Реквизиты для перечисления НДФЛ с 2022 года

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Реквизиты для перечисления НДФЛ с 2022 года». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

С 2021 года доход физлиц, превысивший 5 млн руб., облагается НДФЛ по повышенной ставке — 15%. В связи с этим был введен новый КБК для перечисления налога со сверхлимитных доходов — 182 1 01 02080 01 1000 110. Этот КБК при уплате НДФЛ с доходов, привысивших 5 млн руб., используют и налоговые агенты, и ИП, и обычные физлица (не ИП).

В общем случае, если НДФЛ в бюджет перечисляет организация или ИП в качестве налогового агента, то КБК в платежном поручении будет таким: 182 1 01 02010 01 1000 110.

КБК НДФЛ для ИП за себя

Если налог со своих доходов уплачивает ИП на ОСН, то в поле 104 платежки он должен указать 182 1 01 02020 01 1000 110.

При перечислении пеней/штрафа плательщик указывает следующие КБК:

Заполняйте платёжку по НДФЛ с учётом следующих правил.

• Статус плательщика заполняйте в зависимости от того, кем является плательщик: ИП в поле 101 должен вписать код 09 (при оплате НДФЛ за себя), а налоговый агент (ИП или организация) — код 02.
• Поле 104 заполняйте с учетом изменений классификатора КБК на 2021 год. Для уплаты НДФЛ с зарплаты и вознаграждений по договорам ГПХ укажите код 182 1 01 02010 01 1000 110. А налог с дохода свыше 5 млн рублей считайте по ставке 15% и платите по новому КБК — 182 1 01 02080 01 1000 110.
• В поле 105 впишите код ОКТМО в соответствии с действующим общероссийским классификатором.
• В поле 106 отразите код «ТП», если платите НДФЛ в текущем расчётном периоде. Например, если в феврале перечисляете налог с январской зарплаты. Для пеней и штрафов действуют другие коды.
• В поле 107 укажите налоговый период по стандартным правилам. Например, если платите подоходный налог за январь 2021 года отразите: МС:01.2021.
• Очередность перечисления для обычных платежек — код «15». Для налога по требованию используйте код «3». Поле 22 «УИН» заполняется, если платите налог или пеню по требованию. При заполнении платежки для текущих платежей в поле 22 проставьте «0».

• ЭДО для маркировки: с 1 января передавать данные по некоторым товарам через «Честный ЗНАК» нельзя

  518 0

  Если налог со своих до­хо­дов упла­чи­ва­ет ИП на ОСН, то в поле 104 пла­теж­ки он дол­жен ука­зать 182 1 01 02020 01 1000 110.

  КБК НДФЛ физического лица

  Иногда челвовеку (не ИП) при­хо­дит­ся са­мо­сто­я­тель­но упла­чи­вать НДФЛ (п. 1-4 ст. 228 НК РФ). На­при­мер, при про­да­же недви­жи­мо­сти, срок вла­де­ния ко­то­рой не дает осво­бож­де­ния от НДФЛ (п. 17.1 ст. 217, ст. 217.1 НК РФ). Тогда в пла­теж­ном до­ку­мен­те дол­жен ука­зать КБК 182 1 01 02030 01 1000 110.

  По об­ще­му пра­ви­лу при упла­те НДФЛ с ди­ви­ден­дов ука­зы­ва­ет­ся сле­ду­ю­щий КБК.

  Кто перечисляет НДФЛ с дивидендов	КБК
  Налоговый агент	182 1 01 02010 01 1000 110
  Физлицо – получатель дивидендов	182 1 01 02030 01 1000 110

  Заметим, что физлицу не придется задумываться над тем, какой КБК указать. Ведь, по идее, НДФЛ с выплачиваемых дивидендов должен удержать налоговый агент, и даже если он этого не сделает, самостоятельно декларировать доход в виде дивидендов физлицу не придется. А НДФЛ он уплатит на основании полученного из ИФНС уведомления (п. 6 ст. 228 НК РФ), в котором и будет указан необходимый КБК.

