Оплата УСН 2 квартал 2022 платежное поручение

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Оплата УСН 2 квартал 2022 платежное поручение». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание

1. Образец платежки при УСН «доходы» за 2021 год

2. Новые правила заполнения платежных поручений с 1 октября 2021 года

3. Справочник Платежных поручений 2021

3.1. Погашение задолженности

4. Платёжное поручение. Пошаговая инструкция заполнения

5. Как считать и уплачивать аванс при УСН?

6. Поля платежного поручения в 2021 году: образец

7. Налоговые платежки с 1 октября 2021 года: новые правила

Авансовые платежи в 2021 году нужно перечислить не позже:

за 1 квартал — 26.04.2021 (перенос с воскресенья, 25 апреля);
2 квартал — 26.07.2021 (перенос с воскресенья, 25 июля);
3 квартал — 25.10.2021.

Налог за 2021 год — не позднее:

для организаций — 31.03.2022;
ИП — 04.05.2022 (перенос с выходного 30 апреля).

Сроки по авансовым платежам в 2022 году:

за 1 квартал — 25.04.2022;
2 квартал — 25.07.2022;
3 квартал — 25.10.2022.

Налог за 2022 год уплачивается не позднее:

для организаций — 31.03.2023;
ИП — первый рабочий день в мае (перенос с выхдного 30 апреля).

Принципы заполнения платежного поручения в 2022 году не меняются.

Образец платежки при УСН «доходы» за 2021 год

Пеня представляет собой сумму, подлежащую уплате за просрочку перечисления налога или неполную его уплату. Исчисляют пени со дня, следующего за днем, который установлен крайним для уплаты налога, и по день оплаты недоимки включительно. При этом сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки.

Рассчитать сумму пеней вам поможет наш калькулятор.

Платежное поручение заполняйте по общим правилам в зависимости от того, как вы уплачиваете пени: добровольно, по требованию инспекции или по акту налоговой проверки. В любом из этих случаев в платежке в поле 104 укажите КБК:

для УСН «Доходы минус расзоды» — 182 1 05 01021 01 2100 110;
для УСН «Доходы» — 182 1 05 01011 01 2100 110.

Подробнее о КБК для уплаты пеней по УСН, чтайте здесь.

Это поле заполняется при перечислении денег физлицам. Покажем в таблице, какие коды установлены для этого поля (Указание Банка России от 14.10.2019 № 5286-У).

Код вида дохода	Когда указывается
1	При переводе денег, являющихся зарплатой и (или) иными доходами, в отношении которых ст. 99 Закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ установлены ограничения размеров удержания
2	При переводе денег, являющихся доходами, на которые в соответствии со ст. 101 Закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ не может быть обращено взыскание, за исключением доходов, к которым в соответствии с ч. 2 ст. 101 Закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ ограничения по обращению взыскания не применяются
3	При переводе денег, являющихся доходами, к которым в соответствии с ч. 2 ст. 101 Закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ ограничения по обращению взыскания не применяются

Главное изменение касается индивидуальных предпринимателей, нотариусов, адвокатов и глав КФХ. С 1 октября 2021 года коды статуса плательщика «09», «10», «11» и «12» утратят силу. Вместо них перечисленные выше налогоплательщики будут указывать код «13», которые соответствует налогоплательщикам-физлицам.

Также часть кодов будет удалена или отредактирована. Добавятся и новые коды:

«29» — для политиков, которые перечисляют в бюджет деньги со специальных избирательных счетов и специальных счетов фондов референдума (кроме платежей, администрируемых налоговой);
«30» — для иностранных лиц, не состоящих на учёте в российской налоговой, при уплате платежей, администрируемых таможенными органами.

С 1 октября перечень кодов основания платежа уменьшится. Исчезнут коды:

«ТР» — погашение задолженности по требованию налоговой;
«АП» — погашение задолженности по акту проверки;
«ПР» — погашение задолженности по решению о приостановлении взыскания;
«АР» — погашение задолженности по исполнительному документу.

