Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Новая форма отчетности 6 ндфл». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Если, например, два офиса компании обслуживает одна инспекция, но у них разные ОКТМО, сдать 6-НДФЛ надо за каждое подразделение. Это правило действует, даже если компания и подразделение состоят на учете в одной инспекции. Если компания составит один расчет, то за несдачу второго инспекторы оштрафуют минимум на 1000 рублей (п. 1.2 ст. 126 НК РФ).
НК РФ фиксирует в какие сроки необходимо составлять и сдавать в ИФНС данный отчет. Налоговые агенты должны это делать в течение месяца после завершения отчетного периода. Для годового отчета предусмотрена дата до 1 апреля идущего года после отчетного.
В отношении сроков представления данного отчета действует правило о переносе сроков сдачи формы, в случае выпадения крайних дат на выходные и праздничные дни. Срок сдачи тогда устанавливается следующим рабочим днем.
Как представить 6-НДФЛ при реорганизации
Декларация состоит из следующих подразделов:
- Титульного листа (страница 001).
- Раздела 1, который носит название «Обобщенные показатели».
- Раздела 2 — «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц».
Если уточненный расчет сдается после ликвидации подразделения, его нужно представить в ИФНС по месту учета головной организации.
Выплата дохода в следующем году. При заполнении 6-НДФЛ за 4 квартал 2018 необходимо учесть декабрьские начисления, которые выплачены работникам в январе следующего года. Зарплата начислена в последний день декабря, налог с нее рассчитан в этот же день, а уплата налоговых обязательств произведена в следующем отчетном периоде. Если налоговые ставки разные (заработная плата, дивиденды и др.), то для каждой из них строки 010-050 заполняются отдельно. В итоге в строках 060-090 показывается суммарный результат.
В строке 050 указывается общая сумма фиксированных авансовых платежей, которая принимается в уменьшение суммы исчисленного налога с начала налогового периода по всем физическим лицам.
Это обязательный отчет в целом по организации или ИП, где видно суммарные налогооблагаемые доходы и их перечисления.
За 2019 год 6-НДФЛ нужно сдать до 02.03.2020. Так как крайний срок сдачи 6-НДФЛ выпадает на выходной, он переносится на ближайший рабочий день — понедельник 2 марта (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Новшеством со стороны государства стало введение новой документации, которую должны создавать компании и ИП. Она представлена декларацией 6-НДФЛ. В этом документе работодатели отчитываются за перечисление НДФЛ за всех работников, трудоустроенных в компании.
Форма 6-НДФЛ: особенности представления, примеры заполнения
Общие требования по заполнению:
- Текстовые и числовые поля бланка должны быть заполнены слева направо, исходя из крайней левой ячейки.
- В незаполненных ячейках должны быть проставлены прочерки. В ячейках, предназначенных для показателей сумм, в обязательном порядке указывается ноль в крайней левой ячейке, а все остальное поле перечеркивается.
- Запрещается печать с двух сторон листа, если декларация сдается в бумажной форме.
- Допускается использование чернил только черного, фиолетового или синего цвета.
- Если форма заполняется электронно, должен быть установлен шрифт Courier New высотой 16-18 пунктов, прочерки при этом допускается не проставлять.
Если численность ваших сотрудников не превышает 10 человек, отчет можно подать как на бумаге, так в электронной форме. Но если их больше — 6-НДФЛ придется направить в ИФНС в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через операторов электронного документооборота. Перед этим отчет потребуется подписать электронной подписью.
Различаются эти расчеты:
- Периодичностью представления.
6-НДФЛ сдается ежеквартально, а 2-НДФЛ только 1 раз в год.
- Отсутствием персонификации.
Крайний срок сдачи — последний день следующего месяца. Если этот день попадает на выходной или праздничный, то переносится на новый рабочий день. Годовая форма предоставляется, как и 2-НДФЛ, до 01 апреля следующего года.
6-НДФЛ: как заполнить при ликвидации компании
Каждая компания или ИП, оформляющие официально на работу граждан, должны отчитываться перед ФНС за все свои доходы и действия. Поэтому непременно формируется многочисленная отчетность бухгалтерами компаний. Среди них – декларация 6-НДФЛ, причем введен этот документ с 2017 года.
Субъекты бизнеса, осуществляющие свою деятельность с привлечением физлиц, в результате которых они выступают источником возникновения дохода, признаются налоговыми агентами. Поэтому они в соответствии с НК РФ должны удерживать при выплате НДФЛ и перечислять его в бюджет. Кроме этого, в установленные сроки им необходимо сдавать отчеты, в том числе 6-НДФЛ.
Из него налоговики получают информацию о суммах и сроках удержания, а также перечисления в бюджет подоходного налога. Рассмотрим, в какой срок и по какой форме нужно сдать 6-НДФЛ за 2019 год.
Если его представитель, то символ — 2. Вписываем документ, подтверждающий полномочия представителя: номер и дату доверенности.
Общую сумму доходов, исчисленный и удержанный налог надо отразить в строках 020-040, 070 раздела 1. Если доход облагался по разным ставкам (например, 13 и 30%), то по каждой нужно заполнить отдельные строки 010-040 раздела 1.
Фирмы, имеющие ОП, заполняют 6-НДФЛ по каждому из подразделений, указывая на титульном листе КПП по месту нахождения ОП.
