Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Единый налог для ИП в 2022 году ставки Минск». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Если налоговая уследит, что расходы физлица больше его официальных доходов, то с суммы этого превышения с 1 января 2022 года нужно будет заплатить 20% подоходного налога. Что понимается под этим превышением?
- Вся зарплата в «конвертах», полученная с 1 января 2022 года.
- Если после новой камеральной проверки сумма доходов оказалась меньше расходов.
- Если игорный бизнес зарегистрировал в СККС (специальная компьютерная кассовая система) доход от выигрыша (возвращенных несыгравших ставок) на физлицо, которое фактическую выплату не получало.
К слову, камеральную проверку соответствия доходов и расходов физлица можно будет проводить без обязательного истребования декларации о доходах и имуществе. Если будут сведения, что вы тратите больше, чем зарабатываете, у вас могут спросить, откуда деньги. Не смогли подтвердить доход — принимайте проверку.
По данным Минфина, на 1 января этого года в стране работало без малого 270 тысяч «ипэшников», из них 84% не имеют наемных работников. Власти решили дать некоторым из них возможность работать в качестве самозанятых.
«По своей сути такие индивидуальные предприниматели являются самозанятыми. Вместе с тем им требуется вести учет, предусмотренный для индивидуальных предпринимателей, самостоятельно производить исчисление налогов, взносов в ФСЗН, представлять налоговые декларации, принимать наличные денежные средства с использованием кассового оборудования, — объясняет новшества Минфин. — В рамках выработанной концепции предлагается расширить круг самозанятых и значительно упростить администрирование их деятельности, что позволит работающим сейчас в статусе индивидуальных предпринимателей гражданам перейти в категорию самозанятых граждан».
Сбор за осуществление ремесленной деятельности останется, но изменится размер. С 2022 года ставку отвяжут от базовой величины и установят конкретную сумму в рублях, которую будут индексировать в зависимости от инфляции. С 2023 года ремесленники смогут выбирать между уплатой сбора и НПД. Сбор для ремесленников с 1 января составит 62 рубля, для агроэкотуризма — 31 рубль за каждую усадьбу в месяц (сейчас это две базовые в год).
С 1 января 2022 года физлица — собственники жилых помещений в многоквартирном или блокированном жилом доме (доли в праве собственности или в наследстве на указанное имущество) должны будут платить налог на недвижимость. Сейчас такой налог уплачивают лишь собственники двух и более квартир, а с принятием — также владельцы первой и единственной квартиры. Для расчета налога будут использовать расчетную стоимость квартир, которая будет определяться в НК. А затем от этой суммы владелец заплатит ставку в размере 0,1%.
Изменения в Налоговый кодекс РБ 2022. Проект официально опубликован
Индивидуальный предприниматель, применяющий общий порядок налогообложения становится плательщиком НДС при превышении выручки 460 000 (было 465 255) белорусских рублей. Основание: статья 1 пункт 49 Законопроекта
49. В пункте 1 статьи 113:
в подпункте 1.1:
в части первой цифры «465 255» заменить цифрами «460 000»
С 1 января 2023 года вводится новый налог на профессиональный доход (гл. 40 проекта НК-2022).
Другие изменения опубликуем позже. Законопроект сложный для анализа изменений — из-за наличия разных дат вступления в силу пунктов (абзацев). Определенные пункты (абзацы) вступают в силу после официального опубликования, другие с 01.01.2022, с 01.07.2022, с 01.01.2023 года
- Опубликован новый проект изменений в Налоговый кодекс 20.11.2021
- Имущественный вычет сотруднику за прошлые годы 09.11.2021
- Плата за сбор отходов товаров и упаковки. Когда включаем в затраты? 17.10.2021
- О маркировке обуви с 01.11.2021 16.10.2021
- Должен ли ИП извещать ФСЗН о заключении гражданско-правовых договоров с физлицами? 14.10.2021
- Минфин разместил на сайте разъяснения по изменениям в Налоговый кодекс 12.10.2021
- Внимание: минимальная зарплата с 01.09.2021 проиндексирована с 400 до 417,86 руб. 12.10.2021
- Минский столичный союз предпринимателей по поводу изменений в НК РБ 09.10.2021
- Сроки применения КСА продлены с условием 07.10.2021
- Официальный комментарий о проекте изменений в НК РБ и мнения бизнеса 06.10.2021
Единый налог – это фиксированная сумма, которую платят раз в месяц за определенный вид деятельности. Это могут быть как ИП, так и просто физлица, которые не зарегистрированы как ИП, но оказывают услуги – например, услуги красоты. Это называется самозанятость. А вот владельцам малого или среднего бизнеса такую систему выбрать нельзя.