Вместо них нужно будет указывать код «ЗД» — погашение задолженности по истекшим периодам, в том числе добровольное. Раньше этот код применялся исключительно для добровольного закрытия долгов.

Также с 1 октября удалят код «БФ» — текущий платеж физлица, уплачиваемый со своего счёта.

В этом поле указывается номер документа, который является основанием платежа. Его заполнение зависит от того, как заполнено поле 106.

Новый код для основания платежа в четырёх утративших силу случаях — «ЗД». Но несмотря на это, удалённые коды будут фигурировать в составной части номера документа — первые два знака. Заполняйте поле в следующем порядке:

«ТР0000000000000» — номер требования налоговой об уплате налогов, сборов, взносов;
«АП0000000000000» — номер решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ответственности;
«ПР0000000000000» — номер решения о приостановлении взыскания;
«АР0000000000000» — номер исполнительного документа.

Например, «ТР0000000000237» — требование об уплате налога № 237.

Порядок заполнения поля 109 меняется для погашения задолженности по истекшим периодам. При указании кода «ЗД» нужно вписать в поле дату одного из документов, который является основанием платежа:

требования налоговой;
решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ответственности;
решения о приостановлении взыскания;
исполнительного документа и возбуждённого исполнительного производства.

Период	Организации	ИП
Крайний срок уплаты авансовых платежей по налогу
1 квартал 2022 года	25.04.2022	25.04.2022
Полугодие 2022 года	25.07.2022	25.07.2022
9 месяцев 2022 года	25.10.2022	25.10.2022
Крайний срок уплаты налога (минимального налога) за год
2022 год	31.03.2023	02.05.2023*
* Крайний срок уплаты налогу при УСН за 2022 год для ИП может измениться, если Правительство решит перенести выходные с новогодних каникул-2023 на майские праздники

Налог на прибыль организаций
Налог на добавленную стоимость
Единый налог при применении УСН
Налог при применении патентной системы
Налог на имущество
Транспортный налог
Страховые взносы
НДФЛ
Единый сельскохозяйственный налог
Единый налог на вмененный доход
Земельный налог

Реквизиты будущего платежа и информация о нем располагаются в специально отведенных для этого полях бланка платежки. Многие сведения отмечаются в закодированном виде. Код един для всех участников процесса:

плательщика;
банка;
получателя средств.

Это дает возможность автоматизировано учитывать платежи в электронном документообороте.

Новые правила вводятся по причине перехода на иную форму обслуживания казначейством, которое приведёт к изменению счетов территориальных казначейств.

В платёжках будет введено новое поле «Номер счета банка получателя средств» обязательное к заполнению, оно будет соответствовать номеру банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета (ЕКС).

Новые правила заполнения платежных поручений с 1 октября 2021 года

Эти КБК указывают в платёжках за 2019-2021 годы. ИП и организации платят по одним и тем же реквизитам.

Налог	182 1 05 01011 01 1000 110
Пени	182 1 05 01011 01 2100 110
Штрaф	182 1 05 01011 01 3000 110

Используйте формулу:

Аванс по УСН к уплате за 3 квартал 2019 года = Облагаемые доходы за 9 месяцев 2019 года x Ставка налога по УСН — Вычет по УСН с объектом «доходы» — Уплаченный аванс за I и II кварталы 2019 года.

Откуда брать значения?

Облагаемые доходы за 9 месяцев 2019 года. Берется из раздела 1 «Книги учета доходов и расходов».
Ставка налога по УСН. Базовая ставка налога при УСН с объектом «доходы» составляет 6%, но во многих регионах действуют пониженные ставки налога (п. 1 ст. 346.20 НК РФ).Обратите внимание! Субъекты РФ имеют право снизить налог до 1%.
Вначале стоит, есть ли в вашем регионе закон о пониженной ставке налога при УСН. И если есть, то выясните, вправе ли вы применять льготную ставку.
Вычет при УСН с объектом «доходы». Налогоплательщики УСН с объектом «доходы» вправе снизить налог к уплате на:
- уплаченные в пределах начисленных сумм страховые взносы во внебюджетные фонды;
- перечисленные за счет средств работодателя пособия по временной нетрудоспособности (за первые три дня нетрудоспособности);
- суммы взносов по договорам добровольного личного страхования, заключенным в пользу сотрудников на случай их временной нетрудоспособности.
Работодатели вправе уменьшить авансовый платеж не более чем на 50%, но есть исключения. Индивидуальные предприниматели, у которых нет работников, могут включить в вычет все уплаченные за себя страховые взносы во внебюджетные фонды без ограничений. А размер вычета организаций, которые не платят торговый сбор, не должен превышать 50% от начисленного налога и авансовых платежей.

