Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «2 группа ос налог на имущество». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
При этом исключение, предусмотренное данной статьей для взаимозависимых лиц (т. е. когда льгота не применяется), на предприятие и администрацию не распространяется. Ведь взаимозависимость между ними не определяется, поскольку взаимозависимыми лицами могут быть только организации или физические лица.
Напомним, что согласно редакции пп. 8 п. 4 ст. 374 НК РФ, применяющейся к налогообложению имущества за налоговые периоды 2013 и 2014 гг., любое движимое имущество, принятое с 1 января 2013 г. на учет в качестве основных средств, не является объектом налогообложения по налогу на имущество.
Отражение ОС в декларации по налогу на имущество
В разделе 2 декларации (налогового расчета) заполняются данные об остаточной стоимости ОС, признаваемых объектами налогообложения (графа 3), в том числе о стоимости льготируемого имущества (графа 4).
Депутаты не настаивают, чтобы все начали платить налог. Они отдают решение региональным властям. Власти могут отменить закон для своего региона. Пока льготу по налогу приняли 12 регионов:
- Астраханская область — пониженная ставка 0,5% для компаний, которые добывают углеводородное сырье со дна Каспийского моря;
- Еврейская автономная область — пониженная ставка 0,5% для всех компаний;
- Калининградская область — не нужно платить компаниям, которые обозначены в пункте 10 закона 118 Калининградской области от 28.11.2017;
- Липецкая область — не нужно платить всем компаниям;
- Нижегородская область — не нужно платить компаниям, которые занимаются обрабатывающим производством, научными исследованиями, пассажирскими перевозками льготный категорий граждан по регулярным маршрутам, и учреждениям, которые финансируют из областного и местного бюджета;
- Республика Бурятия — не нужно платить всем компаниям;
- Рязанская область — пониженная ставка 0,6% для всех компаний;
- Санкт-Петербург — не нужно платить всем компаниям;
- Смоленская область — не нужно платить инвесторам и резидентам;
- Тюменская область — пониженная ставка 0,55% для всех компаний;
- Ярославская область — не нужно платить с имущества, которое приняли на учет в 2016 году и позже.
- Московская область — нулевая налоговая ставка на 2018−2020 годы, налог платить не надо.
ГК РФ право собственности и другие вещные права на недвижимые вещи, ограничения этих прав, их возникновение, переход и прекращение подлежат государственной регистрации в едином государственном реестре органами, осуществляющими государственную регистрацию прав на недвижимость и сделок с ней. Если ваша декларация включает более одного разд. 2, то во втором и последующих листах разд. 2 показатели в графах 3 и 4 будут совпадать, поскольку в этих листах отражается только стоимость имущества, в отношении которого действует льгота.
Если же среди прочего облагаемого имущества у организации присутствуют ОС 1-2 амортизационной группы, то их стоимость нигде в авансовом расчете по налогу не показывается, поскольку такие ОС объектом налогообложения не являются.
Округленную разницу между среднегодовой стоимостью всего облагаемого налогом имущества и среднегодовой стоимостью льготируемого имущества нужно отразить по строке 190 разд. 2 налоговой декларации (п. 2.2, пп. 8 п. 5.3 Порядка заполнения декларации).
Если же из одного инвентарного объекта решено сделать несколько, в учете надо отразить разукомплектацию. Разукомплектация, как правило, связана с новыми условиями использования объекта.
О том, какие КБК надо использовать в 2017-2018 годах, делая платежи по налогу на имущество, читайте в статье «КБК налога на имущество в 2017-2018 годах».
Налог на имущество: 1, 2 амортизационные группы
Стоимость прибора составила 50 000 руб. (пятая амортизационная группа). Налоговый расчет за полугодие 2017 года не сдан. Является ли это ошибкой?
Какая часть балансовой стоимости и амортизации приходится на старый монитор, должна определить комиссия учреждения. Эту долю можно определить по документам, на основании которых раньше принимали к учету компьютер.
Лучше всего написать в учетной политике, что объединению подлежат не введенные в эксплуатацию и не принятые к учету на счете 101 00 объекты стоимостью до 100 000 рублей. Причем общая стоимость объединенного объекта не должна превышать 100 000 рублей. Это нужно, чтобы можно было сразу начислить по укрупненному объекту амортизацию 100%.
Если в течение налогового периода кадастровая стоимость менялась, то это изменение не учитывается за текущий и предыдущий налоговый период (абз. 1 п. 15 ст. 378 НК РФ). Данное изменение не учитывается и в будущих периодах (за исключением отдельных случаев).
В соответствии с п. 25 ст. 381 НК РФ движимое имущество, принятое на учет после 01.01.2013, освобождено от обложения налогом на имущество (п. 57 ст. 1, ч. 5 ст. 9 закона № 366-ФЗ).
Классификация основных средств, включаемых в амортизационные группы — нормативный документ, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 N 1. В Классификации виды амортизируемого имущества распределены по амортизационным группам (10 амортизационных групп).
Новые правила начисления амортизации относятся только к тем объектам, которые будут приниматься к учету в составе основных средств с 1 января 2018 года.
Классификация основных средств, включаемых в амортизационные группы — нормативный документ, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 N 1. В Классификации виды амортизируемого имущества распределены по амортизационным группам (10 амортизационных групп).