Размеры налога устанавливают областные и Минский городской Советы депутатов. Он зависит от вида деятельности, города.
Упрощенная система налогообложения (УСН) – тоже весьма простой способ платить налоги. Ставка при УНС зависит от того, уплачивает ли предприниматель налог на добавленную стоимость. Если платится НДС, то ставка составит 3%, если нет – 5%. Также стоит отметить, что налог при УСН платится с выручки (то есть суммы всех денежных поступлений от реализации товаров и услуг).
Чтобы применить «упрощенку», нужно соблюдать некоторые критерии по численности сотрудников и валовой выручке. Так, с 2019 года средняя численность сотрудников организаций с уплатой НДС должна быть не более 100 человек, а годовой объем выручки – не более 1 949 208 рублей. Для организаций без уплаты НДС следующие лимиты: не более 50 сотрудников и валовая выручка – не больше 1 337 415 рублей.
Для ИП также установлена сумма, которую нельзя превышать – 420 000 рублей.
«Упрощенку» в качестве системы налогов могут выбрать как индивидуальные предприниматели, так и юрлица (то есть компании), а также нотариусы, осуществляющие нотариальную деятельность в нотариальном бюро, адвокаты. Но, опять же, все зависит от вида деятельности.
Пользоваться УСН не могут ИП и предприниматели, которые, например, производят подакцизные товары, занимаются риэлтерской, страховой деятельностью, реализуют ювелирные и другие изделия из драгоценных металлов и камней, владельцы игорного бизнеса и др.
Кстати, Декрет № 7 снял ограничение на применение УСН для организации и ИП, осуществляющие розничную торговлю через интернет-магазины или оказывающие услуги интернет-площадок.
Проект НК-2022: основные изменения по УСН с 2022 года
Данный налог на прибыль, получаемую ИП, платится предварительно, то есть, ещё до начала деятельности. Расчет ставки единого налога в различных регионах делается по-разному, то есть, сумма может отличаться в зависимости от того, где зарегистрировано предприятие. Решение принимается на уровне областных Советов. За основу берётся базовая ставка, установленная Правительством.
ИП обязан внести плату до 1-го числа отчётного периода, которым является месяц.
У предпринимателя должны вестись:
- книга учёта доходов;
- подшивка деклараций;
- накладные;
- акты на выполненные работы и предоставленные услуги и т. д.
Экземпляр декларации ежемесячно заполняется ИП (самостоятельно) и подаётся в налоговые органы до 1-го числа. Подавать отчётность следует по месту регистрации бизнеса.
Подробнее о налогах ИП в Беларуси узнайте из видео, представленном ниже.
Если индивидуальный предприниматель платит единый налог, он освобождается от следующих налогов:
- местных, от деятельности, предусматривающей выплату единого налога;
- на изъятие природных ресурсов;
- экологического;
- НДС, связанного с реализацией услуг и продукции при имущественных правах на территории РБ;
- подоходного, исчисляемого на доходы от деятельности, указанной в перечне бизнесов, при которых выплачивается единый налог.
А также предусмотрены освобождения, связанные со льготами. Их получают:
- инвалиды 1-й и 2-й групп, воспитывающие несовершеннолетних детей или, если их дети обучаются очно в вузах;
- реализующие дикорастущую продукцию (грибы, ягоды, лекарственные растения и т. д.).
Частично освобождаются от налоговых выплат на определённый период начинающие ИП, родители детей-инвалидов и некоторые другие категории.
В каких случаях освобождают от уплаты подоходного налога узнайте из видео, представленном ниже.
Упрощённая система для предпринимателей всех видов является самой выгодной и комфортной. Её избрали для себя многие фрилансеры, ремесленники и представители других, более традиционных, видов деятельности.