Например, если вы — плательщик торгового сбора и зарегистрированы в Москве, вы можете уменьшить авансовый платеж к уплате еще и на суммы сбора, перечисленного за 9 месяцев 2019 года; ограничений нет (ст. 346.21 НК РФ).
Уплаченный налог за I и II квартал 2019 года. Определяется по платежкам или по данным бухучета.

Срок исполнения платежного поручения

Сводное платежное поручение

Поле 110 в платежном поручении

Поле 109 в платежном поручении

Нумерация платежных поручений

Для осуществления безналичной оплаты контрагентам, уплаты налогов в бюджет и прочих перечислений со своего расчетного счета предприятия и ИП используют платежное поручение – документ, форма которого утверждается Центробанком. Платежные поручения необходимо заполнять с соблюдением установленных правил, указывая все необходимые реквизиты строго в отведенных для них полях документа. Расскажем о заполнении платежки и приведем расшифровку полей в платежном поручении в 2021 году.

При заполнении платежки плательщикам следует руководствоваться Положением № 383-П, а именно, приложением 1, где приводится перечень и описание всех реквизитов документа. Рассмотрим, какое поле в платежном поручении для чего предназначено, и как его заполнить.

Поля 3 и 4 — номер и дата платежки.

Номера указывают в хронологическом порядке, они не должны содержать более шести цифр. Дата указывается в формате «ДД.ММ.ГГГ».

Поле 5 «Вид платежа».

Может иметь значение «срочно», «телеграфом», «почтой», либо иное, установленное банком, или не указываться вовсе. Для электронных платежей указывают установленный банком код.

Поля 6 «Сумма прописью» и 7 «Сумма».

В поле 6 сумма указывается прописью с заглавной буквы, без сокращения слов «рубль» и «копейка» в соответствующем падеже. При этом копейки указывают цифрами, например «Сто рублей 21 копейка». Поле 7 предназначено для указания суммы цифрами, при этом рубли отделяют от копеек знаком «тире» (например, «258-60»). Когда сумма выражена в целых рублях, копейки в поле 6 можно не отражать, а в поле 7 между рублями и копейками ставится знак «=» (например, «258=00»).

Справочник Платежных поручений 2021

В поле 101 «Статус составителя поручения» для ИП, нотариусов, адвокатов и глав крестьянского (фермерского) хозяйства меняется статус плательщика.

С 1 октября не применяются коды: «09», «10», «11», «12».

Вместо них нужно проставлять в платежке единое для всех физлиц, в том числе, ИП, адвокатов и всех частнопрактикующих значение – «13».

Код «02», который обозначает статус налоговых агентов при оформлении платежки на уплату НДФЛ за работников или НДС остался прежними.

Погашение задолженности

Изменен код, который указывают в платежке на погашение задолженности по истекшим налоговым, расчетным, отчетным периодам. Перечень кодов, указываемых в поле 106 «Основание платежа» при погашении долга сокращается до единого кода – «ЗД».

До 1 октября 2021 года код «ЗД» используется только при добровольном погашении задолженности.

Использовавшиеся ранее в поле 106 коды: «ТР», «ПР», «АП» и «АР» нужно будет указывать в поле 108 «Номер документа» перед номером документа-основания.

«ТР0000000000000» — номер требования ИФНС об уплате налога, сбора, страховых взносов;
«ПР0000000000000» — номер решения о приостановлении взыскания;
«АП0000000000000» — номер решения о привлечении к ответственности за налоговое правонарушение или об отказе в привлечении к ответственности;
«АР0000000000000» — номер исполнительного документа или исполнительного производства.

