = 1 650 000 рублей — сумма доходов выше предельной базы в 1 565 000 рублей, значит взносы за ноябрь и декабрь рассчитываем по ставке 10%.

Суммы взносов в Фонд социального страхования точно так же зависят от доходов работника с начала года. Если доход ниже предельной базы, бухгалтер применяет ставку 2,9%. С момента, когда доход становится выше предельной базы в 1 032 000 рубля, взносы в ФСС не платятся вообще. Сумму доходов тоже рассчитывайте отдельно по каждому сотруднику.

Пример. Зарплата программиста — 150 000 рублей. В начале июля бухгалтер считает сумму доходов с начала года нарастающим итогом:

150 000 * 6 = 900 000 рублей — доходы ниже предельной базы, значит за июнь бухгалтер все еще рассчитает и перечислит взносы в Соцстрах.

В начале августа бухгалтер снова рассчитывает доходы с начала года:

150 000 * 7 = 1 050 000 рублей — теперь доходы превысили предельную базу в 1 032 рубля, значит с июльской зарплаты и всех последующих до конца календарного года взносы в Соцстрах начислять не нужно.

Страховые взносы «за себя»

Базовые понятия о взносах
Размер взносов в 2021, 2022 и 2023 гг.
Доход для расчета 1% с превышения
Льготные периоды
Оплата страховых взносов
Если ИП работает неполный год
Добровольное страхование
Отчетность за себя

Если ИП — Работодатель

Ставки взносов
Льготы по взносам
Надо ли регистрироваться в фондах
Кто может сэкономить
Если выплачивали пособия
Оплата взносов за работников
Если вовремя не уплатили
Отчётность за работников
Штрафы

Бонус в виде уменьшения налогов

Взносы состоят из двух частей:

Фиксированные страховые взносы ИП — платят подавляющее большинство предпринимателей — на ОПС (пенсионное страхование) и на ОМС (медицинское).
1% «с превышения» — платят только с доходов свыше 300 000 р. в год, зачисляется на ОПС.

Максимальный страховой взнос на ОПС за год не может превышать 8-кратного размера фиксированного взноса на ОПС.

Взносы на ОПС формируют будущую пенсию ИП, добавляют ему стаж и баллы для выхода на пенсию.

В 2021 году размер страховых взносов не индексируется и оставлен как в 2020 году. А с 2022 года взносы снова повышаются. Точные размеры смотрите в табличке.

	Взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС)	Взносы на обязательное медицинское страхование (ФФОМС)	Всего взносов
2020	32 448 + 1% макс. 259 584	8 426	40 874 + 1%
2021	32 448 + 1% макс. 259 584	8 426	40 874 + 1%
2022	34 445 + 1% макс. 275 560	8 766	43 211 + 1%
2023	36 723 + 1% макс. 293 824	9 119	45 842 + 1%

Пример:
В 2021 году ИП заработал 2 млн. рублей. Рассчитаем страховые взносы:

Фиксированная часть: 40 874 р.
1% с превышения: (2 000 000 р. — 300 000 р.) x 1% = 17 000 р.
Сумма страховых взносов всего: 57 874 р.

Предельные базы для начисления взносов в 2022 году

ИП, который не ведет деятельность, может уменьшить или не платить взносы, если:

служил в армии по призыву;
был в декретном отпуске до 1,5 лет;
ухаживал за инвалидом (период ухода устанавливается решением ПФР);
уехал с супругом военнослужащим или с супругом, работающим в определенной организации (консульства, ООН, ЮНЕСКО и т.д.) и там нет возможности работать.

Чтобы подтвердить льготу, требуется собрать подтверждающие документы, такие как: справка о получении пособия по уходу за ребенком, военный билет, письменное подтверждение инвалида об уходе за ним, выписка из акта освидетельствования инвалида, справка из воинской части, справка из службы занятости и им подобные.

Льгота для уменьшения страховых взносов ИП действует только в случае, если за льготный период деятельность не ведется и сдается «нулевая» декларация.

Взносы для ИП без работников платятся в налоговую инспекцию:

Фиксированные — не позже 31 декабря соответствующего года (а если он выпадает на официальный нерабочий, то не позже первого рабочего).
1% — не позже 1 июля следующего года (аналогичное правило с нерабочим днём).

ИП вправе заплатить взносы в течение года частями, или разово всю сумму.

Пример
Взносы за 2021 год уплачиваются:

фиксированные — до 31 декабря 2021 г. включительно.
1% — не позже 1 июля 2021 г.

Актуальные КБК можно посмотреть на сайте налоговой инспекции. Платежное поручение на уплату налогов можно заполнить через сайт ФНС.

