Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «КБК по подоходному налогу в 2022 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
С 2021 года доход физлиц, превысивший 5 млн руб., облагается НДФЛ по повышенной ставке — 15%. В связи с этим был введен новый КБК для перечисления налога со сверхлимитных доходов — 182 1 01 02080 01 1000 110. Этот КБК при уплате НДФЛ с доходов, привысивших 5 млн руб., используют и налоговые агенты, и ИП, и обычные физлица (не ИП).
Новый КБК по НДФЛ на 2022 год
В общем случае, если НДФЛ в бюджет перечисляет организация или ИП в качестве налогового агента, то КБК в платежном поручении будет таким: 182 1 01 02010 01 1000 110.
КБК НДФЛ для ИП за себя
Если налог со своих доходов уплачивает ИП на ОСН, то в поле 104 платежки он должен указать 182 1 01 02020 01 1000 110.
При перечислении пеней/штрафа плательщик указывает следующие КБК:
| Плательщик НДФЛ | КБК при уплате пеней | КБК при уплате штрафа |
|---|---|---|
| Налоговый агент | 182 1 01 02010 01 2100 110 | 182 1 01 02010 01 3000 110 |
| ИП | 182 1 01 02020 01 2100 110 | 182 1 01 02020 01 3000 110 |
| Физлицо (не ИП) | 182 1 01 02030 01 2100 110 | 182 1 01 02030 01 3000 110 |
|
Налоговый агент, ИП, обычное физлицо (при уплате пеней и штрафов по НДФЛ с доходов свыше 5 млн руб.) |
182 1 01 02080 01 2100 110 | 182 1 01 02080 01 3000 110 |
По общему правилу при уплате НДФЛ с дивидендов указывается следующий КБК.
| Кто перечисляет НДФЛ с дивидендов | КБК |
|---|---|
| Налоговый агент | 182 1 01 02010 01 1000 110 |
| Физлицо – получатель дивидендов | 182 1 01 02030 01 1000 110 |
Заметим, что физлицу не придется задумываться над тем, какой КБК указать. Ведь, по идее, НДФЛ с выплачиваемых дивидендов должен удержать налоговый агент, и даже если он этого не сделает, самостоятельно декларировать доход в виде дивидендов физлицу не придется. А НДФЛ он уплатит на основании полученного из ИФНС уведомления (п. 6 ст. 228 НК РФ), в котором и будет указан необходимый КБК.
КБК – 2022: системные разъяснения Минфина России
При перечислении в2022 году пеней/штрафа плательщик указывает следующие КБК:
| Плательщик НДФЛ | КБК при уплате пеней | КБК при уплате штрафа |
|---|---|---|
| Налоговый агент | 182 1 01 02010 01 2100 110 | 182 1 01 02010 01 3000 110 |
| ИП | 182 1 01 02020 01 2100 110 | 182 1 01 02020 01 3000 110 |
| Физлицо (не ИП) | 182 1 01 02030 01 2100 110 | 182 1 01 02030 01 3000 110 |
| Налоговый агент, ИП, обычное физлицо (при уплате пеней и штрафов по
НДФЛ с доходов свыше 5 млн руб.) |
182 1 01 02080 01 2100 110 | 182 1 01 02080 01 3000 110 |
Налогоплательщики и налоговые агенты по НДС применяют одинаковые кодировки. Различия обусловлены лишь видом облагаемой операции – ввоз товара в РФ или его реализация на территории России.
|
КБК |
Расшифровка |
|
182 1 03 01000 01 1000 110 |
НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ |
|
182 1 03 01000 01 2100 110 |
пени |
|
182 1 03 01000 01 3000 110 |
штрафы |
|
182 1 04 01000 01 1000 110 |
НДС на товары, ввозимые на территорию РФ |
|
182 1 04 01000 01 2100 110 |
пени |
|
182 1 04 01000 01 3000 110 |
штрафы |
Для юрлиц, работающих на ОСНО, кодировки по налогу на прибыль в 2022 году останутся прежними.
