Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Стр 041 декларации по прибыли». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Что же не входит в строку 041:
- Начисление дивидендов в денежной единице.
- Санкционные отчисления, штрафы, наложенные на предприятие, пени.
- Суммы взносов в уставной капитал.
- Расходы на приобретение амортизационных средств.
- Суммы, вносимые на добровольное страхование.
- Платы в негосударственные пенсионные фонды.
- Расходы, которые были понесены за счёт компенсаций.
- НДС, предъявляемый покупателю.
Организации, для которых отчетными периодами являются квартал, полугодие и 9 месяцев, должны представить в инспекцию декларацию по налогу на прибыль за I квартал 2014 г. (п. 1 ст. 289 НК РФ). Сделать это нужно не позднее 28 апреля (п. 1 ст. 287 и п. 3 ст. 289 НК РФ).
Где в декларации по налогу на прибыль отражается транспортный налог в 2018 году
Но, если пошлина была уплачена за регистрацию объектов основных средств, алгоритм учета в этом случае будет особый – такие суммы входят в первоначальную стоимость объекта и отдельно не отражаются.
Строки 020–022 заполняют только профессиональные участники рынка ценных бумаг. Если организация таковой не является, по этим строкам поставьте прочерки.
По строкам 040–130 отразите убытки по годам их образования. В декларации по консолидированной группе налогоплательщиков по этим строкам не отражайте убытки участников группы, исчисленные в периодах до их вхождения в состав этой группы (ст. 278.1 НК РФ).
Компании, у которых возник убыток, вправе перенести его на последующие периоды (ст. 283 НК РФ). Минфин России утверждает, что перенос суммы полученного в предыдущем налоговом периоде убытка на текущий налоговый период возможен как по итогам налогового, так и по итогам отчетного периода.
Можно ли отразить госпошлину в 041 строке декларации по налогу на прибыль
Сразу оговоримся, что порядок отражения косвенных расходов в налоговой декларации напрямую зависит от метода ведения бухгалтерского учета в организации. Так, если компания в своей учетной политике прописала, что ведет учет методом начисления, то в отчетность включают суммы начислений.
Рассмотрим заполнение указанных строк листа 02 декларации на примере. Предположим, в I квартале 2013 г. компания уплатила авансовые платежи по налогу на прибыль на сумму 50 руб. (из строки 290 декларации за 9 месяцев 2012 г.).
В новой декларации по налогу на прибыль (утв. приказом ФНС от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@) строка 041 Приложения № 2 к Листу 02 включает в том числе сведения о страховых взносах. Но только с отчетных периодов 2017 года.
Такими документами могут быть: оригинал или заверенная копия доверенности, подтверждающей полномочия представителя налогоплательщика и др.
Конкретный список, что включить в стр. 041
Дополнительно необходимо отметить, что не входят в стр. 041 суммы по:
- Начисленным дивидендам.
- Добровольному страхованию.
- Санкции, наложенные на компанию государственными уполномоченными органами.
- Суммы, уплаченные НПФ.
- Гарантийные взносы, перечисленные в специальные фонды.
- Суммы торгового сбора.
- Суммы налогов, отнесенных ранее в расходы при списании кредиторских долгов.
- Суммы нотариальных сборов сверх тарифов.
- Прочие суммы по ст. 270 НК.
Предположим, компания заполняет декларацию по налогу на прибыль – стр. 041 в 2018 г. отражает общие суммы 1 квартала 2018 г. За указанный период фирма произвела в учете следующие налоговые начисления:
- По имуществу – на сумму 24 500,00 руб.
- По транспорту – на 2750,00 руб.
- Авансы по прибыли – на 174 000,00 руб.
- По страховым взносам – на 630 000,00 руб.
- По травматизму – на 4200,00 руб.
- По загрязнению сверх лимитов – на 5600,00 руб.
- По госпошлинам за регистрацию прав собственности на ТС – на 3300,00 руб.
В первую очередь, необходимо создавать новую учетную политику на каждый год. Даже если она не изменялась! Проверить в статье затрат Страховые взносы, чтобы стоял вид расхода Страховые взносы. Сформировать декларацию по прибыли и стр.041 заполнилась автоматически.