Если человек в середине года зарегистрировался как ИП или, наоборот, снялся с регистрации, либо присутствовали льготные периоды — взносы рассчитываются только за время деятельности как ИП. За каждый полный месяц — в размере 1/12 тарифа. В неполных месяцах — пропорционально отработанному количеству календарных дней.

ПримерДата регистрации ИП — 23 октября 2020 г. Доходы — 400 000 р.

Фиксированный платеж на пенсионное страхование:

32 448 / 12 = 2 704 р.
(2 704 х 2 мес. + 2 704 х 9 дн. / 31 дн.) = 6 193,03 р.

Фиксированный платеж на медстрахование:

(8 426 / 12 мес х 2 мес + 8 426 х 9 дн. / 366 дн.) = 1 611,53 р.

1% с превышения:

(400 000 — 300 000) x 1% = 1 000 р.

Итого за 2020 г.: 6 193,03 + 1 611,53 + 1 000 = 8 804,56 р.

Если ИП применяет ПСН, то КБК зависит того, на какой территории предприниматель ведет свою деятельность и куда зачисляется налог.

Бюджет, в который зачисляется налог	КБК
Бюджеты городских округов	182 1 05 04010 02 1000 110
Бюджеты муниципальных районов	182 1 05 04020 02 1000 110
Бюджеты городов федерального значения	182 1 05 04030 02 1000 110
Бюджеты городского округа с внутригородским делением	182 1 05 04040 02 1000 110
Бюджеты внутригородских районов	182 1 05 04050 02 1000 110
Бюджеты муниципальных округов	182 1 05 04060 02 1000 110

Возрастет сумма минимального единого социального взноса (ЕСВ) – до 1320 грн в месяц (22% от минимальной зарплаты). Увеличенный ЕСВ нужно будет оплатить до 19 апреля за I квартал 2021 года. С декабря 2021 года– возрастет до 1430 грн.
Единый налог (ЕН) для физических лиц – предпринимателей (ФЛП) II группы с 1 января 2021 года составляет до 1200 грн (20% от минимальной зарплаты на 1 января) в связи с повышением в бюджете-2021 минимальной зарплаты с 1 января до 6000 грн.
С декабря 2020 года по май 2021 года будут действовать налоговые каникулы для поддержке бизнеса при локдауне, для ФЛП первой группы.
Изменены лимиты по объемам дохода для ФЛП:

группа — 167 размеров минимальной зарплаты (1,002 млн грн)
группа — 834 размера минимальной зарплаты (5,004 млн грн)
группа — 1167 размеров минимальной зарплаты (7,002 млн грн)

Страховые взносы ИП в 2021, 2022 и 2023 годах

В январе-сентябре 2021 года индивидуальные предприниматели проставляют следующие коды статуса плательщика:

«09» — при уплате налогов (кроме НДФЛ с зарплаты работников) и сборов;
«02» — при уплате НДФЛ с зарплаты работников;
«09» — при уплате страховых взносов «за себя»;
«09» — при уплате страховых взносов с зарплаты работников.

Начиная с октября 2021 года, коды для ИП будут такими:

«13» — при уплате налогов (кроме НДФЛ с зарплаты работников) и сборов;
«02» — при уплате НДФЛ с зарплаты работников;
«13» — при уплате страховых взносов «за себя»;
«13» — при уплате страховых взносов с зарплаты работников.

Минимальный размер ЕСВ рассчитывается с минимальной зарплаты.

Ставка ЕСВ — 22%.

С января по ноябрь будет действовать минималка 6 тыс. грн. А в декабре — 6500 грн.

Значит, минимальные платежи по ЕСВ в 2021 году:

С января по ноябрь включительно — 1320 грн (6000 грн × 22%), если будете платить раз в квартал — 3960 грн.
В декабре — 1430 грн (6500 грн × 22%).

Максимальный размер ЕСВ — не больше 15 минимальных зарплат. Это 90 тыс. грн (с января по ноябрь). В декабре минималка повысится до 6500 грн, а максимальная база для начисления ЕСВ составит 97,5 тыс. грн.

Последний день уплаты ЕСВ в 2021 году:

за I квартал — 19 апреля;
за II квартал — 19 июля;
за III квартал — 19 октября;
за IV квартал 2021 года — 19 января 2022 года.

Кто может вообще не платить ЕСВ

ФЛП — пенсионеры по возрасту и предприниматели с инвалидностью освобождены от уплаты ЕСВ за себя.

А с 1 января 2021 года не платить ЕСВ могут независимые профессионалы и члены фермерских хозяйств — пенсионеры, которые получают пенсию по возрасту или за выслугу лет, и лица с инвалидностью (получающие пенсию или соцпомощь).