|
КБК |
Расшифровка |
|
182 1 01 01011 01 1000 110 |
Налог на прибыль (кроме консолидированных групп налогоплательщиков), зачисляемый в федеральный бюджет |
|
182 1 01 01011 01 2100 110 |
пени |
|
182 1 01 01011 01 3000 110 |
штрафы |
|
182 1 01 01012 02 1000 110 |
Налог на прибыль (кроме консолидированных групп налогоплательщиков), зачисляемый в бюджеты субъектов РФ |
|
182 1 01 01012 02 2100 110 |
пени |
|
182 1 01 01012 02 3000 110 |
штрафы |
|
182 1 01 01013 01 1000 110 |
Налог на прибыль организаций консолидированных групп налогоплательщиков, зачисляемый в федеральный бюджет |
|
182 1 01 01013 01 2100 110 |
пени |
|
182 1 01 01013 01 3000 110 |
штрафы |
|
182 1 01 01014 02 1000 110 |
Налог на прибыль организаций консолидированных групп налогоплательщиков, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ |
|
182 1 01 01014 02 2100 110 |
пени |
|
182 1 01 01014 02 3000 110 |
штрафы |
|
182 1 01 01030 01 1000 110 |
Налог с доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в РФ через постоянное представительство (кроме дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам) |
|
182 1 01 01030 01 2100 110 |
пени |
|
182 1 01 01030 01 3000 110 |
штрафы |
|
182 1 01 01040 01 1000 110 |
Налог с дивидендов от российских организаций, полученных российскими организациями |
|
182 1 01 01040 01 2100 110 |
пени |
|
182 1 01 01040 01 3000 110 |
штрафы |
|
182 1 01 01050 01 1000 110 |
Налог с дивидендов от российских организаций, полученных иностранными организациями |
|
182 1 01 01050 01 2100 110 |
пени |
|
182 1 01 01050 01 3000 110 |
штрафы |
|
182 1 01 01060 01 1000 110 |
Налог с дивидендов, полученных российскими организациями от иностранных организаций |
|
182 1 01 01060 01 2100 110 |
пени |
|
182 1 01 01060 01 3000 110 |
штрафы |
|
182 1 01 01070 01 1000 110 |
Налог с доходов, полученных в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам |
|
182 1 01 01070 01 2100 110 |
пени |
|
182 1 01 01070 01 3000 110 |
штрафы |
|
182 1 01 01080 01 1000 110 |
Налог с доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний |
|
182 1 01 01080 01 2100 110 |
пени |
|
182 1 01 01080 01 3000 110 |
Штрафы |
|
182 1 01 01090 01 1000 110 |
Налог на прибыль с процентов, полученных по облигациям российских организаций |
|
182 1 01 01090 01 2100 110 |
пени |
|
182 1 01 01090 01 3000 110 |
штрафы |
Изменения не коснулись КБК налогов и взносов в 2022 г. по спецрежимам.
Единый налог при УСН по-прежнему перечисляется с учетом объекта налогообложения: для УСН «доходы» и «доходы минус расходы» действуют разные КБК. ИП на ПСН при уплате стоимости патента учитывают уровень бюджета. А самозанятые, независимо от региона, перечисляют налог на профдоход по единому коду бюджетной классификации.
С 2021 года отменен спецрежим ЕНВД — действующие по нему кодировки применяются к платежам по единому налогу за периоды до 01.01.2021 г.
|
КБК |
Расшифровка |
|
УСН (упрощенная система налогообложения) |
|
|
КБК УСН «доходы» |
|
|
182 1 05 01011 01 1000 110 |
Единый налог при УСН «доходы» |
|
182 1 05 01011 01 2100 110 |
пени |
|
182 1 05 01011 01 3000 110 |
штрафы |
|
КБК УСН «доходы минус расходы» |
|
|
182 1 05 01021 01 1000 110 |
Единый налог при УСН «доходы за минусом расходов» (в т. ч. минимальный налог) |
|
182 1 05 01021 01 2100 110 |
пени |
|
182 1 05 01021 01 3000 110 |
штрафы |
|
182 1 05 01050 01 1000 110 |
Минимальный налог при УСН (только за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2016 года) |
|
182 1 05 01050 01 2100 110 |
пени |
|
182 1 05 01050 01 3000 110 |
штрафы |
|
ЕСХН (единый сельхозналог) |
|
|
182 1 05 03010 01 1000 110 |
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) |
|
182 1 05 03010 01 2100 110 |
пени |
|
182 1 05 03010 01 3000 110 |
штрафы |
|
ПСН (патентная система налогообложения) для ИП |
|
|
182 1 05 04010 02 1000 110 |
Патентный налог, зачисляемый в бюджеты городских округов |
|
182 1 05 04010 02 2100 110 |
пени |
|
182 1 05 04010 02 3000 110 |
штрафы |
|
182 1 05 04020 02 1000 110 |
Патентный налог, зачисляемый в бюджеты муниципальных районов |
|
182 1 05 04020 02 2100 110 |
пени |
|
182 1 05 04020 02 3000 110 |
штрафы |
|
182 1 05 04030 02 1000 110 |
Патентный налог, зачисляемый в бюджеты городов федерального значения |
|
182 1 05 04030 02 2100 110 |
пени |
|
182 1 05 04030 02 3000 110 |
штрафы |
|
182 1 05 04040 02 1000 110 |
Патентный налог, зачисляемый в бюджет городского округа с внутригородским делением |
|
182 1 05 04040 02 2100 110 |
пени |
|
182 1 05 04040 02 3000 110 |
штрафы |
|
182 1 05 04050 02 1000 110 |
Патентный налог, зачисляемый в бюджет внутригородских районов |
|
182 1 05 04050 02 2100 110 |
пени |
|
182 1 05 04050 02 3000 110 |
штрафы |
|
182 1 05 04060 02 1000 110 |
Патентный налог, зачисляемый в бюджет муниципальных округов |
|
182 1 05 04060 02 2100 110 |
пени |
|
182 1 05 04060 02 3000 110 |
штрафы |
|
НПД (налог на профессиональный доход) для самозанятых физлиц и ИП |
|
|
182 1 05 06000 01 1000 110 |
Налог на профессиональный доход (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному) |
|
182 1 05 06000 01 2100 110 |
пени |
|
182 1 05 06000 01 4000 110 |