Пособием по беременности и родам называет разновидность декретных выплат, связанная с самым сложным для женщины периодом до, во время и после родов, когда она физически не может работать и должна …
Если декларацию представляет организация, осуществляющая деятельность на новом морском месторождении углеводородного сырья (код признака «4»), то также необходимо отразить сведения по лицензии.
Федерального закона от 31 мая 1999 г. N 104-ФЗ «Об Особой экономической зоне в Магаданской области» (Собрание законодательства Российской Федерации, 1999, N 23, ст. 2807; 2005, N 52, ст. 5575) для участников Особой экономической зоны в Магаданской области.
В программе 1С при заполнении предыдущей редакции Декларации по налогу на прибыль, в соответствии со старым порядком ее заполнения, в строку 041 включались только расходы по статьям затрат с видом «Налоги и сборы».
Федерального закона от 31 мая 1999 г. N 104-ФЗ «Об Особой экономической зоне в Магаданской области» (Собрание законодательства Российской Федерации, 1999, N 23, ст. 2807; 2005, N 52, ст. 5575) для участников Особой экономической зоны в Магаданской области.
Организация формирует декларацию по налогу на прибыль за 1-й квартал 2017 года. Как в приложении N 2 к листу 02 декларации отразить сумму начисленных страховых взносов? Нужно ли по строке 041 указывать взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (взносы «на травматизм»)?
Строка 041 (налог на прибыль 2018) претерпела значимое изменение – в нее стали включаться страховые взносы, которые переданы под администрирование ФНС. Их нужно приплюсовывать к налогам, включаемым в прочие расходы.
Какие конкретно налоги включать в строку 041?
Строки 135 и 136 предназначены для отражения убытков от завершенных сделок по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке.
По строке 150 отразите убыток, на который компания уменьшает налоговую базу текущего года. Показатель по строке 150 переносится в строку 110 листа 02.
Строка 041 налога на прибыль включает следующие отчисления в государственную казну:
- налог на имущество (исчисленный из его балансовой или кадастровой стоимости);
- на землю;
- на транспортные средства;
- на пользование водными ресурсами;
- государственные пошлины;
- таможенные пошлины;
- все виды взносов, получателем которых является налоговая инспекция (т.е. за исключением отчислений по травматизму на производстве);
- восстановленный НДС, причисляемый к прочим расходам (например, если выручка компании за предшествующие 3 месяца оказалась менее 2 млн руб., согласно ст. 145 НК РФ она получает освобождение от уплаты НДС).
Перейдите к приложениям 1 и 2 к листу 02. Именно на основании этих приложений затем заполняется лист 02.
В период 2015–2016 годов (кроме годового отчета за 2016 год) декларация составлялась по форме и правилам, содержащимся в приказе ФНС России от 26.11.2014 № ММВ-7-3/600@. Для отчетности по 2016 году форма этого документа и порядок ее заполнения обновлены в результате вступления в силу приказа ФНС России 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@.
Строка 041 налога на прибыль – какие налоги не включаются:
По строке 041 декларации по прибыли, находящейся в приложении № 02 к листу 02, отражают расшифровку налоговых платежей, включенных в состав косвенных расходов за период, которому посвящена декларация. С отчета за 2016 год в число этих платежей входят не только налоги, сборы и таможенные платежи, но и страховые взносы, подчиняющиеся положениям НК РФ.
После того, как Вы сформировали в программе декларацию по налогу на прибыль, Вам необходимо сверить ее с ОСВ, так сказать посчитать вручную сумму налога, проверить программу.
С появлением малыша кажется, что времени ни на что не хватает. В первые месяцы постоянно хочеться спать, а ведь надо постирать пеленки, погладить их, сделать влажную уборку, да еще неплохо …
Теннисистка впервые стала мамой: у нее родилась девочка. В минувшие выходные стало известно: прославленная спортсменка 35-летняя Серена Уильямс родила первенца. Отцом ребенка стал возлюбленный теннисистки 34-летний предприниматель Алексис Оганесян. Девочка …
Закона Российской Федерации N 2116-1 порядок определения налоговой базы по облигациям, полученным при новации государственных ценных бумаг (ОВГВЗ), применяется первичными владельцами указанных облигаций до полного выбытия этих облигаций с баланса организаций (Федеральный закон N 110-ФЗ).