УСН может применяться не для каждого рода бизнеса. Предусмотрены виды деятельности, для которых УСН закрыта.
Если вы избрали для себя этот тип налогообложения, вам следует обратиться в налоговую с заявлением в течение 20 дней после открытия предприятия. Для действующих ИП установлен срок с 01.10 до 31.12.
Перед тем как заполнить декларацию, можно в интернете воспользоваться налоговым калькулятором. Это поможет правильно оформить фактуру. Отчёты, как и оплаты, производятся по истечении налогового периода. Итоги пишутся нарастающим итогом.
Неплательщики НДС могут представлять документы лично или через представителей. И также разрешено отправлять документацию почтой или интернетом в электронном виде. Плательщики НДС обязаны сдавать в налоговую службу только электронный вариант декларации.
1. Об использовании кассового оборудования
В связи с тем, что с 10 октября 2021г. субъектам хозяйствования в ряде случаев* запрещён приём наличных денежных средств без использования кассового оборудования, инспекция МНС по Полоцкому району рекомендуетзаблаговременно позаботится о:
— приобретении кассовых суммирующих аппаратов (далее – КСА) либо программных касс;
— заключении с республиканским унитарным предприятием «Информационно-издательский центр по налогам и сборам» (РУП ИИЦ) договора на регистрацию и информационное обслуживание кассового оборудования в системе контроля кассового оборудования.
При этом предварительно необходимо заключить договор: в случае использования КСА (на его техническое обслуживание и ремонт) — с Центром техобслуживания и ремонта КСА, а в случае использования программной кассы — с оператором программной кассовой системы.
Информация о разрешенных к использованию моделях КСА содержится в Государственном реестре моделей (модификаций) кассовых суммирующих аппаратов и специальных компьютерных систем, используемых на территории Республики Беларусь.
Информация об операторах программных кассовых систем, программных кассовых системах и программных кассах, допущенных к использованию на территории Республики Беларусь, размещена в сети Интернет на официальном сайте РУП ИИЦ (info-center.by).
Обратите внимание, приобретение программной кассы позволит минимизировать текущие расходы, так как для её размещения используются уже имеющиеся электронные устройства (планшеты, смартфоны и другие). Кроме того не нужно вносить вносить залоговую стоимость за средство контроля налоговых органов, поскольку в программных кассах оно не используется.
При использовании кассового оборудования для ИП обязательно открытие расчётного (текущего) счёта в банке!
Реализация товаров (работ, услуг) с нарушением требований законодательства (без использования кассового оборудования) влечет наложение штрафа в размере до пятидесяти базовых величин, на индивидуального предпринимателя — до ста базовых величин, а на юридическое лицо — до двухсот базовых величин(ст.13.15 КоАП Республики Беларусь).
*Справочно: без использования кассового оборудования запрещены:
— реализация непродовольственных товаров на ярмарках и торговых местах на рынке.
— розничная торговли товарами в торговых объектах системы потребкооперации, расположенных в сельских населенных пунктах, в которых продажу товаров осуществляет один продавец.
— приём наличных денежных средств за выполненные работы (оказанные услуги) вне постоянного места осуществления деятельности. Исключение составляют только случаи, когда такие работы (услуги) выполняются на территории сельской местности.
— приём наличных денежных средств за оказанные услуги по предоставлению жилых помещений (их частей) в общежитии и найму жилых помещений, садовых домиков, дач, в том числе для краткосрочного проживания.
— приём наличных денежных средств за оказанные услуги по обучению несовершеннолетних.
2. Об использовании КСА при реализации товаров, работ, услуг через разные объекты.
Субъекты хозяйствования, реализующие за наличный расчёт товары, работы, услуги с использованием кассового оборудования, могут осуществлять прием денежных средств (средств платежа) в одном из объектов. Например, за предоставление мест для краткосрочного проживания расчёт с покупателем субъектом хозяйствования может быть осуществлён посредством кассового оборудования, установленного в стационарном объекте торговли данного субъекта, где при реализации товаров используется это оборудование. Аналогично и в ситуации с рядом расположенными торговыми местами на рынке: приём наличных денег возможно осуществлять (с участием в расчёте продавца и покупателя) по одному КСА.
