Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как формируется книга покупок и продаж». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Так как организация занимается розничной торговлей за наличный расчет, она имеет право не оформлять при реализации товаров счета-фактуры (п. 7 ст. 168 НК РФ). Поэтому запись в книгу продаж ООО «Самоцвет» будет вносить на основании контрольной ленты ККТ (Z-отчета).
Проверяем, выбрана ли нужная организация (в нашем случае «Елена») и нужный склад (основной). Выбираем контрагента (покупателя) — Универсам. Выбрать договор — дополнительный.
Покупатель расплачивается за товары в безналичной форме
Для корректного формирования книги необходимо настроить учетную политику и соблюдать правила последовательности операций.
Этот раздел должны заполнять налогоплательщики (налоговые агенты) в случаях возникновения права на налоговые вычеты за истекший налоговый период (п. 45 Порядка заполнения декларации). В него переносятся данные, которые зафиксированы в книге покупок за отчетный квартал.
В случае, если, к примеру, вам нужно поставить на баланс организации оборудование или нерасходные материалы, стоит создать документ «Поступление основных средств».
Если вы ведете книгу покупок в бумажном виде, то перед тем, как делать в ней записи, листы необходимо прошнуровать, пронумеровать и скрепить печатью.
При автозаполнении документа анализируется нераспределенный остаток по регистру «НДС расчеты с поставщиками». Заполняются данные по счетам-фактурам, по которым еще не было оплаты и по ранее не зачтенным авансам.
В книге должны быть зарегистрированы счета-фактуры, выставляемые продавцом контрагентам-покупателям при совершении операций, которые признаются объектами налогообложения по НДС. Помимо счетов-фактур вносятся все документы, приравненные к ним: бланки строгой отчетности и чеки ККМ. Факт получения предоплаты также должен быть отражен продавцом.
Если коррекция требуется в текущем квартале, то изменения можно делать в самой книге покупок путем знаков плюса и минус. Рядом с суммой покупки и суммой НДС отмененного счета-фактуры ставится минус, а рядом с корректирующим – плюс.
В программе 1С 8.3 Бухгалтерия книга продаж формируется автоматически из документов реализации и счетов-фактур. Для корректного формирования книги необходимо настроить учетную политику и соблюдать правила последовательности операций. Про формирование книги продаж в 1С читайте пошаговую инструкцию в этой статье.
Что конкретно изменилось в форме, как работать с обновлениями, какие нововведения начнут действовать с 1 апреля — разобраться во всем этом поможет наша памятка нововведений.
Она позволяет проверить правильность ведения книги покупок по НДС и не только. Если в программе есть некорректные данные, то отчет обратит на них ваше внимание.
Отметим, что действующий бланк книги покупок не изменен. Сведения о произведенных покупках в части применения вычета по НДС заполняются в регистр «книга покупок» по старым правилам. Дополнительные листы к книге покупок также не изменились.
Нюансы заполнения книг продаж и покупок в розничной торговле
Нельзя объединять в одну запись несколько счетов-фактур от одного продавца, даже если они поступили одновременно. На каждый счет должна быть своя строчка.
Последняя закладка — “Не отражается в книге продаж” — заполняется операциями, не подлежащими отражению в книге продаж (например, по операциям реализации в рамках видов деятельности, облагаемых ЕНВД).
По мнению финансового ведомства, счет-фактуру при реализации товаров розничному покупателю можно составлять в одном экземпляре. Ведь физические лица не являются плательщиками НДС, и им не нужны счета-фактуры для осуществления налоговых вычетов. Отметим, что, если информация о покупателе — физическом лице у продавца отсутствует, в соответствующих графах счета-фактуры разрешается поставить прочерки.
Рассмотрим порядок формирования указанного документа в 1С на примере конфигурации “Комплексная автоматизация”.
Попутно разберем такой вопрос. Нужно ли составлять счета-фактуры при каждой розничной реализации товаров за безналичный расчет или можно оформить один счет-фактуру за день либо другой период? Как указано в уже упомянутом письме Минфина России от 01.04.2014 № 03-07-09/14382, счет-фактуру на стоимость реализованных за безналичный расчет товаров можно составить по итогам налогового периода.
Наименьшее количество авансовых счетов-фактур и операций по начислению НДС с авансов формируется в 1С 8.3 Бухгалтерия при последнем способе. Но при выборе порядка регистрации мы советуем вам учитывать требования покупателей. Не исключено, что некоторые из них захотят получать счет-фактуру на аванс сразу после предоплаты.
Таким образом при большом количестве счетов-фактур потребуется заполнять больше разделов (см. Таблицу).
Если ваша организация находится на общей системе налогообложения, то должна быть включена кнопка «Общая» (5). Далее зайдите на вкладку «НДС» (6).
Если флажок не установлен, то дополнительные листы будут отражаться после основных записей книги покупок.