В частности, не надо начислять амортизацию до 100% по объектам основных средств стоимостью от 40 000 до 100 000 рублей, принятым на учет до 1 января 2018 года. Если регион не предусмотрит каких-нибудь льгот, по таким объектам до их полной амортизации придется платить налог на имущество.
Налог на имущество амортизационной группы 2 и амортизационной группы 1 претерпел реформацию с 2015 года. Чем руководствоваться бухгалтеру при распределении имущества по группам амортизации? Каков учет 1-й и 2-й групп при исчислении авансов по налогу на имущество? Каковы нюансы заполнения декларации владельцами имущества 1-й и 2-й групп?
Налог на движимое имущество 2015-2016
РФ оснований) могут проводиться осмотры, назначаться экспертизы, привлекаться специалисты, истребоваться документы (информация).
Если уже на момент приобретения прибор пригоден для использования по назначению, то дата принятия на учет объекта в качестве капитальных вложений и дата его перевода в состав ОС совпадают.
С 2019 года налог на движимое имущество (транспортные средства, станки, оборудование и др.), называемый налогом на модернизацию производства, отменен.
К недвижимым вещам относятся также подлежащие государственной регистрации воздушные и морские суда, суда внутреннего плавания, космические объекты. Законом к недвижимым вещам может быть отнесено и иное имущество.
Как известно, движимое имущество, принятое к учету в качестве ОС после 1 января 2013 года, до этого года не являлось объектом налогообложения (пп. 8 п. 4 ст. 374 НК РФ).
В связи с этим, устанавливая срок полезного использования ОС в этом году, нужно ориентироваться уже на обновленную Классификацию. Поэтому имеет смысл проверить, к той ли амортизационной группе вы отнесли ОС, принятые на учет с начала этого года и до момента появления вышеназванного Постановления. При необходимости нужно внести соответствующие исправления.
Особого внимания заслуживает вопрос о налоговой базе в отношении жилых домов и жилых помещений, учитываемых на балансе организаций в качестве товаров или готовой продукции.
Если налогоплательщик владеет объектом в течение неполного налогового периода, расчет налоговой базы производится с учетом специального коэффициента (п. 5 ст. 382 НК РФ).
Не позднее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на имущество утвержденный региональный перечень должен быть размещен на официальном сайте уполномоченного органа исполнительной власти субъекта РФ.
Да, нужно, если стороны сделки являются взаимозависимыми лицами, а объект движимого имущества относится к третьей–десятой амортизационным группам.
Из буквального толкования данной нормы следует, что вы должны заполнить отдельный разд. 2 по льготируемому имуществу, даже если применяете только одну льготу.
Дело в том, что основные средства первой или второй амортизационной группы по Классификации, утвержденной постановлением Правительства РФ от 1 января 2002 г. № 1, не облагаются налогом в принципе. А по движимому имуществу из других амортизационных групп унитарное предприятие вправе воспользоваться льготой, установленной пунктом 25 статьи 381 Налогового кодекса РФ.
Налогоплательщики и объекты налогообложения
Эти две амортизационные группы примечательны тем, что имущество, входящее в них, не является объектом обложения налогом на имущество организаций (пп. 8 п. 4 ст. 374 НК РФ). То есть организациям на ОСН не придется платить налог со стоимости такого имущества.
Поступление имущества в результате реорганизации или ликвидации организации-правопредшественника. При этом под реорганизацией подразумевается в том числе и смена организационно-правовой формы организации. Например, когда ЗАО становится ООО (письма Минфина России от 16 января 2015 г. № 03-05-05-01/676 и ФНС России от 20 января 2015 г. № БС-4-11/503).
Согласно ст. 381.1 НК РФ вопрос применения этой льготы с 2018 года отдается на усмотрение регионов. Т. е. если законом субъекта будет предусмотрена такая льгота, то она будет применяться.
Обратившись к подп. 8 п. 4 ст. 374 НК РФ, видим, что отнесенные к амортизационным группам 1 и 2 ОС для налога на имущество не будут объектами налогообложения. Отметим особо, что при этом включение в группы амортизации должно быть произведено на основе Классификации основных средств.
Признается ли передача имущества в качестве вклада в уставный капитал сделкой с взаимозависимым лицом? Да, признается, если доля участия лица, внесшего вклад, превысит величину, установленную пунктом 2 статьи 105.1 Налогового кодекса РФ (как правило, 25%).
В целях сближения данных налогового и бухгалтерского учета списание может происходить равномерно, и именно это решение закрепляется в учетной политике для целей налогообложения.
Однако включать в налоговую базу движимое имущество в большинстве случаев не придется. Поскольку одновременно с 1 января 2015 года появилась новая налоговая льгота (п. 25 ст. 381 НК РФ).
Что такое налог на движимое имущество: льгота, декларация, обложение
Это возможно! Электронный сервис простого ведения учета и сдачи отчетности для ИП (индивидуального предпринимателя) и небольших компаний без участия бухгалтера.
Рассмотрим зависимость налога на имущество и отчетности по нему от наличия на балансе ОС 1-й и 2-й групп амортизации. Недавно Правительство РФ внесло изменения в Классификацию основных средств (Постановление Правительства РФ от 28.04.2018 N 526). Причем, несмотря на то что Постановление вступило в силу 12.05.2018, внесенные изменения распространяются на правоотношения, возникшие с 01.01.2018. То есть изменения начали действовать задним числом.