  При пе­ре­чис­ле­нии в2022 году пеней/штра­фа пла­тель­щик ука­зы­ва­ет сле­ду­ю­щие КБК:

  Пла­тель­щик НДФЛ	КБК при упла­те пеней	КБК при упла­те штра­фа
  На­ло­го­вый агент	182 1 01 02010 01 2100 110	182 1 01 02010 01 3000 110
  ИП	182 1 01 02020 01 2100 110	182 1 01 02020 01 3000 110
  Физ­ли­цо (не ИП)	182 1 01 02030 01 2100 110	182 1 01 02030 01 3000 110
  На­ло­го­вый агент, ИП, обыч­ное физ­ли­цо (при упла­те пеней и штра­фов по НДФЛ с до­хо­дов свыше 5 млн руб.)	182 1 01 02080 01 2100 110	182 1 01 02080 01 3000 110

  Новые правила вводятся по причине перехода на иную форму обслуживания казначейством, которое приведёт к изменению счетов территориальных казначейств.

  В платёжках будет введено новое поле «Номер счета банка получателя средств» обязательное к заполнению, оно будет соответствовать номеру банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета (ЕКС).

  Коды бюджетной классификации (КБК) используются при перечислении средств в бюджет в целях их правильного распределения. КБК необходимы организациям, юридическим лицам и ИП при перечислении налога за работников, НДФЛ со своего дохода, штрафов и пеней по налогам. Неправильное указание кода платежа приведет к тому, что платеж не зачтут за налоговым агентом или налогоплательщиком и он останется в невыясненных.

  Устанавливает КБК для всех бюджетных операций Минфин России. Чиновники не изменили КБК по налогу на доходы физических лиц в 2021 году, но ввели дополнительные значения для перечисления удержаний с новых налогооблагаемых доходов.

  Срок уплаты в бюджет налога на доходы физических лиц указан в ч. 6 ст. 226 НК РФ, для работодателей — не позднее дня, следующего за днем выплаты суммы дохода налогоплательщику. В соответствии с письмом ФНС № БС-4-11/320 от 15.01.2016, налог с аванса не уплачивается, исключение — случай перечисления аванса в последний день месяца. Отпускные и больничные пособия тоже облагаются НДФЛ, но уплачивается он уже не позднее последнего дня месяца, в котором были выплачены налогоплательщику. Посчитать сумму налога можно при помощи калькулятора.

  ИП перечисляют налог со своих доходов по особому графику. Для граждан, которые продали имущество (квартиру, машину и т. д.), установлены отдельные сроки. КБК для всех этих ситуаций тоже разные.

  При заполнении платежного поручения по уплате НДФЛ требуется указывать правильные коды КБК, чтобы избежать начисления пени за несвоевременное исполнение финансовой обязанности. Актуальная таблица КБК по НДФЛ за работников в 2021 году для ИП и юрлиц:

  Вид платежа	Код в 2021 году
  НДФЛ с доходов работников, удержанный налоговым агентом — организацией или ИП	182 1 01 02010 01 1000 110
  НДФЛ, удержанный налоговым агентом (организацией или ИП) в части суммы, превышающей 650 000 руб., относящейся к части налоговой базы свыше 5 млн руб., облагаемой по ставке 15%	182 1 01 02080 01 1000 110
  НДФЛ с доходов ИП на ОСН с суммы доходов до 5 млн рублей по ставке 13%	182 1 01 02020 01 1000 110
  НДФЛ с доходов ИП на ОСН с суммы доходов свыше 5 млн рублей по ставке 15%	182 1 01 02080 01 1000 110

  Отдельно предусмотрены коды для прочих операций.

  С 1 января 2021 года предусмотрено изменение для плательщиков-физлиц, не являющихся ИП. Приказом Минфина от 14 сентября 2020 г. № 199н обновлены правила, утвержденные приказом Минфина от 12 ноября 2013 № 107н.

  Ранее, чтобы проверяющие могли определить, от кого пришел платеж, физлицо должно было указать свой ИНН. Вместо ИНН можно было заполнить поле 108 «Номер документа, который является основанием платежа», или в поле 22 «Код» внести УИН (при отсутствии УИН допускалось указание адреса проживания или пребывания).

  Теперь при отсутствии ИНН и УИН можно указать серию и номер паспорта или СНИЛС.

  С 1 января 2021 года для НДФЛ, рассчитываемого по прогрессивной шкале, введены новые КБК.

