Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Счет фактура от агента принципалу». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Агент обязан предоставить отчет агента (ст. 1008 ГК РФ). К данному отчету агент может прикрепить копии первичных документов, полученных от поставщика, если данный документооборот будет предусмотрен условиями агентского договора.
Рекомендуем закрепить в агентском договоре условие о сроке, в который агент сообщает вам об отгрузке и о получении предоплаты.
Регистрация агентом счетов-фактур в 1С Бухгалтерия
При этом в графах 2-11 счета-фактуры агент должен отдельно указывать данные из счетов-фактур, выставленных каждым продавцом (п. 2 Правил заполнения счета-фактуры, утв. Постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137).
Отражение операций принципала в программе «1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0) при реализации услуг по агентскому договору рассмотрим на следующем примере.
Обязанности по предоставлению посредником принципалу заверенных копий счетов-фактур, выставленных посредником покупателю, а также по хранению принципалом таких копий Постановлением N 1137 не предусмотрены (Письмо Минфина РФ от 27.07.2012 N 03-07-09/92).
Зарегистрируйте в книге продаж счет-фактуру на отгрузку или на аванс, который вы выставили покупателю. Регистрируйте их в книге продаж за тот квартал, в котором пришел аванс или была отгрузка (пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ, п. п. 1 — 3, 20 Правил ведения книги продаж).
На закладке Агентские услуги в соответствующих графах необходимо указать: В результате проведения документа Поступление (акт, накладная) будет сформирована соответствующая проводка: Дебет 76.09 Кредит 60.01 — на сумму задолженности перед перевозчиком за оказанные услуги, подлежащую возмещению клиентом.
Принципал выставляет счет-фактуру на имя покупателя и регистрирует его в книге продаж в части 1 журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур (п.3 ст.168 НК РФ, п.п.1,7 правил ведения журнала, п.20 правил ведения книги продаж). Посредник не регистрирует в книге продаж полученный от принципала счет-фактуру по реализованному товару (работам, услугам), выписанный на имя покупателя.
Ситуация 1. Приобретение товаров от имени посредника за счет принципала
Форма предназначена исключительно для сообщений об отсутствии или некорректной информации на сайте ФНС России и не подразумевает обратной связи. Информация направляется редактору сайта ФНС России для сведения.
При этом между контрагентом и перевозчиком заключен агентский договор, согласно которому перевозчик (агент) действует от имени и за счет контрагента (принципала).
В соответствии с подпунктом «а» пункта 1 Правил заполнения счета-фактуры, утв. Постановлением № 1137, экспедиторы обязаны перевыставлять в адрес клиента счета-фактуры по услугам третьих лиц от собственного имени.
Следовательно, если агент действует от своего имени, то в счетах-фактурах, выставляемых покупателям, должны быть указаны данные агента.
Посреднические сделки: оформление счетов-фактур
Споры о моменте определения налоговой базы при передаче товара на комиссию путём перемещения на склад комиссионера для реализации покупателю со склада комиссионера автор считает завершёнными с момента вступления в силу Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 № 33. «16.
Принципал (комитент) на основании полученных от посредника данных о реализованных товарах (работах, услугах) выставляет счет-фактуру посреднику той же датой, которой агентом выписан счет-фактура покупателю. Номер счету-фактуре присваивается в соответствии с индивидуальной хронологией составления счетов-фактур принципала (комитента). В строке «Поставщик» указываются реквизиты принципала (комитента).
Налог на добавленную стоимость» раздела «Налоги и взносы»: «Приобретение товаров (работ, услуг) посредниками, действующими от имени принципала», «Приобретение товаров (работ, услуг) посредниками, действующими от своего имени». Учет у экспедитора в «1С:Бухгалтерии 8 КОРП» (ред.
Одновременно агент (комиссионер) сообщает принципалу (комитенту) показатели выставленного покупателю счета-фактуры.
Агент вправе перевыставить счет-фактуру принципалу на дату получения входящего счета-фактуры или на дату представления отчета агента. В каждом из этих случаев будет различный порядок заполнения агентом журнала учета счетов-фактур.
Агент (комиссионер) не является собственником товара по договору комиссии. Весь товар, полученный от комитента, комиссионер приходует на забалансовый счет «004» (Товары, принятые на комиссию). Для оформления этой операции зайдите в раздел «Покупки» (1) и кликните на ссылку «Поступление (акты, накладные)» (2). Откроется окно для создания документов поступления.