С октября 2021 года добровольное погашение от принудительного налоговики будут определять по полю 108.

В поле 109 «Дата документа-основания платежа» нужно указать дату составления документа, на основании которого перечисляются деньги. Это может быть:

Требование ИФНС об уплате налога (сбора, страховых взносов)
Решение ИФНС о приостановлении взыскания
Решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения
Исполнительный документ

Изменения затронули всего поля: 101, 106 и 108.

Поле платежного поручения	Как было до 1 октября 2021 года	Как стало после 1 октября 2021 года
101	Для ИП, нотариусов, адвокатов и глав хозяйства в поле 101 «Статус составителя поручения» применялись коды: «09», «10», «11», «12».	Для ИП, нотариусов, адвокатов и глав хозяйства в поле 101 «Статус составителя поручения» применяется единый код «13».
106	В поле 106 применялись коды ТР — погашение задолженности по требованию налогового органа об уплате налогов (сборов, страховых взносов); ПР — погашение задолженности, приостановленной к взысканию; АП — погашение задолженности по акту проверки; АР— погашение задолженности по исполнительному документу.	В поле 106 вместо кодов ТР, ПР, АП, АР проставляется единый код ЗД — погашение задолженности по истекшим налоговым, расчетным (отчетным) периодам, в том числе добровольное.
108	В поле 108 указываются номера документов, на основании которых совершается платеж	Дополнительно указываются коды, которые раньше использовались в поле 106: ТР, ПР, АП и АР. Их указывают в поле 108 перед номером документа-основания
109	В поле 109 «Дата документа» указывается дата основания платежа.	Нужно указать дату составления документа-основания платежа.

Коды поля 106 платежного поручения

ТП — оплата в текущем периоде;
ЗД — уплата задолженности по требованию, добровольно и по акту проверки ИФНС;
ИН — погашение инвестиционного кредита;
РС, ОТ — погашение рассроченной или отсроченной задолженности по налогам;
РТ — оплата по графику реструктуризации;
ПБ, ТЛ, ЗТ —платежи в рамках процедуры банкротства;
БФ — текущий платеж физического лица, уплачиваемый со своего банковского счета.

Рассмотрим несколько основополагающих документов.

Единая форма платежки утверждена Положением ЦБ РФ №383-П от 19.06.2012 «О правилах осуществления перевода денежных средств».
В то же время существует Приказ Минфина №107н от 12.10.2013, которым установлены правила заполнения распоряжений на уплату денежных средств в бюджетную систему.
Последним издан Приказ Минфина России №58н от 05.04.2017, вносящий изменения в Приказ №107н.

Нормами этих трех документов мы и будем пользоваться. В конце статьи есть платежное поручение, бланк скачать (Word) можно, нажав на кнопку «Скачать».

Плательщику необходимо указать:

свое наименование и наименование получателя;
дату составления документа;
номера счетов и определенные коды, по которым станет понятно, кто, сколько и за что перечислил денежные средства.

Остановимся на некоторых полях подробно.

Поля 3, 4, 5: номер (в соответствии с внутренней нумерацией платежных документов), дата, вид платежа (возможно, банковский код).

Платёжное поручение. Пошаговая инструкция заполнения

В ноябре 2016 года появилась возможность платить налоги и сборы за другое лицо. Но для этого важно правильно заполнить платежку. Фактический плательщик обязан указать сведения о себе только в следующих полях:

наименование плательщика (реквизит 8);
назначение платежа (реквизит 24) — сначала ИНН и КПП через две наклонные черты (//), затем сведения о том, кто должен фактически заплатить и за что.

Все остальные данные необходимо получить и вписать за плательщика, за которого вносится необходимая сумма налога, сбора или взноса.

Все неточности, допущенные при составлении платежки, делятся на два типа:

Ошибки не повлияли на обязанность плательщика уплатить налог или сбор.
Ошибки, из-за которых деньги в бюджет не поступили. Согласно пп. 4 п. 4 статьи 45 НК РФ, к неуплате приводят неправильное наименование банка получателя и неверный счет Федерального казначейства, на который переводятся средства. Все остальные неточности не считаются критичными.