  Приказом от 12 октября 2020 № 236н Минфин добавил в перечень КБК новые коды для перечисления НДФЛ с доходов, превышающих 5 млн. руб. в год:

  • для налога: 182 1 01 02080 01 1000 110
  • для пеней: 182 1 01 02080 01 2100 110
  • для штрафов: 182 1 01 02080 01 3000 110.

  Новые реквизиты в платёжках по налогам и взносам. Таблица от ФНС

  Плательщиками налога на профессиональный доход могут быть физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели без наемного труда, предоставляющие услуги физическим и юридическим лицам на условиях самозанятости по гражданско-правовым договорам.

  КБК на уплату налога на профессиональный доход

  Название обязательного платежа	КБК основного платежа	КБК для уплаты пени
  Налог на профессиональный доход	182 1 05 06000 01 1000 110	182 1 05 06000 01 2100 110

  Индивидуальные предприниматели, за исключением плательщиков налога на профдоход (на период уплаты налога), уплачивают за себя в течение календарного года страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование в фиксированном размере на следующие КБК, администрируемые ФНС России:

  КБК на обязательное пенсионное и медицинское страхование ИП за себя

  Название обязательного платежа	КБК основного платежа	КБК для уплаты пени
  Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ПФ РФ на выплату страховой пенсии (в том числе 1% с суммы, превышающей годовой доход ИП в 300 тысяч рублей)	182 1 02 02140 06 1110 160	182 1 02 02140 06 2110 160
  Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ФФОМС России	182 1 02 02103 08 1013 160	182 1 02 02103 08 2013 160

  КБК для ИП на патенте зависит от отнесения территории, на которой осуществляет свою деятельность конкретный ИП, к соответствующему бюджету:

  КБК для ИП на патенте

  Вид территории	КБК основного платежа	КБК для уплаты пени
  в бюджет Москвы, С-Петербурга и Севастополя	182 1 05 04030 02 1000 110	182 1 05 04030 02 2100 110
  в бюджеты городских округов	182 1 05 04010 02 1000 110	182 1 05 04010 02 2100 110
  в бюджеты городских округов с внутригородским делением	182 1 05 04040 02 1000 110	182 1 05 04040 02 2100 110
  в бюджеты внутригородских районов	182 1 05 04050 02 1000 110	182 1 05 04050 02 2100 110
  в бюджеты муниципальных районов	182 1 05 04020 02 1000 110	182 1 05 04020 02 2100 110
  в бюджеты муниципальных округов	182 1 05 04060 02 1000 110	182 1 05 04060 02 2100 110

  На основной системе налогообложения уплачивается налог на добавленную стоимость, а также налог на доходы физических лиц (НДФЛ) для налогоплательщиков-ИП или налог на прибыль организаций для налогоплательщиков-организаций.

  КБК налогов на основной системе налогообложения

  Название обязательного платежа	КБК основного платежа	КБК для уплаты пени
  НДФЛ с налоговой базы дохода ИП до 5 млн рублей по ставке 13%	182 1 01 02020 01 1000 110	182 1 01 02020 01 2100 110
  НДФЛ с налоговой базы дохода ИП свыше 5 млн рублей по ставке 15%	182 1 01 02080 01 1000 110	182 1 01 02080 01 2100 110
  Налога на прибыль организаций, уплачиваемый в федеральный бюджет	182 1 01 01011 01 1000 110	182 1 01 01011 01 2100 110
  Налог на прибыль организаций, уплачиваемый в бюджет субъекта РФ	182 1 01 01012 02 1000 110	182 1 01 01012 02 2100 110
  НДС	182 1 03 01000 01 1000 110	182 1 03 01000 01 2100 110
  НДС при импорте товаров из стран ЕАЭС, администрируемый ФНС России	182 1 04 01000 01 1000 110	182 1 04 01000 01 2100 110

  Коды бюджетной классификации на 2021 год. Налог на доходы физических лиц

  Также, как и для физических лиц, для юридических лиц предусмотрены отдельные КБК для уплаты имущественных налогов при наличии в собственности соответствующих объектов налогообложения: налога на имущество организаций, транспортного и земельного налога.