При этом для правильного ведения учета и отражения выручки при разных системах налогообложения (УСН, общий порядок, единый налог индивидуальных предпринимателей) целесообразно обеспечить раздельный учет принятых денежных средств.
3. Об удержании подоходного налога
Инспекция МНС по Полоцкому району напоминает об обязанности организаций и индивидуальных предпринимателей, выплачивающих доходы физическим лицам, удерживать и перечислять в бюджетподоходный налог.
Не имеет значения, на каких условиях произведена выплата этого дохода – в рамках трудовых или гражданско-правовых отношений. Например, если Вы привлекли к работе физическое лицо для пошива спецодежды по договору подряда, подоходный налог по ставке 13% при выплате дохода следует удержать даже если это лицо, параллельно оказывая услуги по пошиву одежды физическим лицам, уплачивает единый налог.
Напомним, что с 2021 года при установлении контролирующим органом фактов неудержания и неперечисления налоговым агентом подоходного налога его уплата осуществляется за счет собственных средств нанимателя без последующего удержания у наёмного лица.
Если ошибка установлена самим налоговым агентом, то сумма налога удерживается у физлица (при отсутствии выплат этому лицу возможно самостоятельное внесение им средств в кассу (на счёт) организации или ИП либо взы��кание сумм налога посредством налогового органа).
21 января 2021 г. 10:05
- Здравоохранение (81)
- Праздник (178)
- ОЖКХ информирует (122)
- Сельское хозяйство (104)
- Информация для населения (226)
- Общество (289)
- Церковь (62)
- Совет депутатов (96)
- Образование (83)
- Налоги (67)
- МЧС (137)
- Культура (114)
- Мероприятия (224)
- Линия sms-сообщений (59)
- Единый день информирования (33)
- Спорт (63)
- Власть (138)
- Рубрика вопрос-ответ (23)
- Предпринимательство и торговля (37)
- Работа с населением (130)
- Общественные обсуждения (37)
- Безопасность горожан (20)
- Промышленность (76)
- Глава города (7)
- Природа (70)
- Благоустройство (127)
- ЖКХ (16)
- Экология (15)
- Профсоюзы (19)
- Происшествия (9)
- Эканоміка (1)
- Охрана труда (12)
- Градостроительство и архитектура (4)
- Культурно-массовые мероприятия (34)
Минимальный ЕСВ для этой категории «упрощенцев» составляет 22% минимальной заработной платы. Соответственно, предприниматели на первой группе в этом году должны платить так:
с 1 января — 1320 грн (6000 грн х 22: 100 = 1320 грн);
с 1 декабря — 1430 грн (6500 грн х 22: 100 = 1430 грн).
Размер единого налога для этой группы устанавливают местные власти, но не выше 10% прожиточного минимума для трудоспособных лиц на 1 января. Соответственно, в этом году максимальная ставка единого налога составит
— 227 грн в месяц.
Минимальный ЕСВ — 22% зарплатной минималки. Соответственно, платить нужно:
с 1 января — 1320 грн (6000 грн х 22: 100 = 1320 грн);
с 1 декабря — 1430 грн (6500 грн х 22: 100 = 1430 грн).
Размер единого налога для этой группы устанавливают местные власти, но не выше 20% минимальной зарплаты, установленной на 1 января.
Максимальная ставка единого налога составит 1200 грн в месяц.
Какие налоги платят ИП в Республике Беларусь
С 1 января вступили в силу новые правила определения предельного уровня годового дохода, позволяющие предпринимателю выбрать ту или иную группу плательщиков единого налога.
Объемы дохода для ФОП-единщиков теперь устанавливают исходя из размеров минимальной заработной платы на 1 января налогового (отчетного) года:
I группа — 167 размеров минимальной заработной платы (1 002 000 грн);
II группа — 834 размера минимальной заработной платы (5 004 000 грн);
III группа — 1167 размеров минимальной заработной платы (7 002 000 грн).
Допускается любое использование публикаций сайта, при условии размещения прямой активной ссылки на источник. Эта ссылка должна быть размещена в первом абзаце перепечатанного материала в виде фразы: «Сообщает Деловой Гомель (здесь размещается гиперссылка на страницу-источник)».
Существенные изменения в налоговых системах в Минфине объясняют излишней конкуренцией между ИП, самозанятыми и микроорганизациями, а также уклонениями от уплаты налогов.