Чтобы избежать санкций при расчетах с бюджетом по налогу на добавленную стоимость, налогоплательщикам следует обеспечить такой порядок ведения учета, который в полной мере раскроет информацию, представленную в декларации по НДС. Для накопления и систематизации информации из первички используются специальные регистры бухгалтерского и налогового учета.
Итоговые обороты за квартал по кредиту 68 счета по НДС должны быть равны исходящему НДС по книге продаж, а по дебету — входящему НДС, зафиксированному в книге покупок.
На основании документа «Поступление товаров и услуг» сформировать документ «Платежное поручение исходящее». В журнале «Поступление товаров и услуг» выделить (одинарным щелчком) наш документ «Поступление товаров и услуг», щелкнуть по кнопке «Действия» и выбрать «На основании» —» «Платежное поручение исходящее». В открывшейся форме проверить заполнение обеих закладок.
Внесены новые графы 14а и 17а — используются для расчетов налога на добавленную стоимость по старым ставкам. В графе 14а следует указывать стоимость продаж, облагаемых по ставке 18 %, без учета НДС. В графе 17а указывается сумма налога, исчисленная по ставке 18 % или 18/118.
Для начисления (отражения в декларации) НДС, подлежащего уплате в бюджет, достаточно наличия хотя бы одного из налогооблагаемых объектов, перечисленных в пунктах 1-6 раздела 3 налоговой декларации. Рассмотрим два основных налогооблагаемых объекта — реализацию товаров (работ, услуг) (пункт 1 раздела 3 декларации) и получение предоплаты (пункт 4 раздела 3 декларации).
Новые коды операций по НДС для книги покупок и продаж
В отсутствие полученных из бюджета возмещений НДС и исправительных проводок (влекущих дополнительные листы книги продаж и корректировочные декларации) кредитовый оборот счета 68.02 равен итоговой строке НДС книги продаж.
Номер документа и дата его формирования – обязательные для заполнения параметры, значения которых программа сформирует автоматически. В поле Организация нужно указать название организации, от имени которой формируется документ (значение выбирается из раскрывающегося списка). Если в документе используется нулевая ставка НДС, следует включить параметр По реализации со ставкой НДС 0 %.
Книга покупок является одним из главных документов вашей хозяйственной деятельности, по которому формируется вычет НДС. Вести ее обязаны все налогоплательщики НДС, а мы расскажем вам, как это сделать.
В частности, ККТ не обязательна при осуществлении торговли на рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, ведении разносной мелкорозничной торговли продовольственными и непродовольственными товарами с ручных тележек, корзин и лотков, а также при продаже мороженого и безалкогольных напитков в розлив через киоски.
На каждой из закладок предусмотрено как автоматическое (через кнопку “Заполнить”), так и ручное заполнение.
Документ Формирование записей книги продаж используется для фиксирования сумм налога на добавленную стоимость, причитающихся к начислению. Он регистрирует следующие события: начисление суммы НДС при реализации ценностей, начисление сумм НДС по авансам, начисление сумм НДС по договорам налогового агента, и др. Также при вводе документа принимается во внимание, не используется ли нулевая ставка НДС.
Сегодня у нас (собственно, как и всегда) — очень интересная тема — государственные торги! Поговорим о доступе к ним, о победах и поражениях.
Документ Отражение начисления НДС необходим для проверки и редактирования данных учета налога на добавленную стоимость, полученных по итогам проведения первичных документов, для отражения начисления при упрощенном методе учета НДС, а также при ручном учете реализации.
Заполнять табличную часть можно как вручную, так и автоматически (это относится ко всем вкладкам). В первом случае нужно в инструментальной панели вкладки нажать кнопку Добавить, после чего заполнить соответствующие реквизиты для появившейся в списке позиции. Чтобы удалить позицию из списка, нажмите в инструментальной панели кнопку Удалить.
Если компания ведет строительство для собственных нужд, то она должна платить НДС со стоимости тех работ, которые были выполнены своими силами (пп. 3 п. 1 ст. 146 НК РФ). Начислять налог надо по окончании каждого квартала (п. 10 ст. 167 НК РФ). При этом компания сама должна выписать счет-фактуру и зарегистрировать его в книге продаж.
Напомним, что с 4 квартала 2017 года книга покупок и доплисты составляются по форме, утв. постановлением Правительства РФ № 1137 в редакции постановления Правительства от 19.08.2017 № 981. А книга продаж и ее доплист с 01.04.2019 утв. постановления Правительства РФ от 19.01.2019 № 15.
Формирование книги продаж в 1С 8.3: пошаговая инструкция
Создадим предоплату от покупателя на сумму 140000 рублей (4). Запишем (5) и проведем (6) документ. Проверим бухгалтерскую проводку, нажав на кнопку «ДтКт» (7).
Для того чтобы формировались книги покупок и книги продаж надо, чтобы сформированные нами документы отражались не только в управленческом, но и в бухгалтерском, а главное, в налоговом учете.