  КБК для уплаты налога на имущество организаций

  Название обязательного платежа	КБК основного платежа	КБК для уплаты пени
  Налог на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения	182 1 06 02010 02 1000 110	182 1 06 02010 02 2100 110
  Налог на имущество организаций по имуществу, входящему в Единую систему газоснабжения	182 1 06 02020 02 1000 110	182 1 06 02020 02 2100 110

  КБК для уплаты транспортного налога налогоплательщиком-организацией

  Название обязательного платежа	КБК основного платежа	КБК для уплаты пени
  Транспортный налог с организаций	182 1 06 04011 02 1000 110	182 1 06 04011 02 2100 110

  КБК для уплаты земельного налога налогоплательщиком-организацией

  Местонахождение земельного участка	КБК основного платежа	КБК для уплаты пени
  Участок расположен в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе	182 1 06 06031 03 1000 110	182 1 06 06031 03 2100 110
  Участок расположен в городском округе	182 1 06 06032 04 1000 110	182 1 06 06032 04 2100 110
  Участок расположен в городском округе с внутригородским делением	182 1 06 06032 11 1000 110	182 1 06 06032 11 2100 110
  Участок расположен во внутригородском районе	182 1 06 06032 12 1000 110	182 1 06 06032 12 2100 110
  Участок расположен в городском поселении	182 1 06 06033 13 1000 110	182 1 06 06033 13 2100 110
  Участок расположен в сельском поселении	182 1 06 06033 10 1000 110	182 1 06 06033 10 2100 110
  Участок расположен в межселенной территории	182 1 06 06033 05 1000 110	182 1 06 06033 05 2100 110
  Участок расположен в муниципальном округе	182 1 06 06032 14 1000 110	182 1 06 06032 14 2100 110

  Уплата налогов и страховых взносов осуществляются банковским переводом на счета Федерального казначейства России.

  С 1 мая 2021 года существенно изменяются правила указания платежных реквизитов Федерального казначейства России в части:

  1. Наименования банка-получателя (поле 13 платежного поручения)
  2. БИК банка-получателя (поле 14 платежного поручения)
  3. Номер счета банка-получателя (поле 17 платежного поручения)

  Дополнительно вводится указание Номера счета-получателя (поле 15 платежного поручения, ранее не заполнявшееся).

  При оплате НДФЛ налогоплательщик обязан следовать определенным правилам.

  В первую очередь запрещено нарушать установленные сроки оплаты. Подоходный налог перечисляют в ИФНС не позднее дня, следующего за уплатой дохода сотруднику (по общему правилу), или не позже последнего дня месяца, в котором служащему были начислены и оплачены отпускные или выплаты пособий.

  Также бухгалтерам надлежит каждый квартал составлять отчет по форме 6-НДФЛ и предоставлять его в территориальную ИФНС. В этом отчете отражаются все начисления по каждому сотруднику организации.

  Налогоплательщики и налоговые агенты по НДС применяют одинаковые кодировки. Различия обусловлены лишь видом облагаемой операции – ввоз товара в РФ или его реализация на территории России.

  КБК	Расшифровка
  182 1 03 01000 01 1000 110	НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ
  182 1 03 01000 01 2100 110	пени
  182 1 03 01000 01 3000 110	штрафы
  182 1 04 01000 01 1000 110	НДС на товары, ввозимые на территорию РФ
  182 1 04 01000 01 2100 110	пени
  182 1 04 01000 01 3000 110	штрафы

  Платежные поручения по НДФЛ в 2021:новые правила заполнения

  Изменения не коснулись КБК налогов и взносов в 2022 г. по спецрежимам.

  Единый налог при УСН по-прежнему перечисляется с учетом объекта налогообложения: для УСН «доходы» и «доходы минус расходы» действуют разные КБК. ИП на ПСН при уплате стоимости патента учитывают уровень бюджета. А самозанятые, независимо от региона, перечисляют налог на профдоход по единому коду бюджетной классификации.

  С 2021 года отменен спецрежим ЕНВД — действующие по нему кодировки применяются к платежам по единому налогу за периоды до 01.01.2021 г.