Мол, количество предпринимателей выросло, а доля налогов от них в бюджете — нет.
— В настоящее время у нас индивидуальная предпринимательская деятельность может применяться в различных организационно-правовых формах. Это самозанятые граждане, индивидуальные предприниматели, отчасти микроорганизации. Все эти субъекты применяют различные системы налогообложения. В результате такого многообразия сегодня отмечается излишняя конкуренция между самими субъектами, а также использование ИП в схемах по налоговой оптимизации. Помимо создания неравной конкурентной среды, это соответствующим образом отражается и на доходах бюджета. Несмотря на рост количества субъектов предпринимательской деятельности, доля доходов от этих категорий в бюджете не увеличивается и традиционно не превышает примерно 2,5%, — отмечал замминистра финансов Дмитрий Кийко.
По ожиданиям Минфина, изменения будут приносить в бюджет дополнительные 100−200 млн белорусских рублей в год ($ 40−80 млн) (в том числе с учетом отчислений в ФСЗН).
Власти подсчитали, что, по данным на 1 января этого года, из 269 тысяч индивидуальных предпринимателей Беларуси около 84% работают без найма работников — то есть, по сути, являются самозанятыми. Поэтому для них планируют изменить условия налогообложения, сократить сферы деятельности — и ожидают, что основная их масса перейдет в самозанятые.
Самозанятые платят:
- Взносы в ФСЗН в размере 29% от определяемого ими дохода. Этот доход не может быть меньше величины минимальной заработной платы (417,86 рубля по состоянию на 12 октября)
- Единый налог — ежемесячный платеж, который уплачивается за те месяцы, в которых вы планируете работать по заказам других физлиц. Важно: эти люди должны использовать ваши работы (услуги) для нужд, не связанных с предпринимательской деятельностью. Заплатить его нужно до начала работы. Размер налога будет зависеть от того, каким видом деятельности вы хотите заниматься и в каком населенном пункте живете (все ставки есть на сайте МНС).
К примеру, ставка налога на техническое обслуживание и ремонт автомобилей в Минске — 306 белорусских рублей ($ 123), Солигорске — 219 рублей ($ 88), Копыле — 162 рубля ($ 65) в месяц.
Другие налоги самозанятые сегодня не платят.
Уже с 2023 года вместо единого налога, который сейчас платят самозанятые, введут новый. Самозанятые должны будут уплачивать налог на профессиональный доход (НПД) в процентах от выручки. НПД заменит уплату подоходного налога с физлиц, а также будет включать в себя отчисления в ФСЗН.
- При работе с физлицами, а также юрлицами-нерезидентами ставка НДП составит 10% от выручки.
- При работе с организациями-резидентами ставка в размере 10% будет применяться при сумме выручки до 60 тысяч белорусских рублей ($ 24,2 тыс.) если выручка выйдет больше — 20%.
В планах властей — разработка цифрового мобильного приложения для самозанятых. Оно будет предназначено для регистрации и уплаты всех налоговых обязательств.
С помощью этого приложения самозанятый сможет вести предпринимательскую деятельность без дополнительных административных процедур, без предоставления какой-либо дополнительной отчетности.
Оно же позволит самозанятым работать с использованием безналичной оплаты.
Расчет налоговых обязательств будет проводиться автоматически через цифровое приложение, обещают в Минфине.
Давайте рассчитаем.
Для примера возьмем условных самозанятых парикмахеров из Гомеля.
Выручка одного за месяц составляет 1000 рублей, то есть за год он заработает 12 тысяч рублей.
Выручка второго в месяц — 6 тысяч рублей, то есть за год он получит 72 тысячи рублей.
Сегодня
Единый налог, установленный для этого вида деятельности в этом регионе, — 117 рублей в месяц.
Оба парикмахера сегодня заплатят налог и страховые взносы в ФСЗН — 29% от 417,86 рубля (размер минимальной зарплаты), это 121,18 рубля.
Итого — 238,18 рубля.
После изменений НК
Парикмахер с выручкой 1000 белорусских рублей заплатит 10% — это 100 белорусских рублей в месяц. И все.
Второй парикмахер, с выручкой 6 тысяч, тоже заплатит 10% — 600 белорусских рублей.