Порядок заполнения платежных поручений на уплату денег в бюджет определен в приказе Минфина РФ от 12.11.2013 № 107н.

Один из ключевых реквизитов платежки на УСН — КБК (поле 104). Если указать его неправильно, платеж попадет в невыясненные или будет зачислен в счет уплаты другого налога и его придется уточнять, что потребует времени.

Плательщики упрощенного налога показывают в платежном поручении УСН за 2020 год коды КБК:

При уплате налога только по доходам:
- 18210501011011000110 — УСН-налог и авансы по нему;
- 18210501011012100110 — пени по УСН-налогу;
- 18210501011013000110 — штраф по налогу, начисленный налоговым органом.
При уплате налога с разницы между доходами и расходами:
- 18210501021011000110 (основной платеж, авансы);
- 18210501021012100110 (пеня);
- 18210501021013000110 (штраф).

В одном платежном поручении УСН-доходы за год (как и доходы минус расходы) можно указывать только один КБК.

Следующий ключевой реквизит платежки по УСН — налоговый период (поле 107). В случае с уплатой налога за 2020 год он будет выглядеть так: ГД.00.2020, за 2021 год: ГД.00.2021.

В платежках по авансам:

при уплате аванса за 1-й квартал: КВ.01.2020 или КВ.01.2021;
уплате за полугодие: КВ.02.2020 или КВ.02.2021;
уплате за 9 месяцев: КВ.03.2020 или КВ.03.2021.

Отметим, что если платеж совершается по требованию ФНС, то в поле 107 ставится крайний срок уплаты налога, указанный в требовании.

Показатель в поле «Налоговый период» в платежке по УСН за год или иной период коррелирует с другим реквизитом — «Основание платежа» (поле 106). Но чаще всего в поле «Основание платежа» указываются следующие коды:

ТП — текущий налог, без задолженности и без требований со стороны ФНС;
ЗД — текущая задолженность по налогу, погашаемая без требования со стороны ФНС;
ТР — уплата налога, пени, штрафа по требованию ФНС.

На реквизит 106 по смыслу похож другой реквизит — «Назначение платежа» (поле 24). В нем в текстовом виде пишется характеристика платежа по существу с указанием периода. Например: «Уплата налога в связи с применением УСН “доходы” за 2020 год».

Принимая решение о применении в 2021 году УСН (при условии соответствия необходимым требованиям) с объектом налогообложения «доходы», налогоплательщик принимает на себя обязательства по уплате:

авансового платежа по итогам каждого отчетного периода;
суммы налога по итогам налогового периода.

Уплата авансового платежа производится в срок не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за отчетным периодом.

Напомним, что отчетные периоды при УСН — первый квартал, полугодие и девять месяцев.

Налог при УСН подлежит уплате не позднее 31 марта, следующего за истекшим налоговым периодом. Это общее правило для всех организаций, находящихся на УСН.

Индивидуальные предприниматели на УСН налог по итогам года уплачивают в срок не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим годом (пп. 2 п. 1 ст. 346.23 Налогового кодекса РФ).

Платежным поручением или платежка документ банку от имени владельца(клиента) расчетного счета: перевести деньги на другой счет(оплатить товар или услугу, заплатить налоги или страховые взносы, перевести деньги на счет ИП или выплата дивиденда учредителя, перевести заработную плату работникам и т.п. всё есть ниже)

Платежное поручение можно сформировать(и отправить через интернет) в интернет-банке(например, сбербанк-онлайн, альфа-клик, клиент банк). Интернет-банк не нужен мелким организациям и ИП т.к.

он сложен, дорог и менее безопасен. О нем стоит подумать тем кто делает более 10 переводов в месяц или если банк очень удалён.

Также платежки можно сформировать с помощью онлайн-бухгалтерии, например этой.

С 2021 года налоговые взносы можно уточнить если было правильное название банка и верный счет получателя. Остальные взносы необходимо возвращать и оплачивать заново.(подп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ).