А вот если у вас нет дохода; вы находитесь в декрете; болеете и не ведёте деятельность — от уплаты ЕСВ вы не освобождаетесь. Раз в квартал надо платить в бюджет хотя бы минимальную сумму.

ФЛП 1-й группы единого налога освободили от уплаты ЕСВ с января по май включительно.

Заявления подавать не нужно.

Для ФЛП 2-й и 3-й групп освобождение от уплаты взноса не предусмотрено.

ФЛП на общей системе

Предприниматели-общесистемщики платят ЕСВ от суммы чистой прибыли. Из дохода вычитают документально подтверждённые расходы и с получившейся суммы уплачивают ЕСВ. При этом взнос должен быть не меньше минимального и не больше 25 минималок, а это 90 тыс. грн (с января по ноябрь).

Ранее даже за месяцы, когда не было прибыли, нужно было платить минимальный платёж по ЕСВ.

Но с 1 января 2021 года ФЛП-общесистемщиков освободили от уплаты взноса за месяцы без прибыли или когда сработали в минус.

ФЛП-единщики ЕСВ платят, даже за месяцы без дохода.

С 2021 года отменили зачётную систему ФСС, при которой работодатели сами выплачивали пособия и уменьшали на них начисленные страховые взносы. На выплаты пособий напрямую из соцстраха перешли последние участники зачётной системы:

Москва;
Московская область;
Санкт-Петербург;
Краснодарский край;
Свердловская область;
Пермский край;
Челябинская область;
ХМАО.

Теперь по всей России соцстрах перечисляет почти все пособия сразу на счета застрахованных. Работодатели обязаны только вовремя передавать в ФСС информацию для назначения и выплаты пособий.

У организаций и ИП остаётся обязанность выплачивать за счёт собственных средств:

первые 3 дня больничного при заболевании или травме работника;
пособие на погребение, причём после выплаты работодатель может обратиться в ФСС за возмещением расходов.

Больничный с четвёртого дня и остальные виды пособий платит соцстрах.

Вот как теперь получают прямую выплату пособия из ФСС.

Работник передаёт своему работодателю документы для назначения и расчёта пособия: листок нетрудоспособности (или его номер, если больничный электронный), справки с других мест работы, реквизиты для перечисления денег и др. Обратите внимание, что заявление о выплате пособия (оплате отпуска) с 1 января 2021 годп работнику больше не нужно заполнять.
Работодатель в течение пяти календарных дней передаёт документы с описью в соцстрах или отправляет электронный реестр сведений.
ФСС проверяет, все ли документы предоставлены. Если комплект неполный или есть ошибки, в течение пяти рабочих дней работодатель получит извещение. Передать в соцстрах недостающие документы или внести исправления нужно тоже не позднее пятого рабочего дня.
Получив всю нужную информацию, ФСС принимает решение о назначении и выплате пособия. Деньги отправляют на счёт застрахованного в течение 10 календарных дней, считая с даты получения соцстрахом всех документов.

С 1 января 2021 года действуют новые лимиты, утверждённые Постановлением Правительства РФ № 1935 от 26.11.2020. Их устанавливают только для взносов на обязательное социальное и пенсионное страхование. Для страховых взносов от несчастных случаев и на обязательное медстрахование предельных баз нет.

Предельная величина базы на соцстрахование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ) — 966 тыс. руб. Когда облагаемые доходы работника превысят эту сумму, взносы на этот вид страхования до конца года больше не начисляют.

В дальнейшем при расчёте больничных, пособий по беременности и родам, по уходу за ребёнком до 1,5 лет учитывают только облагаемый взносами заработок, то есть не более 966 тыс. руб.

По сравнению с 2020 годом они не изменились. В 2021 году для всех ИП фиксированные страховые взносы с дохода, не превышающего 300 тыс. руб.:

32 448 руб. — на пенсионное страхование;
8 426 руб. — на медицинское.

Осталась прежней и максимальная сумма годовых пенсионных взносов за себя — 259 584 руб. (фиксированный взнос 32 448 руб 1% допвзносов с доходов свыше 300 тыс. руб.).

Предпринимателям на патенте с 2021 года разрешили вычитать страховые взносы за себя и работников из стоимости патента. Вычет действует по аналогии с УСН 6% и отменённым ЕНВД. ИП без работников могут уменьшить стоимость патента на сумму уплаченных взносов вплоть до 100%, ИП с работниками — максимум до 50%.