Важно: Несмотря на то, что его годовая выручка превышает 60 тысяч белорусских рублей, если он оказывает услуги только физлицам, платить налог в 20% с суммы превышения ему не нужно.
Итого: платить налоги по новой системе условному самозанятому с маленькой выручкой станет выгоднее — на 138,18 рубля при выручке в 1000. Те же, у кого выручка большая, из-за изменения налоговой системы потеряют: условный второй парикмахер (с выручки в 6 тысяч рублей) заплатит в бюджет плюс еще почти 362 рубля (по сравнению с сегодняшними отчислениями).
- Катастрофа или нет? Посчитали, какие налоги будут платить ИП, если в Беларуси изменят Налоговый кодекс
- Взносы в ФСЗН для белорусских ИП — размер и сроки уплаты
- Открыть торговую компанию в России или работать через посредника? Как белорусским ИП не попасть в налоговый ад
раскрыть
Таблица 1
|
Вид деятельности |
Ставка единого налога за месяц, белорусских рублей |
||
|
на торговых местах, в развозной и разносной торговле |
в торговых объектах (за исключением передвижных средств развозной и разносной торговли) |
в иных предусмотренных законодательством формах торговли без (вне) торгового объекта |
|
|
1. Розничная торговля: 1.1. продовольственными товарами (за исключением пива, пивного коктейля, алкогольных напитков), кроме товаров, указанных в подпунктах 1.1.1–1.1.3 настоящего пункта: |
117,00 | 134,00 | 160,00 |
|
1.1.1. хлебом и хлебобулочными изделиями, молоком и молочной продукцией |
51,00 |
51,00 |
61,00 |
|
1.1.2. картофелем, овощами, плодами, ягодами, арбузами, дынями, виноградом |
82,00 |
92,00 |
118,00 |
|
1.1.3. мясом и птицей; колбасными изделиями и копченостями; маргариновой продукцией; майонезной продукцией; маслом животным; маслом растительным; жиром пищевым топленым и прочими пищевыми жирами; сырами; яйцами и яйцепродуктами; рыбой и морепродуктами пищевыми; сельдью |
147,00 |
147,00 |
163,00 |
|
1.2. автомототранспортными средствами |
359,00 |
359,00 |
470,00 |
|
1.3. иными непродовольственными товарами (за исключением ювелирных и других бытовых изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней, специфических товаров, табачных изделий, нефтепродуктов через автозаправочные станции, ценных бумаг, газет и журналов, всех видов изделий из натурального меха, мебели, электрохолодильников бытовых и морозильников, машин стиральных бытовых, телевизионных приемников цветного и черно-белого изображения, компьютеров бытовых персональных, ноутбуков, их составных частей и узлов, электронных книг, планшетных компьютеров, мобильных телефонов, запасных частей к автомобилям), за исключением товаров, указанных в подпунктах 1.3.1–1.3.6 настоящего пункта: |
82,00 |
110,00 |
162,00 |
|
1.3.1. одеждой из натуральной кожи (пальто, полупальто, куртки, блейзеры, жакеты, жилеты, пиджаки, плащи, костюмы), коврами и ковровыми изделиями, сложными бытовыми электротоварами (кроме электрохолодильников бытовых и морозильников, машин стиральных бытовых), телерадиотоварами (кроме телевизионных приемников цветного и черно-белого изображения, кассет всех видов, компакт-дисков, элементов питания, запасных частей и принадлежностей к этим товарам, устройств беспроводного управления) |
271,00 |
271,00 |
401,00 |
|
1.3.2. произведениями живописи, графики, скульптуры, изделиями народных художественных ремесел |
49,00 |
55,00 |
81,00 |
|
1.3.3. печатными изданиями (за исключением газет и журналов) |
48,00 |
49,00 |
87,00 |
|
1.3.4. строительными материалами |
136,00 |
136,00 |
163,00 |
|
1.3.5. моющими, чистящими и полирующими средствами, парфюмерными и косметическими товарами |
98,00 |
107,00 |
163,00 |
|
1.3.6. обувью (за исключением домашней обуви, пинеток, кожевенных полуфабрикатов, резиновой и полимерной обуви, валяной обуви) |
93,00 |
118,00 |
163,00 |
|
2. Общественное питание через объекты общественного питания (за исключением продажи алкогольных напитков, пива, пивного коктейля и табачных изделий) |
152,00 |
152,00 |
152,00 |
Какие налоги платит ИП в 2021 году?