  КБК	Расшифровка
  УСН (упрощенная система налогообложения)
  КБК УСН «доходы»
  182 1 05 01011 01 1000 110	Единый налог при УСН «доходы»
  182 1 05 01011 01 2100 110	пени
  182 1 05 01011 01 3000 110	штрафы
  КБК УСН «доходы минус расходы»
  182 1 05 01021 01 1000 110	Единый налог при УСН «доходы за минусом расходов» (в т. ч. минимальный налог)
  182 1 05 01021 01 2100 110	пени
  182 1 05 01021 01 3000 110	штрафы
  182 1 05 01050 01 1000 110	Минимальный налог при УСН (только за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2016 года)
  182 1 05 01050 01 2100 110	пени
  182 1 05 01050 01 3000 110	штрафы
  ЕСХН (единый сельхозналог)
  182 1 05 03010 01 1000 110	Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
  182 1 05 03010 01 2100 110	пени
  182 1 05 03010 01 3000 110	штрафы
  ПСН (патентная система налогообложения) для ИП
  182 1 05 04010 02 1000 110	Патентный налог, зачисляемый в бюджеты городских округов
  182 1 05 04010 02 2100 110	пени
  182 1 05 04010 02 3000 110	штрафы
  182 1 05 04020 02 1000 110	Патентный налог, зачисляемый в бюджеты муниципальных районов
  182 1 05 04020 02 2100 110	пени
  182 1 05 04020 02 3000 110	штрафы
  182 1 05 04030 02 1000 110	Патентный налог, зачисляемый в бюджеты городов федерального значения
  182 1 05 04030 02 2100 110	пени
  182 1 05 04030 02 3000 110	штрафы
  182 1 05 04040 02 1000 110	Патентный налог, зачисляемый в бюджет городского округа с внутригородским делением
  182 1 05 04040 02 2100 110	пени
  182 1 05 04040 02 3000 110	штрафы
  182 1 05 04050 02 1000 110	Патентный налог, зачисляемый в бюджет внутригородских районов
  182 1 05 04050 02 2100 110	пени
  182 1 05 04050 02 3000 110	штрафы
  182 1 05 04060 02 1000 110	Патентный налог, зачисляемый в бюджет муниципальных округов
  182 1 05 04060 02 2100 110	пени
  182 1 05 04060 02 3000 110	штрафы
  НПД (налог на профессиональный доход) для самозанятых физлиц и ИП
  182 1 05 06000 01 1000 110	Налог на профессиональный доход (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)
  182 1 05 06000 01 2100 110	пени
  182 1 05 06000 01 4000 110	прочие поступления
  ЕНВД (спецрежим применялся до 01.01.2021)
  182 1 05 02010 02 1000 110	Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности
  182 1 05 02010 02 2100 110	пени
  182 1 05 02010 02 3000 110	штрафы

  Для уплаты налога на имущество КБК определяется принадлежностью недвижимости к ЕСГ (Единой системе газоснабжения). По земельному налогу кодировки выбираются в зависимости от территориального образования, где расположен земельный участок. Транспортный налог уплачивается на единый КБК.

  КБК	Расшифровка
  Налог на имущество организаций
  182 1 06 02010 02 1000 110	Налог по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения
  182 1 06 02010 02 2100 110	пени
  182 1 06 02010 02 3000 110	штрафы
  182 1 06 02020 02 1000 110	Налог по имуществу, входящему в Единую систему газоснабжения
  182 1 06 02020 02 2100 110	пени
  182 1 06 02020 02 3000 110	штрафы
  Земельный налог юрлиц
  182 1 06 06031 03 1000 110	Земельный налог с организаций, если участок расположен в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения
  182 1 06 06031 03 2100 110	пени
  182 1 06 06031 03 3000 110	штрафы
  182 1 06 06032 04 1000 110	Земельный налог с организаций, если участок расположен в границах городских округов
  182 1 06 06032 04 2100 110	пени
  182 1 06 06032 04 3000 110	штрафы
  182 1 06 06032 11 1000 110	Земельный налог с организаций, если участок находится в границах городских округов с внутригородским делением
  182 1 06 06032 11 2100 110	пени
  182 1 06 06032 11 3000 110	штрафы
  182 1 06 06032 12 1000 110	Земельный налог с организаций, участок которых расположен в границах внутригородских районов
  182 1 06 06032 12 2100 110	пени
  182 1 06 06032 12 3000 110	штрафы
  182 1 06 06033 05 1000 110	Земельный налог с организаций, участок которых расположен в границах межселенных территорий
  182 1 06 06033 05 2100 110	пени
  182 1 06 06033 05 3000 110	штрафы
  182 1 06 06033 10 1000 110	Земельный налог с организаций, участок которых расположен в границах сельских поселений
  182 1 06 06033 10 2100 110	пени
  182 1 06 06033 10 3000 110	штрафы
  182 1 06 06033 13 1000 110	Земельный налог с организаций, участок которых расположен в границах городских поселений
  182 1 06 06033 13 2100 110	пени
  182 1 06 06033 13 3000 110	штрафы
  182 1 06 06032 14 1000 110	Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах муниципальных округов
  182 1 06 06032 14 2100 110	пени
  182 1 06 06032 14 3000 110	штрафы
  Транспортный налог юрлиц
  182 1 06 04011 02 1000 110	Транспортный налог с налогоплательщиков-организаций
  182 1 06 04011 02 2100 110	пени
  182 1 06 04011 02 3000 110	штрафы

