Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сальдовая ведомость по аналитическим счетам составляется для». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Добрый вечер, уважаемые читатели моего блога! Сегодня моя подборка материалов будет предназначена оборотно — сальдовой ведомости. Разберем все вопросы связанные с ней — для чего нужна, как ее составлять, как читать, как не потеряться в счетах, рассмотрим образец заполнения оборотно — сальдовой.
Записанная на синтетическом счете хозяйственная операция может быть детализирована в аналитических счетах, но общая сумма аналитических счетов должна равняться сумме синтетического счета.
Оборотно-сальдовая ведомость — это, понятие, определение, сущность
Заполнение граф оборотной ведомости происходит на основании данных первичных учетных документов по отвечающим этим документам бухгалтерским проводкам. Если бухучет ведется вручную, то в оборотную ведомость в хронологическом порядке вносится каждая из фиксируемых в бухучете операций. В бухгалтерских программах этот регистр формируется автоматически.
Это полезно, если есть подозрения, что кто-то провел документы из закрытых периодов, и данные в ОСВ изменились.
Кнопки командной панели позволяют:
- Включать и выключать флажки по введенному отбору.
- Перемещать строчки вверх и вниз.
В этом случае также занесите информацию отдельно по дебетовым и кредитным операциям. 5 Подсчитайте оборот и выведите сальдо (остатки) на конец отчетного периода.
Открыть схемы бухгалтерских счетов и записать в них начальные остатки предварительно определить, является данный счет активным или пассивным.
Оборотные ведомости по счетам аналитического учета различаются по форме в зависимости от того, ведется учет по аналитическим счетам в денежном и натуральном измерителях или только в денежном выражении. В частности, аналитический учет материалов ведется в двух измерителях, поэтому в оборотной ведомости отражаются данные по количеству и сумме.
Всё вместе будет отнесено к синтетическому счёту «Основные средства». Это статья 01 по коду бухучёта. Пример содержит очень разные по оценочной стоимости категории, но он даёт представление о структуре бухгалтерского учёта.
Алгоритм составления оборотной ведомости удобнее рассматривать на примере отдельного синтетического счета.
Составление оборотной ведомости по синтетическим счетам – пример
В свою очередь, в столбце «Дебет» под ячейкой «Сальдо на конец периода» напротив субсчета 71.01 суммируются показатели всех аналитических признаков субсчета. То есть в нашем случае мы зафиксируем здесь сумму 2 000 руб. Дублируем это значение в столбце «Дебет» под ячейкой «Сальдо на конец периода» напротив синтетического счета 71.
Вид субконто в 1С представляет собой множество однообразных объектов учета. На одном счете можно учитывать данные по нескольким аналитикам. Так, в программе 1С для счета 10 можно предусмотреть учет по «Материалам» и «Складам». Сумму можно отобразить по материалам в разрезе отдельных складов и наоборот, а также в общем по всем материалам и по всем складам.
Разница между ними состоит в степени детализации. Процесс кодировки счетов начался ещё в 1968 году, когда письмом ЦСУ СССР № 130 было утверждено первое «Положение…». После этого рекомендации менялись несколько раз.
Рассмотренный принцип построения аналитического учета, который реализован в программе «1С: Бухгалтерии 8» позволяет, кроме получения итоговых сумм с расшифровкой по субконто на одном счете, также проводить сквозной анализ объектов организации и операций с ними по всем счетам, на которых они учитываются.
В этом случае экономист правильно выполнил разноску по всем хозяйственным операциям, сделал корректные расчеты, что даёт возможность приступать к основному документу.
В данном документе сведена информация по всем операциям, совершаемым организацией. Сведения из оборотки подчиняются действующим правилам бухучета, а также учетной политики компании. Форма оборотно-сальдовой ведомости составляется в соответствии с четкими инструкциями и не предполагает каких-либо отклонений.
Обычные документы могут видоизменяться с учётом специфики предприятия или заполняться в произвольной форме. Унифицированные формы не могут изменяться.
Особенность такого термина, как «оборотно-сальдовая ведомость» состоит в том, что его нет. То есть, нет в настоящее время. Он фигурировал в законодательных документах еще до 90 года, но после потерялся. Однако, все бухгалтеры знают о нем и продолжают использовать.
Форма унифицированного документа утверждена соответствующей инструкцией и может изменяться только в виде внесения дополнительных реквизитов. Список большинства таких форм с примерами оформления можно найти по этой ссылке.
Оборотная ведомость для аналитического счета 60 «Поставщики и подрядчики» выглядит так, и содержит данные по конкретному счету в разрезе по каждому поставщику.
Форма сохранения настроек отчета состоит из двух частей:
- Таблицы с ранее сохраненными настройками.
- Места для указания имени сохраняемой настройки.
В этом уроке мы познакомимся с оборотной ведомостью, научимся ее заполнять. Оборотная ведомость — отчет, который обобщает данные счетов бухгалтерского учета.