В разделе 2 отчета за 2018 год декабрь не отражается. За декабрь заработок персоналу был выплачен в месяц начисления, но крайний срок уплаты НДФЛ выпадает на следующий рабочий день, то есть на 09.01.2019 г., поэтому данные войдут в отчет за 1 квартал 2019 года. В нем декабрьские суммы будут отражены так:
-
строка 100 будет иметь значение 31.12.2018;
-
строка 110 будет обозначать дату удержания налога, которая совпадает с датой выплаты – 29.12.2018;
-
строка 120 показывает, по какое число включительно налог должен быть уплачен налоговым агентом (без привязки к дате фактического перечисления) – 09.01.2019 г.
ВАЖНО! Декларацию 6-НДФЛ необходимо сдавать, если гражданин получил выплату от налогового агента хотя бы один раз за отчетный период.
Составлять эту декларацию требуется только по строго определенной форме, поэтому бланк желательно найти заранее. Для этого можно пользоваться разными способами получения образца:
- непосредственное посещение отделения ФНС, где выдается пустой бланк, который требуется только заполнить;
- нахождение документа на официальном сайте учреждения, где он предлагается бесплатно каждому пользователю;
- поиск бланка в интернете на других сайтах.
Если налоговый агент производил выплаты физическим лицам в течение налогового периода доходы, которые облагаются по разным ставкам, ему необходимо заполнить Раздел 1 для каждой из ставок налога (кроме строк 060 — 090).
Порядок заполнения 6-НДФЛ с образцами и примерами
В строке 020 прописывается общая сумма начисленного дохода нарастающим итогом с начала налогового периода по всем физическим лицам.
Нужно также помнить, что инструкция по заполнению 6-НДФЛ включает необходимость заполнения и сдачи этого отчета, когда единственным работником является руководитель фирмы. При этом сведения вносятся только в отношении его.
Требования к составлению и заполнению отчета 6-НДФЛ приведены в Приказе ФНС 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@:
- Сведения вносятся слева направо, начиная с первого знакоместа. В пустых клетках ставится прочерк.
- Реквизиты и суммовые показатели заполняются всегда, но если значение по суммовым показателям отсутствует — ставится «0».
- Нумерация страниц сквозная и начинается с титульного листа.
- При заполнении отчета нельзя использовать корректирующие и иные аналогичные средства.
- Каждую страницу нужно распечатать на отдельном листе, так как двусторонняя печать не допускается.
- Скреплять листы нужно так, чтобы не повредить бумагу, поэтому степлером пользоваться нельзя.
- Заполняя отчет от руки можно использовать чернила только черного, синего или фиолетового цветов.
- При заполнении на компьютере нужно использовать шрифт Courier New высотой 16 – 18 пунктов.
- Отчет заполняется отдельно по каждому ОКТМО.
У ИП Иванова работают две сотрудницы. Их зарплата составляет 20 000 и 15 000 рублей. Общий ФОТ равен 35.000 рублей. Одна из сотрудниц получает вычет на ребенка.
Если подается уточненный вариант, то пишите номер 001,002,003. Он соответствует количеству »уточненок».
Форму должны сдавать в налоговую все работодатели: компании и индивидуальные предприниматели, у которых есть работники. Она не отменяет сдачу справок по доходам. В 6-НДФЛ показывают начисленный и удержанный налог в целом, в 2-НДФЛ — налог по каждому сотруднику.
Существует порядок заполнения 6-НДФЛ по обособленному подразделению. Расчет заполняется отдельно по каждому ОП, так как у них разные коды ОКТМО, по работникам и лицам, работающим по договорам. Если ОП переехало в другой район, то подаются две декларации, по старому коду ОКТМО и по новому месту.
Форму 6-НДФЛ сдают в налоговую инспекцию по месту учета организации или ИП (п. 2 ст. 230 НК РФ). Если у компании есть обособленные подразделения, то отчет надо предтставить сразу в несколько инспекций.
Налоговики объяснили, как отразить пересчет отпускных в 6-НДФЛ
Законодательством предусмотрена обязанность представлять данный отчет также за участниками рынка торгов с ценными бумагами, если они образуют доход у физлиц по этим ценным бумагам.
Код ликвидации (реорганизации) и ИНН / КПП ликвидированного (реорганизованного) юрлица. Если отчет представляется в обычном порядке (не за реорганизованную фирму), в данных полях ставятся прочерки.
Обязанность по составлению и передаче данного документа в инспекцию возникает в 2017 году у каждого ИП или компании, у которых заключен трудовой договор хотя бы с одним наемным работником.
Налоговый агент. Заполняется сокращенное наименование (в случае отсутствия – полное название) организации, полное Ф.И.О. индивидуального предпринимателя (адвоката, нотариуса).
Порядок заполнения 6-НДФЛ на примере
В расчете конкретной компании может оказаться больше двух листов, например, если доходы сотрудников облагаются по разным ставкам (есть резиденты и нерезиденты). Или, если компании не хватает строк для заполнения доходов с датами выплаты, надо заполнить несколько разделов с расчетом налога либо с выплаченными доходами.
Согласно изменениям в приказ ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@, скорректированы титульный лист формы 6-НДФЛ, штрих-коды, порядок заполнения и представления расчета, а также формат.
В «ЦОК» можно получить профобразование по бухгалтерской, кадровой, финансовой тематике. Обучение происходит на онлайн-площадке, полностью удаленно.
В строке 040 указывают общую сумму исчисленного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по всем физическим лицам.
Номер корректировки. Если форма 6-НДФЛ за данный отчетный период подается впервые – ставится код: «000». Корректировочный отчет подается при изменении сведений, поданных в ФНС ранее. В таком случае указывается порядковый номер корректировки: «001», «002» и т. д. Нормы права устанавливают необходимость представлять отчеты как российскими компаниями, так и представительствами зарубежных организаций, осуществляющих деятельность на территории нашей страны.