  Вводится новый КБК
  КБК / 12:00 5 июля 2021

  С нового года будут новые КБК
  18:18 25 декабря 2014

  Если налог на прибыль уплачивается индивидуальным предпринимателем по ОСН, то в поле 104 платежа необходимо указать 182 1 01 02 020 01 1000 110.

  КБК НДФЛ физического лица

  Иногда физическому лицу (не индивидуальному предпринимателю) приходится платить НДФЛ самостоятельно (пп. 1-4 ст. 228 Налогового кодекса РФ). Например, при продаже недвижимости, период владения которой не дает освобождения от НДФЛ (п. 17.1 ст. 217, ст. 217.1 Налогового кодекса РФ). Поэтому в платежном документе необходимо указать КБК 182 1 01 02 030 01 1000 110.

  При перечислении процентов / пени в 2022 году плательщик указывает следующие паевые банки:

  Плательщик индивидуального подоходного налога	КБК при уплате пени	КБК против уплаты штрафа
  Налоговый агент	182 1 01 02 010 01 2100 110	182 1 01 02 010 01 3000 110
  ИП	182 1 01 02 020 01 2100 110	182 1 01 02 020 01 3000 110
  Физическое лицо (не ИП)	182 1 01 02 030 01 2100 110	182 1 01 02 030 01 3000 110
  Налоговый агент, индивидуальный предприниматель, обычное физическое лицо (подлежат уплате пеней и штрафов за НДФЛ с доходов свыше 5 млн руб.)	182 1 01 02 080 01 2100 110	182 1 01 02 080 01 3000 110

  Значение КБК определяется Минфином РФ. Оно довольно часто меняется и уплата налогов по уже недействительному КБК может грозить уплатой пени по налогу за просрочку. Весь 2022 год (с 01.01.2020) КБК определяются в соответствии с Приказом Минфина России No207н от 29.11.2019.

  КБК НДФЛ для юридических лиц

  В зависимости от того, каким юридическим лицом является организация и за кого выплачивается НДФЛ, различают три случая. Так, при выплате НДФЛ за сотрудников налоговым агентом применяется код для налогов(не пеней и не штрафов!) из первой строки таблицы .Этот же код используется для выплаты налоговым агентом НДФЛ с выплачиваемых дивидендов. Третий случай- выплата от ИП за себя самого, при котором используется налоговый КБК из второй строки.

  Физические лица вынуждены ряде случаев подавать декларацию о доходах по форме 3-НДФЛ и вписывать в неё верный КБК. Вот несколько самых распространенных случаев:

  • Продажа автомобиля менее 5 лет в собственности
  • Получение доходов от сдачи квартиры/автомобиля в аренду
  • Получение дивидендов(с которых НДФЛ не удержался налоговыми агентами)
  • Выигрыш в лотерею

  Все эти случаи используют КБК из третьей строки таблицы и регулируются ст. 228 НК РФ. Стоит заметить, что КБК НДФЛ различается для физлиц-налоговых резидентов и нерезидентов РФ. Коды для нерезидентов указаны в последней строке таблицы. Напомним, что для получения статуса налогового резидента РФ физическое лицо должно пробыть на территории РФ не менее 183 дней в сумме за 12 месяцев подряд.

  При выплате неустойки используется КБК из второго столбца. Подобно другим налогам, расчет пени за неуплату НДФЛ вовремя рассчитывается по простой формуле: X=Y*Z*G где X- сумма пени в конкретный день, Y- сумма просроченной выплаты, Z- ключевая ставка ЦБ РФ в конкретный день, G- коэффициент, равный 1/300 с 1 по 30 календарный день просрочки и 1/150 с 31 дня. Заметим, что сумма пени рассчитывается за каждый день просрочки отдельно, т.к. ключевая ставка и коэффициент G могут меняться.