прочие поступления |
|
ЕНВД (спецрежим применялся до 01.01.2021) |
|
|
182 1 05 02010 02 1000 110 |
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности |
|
182 1 05 02010 02 2100 110 |
пени |
|
182 1 05 02010 02 3000 110 |
штрафы |
Минфин утвердил новые перечни КБК для применения, начиная с бюджетов на 2022 год
Вводится новый КБК
КБК / 12:00 5 июля 2021
С нового года будут новые КБК
18:18 25 декабря 2014
| ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫ | КБК | |
|---|---|---|
| Пени, проценты, штрафы по НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент (НДФЛ за сотрудников ИП, ООО и АО) | пени | 182 1 01 02010 01 2100 110 |
| проценты | 182 1 01 02010 01 2200 110 | |
| штрафы | 182 1 01 02010 01 3000 110 | |
| НАЛОГ | КБК |
|---|---|
| НДФЛ с доходов, полученных гражданами, зарегистрированными в качестве: ИП; частных адвокатов; нотариусов; других лиц, занимающихся частной практикой (НДФЛ для ИП за себя) | 182 1 01 02020 01 1000 110 |
| ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫ | КБК | |
|---|---|---|
| Пени, проценты, штрафы по НДФЛ с доходов, полученных гражданами, зарегистрированными в качестве: ИП; частных адвокатов; нотариусов; других лиц, занимающихся частной практикой (НДФЛ для ИП за себя) | пени | 182 1 01 02020 01 2100 110 |
| проценты | 182 1 01 02020 01 2200 110 | |
| штрафы | 182 1 01 02020 01 3000 110 | |
Для физических лиц
| ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫ | КБК | |
|---|---|---|
| Пени, проценты, штрафы по НДФЛ с доходов, полученных гражданами в соответствии со статьей 228 НК РФ (НДФЛ для физических лиц, которые самостоятельно должны уплатить налог со своих доходов) | пени | 182 1 01 02030 01 2100 110 |
| проценты | 182 1 01 02030 01 2200 110 | |
| штрафы | 182 1 01 02030 01 3000 110 | |
| НАЛОГ | КБК |
|---|---|
| НДФЛ с дивидендов, получатель дивидендов — налоговый агент | 182 1 01 02010 01 1000 110 |
| НДФЛ с дивидендов, получатель дивидендов — физлицо | 182 1 01 02030 01 1000 110 |
НДФЛ считают, вычитая из суммы доходов физлиц документально подтвержденные расходы и беря определенный процент от этой величины (налоговую ставку). Отдельно начисляют НДФЛ резидентам и нерезидентам РФ, но это не касается наемных работников. Некоторые доходы, указанные в законодательном акте, не подлежат налогообложению (например, наследство, продажа недвижимости старше 3 лет, подарки от близких родственников и т.д.) Декларация доходов дает физлицам право на определенные налоговые вычеты.
В ситуации, когда доход является заработной платой, налог с нее государство берет не с работника после начисления, а с налогового агента – работодателя, который выдаст сотруднику зарплату с уже отчисленными в бюджет налогами.
При неправильно введенных КБК деньги будут перечислены в другое муниципальное образование или в невыясненные поступления средств.
Так как КБК входит в группу реквизитов, которая позволяет квалифицировать принадлежность платежа, то при допущении ошибки ее можно исправить. Для этого необходимо подать заявление об уточнении вида принадлежности платежа — в ИФНС по налогам и в ФСС по страховым взносам.
На основании составленного заявления, инспекция или фонд примет решение о рассмотрении и уточнения внесенного платежа на фактический день оплаты налога или страховых взносов. Уточнить платеж можно также в случае, если он был перечислен в бюджет другого уровня или во внебюджетный фонд. Помимо этого, уточнить КБК можно в случае, если был ошибочно указан код налога (письмо ФНС от 10.10.2016 № СА-4-7/19125).
Обратите внимание, что платежи по пенсионным взносам нет возможности уточнить без подтверждения ПФР. Сначала ИНФС направит запрос на уточнение в ПФР, который в течение 5 рабочих дней утвердит запрос и сообщит в ИФНС, который в свою очередь примет окончательное решение об уточнении платежа. В ситуации с ФСС все проще, на уточнении взносов нет ограничений.
Суды разграничивают понятия «излишне уплаченные» или «ошибочно перечисленные» налоги. К примеру, если в платежном поручении указали неверный КБК, плательщиком которого организация не является, то это не будет относиться к «излишне уплаченным», так как уплата произошла в случае технической ошибки при заполнении платежного поручения. При таких условиях организация имеет право затребовать зачет перечисленной суммы в счет платежа, который должен быть осуществлен изначально. Суды подтверждают правомерность таких требований со стороны плательщика.
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
Суммы, превышающие определенный порог, подлежат налогообложению по ставке 13%. Предел рассчитывается первого числа налогового период по формуле:
1 млн рублей х ключевая ставка ЦБ РФ
Ключевая ставка ЦБ РФ на 1 января 2021 года составила 6,5%. Это значит, что если сумма процентов по вкладу (не сам вклад), не превысит 65 000 рублей, то платить налог не придется.
Есть исключение. Не подлежат налогообложению счета эскроу ― условные счета, исполняемые при наступлении заявленных условий, и рублевые депозиты со ставкой, не превышающей 1 % годовых.
Новые правила вступили в действие с 2021 года. Впервые налог по ним будет уплачен в 2022 году.
