Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Справка о валютных операциях когда предоставляется 2018». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Помимо требования о проведении расчетов по валютным операциям через счета в уполномоченных банках или счета в банках за рубежом, законодательство устанавливает еще одну обязанность для российских организаций.
По каждому счету (вкладу), открытому в банке за пределами территории Российской Федерации, представляется отдельный отчет с подтверждающими банковскими документами.
Валютный контроль 2019: что нужно знать
Следующее изменение в валютном законодательстве, которое вступает в силу с 2018 года, — банки не будут требовать справки о валютных операциях. Однако обязанность предоставлять другие документы, необходимые для валютного контроля, сохранена.
Признак корректировки в поле от указывается дата наполнения сво, обозначенная в ранее принятой банком справке о денежной операции, по денежной.
Заполняется она исходя из информации, которая указана в контракте о крайней дате, когда нерезидент должен выполнить свои обязательства или срок истечет. Указывая данный срок, нужно еще прибавить нужный срок для ввоза продукции на территорию Российской Федерации.
При этом налоговый орган в целях осуществления валютного контроля имеет право запрашивать и получать подтверждающие документы (копии документов) и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов (вкладов).
Отмена справок о валютных операциях
Перечисленные документы вводят новый порядок предоставления в банк документов участниками внешнеэкономической деятельности.
В случае закрытия резидентом счета (вклада) в отчетном квартале подтверждающие банковские документы представляются за период с первого числа отчетного квартала по дату закрытия счета (вклада).
С 2018 года справка о подтверждающих документах (СПД) является единой формой учета по валютно-финансовым операциям. Она заполняется и направляется в уполномоченные банковские учреждения.
Важно! Строка примечаний может содержать любую дополнительную информацию, касаемо выполнения валютной операции.
Дата, на которую определяется сумма операции – это либо дата заключения договора, либо, если договор был изменен относительно суммы, дата последних изменений. Курс валюты к рублю рассчитывается также по состоянию на эту дату.
При изменении данных, указанных в СПД для валютного контроля, должна быть предоставлена корректирующая справка в течение 15 рабочих дней сразу после даты оформления новых документов. Если условия договора позволяют банку вносить изменения, то необходимо приложить бумаги, согласно которым требуется произвести корректировку данных, в тот же период.
При внесении изменений в принятую банком справку – не позднее 15 рабочих дней после даты оформления документов, подтверждающих изменения, подается корректирующая справка.
Справка о подтверждающих документах представляет собой законодательно утвержденную форму, позволяющую осуществлять надзор за валютно-финансовыми операциями резидентов РФ. Введенные меры административного воздействия существуют для того, чтобы участники внешнеэкономической деятельности соблюдали установленные требования.
Если условие предусмотрено в договоре с банком, то справку может заполнить и сам банк. В иных случаях сделать это обязано юридическое лицо.
Резиденты, исполняющие процедуры по зачислению денежной единицы на временный расчетный счет, а, кроме того, списание с него некоторой суммы в иностранной валюте, должны составлять и передавать уполномоченным банкам справку о произведенных операциях; при этом обязательно прилагаются соответствующие бумаги о проведении процедуры.
Если этот срок нарушить, то есть сдать справку с опозданием, то налоговая инспекция или таможня оштрафует организацию и (или) должностных лиц. Причем они выпишут штраф в зависимости от количества дней просрочки.
Резиденты, исполняющие процедуры по зачислению денежной единицы на временный расчетный счет, а, кроме того, списание с него некоторой суммы в иностранной валюте, должны составлять и передавать уполномоченным банкам справку о произведенных операциях; при этом обязательно прилагаются соответствующие бумаги о проведении процедуры.
В частности, свидетельство о регистрации юридического лица, свидетельство о постановке на учет, таможенные декларации и т. д.
Правила действуют в отношении участников МГК, общая годовая сумма дохода (выручки) которой по консолидированной финансовой отчетности превышает 50 миллиардов рублей.
Если же в контракте нет его, то данная дата должна быть высчитана резидентом. Дата, которая будет указана в 11 графе, не должна превышать ту, что находится в 3 разделе Паспорта сделки в графе под номером 3.
По договору о ведении валютного счета, а так же его обслуживанию, компания, которая является резидентом, может передавать право банкам самим производить заполнение СВО в установленный срок. Если в заполненной банком справке находится информация, с которой резидент не согласен, то стоит предоставить корректирующую справку.
ВНИМАНИЕ! 01.01.2018 все действующие паспорта сделок закрываются, все данные переносятся в реестр действующих контрактов (п.18.2 Инструкции).