  ---

  Ставка налога на доход физического лица, согласно поправкам в российском налоговом кодексе, имеет два значения: 13% и 15%. Правительство определило базовый доход, к которому применяется 13% для расчета отчислений в казну государства. Изменение ставки НДФЛ в 2022 году коснется тех, кто имеет доход более определенной базы. Они должны будут платить налог по повышенной ставке 15%.

  Начисление налога выглядит следующим образом:

  1. Если физическое лицо заработало за отчетный период до 5 млн руб., государству оно должно перечислить 13% от заработанной суммы. Например, с годовой зарплаты в 3 000 000 руб. гражданин заплатит 390 000 руб.
  2. Для лиц, получающих более 5 млн руб. в год, начисление будет производиться в 2 этапа. Сначала высчитывается налог 13% от установленной нормы, затем 15% от дохода, превышающего нормативную величину.

  Важно!

  Повышенная ставка будет применяться на сумму, превышающую 5 млн руб.

  Оплата отчислений производится после свершившегося факта получения дохода. В реквизитах НДФЛ в 2022 году появился новый код бюджетной классификации КБК, введение которого обусловлено изменениями, связанными с введением прогрессивной шкалы налогообложения. Код был принят на основании приказа Министерства финансов. Начисления по ставке 15% должны быть учтены по новому КБК.

  Для доходов до 5 млн руб. применяется ставка 13%. Новая ставка распространяется на всех агентов, производящих налоговые отчисления от любого дохода физического лица.

  На заметку!

  Получение дохода от каждого источника в виде заработной платы, дивидендов, купонов, выигрышей является отдельной базой. Доходы от разных баз не суммируются, каждая из них самостоятельно сравнивается с установленной нормой на предмет превышения и начисления повышенной ставки.

  Компания, которая по ошибке привела в платежке КБК другого налога, вправе уточнить платеж. Это официально подтвердила ФНС. Например, в платежке по НДС поставили код налога на прибыль. Из-за этого по НДС образовался долг, а по прибыли возникла переплата.

  Если подать заявление об уточнении платежа, то налоговики должны исправить КБК в карточке расчетов с бюджетом и обнулить пени (п. 7 ст. 45 НК РФ). Но чтобы не создавать себе лишних проблем, заранее проверьте КБК налога на добавленную стоимость на 2021 год по нашей таблице.

  Наименование платежа	Обязательный платеж	Пени	Штрафы
  НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории России	182 1 0300 110	182 1 0300 110	182 1 0300 110
  НДС на товары, ввозимые на территорию России (из Республик Беларусь и Казахстан)	182 1 0400 110	182 1 0400 110	182 1 0400 110
  НДС на товары, ввозимые на территорию России (администратор платежей — ФТС России)	153 1 0400 110	153 1 0400 110	153 1 0400 110

  С 2021 года в кодах бюджетной классификации произошли очередные изменения, которые необходимо учитывать при заполнении платежных поручений, то есть при заполнении поля 104.

  Введены новые коды для налога на прибыль с доходов, полученных в виде процентов по облигациям российских организаций в рублях, выпущенных в период с 1 января 2021 года по 31 декабря 2021 года (приказ Минфина от 09.06.2017 № 87н). Вот новые коды:

  Платеж	Новые КБК
  Налог	182 1 0100 110
  Пени	182 1 0100 110
  Штрафы	182 1 0100 110

  Минфин дополнил перечень кодов бюджетной классификации по акцизам. Введены новые коды для электронных сигарет, никотинсодержащих жидкостей, нагревательного табака (приказ Минфина от 06.06.2017 № 84н).

  Вид акциза	КБК
  	Акциз	Пени	Штрафы
  На электронные системы доставки никотина производства РФ	182 1 0300 110	1 0300 110	1 0300 110
  На никотинсодержащие жидкости производства РФ	182 1 0300 110	1 0300 110	1 0300 110
  На табак (табачные изделия), предназначенный для потребления путем нагревания производства РФ	182 1 0300 110	1 0300 110	1 0300 110

  С 2021 года вводится новый КБК для уплаты курортного сбора – 000 1 1500 140 (“Плата за пользование курортной инфраструктурой (курортный сбор)”. Вместо трех нолей надо будет указывать код администратора дохода. Напомним, курортный сбор может быть введен с 1 мая 2021 года на определенных территориях в Крыму, Краснодарском, Ставропольском и Алтайском краях законами субъектов РФ.