В платежном поручении по НДФЛ 2021 года появился новый код бюджетной классификации (КБК) для налоговой ставки в 15%. Если у части сотрудников доход превысил 5 млн рублей, заполняйте две платёжки.
| Назначение платежа | Основная сумма | Пени | Штраф |
| НДФЛ 13% | 182 1 01 02010 01 1000 110 | 182 1 01 02010 01 2100 110 | 182 1 01 02080 01 2100 110 |
| НДФЛ 15% | 182 1 01 02080 01 1000 110 | 182 1 01 02010 01 3000 110 | 182 1 01 02080 01 3000 110 |
| НДФЛ, уплачиваемый ИП и физлицами, занятыми частной практикой | 182 1 01 02020 01 1000 110 | 182 1 01 02020 01 2100 110 | 182 1 01 02020 01 3000 110 |
| Налог, самостоятельно уплачиваемый, в т. ч. при продаже личного имущества | 182 1 01 02030 01 1000 110 | 182 1 01 02030 01 2100 110 | 182 1 01 02030 01 3000 110 |
| Налог на прибыль от иностранных компаний | 182 1 01 02090 01 1000 110 | 182 1 01 02090 01 2100 110 | 182 1 01 02090 01 3000 110 |
| Налог на прибыль от иностранных компаний в рублях, выпущенных после 01.01.2017 | 182 1 01 02070 01 1000 110 | 182 1 01 02070 01 2100 110 | 182 1 01 02070 01 3000 110 |
| Налог иностранцев, работающих на патенте | 182 1 01 02040 01 1000 110 |
Изменения в платежном поручении по уплате НДФЛ затронули раздел «Сведения о банке получателя»:
- новый БИК банка получателя;
- наименование банка получателя средств;
- номер счета банка;
- номер счета получателя (казначейский счет);
- номер банковского счета территориального органа Казначейства в подразделениях ЦБ РФ на балансовом счете № 40101.
С 1 мая 2021 платежное поручение НДФЛ старого образца не будет принято.
- Строка 101 ― статус плательщика, заполняется во всех случаях. Для каждого плательщика налога предусмотрен свой код. Например, 01 ― это юрлицо, 02 ― налоговый агент, а с 09 по 12 ― самозанятые.
- В строку 105 вписывается код ОКТМО. Обратите внимание, с 01.01.2021 они изменились. Перед заполнением проверьте актуальность на сайте ФНС своего региона.
- Если уплачиваете налог в текущем периоде, то в строке 106 ставится код «ТП». Заполняется поле при перечислении оплаты налогов и сборов, платежей, связанных с внешнеэкономической деятельностью.
- Строка 107 предназначена для указания налогового периода. Дата указывается в следующем формате: МС:01.2021 ― подоходный налог за январь 2021.
Также при заполнении платежного поручения по НДФЛ обратите внимание на очередность перечисления. Для исчисленных и уплаченных самостоятельно ставится код «15», для тех, что перечислены по требованию налоговой ― код «3». Строке 22 ставится «0» при текущих платежах. Уникальный номер ставят при перечислении штрафов, недоимок, пеней.
Платежное поручение на перечисление НДФЛ должно быть сформировано, а налог уплачен в день выплаты дохода или на следующий день (п. 6 ст. 226 НК РФ). Исключение предусмотрено только для отпускных и больничных выплат. Налог платится в течение месяца, в котором сотруднику перечислили выплату. Например, деньги по больничному листу выданы 20 числа, тогда же исчислен налог. Заплатить его можно с 20 по 31 число текущего месяца. Если выплата произведена в последний день месяца, в тот же день перечисляется и сумма налога.
Если НДФЛ перечисляется плательщиком-физлицом или предприниматель платит сам за себя, то последний день уплаты ― 15 июля в следующем году. Предприниматели на общей системе налогообложения также переводят авансовые платежи:
- за 1 квартал до 25 апреля;
- за полугодие до 25 июля;
- за 9 месяцев до 25 октября.
Если записать срок перечисления неправильно, ФНС посчитает сведения недостоверными, что приведет к штрафу. 6-НДФЛ состоит из 2 разделов:
- 1 содержит информацию за последний квартал периода составления отчетности с конкретными суммами налога.
- 2 заполняется нарастающим итогом с начала года, но разделяется по форме налога (рассчитанный, удержанный, возвращенный) и по процентным ставкам.
Часто дни выплаты дохода и перечисления налога приходятся на разные налоговые периоды ― кварталы. В письме № БС-4-11/20126@ налоговая дает разъяснения о том, как правильно указывать сроки в отчете. Срок для уплаты в разделе 1 отражается в том квартале, на который он приходится нормативно. То есть не имеет значения, когда фактически прошел платеж.
Коды бюджетной классификации на 2021 год. Налог на доходы физических лиц
Порядок оформления платежного поручения НДФЛ при уплате пени по требованию ФНС отличается:
- Необходимо указать КБК 182 1 01 02010 01 2100 110 (со ставки 13%) или 182 1 01 02010 01 3000 110 (со ставки 15%).
- В строке 107 указывают период, за который сформировался долг.
- В строке 22 ставят значение УИН, указанное в требовании ФНС. Если его нет, поставьте «0».
- В строку 106 впишите «ТР», что свидетельствует о том, что платеж уплачен по требованию.
- В 24 следует пояснить, что уплата пени — это исполнение требования налоговой.