Рассчитать все взносы и подготовить платежки можно помощью этого сервиса Месяц первый там бесплатно.

С 2021 года заплатить налоги за ИП, организацию или физ.лица может кто-то другой.

Тогда реквизиты будут следующими: «ИНН» плательщика – ИНН того, за которого погашают налог; «КПП» плательщика – КПП того, за которого перечисляют налог; «Плательщик» – информацию о плательщике, который осуществляет платеж; «Назначение платежа» – ИНН и КПП плательщика, за которого платят, и того, кто платит; «Статус плательщика» – статус того лица, чья обязанность исполняется. Это 01 для организаций и 09 – для ИП.

С 6 февраля 2021 года в налоговых платежных поручениях организации Москвы и МО должны будут ставить новые реквизиты банка, в поле «Банк плательщика» нужно ставить «ГУ Банка России по ЦФО» и указывать БИК «044525000» .

Налоги, в отличии от взносов начисляют и платят с округлением до целых рублей.

Назначение платежа: Авансовый платёж по налогу УСН 2021 г.

Статус плательщика: Статус плательщика: 01 — для организаций / 09 — для ИП(если уплата своих налогов).

ИНН, КПП и ОКТМО не должны начинаться с нуля.

В поле 109(дата, ниже «резервного поля», справа) вписывают дату декларации, по которой платят налог. Но при УСН и всех фондах(ПФР, ФСС, ФОМС) ставят 0.

С 2021 года заплатить налоги за ИП, организацию или физ.лица может кто-то другой.

Рис.Образец заполнения платежного поручения на уплату Налога на прибыль в Бизнес Пак.

Актуально на 2021-2021 года. В 2021 году КБК не меняли.

Обновление: 7 апреля 2021 г.

?Образец платежного поручения при УСН с объектом налогообложения «доходы»

Правильное и грамотное заполнение всех обязательных реквизитов в платежном документе позволит бухгалтерам компании избежать роковой ошибки, которая может привести к неуплате налога при применении УСН и, как следствие, привлечению к налоговой ответственности в виде штрафа с доначислением пеней. Рассмотрим образцы заполнения платежных поручений в зависимости от выбранного в 2021 году объекта налогообложения при применении УСН.

Как считать и уплачивать аванс при УСН?

Не допускается ошибок при формировании платежки на уплату налога по УСН, в том числе при указании КБК.

В 2021 году объединены КБК по уплате авансовых платежей при УСН «доходы-расходы» и КБК по минимальному налогу по УСН. Поэтому в платежке на уплату налога указывается одинаковый реквизит — 18210501021011000110.

В данном справочном материале приведен образец платежного поручения на уплату минимального налога по УСН за 2021 год. Он может понадобиться «упрощенцам» с объектом «доходы минус расходы». В образце уже указан новый КБК. Вы можете в качестве примера для заполнения.

Перечислить минимальный налог по УСН организация должна не позднее 31 марта, а индивидуальный предприниматель – не позднее 30 апреля следующего года (п. 7 ст. 346.21 НК РФ). Если этот день выпадает на выходной (субботу, воскресенье или нерабочий праздничный день), срок уплаты переносится на следующий ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

31 марта 2021 года – это пятница. Значит никаких переносов нет. А вот 30 апреля 2021 год – это воскресенье. 1 мая – это нерабочий праздничный день. Следовательно, срок уплаты минимального налога по УСН за 2021 год для ИП переноситься. Внести платеж нужно не позднее 2 мая 2021 года. См. « ».

Из-за коронавируса сроки уплаты авансовых платежей переносились несколько раз. Предпринимателям предоставлялась отсрочка только в первом полугодии 2020 года, однако с 3 квартала все вернулось в прежний режим.
Поэтому уплачивать авансовые платежи по УСН в 2021 году придется в стандартные сроки, так как пролонгация для налогоплательщиков не была предусмотрена.