Следует иметь в виду, что такая ведомость не будет содержать три пары одинаковых итогов, потому что она показывает не взаимосвязь между операциями, а раскрывает движение денег по определенному синтетическому счету.
Сводные таблицы входящих/исходящих сальдо и оборотов необходимы бухгалтеру при составлении баланса и других форм отчетности, контроля и анализа информации.
Оборотно-сальдовая ведомость. Виды и заполнение
Составление регистра возможно за любой временной промежуток: от одного месяца до года. Таблица состоит из показателей входящего остатка, оборотов и значений исходящего остатка, а также общих сумм. Разбивка приводится в разрезе дебета и кредита.
Эти три равенства оборотной ведомости имеют большое контрольное значение. Нарушение любого из этих равенств свидетельствует о наличии ошибки.
В качестве примера рассмотрим синтетический счет 10 «Материалы» для понимания, что такое субконто в 1С. Он содержит 11 счетов второго порядка (рис. 2). Аналитический счет 10.10 включает свои субсчета.
Согласитесь, что только сумм не хватит, чтобы увидеть в отчетах подробную информацию, например, о конкретных товарах или сотрудниках.
Название данного документа позволяет понять, что структура его представлена сведениями об оборотах и сальдо по какому-либо одному или сразу по нескольким счетам. Таким образом, документ несет в себе сведения об остатках на начало определенного периода, движениях за выбранный промежуток времени, а также результат, сформированный по итогам.
Как говорилось выше, данный документ позволяет судить о факторах, влияющих на качественное и количественное изменение статей бухгалтерского баланса: опираясь на данные отчета, и сопоставляя эту информацию с другими фактами хозяйственной деятельности можно делать выводы о том, по каким причинам имело место изменение финансовых результатов.
Итоги аналитических оборотных ведомостей сверяются с данными соответствующего синтетического счета. Все хозяйственные операции записываются на синтетических и открытых к ним аналитических счетах в одинаковых суммах, поэтому итоги их должны совпадать. Таким образом проверяется правильность и полнота ведения учета.
Поэтому каждую хозяйственную операцию можно охарактеризовать двумя регистрами: дебетом соответствующего счета и кредитом корреспондирующего счета. На этом основывается принцип шахматной оборотно-сальдовой ведомости: в таблице по вертикали отражены дебеты счетов, по горизонтали – кредиты счетов. Обороты по дебету должны быть равны оборотам по кредиту.
Важно! ОСВ составить можно в любое необходимое время, например, за один день, за месяц, за квартал или год. Ведомость составляется по определенному счету или по нескольким счетам.
Обычно оборотно-сальдовая ведомость представляет собой таблицу. Оборотно-сальдовая ведомость – это документ, который составляют вслед за:
- Начислением амортизации
- Списанием производственных затрат
- Начислением налоговых обязательств
- Формированием финансовой отчетности
Рассматриваемый документ может иметь разный вид: по синтетическим, аналитическим счетам, шахматный. Предприятие выбирает для себя оптимальный вариант в зависимости от степени практичности и удобства.
На 25 счет вы списываете производственные затраты, на 26 хозяйственные, они ложатся на с.с. продукции. Но есть расходы, которые не относятся непосредственно к деятельности, и оснований списывать их на эти счета нет. Ну например шары, не знаю точно о каких шарах вы говорите, но например елочные шары вы можете списать только на 91 на счет прибыли.
Основной целью шахматной ведомости является предоставление информации по хозяйственным операциям за отчетный период. В ней не указываются остатки, она содержит данные только по потокам денежных средств.
Хоть нормативные требования к этому отчету и не зафиксированы в законодательных актах в силу того, что он играет, скорее, роль технического характера, это официальный документ, который должен обладать следующими реквизитами:
- Наименованием (где собственно указывается название отчета)
- Реквизитами фирмы, составляющей его
- Периодом составления
- Единцами учета объектов анализа
- Реквизитами лиц, ответственных за правильное формирование документа
Алгоритм составления оборотной ведомости удобнее рассматривать на примере отдельного синтетического счета. Пусть это будет счет 71, на котором отражаются операции по расчетам с подотчетными лицами.
В связи с тем, что оборотная ведомость по синтетическим счетам предназначена для получения совокупных данных учета, составление таблицы выполняется на конец того временного периода, за который формируется финансовая или управленческая отчетность.
Отчет Оборотно-сальдовая ведомость
Имеются остатки по счетам:
- 01 — 10 000 руб.
- 50 — 1500 руб.
- 66 — 1500 руб.
- 70 — 1000 руб.
- 80 — 10 000 руб.
- 10 — 1200 руб.
- 68 — 200 руб.
Основное требование к оборотке – это соблюдение принципа двойной записи, то есть кредитовые обороты по одному счету должны равняться дебетовым оборотам по корреспондирующему счету. В ведомости, обороты всех колонок в разрезе граф одинаковые. Дебетовой сально на конец периода по оборотке включается в состав актива баланса. А по кредитовый остаток – в пассив.