Приказом Минфина от 12.10.2020 № 236н с 01.01.2021 введены новые коды бюджетной классификации. Они применяются для НДФЛ, рассчитанного по повышенной ставке 15%, с доходов, превышающих 5 млн рублей в год. Такой налог следует перечислять отдельно.
| Наименование платежа | КБК |
|---|---|
| Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (кроме консолидированных групп налогоплательщиков) | 182 1 01 01011 01 1000 110 |
| Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (кроме консолидированных групп налогоплательщиков) | 182 1 01 01012 02 1000 110 |
| Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (для консолидированных групп налогоплательщиков) | 182 1 01 01013 01 1000 110 |
| Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (для консолидированных групп налогоплательщиков) | 182 1 01 01014 02 1000 110 |
| НДС, кроме импортного | 182 1 03 01000 01 1000 110 |
| Налог на имущество, не входящее в Единую систему газоснабжения | 182 1 06 02010 02 1000 110 |
| Налог на имущество, входящее в Единую систему газоснабжения | 182 1 06 02020 02 1000 110 |
| Налог по упрощенке с объектом «доходы» | 182 1 05 01011 01 1000 110 |
| Налог по упрощенке с объектом «доходы минус расходы», в том числе минимальный налог | 182 1 05 01021 01 1000 110 |
| ЕНВД | 182 1 05 02010 02 1000 110 |
| ЕСХН | 182 1 05 03010 01 1000 110 |
| НДФЛ для налогового агента | 182 1 01 02010 01 1000 110 |
| Транспортный налог | 182 1 06 04011 02 1000 110 |
| Земельный налог с участков Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя | 182 1 06 06031 03 1000 110 |
Коды бюджетной классификации КБК на 2021 год утверждены приказом Минфина России от 08.06.2020 № 99н. Эти коды нужно указывать в платежных поручениях при уплате пеней по налогам в 2021 году.
| Наименование платежа | КБК |
|---|---|
| Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (кроме консолидированных групп налогоплательщиков) | 182 1 01 01011 01 2100 110 |
| Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (кроме консолидированных групп налогоплательщиков) | 182 1 01 01012 02 2100 110 |
| Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (для консолидированных групп налогоплательщиков) | 182 1 01 01013 01 2100 110 |
| Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (для консолидированных групп налогоплательщиков) | 182 1 01 01014 02 2100 110 |
| НДС | 182 1 03 01000 01 2100 110 |
| Налог на имущество, не входящее в Единую систему газоснабжения | 182 1 06 02010 02 2100 110 |
| Налог на имущество, входящее в Единую систему газоснабжения | 182 1 06 02020 02 2100 110 |
| Налог по упрощенке с объектом «доходы» | 182 1 05 01011 01 2100 110 |
| Налог по упрощенке с объектом «доходы минус расходы» | 182 1 05 01021 01 2100 110 |
| ЕНВД | 182 1 05 02010 02 2100 110 |
| ЕСХН | 182 1 05 03010 01 2100 110 |
| НДФЛ для налогового агента | 182 1 01 02010 01 2100 110 |
| Транспортный налог | 182 1 06 04011 02 2100 110 |
| Земельный налог с участков Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя | 182 1 06 06031 03 2100 110 |
КБК на 2021 год утверждены приказом Минфин России от 08.06.2020 № 99н. Эти коды нужно указывать в платежных поручениях при оплате штрафов по налогам в 2021 году.
| Наименование платежа | КБК |
|---|---|
| Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (кроме консолидированных групп налогоплательщиков) | 182 1 01 01011 01 3000 110 |
| Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (кроме консолидированных групп налогоплательщиков) | 182 1 01 01012 02 3000 110 |
| Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (для консолидированных групп налогоплательщиков) | 182 1 01 01013 01 3000 110 |
| Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (для консолидированных групп налогоплательщиков) | 182 1 01 01014 02 3000 110 |
| НДС | 182 1 03 01000 01 3000 110 |
| Налог на имущество, не входящее в Единую систему газоснабжения | 182 1 06 02010 02 3000 110 |
| Налог на имущество, входящеее в Единую систему газоснабжения | 182 1 06 02020 02 3000 110 |
| Налог по упрощенке с объектом «доходы» | 182 1 05 01011 01 3000 110 |
| Налог по упрощенке с объектом «доходы минус расходы» | 182 1 05 01021 01 3000 110 |
| ЕНВД | 182 1 05 02010 02 3000 110 |
| ЕСХН | 182 1 05 03010 01 3000 110 |
| НДФЛ для налогового агента | 182 1 01 02010 01 3000 110 |
| Транспортный налог | 182 1 06 04011 02 3000 110 |
| Земельный налог с участков Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя | 182 1 06 06031 03 3000 110 |
| Наименование платежа | КБК |
|---|---|
| Пенсионные взносы по основным и пониженным тарифам | 182 1 02 02010 06 2110 160 |
| Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 1) | 182 1 02 02131 06 2110 160 |
| Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 1) | 182 1 02 02131 06 2100 160 |
| Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 2) | 182 1 02 02132 06 2110 160 |
| Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 2) | 182 1 02 02132 06 2100 160 |
| Медицинские взносы | 182 1 02 02101 08 2013 160 |
| Социальные взносы | 182 1 02 02090 07 2110 160 |
| Взносы на травматизм | 393 1 02 02050 07 2100 160 |
| Наименование платежа | КБК |
|---|---|
| Пенсионные взносы по основным и пониженным тарифам | 182 1 02 02010 06 3010 160 |
| Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 1) | 182 1 02 02131 06 3010 160 |
| Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 1) | 182 1 02 02131 06 3000 160 |
| Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 2) | 182 1 02 02132 06 3010 160 |
| Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 2) | 182 1 02 02132 06 3000 160 |
| Медицинские взносы | 182 1 02 02101 08 3013 160 |
| Социальные взносы | 182 1 02 02090 07 3010 160 |
| Взносы на травматизм | 393 1 02 02050 07 3000 160 |
Индивидуальные предприниматели платят КБК самостоятельно. Если ИП одновременно работает, как наемный сотрудник, он все равно должен платить взносы за себя – как ИП.