В Налоговый кодекс внесли поправки, благодаря которым стало проще возвращать излишне уплаченные пенсионные взносы. В п. 6.1 ст. 78 НК РФ уточнили условия, при которых нельзя вернуть переплату:

переплату уже учли в индивидуальной части тарифа страхового взноса и разнесли на лицевой счёт застрахованного физлица.
человеку, за которого переплатили взносы, на момент подачи заявления о возврате назначили пенсию.

Ранее в этом же пункте был полный запрет на возврат переплаты, разнесённой Пенсионным фондом по индивидуальным лицевым счетам застрахованных. Изменения внесли в связи с постановлением Конституционного суда № 32-П от 31.10.2019. В нём КС РФ признал такой запрет чрезмерным ограничением прав страхователей и разрешил возвращать разнесённую переплату:

в индивидуальной части тарифа — если ещё не назначена пенсия;
в солидарной части тарифа — независимо от назначения пенсии.

Автоматизированная упрощенная система налогообложения: обзор нового налогового режима

6,1 тыс. 4

Статус плательщика в платежном поручении в 2021 году

При удержаниях по инициативе работодателя работодатель письменно извещает работника о сумме и основании согласно законодательства. Но прежде чем извещать и начинать удерживать часть дохода сотрудника необходимо составить документ-основание:

например, расчетный листок с подробной расшифровкой совершенной ошибки;
платежную ведомость или платежное поручение с указанием суммы перечисленного или выплаченного, но не отработанного аванса;
акт расследования комиссии о наличии вреда, причиненного работником.

В законодательстве установлено общее правило, по которому излишне выплаченная заработная плата взысканию не подлежит.

Исключение составляют следующие случаи:

зарплата была выплачена в большем размере, чем положено, в результате неправильного начисления на зарплату, например, техническая ошибка;
орган по рассмотрению индивидуальных трудовых споров признал за работником вину в простое и неисполнение трудовых обязанностей;
суд установил, что неправомерные действия работника привели к выплате зарплаты в большем размере.

Удержание взносов в профсоюз. Размер зарплаты сотрудника Наты составляет 15000 грн. У женщины двое несовершеннолетних детей. Размер взносов в профсоюз составляет 2% от зарплаты. Расчет суммы:

налоги с зарплаты (НДФЛ): 15000-2700 = 12300 грн.;
база для расчета суммы взносов: (15000-2700)х2% = 246 грн. на расчетный счет профсоюзного органа ежемесячно перечисляют 246 грн.

Из выше приведенных примеров стало известно, что расчет начислений и удержаний из заработной платы в 2022 году останется таким, как и в 2021 году.

В новом 2022 году отчисления из заработной платы не изменятся. Они останутся на уровне 2021 года. При этом в действующем законодательстве ожидаются изменения, которые коснутся обязательного контроля за правилами начисления денег и усиления административной ответственности со стороны государства.

Осталось подождать недолго, чтобы на собственном спросе узнать о налоговых отчислениях и удержаниях из заработной платы.

Назначение	Обязательный платеж	Пени	Штраф
С реализации в России	182 1 03 01000 01 1000 110	182 1 03 01000 01 2100 110	182 1 03 01000 01 3000 110
При импорте товаров из стран – участниц Таможенного союза – через налоговую инспекцию	182 1 04 01000 01 1000 110	182 1 04 01000 01 2100 110	182 1 04 01000 01 3000 110
При импорте товаров – на таможне	153 1 04 01000 01 1000 110	153 1 04 01000 01 2100 110	153 1 04 01000 01 3000 110

При объекте «доходы» (единый налог) 182 1 05 01011 01 1000 110 182 1 05 01011 01 2100 110 182 1 05 01011 01 3000 110 При объекте «доходы минус расходы» (единый и минимальный налог) 182 1 05 01021 01 1000 110 182 1 05 01021 01 2100 110 182 1 05 01021 01 3000 110

Назначение	Обязательный платеж	Пени	Штраф
ЕНВД	182 1 05 02010 02 1000 110	182 1 05 02010 02 2100 110	182 1 05 02010 02 3000 110

Назначение	Обязательный платеж	Пени	Штраф
ЕСХН	182 1 05 03010 01 1000 110	182 1 05 03010 01 2100 110	182 1 05 03010 01 3000 110

Назначение	Обязательный платеж	Пени	Штраф
В бюджеты городских округов	182 1 05 04010 02 1000 110	182 1 05 04010 02 2100 110	182 1 05 04010 02 3000 110
В бюджеты муниципальных районов	182 1 05 04020 02 1000 110	182 1 05 04020 02 2100 110	182 1 05 04020 02 3000 110
В бюджеты Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя	182 1 05 04030 02 1000 110	182 1 05 04030 02 2100 110	182 1 05 04030 02 3000 110
В бюджеты городских округов с внутригородским делением	182 1 05 04040 02 1000 110	182 1 05 04040 02 2100 110	182 1 05 04040 02 3000 110
В бюджеты внутригородских районов	182 1 05 04050 02 1000 110	182 1 05 04050 02 2100 110	182 1 05 04050 02 3000 110
В бюджеты муниципальных округов	182 1 05 04060 02 1000 110	182 1 05 04060 02 2100 110	182 1 05 04060 02 3000 110