  Новые реквизиты для уплаты налогов в 2021 году: что изменилось

  В 2021 году платите в бюджет налог на имущество организаций по тем КБК, что мы привели в таблице ниже. Код бюджетной классификации ставьте в поле 104 платежного поручения.

  Назначение платежа	Обязательный платеж	Пени	Штраф
  по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения	182 1 0600 110	182 1 0600 110	182 1 0600 110
  по имуществу, входящему в Единую систему газоснабжения	182 1 0600 110	182 1 0600 110	182 1 0600 110

  ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫ		КБК
  Пени, проценты, штрафы по НДФЛ с доходов, полученных гражданами в соответствии со статьей 228 НК РФ (НДФЛ для физических лиц, которые самостоятельно должны уплатить налог со своих доходов)	пени	182 1 01 02030 01 2100 110
  	проценты	182 1 01 02030 01 2200 110
  	штрафы	182 1 01 02030 01 3000 110

  С дивидендов и работающих по патенту

  НАЛОГ	КБК
  НДФЛ с дивидендов, получатель дивидендов — налоговый агент	182 1 01 02010 01 1000 110
  НДФЛ с дивидендов, получатель дивидендов — физлицо	182 1 01 02030 01 1000 110

  Перечисление налога в бюджет ООО необходимо сделать в соответствии с п. 6 не позднее дня, следующего за днем выплаты. Налог допускается перевести одним платежом, вне зависимости от количества получателей дивидендов.

  Крайне важно не допустить просрочку платежей в бюджет. В этом случае, даже если КБК будет написан неправильно, штрафовать вас не будут. ФН начислит пени, но после подачи уточнения, аннулирует их. Но для этого дайте поручение банку вовремя.

  К числу налогоплательщиков НДФЛ относятся:

  • физ. лица, являющиеся иностранными гражданами и находящиеся в год на территории России 183 дня и более;
  • физ. лица, являющиеся россиянами или гражданами других стран вне зависимости от их времени нахождения в России, если источник получения их дохода находится в нашей стране.

  Но если компании все-таки придется уплатить пени или штрафы, то КБК будет уже иной. Поэтому давайте обратимся к таблице, где мы собрали все КБК, действующие в 2021 году, которые могут вам пригодиться, если речь идет о НДФЛ с дивидендов.

  С доходов физлиц при этом удерживается НДФЛ и перечисляется в бюджет с использованием того же КБК, который применяется при удержании налога по другим доходам сотрудников.

  Резидентами РФ считаются те лица, которые в течение текущего года провели 183 дня подряд на ее территории. Для них и процентная ставка по налогам обычно бывает меньшей, чем для нерезидентов.

  Касательно НДФЛ, с доходов резидентов государства он будет высчитан в размере 13%, а с доходов нерезидентов 15%. Как видите, планируя получить дивиденды, лучше подкорректировать время своего пребывания на территории страны.

  Иная ситуация создается в том случае, если дивиденды имеют натуральную форму выплаты. Таким образом, организация теряет возможность удержать сумму налога, а оплачивать ее за физическое лицо налоговый агент права не имеет. При этом дивиденды обычно имеют внушительный размер и государству выгодно изъять с них сумму налога. Налоговый агент, чтобы избежать штрафа, а также выполнить свои обязанности, должен сообщить в налоговые органы о получении физическим лицом такого дохода, с которого налоговый агент не мог удержать налог. Обязанность его заплатить в таком случае переходит с налогового агента на само физическое лицо.

  Итак, дивиденды, являясь формой дохода физического лица, от участия им в организации или предприятии, также должны послужить налоговой базой для исчисления и оплаты НДФЛ, как ею являются другие доходы, вроде зарплаты и пособий. Уплата НДФЛ с дивидендов осуществляется в обязательном порядке, если не самой организацией, как налоговым агентом, то физическим лицом.

  
  

  Похожие записи:

  • Разрешенное время для ремонта в квартирах Московской области в 2022 году
  • Пенсионная реформа в системе мвд 2019 году
  • Что взять в длительную командировку