Предприниматели обязаны платить обязательные взносы на собственное пенсионное и медицинское страхование, до того момента, по они «числятся» как ИП и о них есть запись ЕГРИП. Возраст предпринимателя и род занятий значения не имеет. И самое важное, взносы нужно платить даже в том случае, если ИП не получает никакого дохода.
|
№ |
КБК |
Наименование |
|
1 |
101110 |
Корпоративный подоходный налог с юридических лиц, за исключением поступлений от организаций нефтяного сектора |
|
2 |
101105 |
Корпоративный подоходный налог с юридических лиц организаций нефтяного сектора |
| 3 | 101111 | Корпоративный подоходный налог с юридических лиц, за исключением поступлений от субъектов крупного предпринимательства и организаций нефтяного сектора |
|
№ |
КБК |
Наименование |
|
1 |
101201 |
Индивидуальный подоходный налог с доходов, облагаемых у источника выплаты |
|
2 |
101202 |
Индивидуальный подоходный налог с доходов, не облагаемых у источника выплаты |
|
3 |
101205 |
Индивидуальный подоходный налог с доходов иностранных граждан, не облагаемых у источника выплаты |
|
4 |
103101 |
Социальный налог |
Утверждены новые КБК на 2022 год
|
1 |
103101 |
Социальный налог |
|
№ |
КБК |
Наименование |
|
1 |
104101 |
Налог на имущество юридических лиц и индивидуальных предпринимателей |
|
2 |
104102 |
Налог на имущество физических лиц |
|
№ |
КБК |
Наименование |
|
1 |
104302 |
Земельный налог с физических лиц на земли населенных пунктов |
| 2 | 104501 |
Единый земельный налог |
|
№ |
КБК |
Наименование |
|
1 |
104401 |
Налог на транспортные средства с юридических лиц |
|
2 |
104402 |
Налог на транспортные средства с физических лиц |
|
№ |
КБК |
Наименование |
|
1 |
105101 |
Hалог на добавленную стоимость на произведенные товары, выполненные работы и оказанные услуги на территории Республики Казахстан |
|
2 |
105102 |
Hалог на добавленную стоимость на товары, импортируемые на территорию Республики Казахстан, кроме налога на добавленную стоимость на товары, импортируемые с территории Российской Федерации и Республики Беларусь |
|
3 |
105104 |
Налог на добавленную стоимость за нерезидента |
|
4 |
105114 |
Перечисление (возврат) налогоплательщиком суммы превышения налога на добавленную стоимость, ранее возвращенной из бюджета и не подтвержденной к возврату при проведении налоговой проверки, перечисление суммы пени |
|
5 |
105115 |
Налог на добавленную стоимость на товары, импортированные с территории государств-членов ЕАЭС |
Минфин опубликовал КБК на 2022 год
По коду 182 1 01 02010 01 1000 110 налоговые агенты уплачивают в бюджет НДФЛ, удержанный с выплат работникам. На это указывают цифры кода.
Число «182» в начале говорит о том, что налог администрирует ФНС, поэтому именно налоговая будет указана получателем в платежке. Цифры «01» указывают на то, что налогом облагаются доходы, а за счет платежа формируются налоговые доходы бюджетной системы.
Число «1000» означает, что по коду уплачивается основной платеж. Если же требуется уплатить пени или штрафы по НДФЛ, следует применять коды с цифрами «2100» и «3000» соответственно:
- для пеней — 182 1 01 02010 01 2100 110;
- для штрафов — 182 1 01 02010 01 3000 110.
По этому коду перечисляют НДФЛ, удержанный налоговым агентом с доходов физических лиц. Один код применяют и организации и предприниматели работодатели. Это касается в том числе следующих доходов:
- зарплата;
- премии;
- отпускные;
- больничные;
- дивиденды;
- материальная помощь.
Стандартная ставка НДФЛ — 13 % от дохода. Этот размер актуален для резидентов РФ, которые в течение года получают доходы в пределах 5 млн рублей.Причем налог на доходы работодатель удерживает из суммы заработка, а не начисляет сверху, как страховые взносы.
Обратите внимание, что не все платежи по НДФЛ можно уплачивать по этому КБК. Вот особые коды, которые тоже применяются для подоходного налога:
- КБК для уплаты НДФЛ в части суммы свыше 650 тыс. рублей (по доходам свыше 5 млн рублей) — 182 1 01 02080 01 1000 110.
- КБК для НДФЛ с доходов самого ИП на ОСНО — 182 1 01 02020 01 1000 110 в стандартном случае и 182 1 01 02080 01 1000 110 с доходов свыше 5 млн рублей.
- КБК для НДФЛ с процентов по займу — 182 1 01 02010 01 1000 110.