Естественно, если агент приобретал товары (работы, услуги) для нескольких принципалов и в счете-фактуре приведены сведения обо всей покупке, перевыставляя счет-фактуру конкретному принципалу, агент должен перенести в него сведения только по тем товарам (работам, услугам), которые предназначались для данного конкретного принципала (Письмо ФНС от 18.04.2014 № ГД-4-3/7473@).
За их выполнение агент получает от заказчика (принципала) вознаграждение. Про агентские услуги в 1С 8.3 и проводки у агента читайте в этой статье.
Эти нормы могут быть применены, только если они не противоречат нормам, установленным в главе 52 ГК РФ.
Мы не просим купить подписку. У нас вообще все бесплатно. Иногда команде «Клерка» это непросто. Помогите ей.
Поскольку приобретенные активы агенту не принадлежат, он обязан перевыставить счет-фактуру, означив в нем имя фактического покупателя, и передать его принципалу.
Если агент работает от своего имени, то он сам выставляет покупателям счета-фактуры, а вам передает их копии. На основе копий вы оформляете и выставляете счета-фактуры агенту, а затем регистрируете их в книге продаж.
При этом контрагент согласно агентскому договору с перевозчиком является принципалом, но не все туристские услуги, организуемые контрагентом, являются их выручкой, часть услуг получены контрагентом также по агентским договорам, т.е. принципалом в данном случае являются непосредственно гостиницы, другие перевозчики и т.д., при этом не все указанные организации являются плательщиками НДС.
Выше было указано, что в соответствии с Приложением N 5 к Постановлению N 1137 в счета-фактуры, выдаваемые принципалом агенту, переносятся данные из счетов-фактур, выставленных агентом покупателю. Однако, по нашему мнению, данное правило касается только данных о товарах (работах, услугах) – наименование, количество, цена и др.
Перевыставление счетов фактур по агентскому договору – Юридический ликбез
После того, как документ будет сохранен и проведен, в решении 1С Бухгалтерия будут произведены изменения остатков на следующих счетах: 62.01 (дебет) и 76.09 (кредит).
Принципал поручает посреднику от своего имени реализовать товар (работы, услуги) принципала третьим лицам.
Выставленный принципалу счет-фактуру бухгалтер ООО “Дельта” обязан зарегистрировать в книге продаж и в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур.
В аналогичном порядке регистрируются счета-фактуры на суммы оплаты (частичной оплаты), полученные агентом в счет предстоящих поставок.
НК РФ предусмотрено, что любая организация, вне зависимости от того, является она плательщиком НДС или нет (либо освобождена от этой обязанности по каким-либо причинам), если она получила счет-фактуру в процессе осуществления своей хозяйственной деятельности, в том числе, по агентскому договору, обязана ее отразить в специальном журнале.
Налоговые проверки становятся жестче. Научитесь защищать себя в онлайн-курсе «Клерка» — «Налоговые проверки. Тактика защиты».
В соответствии с агентским договором, одна из сторон, которая называется агентом, обязана выполнить определенные действия по поручению принципала (другой стороны договора), и получить за это вознаграждение. При этом расходы на совершение действий также несет принципал.
В журнале, где учитываются счета-фактуры, в программе 1С Бухгалтерия также появится запись со сведениями о предоставленном заказчику документе.
По общему правилу, если посредник (агент) приобретает товары, работы или услуги от своего имени, то продавец (поставщик) выставляет счета-фактуры на его имя. Получив от продавца такой счет-фактуру, посредник должен зарегистрировать его в части 2 журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур.
Согласно условиям агентского договора 600 000 руб. ООО «Дора» перечислило платежным поручением № 1265 от 05.07.2019 посреднику ООО «Альфа», он в свою очередь перечислил деньги платежным поручением № 6589 от 08.07.2019 в адрес продавца ООО «Бэлла».
Определение агентского договора
По агентскому договору одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные (фактические) действия от своего имени, но за счет принципала или от имени и за счет принципала.
В форме накладной укажите:
- Вашу организацию (5);
- Склад, на который поступил товар (6);
- Номер и дату накладной от комитента (7);
- Наименование комитента (8);
- Наименование договора комиссии (9). В нем должен быть указан вид договора «С комитентом (принципалом) на продажу».
Дополнительно посредник выставляет принципалу счет-фактуру на сумму своего вознаграждения. Этот счет-фактуру агент (комиссионер) регистрирует в части 1 журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур и в книге продаж (пункты 1, 7 Правил ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, первый абзац п. 20 Правил ведения книги продаж, утвержденных Постановлением N 1137).