Для отчетности форма данного документа и правила его формирования обновлены по результатам вступления в юридическую значимость Приказа ФНС России от октября 2016 года.
По мнению Ольги Бондаренко, преподавателя ИПБР, члена научно-экспертного совета Палаты налоговых консультантов России, сложности возникают при заполнении строки 041 Приложения 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль.
Строка 041 приложения 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль содержит сумму налогов и сборов. Это так называемые прочие расходы организации или косвенные расходы.
Расшифровка строки 041 налога на прибыль
Сельскохозяйственные товаропроизводители, уплачивающие налог на прибыль по деятельности, связанной с реализацией произведенной ими сельскохозяйственной продукции, а также с реализацией произведенной и переработанной данными организациями собственной сельскохозяйственной продукции, обязаны вести обособленный учет доходов и расходов по такой деятельности.
В соответсвии с Порядком заполнения декларации в строку 041 Приложения 2 к листу 02, указываются суммы налогов и сборов (за исключением перечисленных в ст. 270 НК РФ). Не нужно включать в эту строку суммы страховых взносов в ПФР на обязательное пенсионное страхование.
Уполномоченный представитель — если документ подан представителем налогоплательщика (налогового агента).
Строка 041 налога на прибыль включает:
- Обязательства по транспортному налогу, если в собственности фирмы имеется автомобиль (транспортное средство).
- Имущественные налоговые обязательства, уплачиваемые в бюджет со стоимости имущественных активов, находящихся в собственности субъекта.
- НДПИ, если деятельность компании связана с использованием природных ресурсов и недр земли.
- Взносы по страховому обеспечению: ОПС, ОМС, ВНиМ (кроме взносов НС и ПЗ).
- Платежи за землю и земельные участки, принадлежащие компании.
- Водный налог.
- Сборы, уплачиваемые в госбюджет за пользование различными видами, объектами животного мира.
- Суммы восстановленного входного НДС, ранее принятого к вычету, по льготной деятельности или за счет бюджетного финансирования ( ст. 170 НК РФ ).
- Государственные пошлины, кроме сумм, которые были уплачены за регистрацию объектов основных средств и были включены в стоимость этого объекта.
Необходимо также обращать внимание на то, что взносы в строке 041 требуется включать, начиная с отчетных периодов за 2017 год. Если же по новой форме была подана годовая декларация, делать этого нет необходимости.
Строка 041 приложения 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль представляет собой расшифровку одного из видов косвенных расходов организации, отраженных в 040 строчке. По строке 041 показываются суммы всех налогов, которые отражаются в составе расходов, уменьшающих прибыль организации. Рассмотрим какие налоги отражаются по строке 041 декларации по налогу на прибыль.
Мы расскажем о последних новостях и публикациях. Читайте нас, где угодно. Будьте всегда в курсе главного!
Что относить к косвенным затратам? В данном случае налогоплательщикам следует учитывать суммы налоговых обязательств и платежей по страховым взносам, которые были начислены и уплачены в течение расчетного периода.
Строка 041 приложения 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль
Организации, имеющие обособленные подразделения, сумму торгового сбора исчисляют в Приложениях 5 к Листу 02 и отражают по соответствующим строкам Листа 02.
Напомним, что в связи с изменением фискального законодательства в части страховых взносов ( глава 34 НК РФ ) информация о страховом обеспечении отнесена к налоговым платежам. Следовательно, подлежит отражению в соответствующих графах налоговой отчетности. Автор и разработчик курсов: «Бухгалтерский и налоговый учет», «1С Бухгалтерия», «1С Управление торговлей (Торговля и склад)», «Продвинутый бухгалтер». Соучредитель УЦ Профирост. Директор.Эксперт в области ведения бухгалтерского и налогового учета на предприятии.