Кроме того, рассматриваемый КБК 182 1 01 02010 01 1000 110 нельзя применять для НДФЛ, который уплачивается по статьям 227.1 и 228 НК РФ. То есть для доходов от выигрышей в лотерею, вознаграждений авторам литературы, скульптур, изобретений и пр., а также для доходов нерезидентов, работающих у граждан на основании патента.
Сроки уплаты НДФЛ зависят от того, с каких доходов удержали налог. В стандартных случаях налог уплачивается на следующий рабочий день после выплаты дохода. Такой порядок действует для зарплат и премий. А вот с отпускных и больничных перечислить НДФЛ можно до конца месяца, в котором выплачен доход.
НДФЛ, начисленный в течение месяца, можно перечислять отдельными платежными поручениями. Более того это нужно делать, если сроки уплаты налога отличаются для разных видов выплат.
Важно! Если НДФЛ за месяц меньше 100 рублей, то его можно уплатить вместе с НДФЛ за следующий месяц. Переносить налог таким образом можно до декабря текущего года (п. 8 ст. 226 НК, письмо Минфина от 27.02.2018 № 03-04-06/12341).
Оформляйте платежки по стандартным правилам, в соответствии с положением ЦБ от 19.06.2012 № 383-П и приказом Минфина от 12.11.2013 № 107н.
В поле 104 укажите КБК — 18210102010011000110. В поле 101 платежки укажите статус налогоплательщика «02» — этот код означает, что налог уплачивает налоговый агент.
Поля 16, 61 и 103 заполните реквизитами налоговой, в которой состоите на учете. Если НДФЛ уплачивается с доходов сотрудников обособленных подразделений, то указывайте реквизиты налоговой по месту нахождения подразделения.
Есть особенности в заполнении налогового периода. Если вы платите НДФЛ с зарплаты, отпускных, больничных, то указывайте код в формате МС.NN.ГГГГ. На месте NN указывается:
- для зарплаты — номер месяца, за который ее начислили;
- для отпускных и больничных — номер месяца, в котором их выплатили;
- для премий — номер месяца, за который выплачена ежемесячная премия. А если премия квартальная или годовая,то номер месяца выплаты.
Назначение платежа принято указывать в следующем формате: «Налог на доходы физических лиц, удержанный налоговым агентом из зарплаты работников за июль 2021 г. в сумме 150 000 руб. Дата выплаты дохода — 10.08.2021».
Обязанность уплачивать земельный налог распространяется на всех граждан РФ и организации, в собственности которых есть земельные участки, используемые как под коммерческие, так и под бытовые нужды.
Для физлиц (включая ИП) расчётную операцию по сумме налога производят специалисты местного отделения ФНС, после чего в адрес плательщика налога направляется уведомление о сумме налога и сроках его уплаты. Субъекты предпринимательства самостоятельно рассчитывают налог и авансовые платежи по нему, уплачивая его по месту нахождения участка. За 2019 год юрлица в последний раз составляют декларацию по налогу на землю.
КБК земельный налог: состав кода и расшифровка идентифицирующих блоков
При заполнении платёжки в банк КБК земельного налога указывается в поле 104. В составе идентификатора 20 символов, разделённых на четыре блока. Их расшифровка позволяет определить назначение и последующее распределение платежа, идентифицировать плательщика и получателя налога.
- Первый блок состоит из 3-х символов (с 1-го по 3-й). Указывает на получателя платежа. Комбинация «182» означает получателя — ФНС (указывает на налоговый платёж);
- Второй состоит из 10 символов (с 4-го по 13-й).содержит информацию о финансовой классификации платежа
- симв. 4 идентифицирует вид доходов («1» – платёж по налогу),
- симв. 5-6 это назначение платежа («06» – имущественный налог),
- симв. 7-8 расшифровывает статьи доходов,
- симв. 9-11 уточняют подстатьи доходов согласно БК России,
- симв. 12-13 идентифицирует статус бюджета (федеральный, региональный, муниципальный);
- Третий блок состоит из 4 символов (с 14-го по 17-й). Возможные комбинации в КБК земельного налога: «1000» – налоги и сборы, «2100» – пени, «3000» – штрафы;
- Четвёртый блок состоит из 3 символов (с 18-го по 20-й). Соответствует виду поступления. Комбинация для земельного налога – «110» (налоговые поступления)
КБК: земельный налог 2020 для организаций
При заполнении платёжного документа нужно точно указывать КБК, поскольку ошибка даже в одном из 20-ти символов кода может привести к тому, что платёж будет зачислен в уплату не земельного, а какого-либо иного налога, либо возвращён банком, как невыясненный платёж, что чревато последствиями, особенно если платёж осуществляется в последние дни установленного срока.
Основной фактор, от которого зависит состав КБК на земельный налог 2020 для юридических лиц – административный признак месторасположения участка, находящего в собственности юрлица (по границам муниципальных образований).
Оплата земельного налога производится в соответствии со ст. 397 Налогового Кодекса РФ. Точные сроки устанавливаются региональными нормативными актами. С 2021 года крайний срок уплаты налога будет единым для всех регионов – 1 марта следующего за отчётным года.
КБК: земельный налог 2020 для физических лиц и ИП
Как и для юрлиц, состав КБК для физиков и ИП, зависит от вида того муниципального образования, в пределах которого расположен принадлежащий плательщику участок.