Как платить ЕСВ в 2021 году

*Назначение*	*Обязательный платеж*	*Пени*	*Штраф*
Транспортный налог организаций	182 1 06 04011 02 1000 110	182 1 06 04011 02 2100 110	182 1 06 04011 02 3000 110

с 1 января 2022 года составляет 21450,0 грн.: максимальная величина базы начисления ЕСВ составляет 15 размеров минимальной заработной платы (6500,0 х 15 = 97500,0 грн.), отсюда максимальная сумма страхового взноса 21450,0 грн. (6500,0 х 15 х 22 %);
с 1 октября 2022 года максимальная сумма страхового взноса составит 22110 грн. (6700,0 х 15 х 22 %).

Прожиточный минимум для трудоспособных лиц с 1 января 2022 года составит 2481,0 гривен, с 1 июля — 2600,0 гривен, с 1 декабря — 2684,0 гривен.

Учитывая данные показатели, суммы налогов и взносов для физических лиц — предпринимателей — плательщиков единого налога в 2022 году будут составлять:

ЕСВ — с 1 января 2022 — 1430,0 грн.
— с 1 октября 2022 — 1474,0 грн.
Единый налог — 248,10 грн. — не больше 10 % от прожиточного минимума для трудоспособных лиц по состоянию на 1 января 2022.

ФОП II группы

ЕСВ — с 1 января 2022 — 1430,0 грн.
— с 1 октября 2022 — 1474,0 грн.
Единый налог — 1300,0 гривен — 20 % от минимальной заработной платы, установленной Законом на 1 января 2022 года.

Налогоплательщики и налоговые агенты по НДС применяют одинаковые кодировки. Различия обусловлены лишь видом облагаемой операции – ввоз товара в РФ или его реализация на территории России.

КБК	Расшифровка
182 1 03 01000 01 1000 110	НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ
182 1 03 01000 01 2100 110	пени
182 1 03 01000 01 3000 110	штрафы
182 1 04 01000 01 1000 110	НДС на товары, ввозимые на территорию РФ
182 1 04 01000 01 2100 110	пени
182 1 04 01000 01 3000 110	штрафы

Для юрлиц, работающих на ОСНО, кодировки по налогу на прибыль в 2022 году останутся прежними.

КБК	Расшифровка
182 1 01 01011 01 1000 110	Налог на прибыль (кроме консолидированных групп налогоплательщиков), зачисляемый в федеральный бюджет
182 1 01 01011 01 2100 110	пени
182 1 01 01011 01 3000 110	штрафы
182 1 01 01012 02 1000 110	Налог на прибыль (кроме консолидированных групп налогоплательщиков), зачисляемый в бюджеты субъектов РФ
182 1 01 01012 02 2100 110	пени
182 1 01 01012 02 3000 110	штрафы
182 1 01 01013 01 1000 110	Налог на прибыль организаций консолидированных групп налогоплательщиков, зачисляемый в федеральный бюджет
182 1 01 01013 01 2100 110	пени
182 1 01 01013 01 3000 110	штрафы
182 1 01 01014 02 1000 110	Налог на прибыль организаций консолидированных групп налогоплательщиков, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ
182 1 01 01014 02 2100 110	пени
182 1 01 01014 02 3000 110	штрафы
182 1 01 01030 01 1000 110	Налог с доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в РФ через постоянное представительство (кроме дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам)
182 1 01 01030 01 2100 110	пени
182 1 01 01030 01 3000 110	штрафы
182 1 01 01040 01 1000 110	Налог с дивидендов от российских организаций, полученных российскими организациями
182 1 01 01040 01 2100 110	пени
182 1 01 01040 01 3000 110	штрафы
182 1 01 01050 01 1000 110	Налог с дивидендов от российских организаций, полученных иностранными организациями
182 1 01 01050 01 2100 110	пени
182 1 01 01050 01 3000 110	штрафы
182 1 01 01060 01 1000 110	Налог с дивидендов, полученных российскими организациями от иностранных организаций
182 1 01 01060 01 2100 110	пени
182 1 01 01060 01 3000 110	штрафы
182 1 01 01070 01 1000 110	Налог с доходов, полученных в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам
182 1 01 01070 01 2100 110	пени
182 1 01 01070 01 3000 110	штрафы
182 1 01 01080 01 1000 110	Налог с доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний
182 1 01 01080 01 2100 110	пени
182 1 01 01080 01 3000 110	Штрафы
182 1 01 01090 01 1000 110	Налог на прибыль с процентов, полученных по облигациям российских организаций
182 1 01 01090 01 2100 110	пени
182 1 01 01090 01 3000 110	штрафы

Изменения по страховым взносам в 2021 году

Изменения не коснулись КБК налогов и взносов в 2022 г. по спецрежимам.