Для расчета аванса по УСН с дохода, вам понадобятся следующие данные:

Сумма налогооблагаемого дохода, которую вы можете посмотреть в Разделе 1 КУДиР — это книга учета доходов и расходов, обязательная для упрощенцев. Сначала она заполняется на основании данных по расчетному счету и кассы, а затем данные из книги берутся для расчета авансового платежа УСН.
Размер ставки упрощенного налога, установленной региональными властями по вашему виду деятельности.
Сумма вычетов, на которую можно снизить налог.

Чтобы перечислить любой налоговый платеж, в том числе и аванс по УСН, проще всего заполнить и отправить в банк платежное поручение. Сегодня практически все ИП и организации используют интернет-банк. Многие интернет-банки очень удобны и помогают заполнить платежные поручения, используя всплывающие подсказки. Но перечисление налога — очень ответственное дело. Поэтому перечислим основные нюансы заполнения платежного поручения.
Пошаговый алгоритм заполнения платежки на перечисление авансового платежа по УСН «Доходы»:

КБК — это главный идентификатор налогового платежа. Для авансов по УСН «Доходы» следует использовать КБК 182 1 05 01011 01 1000 110. Всегда нужно очень внимательно заполнять это поле. Ошибка в одной цифре приведет к тому, что налог будет перечислен не туда. Для КБК в платежном поручении предусмотрено поле 104.
Поле 105 предназначено для ОКТМО. Его можно узнать на сайте ФНС.
Поле 21 — указывает очередность. Укажите число 5. При уплате налога компаний самостоятельно указывается эта очередность.
В поле 107 необходимо указать периодичность платежа. В нашем случае это квартальный платеж. Он обозначается буквенно-цифровым рядом КВ.01.2021.
В поле 106 укажите ТП — это текущие платежи года.
Поле 108 служит для указания номера документа, по которому осуществляется платеж. Так как мы уплачиваем самостоятельно, то нужно поставить «0».
В поле 109 — также поставьте «0».
Поле 110 не заполняется.

Поля платежного поручения в 2021 году: образец

Фирма работает на УСН «Доходы минус расходы», ставка — 15%. Доход от продажи продукции за 3 месяца составил 1 900 000 рублей. Расходы на закупку сырья и коммунальные услуги составили 450 000 рублей. На заработную плату наемным сотрудникам потрачено 300 000 рублей, в бюджет перечислены страховые взносы в размере 100 000 рублей.
Рассчитаем налоговую базу:
1 900 000 – 450 000 – 300 000 – 100 000 = 1 050 000 рублей.
Рассчитаем размер авансового платежа за 1 квартал 2021 года:
1 050 000 × 15% = 157 500 рублей.
Таким образом, организация должна уплатить в бюджет 157 500 рублей в качестве авансового платежа за 1 квартал по УСН.

Рассчитаться с бюджетом можно также с помощью платежного поручения через интернет-банк или непосредственно в банке. Алгоритм заполнения документа точно такой же, как и для УСН «Доходы». Но следует указать идентификатор налогового платежа для УСН «Доходы минус расходы»: КБК 182 1 05 01021 01 1000 110.
Наименование платежа тоже будет немного другим. Посмотрите образец заполнения платежного поручения, чтобы не ошибиться при заполнении.

Каждая операция прихода или расхода должна быть подтверждена документально. Это называется первичной документацией — акты, чеки, накладные, счет-фактуры и другие документы. Они должны быть в оригинале и правильно заполнены.
Суммы начислений по больничным листам должны быть подтверждены расчетами и наличием самих листков нетрудоспособности.
Суммы начисленных страховых и пенсионных взносов также должны соответствовать расчетам.
Суммы фактических затрат должны совпадать с суммами по счетам учета кассы и расчетного счета.
В КУДиР отражены только те операции, которые относятся к облагаемым УСН. Необлагаемые налогом операции не должны присутствовать в отчете.

Начислять и уплачивать УСН с объектом «доходы минус расходы» и минимальный налог следует по следующим КБК:

18210501021011000110 — налог;
18210501021012100110 — пени;
18210501021012200110 — проценты;
18210501021013000110 — штрафы.

Начислять и уплачивать УСН с объектом «доходы» следует по следующим КБК:

18210501011011000110 — налог;
18210501011012100110 — пени;
18210501011012200110 — проценты;
18210501011013000110 — штрафы.