Физлицами оплата земельного налога осуществляется не позже 1 декабря года, следующего за отчётным. За просрочку платежа владельцу земельного участка придётся оплачивать пени.
Таблица КБК по земельному налогу для юридических и физических лиц
Правильно указать в банковской платёжке коды-идентификаторы земельного налога вам поможет предлагаемая таблица, в которой приведены КБК с учётом территориальной принадлежности земельного участка к различным видам муниципальных образований.
|
Расположение земельного участка в |
КБК для |
КБК для |
|
границах МО (муниципальных образований) |
физических лиц |
юридических лиц |
|
Городских округов |
182 1 06 06042 04 1000 110 |
182 1 06 06032 04 1000 110 |
|
Городских округов с внутригородским делением |
182 1 06 06042 11 1000 110 |
182 1 06 06032 11 1000 110 |
|
Внутригородских районов |
182 1 06 06042 12 1000 110 |
182 1 06 06032 12 1000 110 |
|
Городских поселений |
182 1 06 06043 13 1000 110 |
182 1 06 06033 13 1000 110 |
|
Сельских поселений |
182 1 06 06043 10 1000 110 |
182 1 06 06033 10 1000 110 |
|
Межселенных территорий |
182 1 06 06043 05 1000 110 |
182 1 06 06033 05 1000 110 |
Штрафы и пени — земельный налог: КБК в 2020 году
Для уплаты пени и штрафов за просроченные или неуплаченные платежи Минфином РФ утверждены отдельные коды-идентификаторы по земельному налогу.
КБК по налогу на доходы физических лиц
Если налог на прибыль уплачивается индивидуальным предпринимателем по ОСН, то в поле 104 платежа необходимо указать 182 1 01 02 020 01 1000 110.
КБК НДФЛ физического лица
Иногда физическому лицу (не индивидуальному предпринимателю) приходится платить НДФЛ самостоятельно (пп. 1-4 ст. 228 Налогового кодекса РФ). Например, при продаже недвижимости, период владения которой не дает освобождения от НДФЛ (п. 17.1 ст. 217, ст. 217.1 Налогового кодекса РФ). Поэтому в платежном документе необходимо указать КБК 182 1 01 02 030 01 1000 110.
По общему правилу, при уплате НДФЛ с дивидендов указывается следующая БКК.
| Кто переводит НДФЛ с дивидендов | КБК |
|---|---|
| Налоговый агент | 182 1 01 02 010 01 1000 110 |
| Физическое лицо — получатель дивидендов | 182 1 01 02 030 01 1000 110 |
Обратите внимание, что человеку не нужно думать о том, какой BCC указать. Действительно, теоретически налоговый агент должен удерживать подоходный налог с физических лиц из выплаченных дивидендов, и даже если он этого не сделает, физическому лицу не придется декларировать доход только в виде дивидендов. А платить НДФЛ он будет на основании извещения, полученного от Федеральной инспекции налоговой службы (п. 6 ст. 228 Налогового кодекса РФ), в котором будет указана необходимая БКК.
При перечислении процентов / пени в 2022 году плательщик указывает следующие паевые банки:
| Плательщик индивидуального подоходного налога | КБК при уплате пени | КБК против уплаты штрафа |
|---|---|---|
| Налоговый агент | 182 1 01 02 010 01 2100 110 | 182 1 01 02 010 01 3000 110 |
| ИП | 182 1 01 02 020 01 2100 110 | 182 1 01 02 020 01 3000 110 |
| Физическое лицо (не ИП) | 182 1 01 02 030 01 2100 110 | 182 1 01 02 030 01 3000 110 |
| Налоговый агент, индивидуальный предприниматель, обычное физическое лицо (подлежат уплате пеней и штрафов за
НДФЛ с доходов свыше 5 млн руб.) |
182 1 01 02 080 01 2100 110 | 182 1 01 02 080 01 3000 110 |
Коды бюджетной классификации (КБК) используются при перечислении средств в бюджет в целях их правильного распределения. КБК необходимы организациям, юридическим лицам и ИП при перечислении налога за работников, НДФЛ со своего дохода, штрафов и пеней по налогам. Неправильное указание кода платежа приведет к тому, что платеж не зачтут за налоговым агентом или налогоплательщиком и он останется в невыясненных.
Устанавливает КБК для всех бюджетных операций Минфин России. Чиновники не изменили КБК по налогу на доходы физических лиц в 2021 году, но ввели дополнительные значения для перечисления удержаний с новых налогооблагаемых доходов.
Срок уплаты в бюджет налога на доходы физических лиц указан в ч. 6 ст. 226 НК РФ, для работодателей — не позднее дня, следующего за днем выплаты суммы дохода налогоплательщику. В соответствии с письмом ФНС № БС-4-11/320 от 15.01.2016, налог с аванса не уплачивается, исключение — случай перечисления аванса в последний день месяца. Отпускные и больничные пособия тоже облагаются НДФЛ, но уплачивается он уже не позднее последнего дня месяца, в котором были выплачены налогоплательщику. Посчитать сумму налога можно при помощи калькулятора.
ИП перечисляют налог со своих доходов по особому графику. Для граждан, которые продали имущество (квартиру, машину и т. д.), установлены отдельные сроки. КБК для всех этих ситуаций тоже разные.