Единый налог при УСН по-прежнему перечисляется с учетом объекта налогообложения: для УСН «доходы» и «доходы минус расходы» действуют разные КБК. ИП на ПСН при уплате стоимости патента учитывают уровень бюджета. А самозанятые, независимо от региона, перечисляют налог на профдоход по единому коду бюджетной классификации.

С 2021 года отменен спецрежим ЕНВД — действующие по нему кодировки применяются к платежам по единому налогу за периоды до 01.01.2021 г.

КБК	Расшифровка
УСН (упрощенная система налогообложения)
КБК УСН «доходы»
182 1 05 01011 01 1000 110	Единый налог при УСН «доходы»
182 1 05 01011 01 2100 110	пени
182 1 05 01011 01 3000 110	штрафы
КБК УСН «доходы минус расходы»
182 1 05 01021 01 1000 110	Единый налог при УСН «доходы за минусом расходов» (в т. ч. минимальный налог)
182 1 05 01021 01 2100 110	пени
182 1 05 01021 01 3000 110	штрафы
182 1 05 01050 01 1000 110	Минимальный налог при УСН (только за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2016 года)
182 1 05 01050 01 2100 110	пени
182 1 05 01050 01 3000 110	штрафы
ЕСХН (единый сельхозналог)
182 1 05 03010 01 1000 110	Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
182 1 05 03010 01 2100 110	пени
182 1 05 03010 01 3000 110	штрафы
ПСН (патентная система налогообложения) для ИП
182 1 05 04010 02 1000 110	Патентный налог, зачисляемый в бюджеты городских округов
182 1 05 04010 02 2100 110	пени
182 1 05 04010 02 3000 110	штрафы
182 1 05 04020 02 1000 110	Патентный налог, зачисляемый в бюджеты муниципальных районов
182 1 05 04020 02 2100 110	пени
182 1 05 04020 02 3000 110	штрафы
182 1 05 04030 02 1000 110	Патентный налог, зачисляемый в бюджеты городов федерального значения
182 1 05 04030 02 2100 110	пени
182 1 05 04030 02 3000 110	штрафы
182 1 05 04040 02 1000 110	Патентный налог, зачисляемый в бюджет городского округа с внутригородским делением
182 1 05 04040 02 2100 110	пени
182 1 05 04040 02 3000 110	штрафы
182 1 05 04050 02 1000 110	Патентный налог, зачисляемый в бюджет внутригородских районов
182 1 05 04050 02 2100 110	пени
182 1 05 04050 02 3000 110	штрафы
182 1 05 04060 02 1000 110	Патентный налог, зачисляемый в бюджет муниципальных округов
182 1 05 04060 02 2100 110	пени
182 1 05 04060 02 3000 110	штрафы
НПД (налог на профессиональный доход) для самозанятых физлиц и ИП
182 1 05 06000 01 1000 110	Налог на профессиональный доход (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)
182 1 05 06000 01 2100 110	пени
182 1 05 06000 01 4000 110	прочие поступления
ЕНВД (спецрежим применялся до 01.01.2021)
182 1 05 02010 02 1000 110	Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности
182 1 05 02010 02 2100 110	пени
182 1 05 02010 02 3000 110	штрафы

Для уплаты налога на имущество КБК определяется принадлежностью недвижимости к ЕСГ (Единой системе газоснабжения). По земельному налогу кодировки выбираются в зависимости от территориального образования, где расположен земельный участок. Транспортный налог уплачивается на единый КБК.