Может случится, что справку будет заполнять сам банк, если это будет указано в договоре. В других случаях этим занимается юридическое лицо. Составляется она в двух экземплярах: один остается в банке, а другой выдается на руки клиенту.
При проведении валютных операций, перечисленных в законе «О валютном регулировании…» от 10.12.2003 № 173-ФЗ (далее — закон № 173) и подлежащих обязательному валютному контролю, резидент должен представить в уполномоченный банк (далее — УБ) отчетные документы, к которым ранее относилась справка о валютных операциях (далее — СВО).
Справка о денежных операциях согласно Инструкции ЦБ РФ
Некоторая часть граф основной части СВО не вызывала трудностей при заполнении. Разберем более подробно только те, которые нуждаются в пояснении.
Несанкционированное использование материалов, размещённых на сайте, запрещено законом об авторских правах. При использовании материалов активная ссылка на сайт обязательна.
Для оформления СПД предназначается специальная форма 0406010, установленная ЦБ РФ – надзорным органом, который осуществляет валютный контроль. Сначала заполняется заголовочная часть формы.
Про справку о валютных операциях не вспоминали, когда:
- владельцем счета являлось физическое лицо с российским или иностранным гражданством;
- взыскивались деньги с резидента;
- денежное списание происходило по заявлению получателя платежа и при условии одобрения держателя счета, в рамках инкассового поручения или платежного ордера;
- валютные операции производятся в пределах одного банка;
- резидент отправлял страховые выплаты: пособия, компенсации, пенсии;
- деньги с валютного счета списывались с помощью пластиковой карты.
Российское законодательство предусматривает санкции за нарушения закона о валютном регулировании и актов контролирующих органов: непредоставление соответствующей отчетности, проведение незаконных операций. Кодекс об административных правонарушениях РФ и кругленькие суммы штрафов вразумят нерадивого гражданина или предпринимателя.
Участники ВЭД обязаны оформлять единую отчетность — СПД для предоставления в обслуживающий банк.
Подтверждающие банковские документы представляются в виде копии, нотариально заверенной в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации. К документам, составленным на иностранном языке, прилагается перевод на русский язык, нотариально заверенный в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации.
Какие валютные операции могут проводить российские организации. Что грозит организации, если она не сдаст (вовремя не сдаст) в банк справку о подтверждающих документах — читайте в статье.
Определенный ЦБ вид СВО необходимо составлять по имеющемуся бланку и направлять в отделение в единственном экземпляре не более чем в период 15-ти рабочих дней с даты зачисления денежных средств на временный счет или в период снятия денег и передачи документов по расчетам. Сущность данных, доступных в отображении справки, детально разъясняется первым Приложением к Инструкции № 138 ЦБ РФ.
Период для предоставления документов по СПД, согласно Инструкции Банка России 181-И — 15 рабочих дней. Дата отсчета срока для каждой операции представлена в таблице.
В нижней части бланка справки заполнить нужно сведения о банке. Документ может представляться и в электронном виде, тогда подписывается он электронной подписью. Отдельные случаи, к которым не относятся данные сроки, подробно прописаны в пунктах 2.5 – 2.9 Инструкции, если необходима справка о валютных операциях.
По правилам заполнения СПД при изменениях в графе 12 «Признак корректировки» вписывается дата первоначальной справки.
Что делать с паспортами сделок, которые на начало 2018 года были уже оформлены или были поданы документы на оформление паспорта? Смотрите в таблице, как поступать на рубеже 2017 – 2018гг.
Таким образом, при осуществлении определенного вида валютных операций российскому контрагенту по сделке до 01.03.2018 г. было необходимо представить в уполномоченный банк справку о валютных операциях. Данная справка составляась по установленной законодателем форме и передавалась в регламентированные им сроки, за нарушение которых резиденту грозила административная ответственность.
В нее заносятся данные о валюте, которая поступает на счет организации, являющейся резидентом Российской Федерации.
Единым нормативом, устанавливающим правила заполнения и предоставления документации о валютных операциях, считается Инструкция Банка России от 04.06.2012 г. в редакции от 25.04.2017 г. №138-И (Инструкция). Справка о валютных операциях – это один из основных документационных способов контроля валютных операций.
Кодексом об административных нарушениях РФ, а именно 15 главой, предусмотрен вид правонарушений за неисполнение законодательства по валютным операциям. Более конкретно, за непредставление справки о денежных операциях в период, установленный Правительством РФ.