Образец платежки УСН «доходы минус расходы» 2020 содержит реквизиты, которые применимы как для уплаты налога в связи с УСН, так и для оплаты минимального налога, рассчитанного по ставке 1% от годового дохода. Различие будет только в назначении платежа.

При уплате налога в связи с УСН в назначении платежа пишем: «Налог в связи с применением УСН за 1 квартал 2020 года».

При уплате минимального платежа в назначении платежа уместен следующий текст: «Минимальный налог за 2020 год».

Минимальный налог рассчитывается по итогам года, по итогам квартала уплачиваются авансовые платежи по УСН.

Налоговые платежки с 1 октября 2021 года: новые правила

Налогоплательщики с объектом «доходы минус расходы» по окончании года делают расчет минимального налога и сравнивают его с суммой налога в связи с УСН, рассчитанной по ставке, действующей в регионе. Большая из двух полученных сумм уплачивается в бюджет.

Приказ Минфина РФ от 12.11.2013 № 107н определяет обязательные реквизиты для уплаты налогов и страховых взносов:

101 — статус плательщика, оформившего платежный документ;
104 — двадцатизначный код бюджетной классификации, где первые три цифры соответствуют номеру налогового администратора;
105 — ОКАТО;
106 — основание платежа, состоит из двух букв (ТП, ЗД, АР);
107 — периодичность уплаты налога — месяц, квартал, полугодие, год;
108 — дата документа, заполняется в зависимости от показателя поля 106;
109 — номер документа, если погашается задолженность по требованию;
110 — тип платежа, сейчас не заполняется.

Налог при УСН уплачивают предприниматели, применяющий этот спецрежим (п. 1 ст. 346.12 НК РФ).

ИП на УСН освобождаются от уплаты (п. 3 ст. 346.11 НК РФ):

НДФЛ за себя с доходов от предпринимательской деятельности. Правда, НДФЛ придется заплатить:

с доходов в виде дивидендов;
с доходов, облагаемых по ставке 35% (п. 2 ст. 224 НК РФ). К таким доходам, например, относятся процентные доходы по вкладам в банках, находящихся на территории России, налоговая база по которым определяется в соответствии со статьей 214.2 НК РФ;
с доходов в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 01.01.2007, а также по доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 01.01.2007;

налога на имущество физлиц в отношении имущества, используемого в предпринимательской деятельности. Но и здесь есть исключение: если имущество облагается исходя из кадастровой стоимости, то налог в отношении этого имущества уплачивается в любом случае;
НДС, кроме:

Налоговым периодом является календарный год (п. 1 ст. 346.19 НК РФ). При этом Кодексом установлены и отчетные периоды по налогу при УСН, по итогам которых плательщик перечисляет авансовые платежи (п. 3, 4 ст. 346.21 НК РФ). Отчетными периодами являются I квартал, полугодие и 9 месяцев (п. 2 ст. 346.19 НК РФ).

Поскольку минимальный налог уплачивается только по итогам года, то в поле 107 всегда должно стоять значение КВ.04.2018; для авансовых платежей используйте значение того квартала, за который осуществляется платеж.

Образец платежки УСН «доходы» 2020 содержит одинаковые значения полей с 104 по 110 как для организаций, так и для ИП.

Каждый реквизит платежного документа требует внимательного отношения и заполняется в соответствии с надписями-указателями на бланке. Например, в графы, отведенные для сведений о плательщике, вносится исчерпывающая информация о нем, как то: название фирмы или ФИО бизнесмена, ИНН, КПП (для компаний), название и БИК учреждения банка плательщика и номер расчетного счета, с которого в бюджет перечисляется платеж, а также сумма платежа. Важным аспектом является и развернутое написание назначения платежа, к примеру, авансовый платеж за 1-й квартал.

Так же досконально заполняется блок полей, отведенных для информации о получателе платежа. При формировании платежки, в них указывают:

Название, номер ИФНС;
ИНН/КПП инспекции;
Наименование местного отделения казначейства, принимающего платеж для ИФНС;
БИК банка, номер счета ИФНС.