КБК	Расшифровка
Налог на имущество организаций
182 1 06 02010 02 1000 110	Налог по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения
182 1 06 02010 02 2100 110	пени
182 1 06 02010 02 3000 110	штрафы
182 1 06 02020 02 1000 110	Налог по имуществу, входящему в Единую систему газоснабжения
182 1 06 02020 02 2100 110	пени
182 1 06 02020 02 3000 110	штрафы
Земельный налог юрлиц
182 1 06 06031 03 1000 110	Земельный налог с организаций, если участок расположен в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения
182 1 06 06031 03 2100 110	пени
182 1 06 06031 03 3000 110	штрафы
182 1 06 06032 04 1000 110	Земельный налог с организаций, если участок расположен в границах городских округов
182 1 06 06032 04 2100 110	пени
182 1 06 06032 04 3000 110	штрафы
182 1 06 06032 11 1000 110	Земельный налог с организаций, если участок находится в границах городских округов с внутригородским делением
182 1 06 06032 11 2100 110	пени
182 1 06 06032 11 3000 110	штрафы
182 1 06 06032 12 1000 110	Земельный налог с организаций, участок которых расположен в границах внутригородских районов
182 1 06 06032 12 2100 110	пени
182 1 06 06032 12 3000 110	штрафы
182 1 06 06033 05 1000 110	Земельный налог с организаций, участок которых расположен в границах межселенных территорий
182 1 06 06033 05 2100 110	пени
182 1 06 06033 05 3000 110	штрафы
182 1 06 06033 10 1000 110	Земельный налог с организаций, участок которых расположен в границах сельских поселений
182 1 06 06033 10 2100 110	пени
182 1 06 06033 10 3000 110	штрафы
182 1 06 06033 13 1000 110	Земельный налог с организаций, участок которых расположен в границах городских поселений
182 1 06 06033 13 2100 110	пени
182 1 06 06033 13 3000 110	штрафы
182 1 06 06032 14 1000 110	Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах муниципальных округов
182 1 06 06032 14 2100 110	пени
182 1 06 06032 14 3000 110	штрафы
Транспортный налог юрлиц
182 1 06 04011 02 1000 110	Транспортный налог с налогоплательщиков-организаций
182 1 06 04011 02 2100 110	пени
182 1 06 04011 02 3000 110	штрафы

Вводится новый КБК
КБК / 12:00 5 июля 2021

КБК – 2012
23:53 8 февраля 2012

В сентябре текущего года, перед стартом рассмотрения проекта госбюджета, появился его черновой вариант, в котором наглядно отразилось желание законодателей наполнить пустующую казну любыми способами.

Даже обозреватели патриотических и проправительственных сайтов, не могли не отметить, что запланированные трансформации НКУ вызваны двумя причинами – близким рассмотрением бюджета на следующий год и просто-таки экзистенциальной тягой к перераспределению чужих, заработанных вопреки всем негативным обстоятельствам, денег.

С приходом к власти правительства Зеленского, граждане Украины были преисполнены позитивных ожиданий:

тогдашний премьер, А. Гончарук, в дуэте с Д. Гетманцевым, на тот момент главой ПК ВРУ, обещали комфорт и гражданам, и бизнесу, сразу после проведения налоговой реформы;
базовую ставку сулили понизить сразу на три процента – с 18 до 15;
предпринимателям обещали новое администрирование, которое позволит тратить меньше времени и денег на уплату непомерного налогового обременения.

Радужные ожидания не оправдались. Ничего из обещанного сделано не было, новая власть убедилась в собственном неумении наполнять казну методами, принятыми во всем мире – ростом и развитием промышленного производства, новых технологи, аграрного сектора.

Гораздо легче оказалось повысить налоги, усилить контроль (два года назад Гетманцев клялся, что ни о каком усилении речи и быть не может, но уже приняты расширения полномочий фискальной службы и введены основания для проверок крупных субъектов предпринимательской деятельности, навязана налоговая амнистия и кассовые аппараты).

ЕН – это упрощенная система, к которой предпринимателей в свое время ненавязчиво подталкивали, чтобы закрыт системы, менее выгодные государству. Им обещали освобождение от некоторых видов обременения, простую отчетность и облегченный учет. На этой системе могут находиться и ФОПы, и юридические лица, соответствующие требованиям, выставленным НКУ. Некоторые люди не могут быть единщиками, и это тоже закреплено в законодательстве.

Произошли изменения в подаче отчетности – некоторым группам – уже с последнего квартала этого года. Объединили отчеты по налогу на доходы, зарплате, и военному сбору, единый налоговый расчет тоже вступает в действие при подаче отчетности за истекший налоговый период.

1 группа освобождена от уплаты предпринимателем за себя до мая, с сохранением страхового стажа, отменена книга учета для 1,2 и части ФОПов 3-й. В последнем случае это касается тех, кто не платит налог за добавочную стоимость. В примечаниях указывается, что отчет все равно вести придется, но уже в произвольной форме.

Ранее книги печатало государство и выдавала НКУ. Так происходит экономия на расходах: тетрадь для учета даже не надо регистрировать у налоговиков. Введение РРО отсрочено до начала 2022 (не всем категориям). Выросли лимиты дохода, отныне привязанные к МЗП.

Большинство изданий бухгалтерского направления, акцентируют внимание своих читателей на том, что все данные, приведенные в разъяснениях, предварительны, даже реквизиты для оплаты единого налога в 2022 году: окончательно известно все будет только в декабре текущего года, хотя не исключено, что некоторые трансформации произойдут, если ВРУ одобрит законопроекты, представленные на рассмотрение. Для этого у них все еще остается некоторое время.

В сентябре 2021 наивные авторы публикаций предполагали, что:

будет расширен перечень тех, кто получит освобождение от приобретения РРО (в первой группе, розничным торговцам с небольшими помещениями для продаж, парикмахерским или изменением перечня услуг населению в первой группе);
примут послабления, вызванные крайне неблагоприятной ситуацией с Ковид-19;
вырастут снова лимиты дохода (приводится цифра прогноза от Министерства экономики, которая составляла не 6500, а 6550 грн.)

Ставка единого налога в 2022 году в Украине будет увеличена автоматически, и это происходит ежегодно, как только законодательно увеличивается одна из величин, используемая при расчетах.

Поскольку в декабре 2021 изменится МЗП, и уже произошли трансформации в прожиточном минимуме, увеличится и ЕН. Что касается начислений по ПМ, то они могут быть изменены, если законодатели ВРУ примут проект о его увеличении, в котором прописано, что эту весьма приблизительную цифру увеличат, но открепят от проведения расчетов, а вместо нее введут ежегодно изменяемый коэффициент. Автор этого законопроекта – Минсоцразвития, которое возглавляет известная в определенных кругах, госпожа М. Лазебная.

Первой группе единоналожников приходится выплачивать налог в размере не более 10% от ПМ взрослого трудоспособного человека. Это привлекательная ставка, но, к сожалению, доступная ограниченному числу предпринимателей. Далее о размере ставки единого налога можно сказать следующее:

Размер ПМ, пока установленный на начало новогодних праздников означает, что платить представителям бизнес-структур, отнесенных к 1 группе, даже в самом крайнем случае, придется немногим менее 250 грн.
2 группа стандартно уплачивает 1/5 МЗП. На начало 2022 – это 6,5 тыс. грн., и даже если минималку вдруг непредвиденно поднимут, им все равно придется выплачивать не более 1,3 тыс. грн. – именно столько составляет 20% от нового размера минимальной з/п.
3 группа платит проценты от полученного дохода. Это – 3 и 5%, больше платят те, кто не обязан уплачивать налог на добавочную стоимость. Плательщики НДС платят 2 налога, поэтому у них процентное соотношение ниже. На него не влияют изменения ПМ и МЗП, но из-за их роста изменится размер ЕСВ – он станет выше для каждого предпринимателя.
Здесь ставка налогообложения зависит от размера угодий, обрабатываемых аграрием. Поэтому о четвертой группе единоналожников говорят редко и неохотно. Заявлять во всеуслышание, что государство, вместо поддержки аграрного сектора, накладывает дополнительные оплаты на тех, кто хоть что-то пытается делать, не очень хочется, да и вычисления там производятся сложные.

Первые значительные трансформации претерпел единый налог с 01.04 2016 года. Теперь законодательные новшества происходят ежегодно, и некоторые эксперты уверены, что таким образом происходит все большее ограничение прав и бонусов единщиков, с последующим упразднением этой системы налогообложения. Она невыгодна государству, поэтому становится все меньше ФОПов, которые могут ее использовать для расчетов с непомерными аппетитами государства.

Говорить о том, что повышение ПМ и минималки – обеспечение государством социальных стандартов, уже давно не приходится. Ни один, ни другой параметр не отражает реального уровня денежных средств, необходимого для обеспечения элементарных жизненных потребностей на фоне многократно выросшего ИПЦ и не менее значительного роста коммуналки.

В конце 2020 года было обещано двукратное повышение ПМ и МЗП, которые в результате свелись к одноразовому и перенесенному на более поздние сроки. Многие данные по обещаниям правительства устаревают уже через 2-3 месяца: уменьшаются суммы, пролонгируются сроки трансформаций, эксперты считают, сколько сэкономлено из бюджета. Принятая в декабре новая минималка уже с января увеличит размер ЕСВ, в дополнение к остальным нововведениям.

Как 22% от минималки, единый социальный взнос вырастет вместе с ней и составит 1,430 тыс. грн. Для 1 и второй групп, и 1320 – для третьей. За год государству с каждого представителя малого и среднего бизнеса, набежит приличная сумма только с размера прироста.

Извините. Данных пока нет.