раскрыть
Таблица 3
|
Вид деятельности |
Ставка единого налога за месяц, белорусских рублей |
|
|
на торговых местах, в развозной и разносной торговле |
в торговых объектах (за исключением передвижных средств развозной и разносной торговли) |
|
|
1. Розничная торговля: 1.1. продовольственными товарами (за исключением пива, пивного коктейля, алкогольных напитков), кроме товаров, указанных в подпунктах 1.1.1–1.1.3 настоящего пункта: |
104,00 |
119,00 |
|
1.1.1. хлебом и хлебобулочными изделиями, молоком и молочной продукцией |
46,00 |
46,00 |
|
1.1.2. картофелем, овощами, плодами, ягодами, арбузами, дынями, виноградом |
73,00 |
82,00 |
|
1.1.3. мясом и птицей; колбасными изделиями и копченостями; маргариновой продукцией; майонезной продукцией; маслом животным; маслом растительным; жиром пищевым топленым и прочими пищевыми жирами; сырами; яйцами и яйцепродуктами; рыбой и морепродуктами пищевыми; сельдью |
131,00 |
131,00 |
|
1.2. автомототранспортными средствами |
335,00 |
335,00 |
|
1.3. иными непродовольственными товарами (за исключением ювелирных и других бытовых изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней, специфических товаров, табачных изделий, нефтепродуктов через автозаправочные станции, ценных бумаг, газет и журналов, всех видов изделий из натурального меха, мебели, электрохолодильников бытовых и морозильников, машин стиральных бытовых, телевизионных приемников цветного и черно-белого изображения, компьютеров бытовых персональных, ноутбуков, их составных частей и узлов, электронных книг, планшетных компьютеров, мобильных телефонов, запасных частей к автомобилям), кроме товаров, указанных в подпунктах 1.3.1–1.3.6 настоящего пункта: |
73,00 |
98,00 |
|
1.3.1. одеждой из натуральной кожи (пальто, полупальто, куртки, блейзеры, жакеты, жилеты, пиджаки, плащи, костюмы), коврами и ковровыми изделиями, сложными бытовыми электротоварами (кроме электрохолодильников бытовых и морозильников, машин стиральных бытовых), телерадиотоварами (кроме телевизионных приемников цветного и черно-белого изображения, кассет всех видов, компакт-дисков, элементов питания, запасных частей и принадлежностей к этим товарам, устройств беспроводного управления) |
241,00 |
241,00 |
|
1.3.2. произведениями живописи, графики, скульптуры, изделиями народных художественных ремесел |
49,00 |
49,00 |
|
1.3.3. печатными изданиями (за исключением газет и журналов) |
48,00 |
48,00 |
|
1.3.4. строительными материалами |
121,00 |
121,00 |
|
1.3.5. моющими, чистящими и полирующими средствами, парфюмерными и косметическими товарами |
89,00 |
94,00 |
|
1.3.6. обувью (за исключением домашней обуви, пинеток, кожевенных полуфабрикатов, резиновой и полимерной обуви, валяной обуви) |
85,00 |
107,00 |
|
2. Общественное питание через объекты общественного питания (за исключением продажи алкогольных напитков, пива, пивного коктейля и табачных изделий) |
144,00 |
144,00 |
раскрыть
Таблица 6
|
Вид деятельности |
Ставка единого налога за месяц, белорусских рублей |
|
1. Разовая реализация (не более пяти дней в календарном месяце): |
|
|
1.1. произведений живописи, графики, скульптуры, изделий народных художественных ремесел |
81,00 |
|
1.2. продукции растениеводства и пчеловодства |
158,00 |
Мнения разделились. Некоторые эксперты трактуют вступление в силу всех пунктов статьи 160 Закона с 2023 года, а значит, в 2022 году для ИП не будет изменений. Вторая трактовка: с 2023 года плательщиками УСН (налога при упрощенной системе налогообложения) смогут быть только организации. И тогда для некоторых 2022 год еще будет переходным: это «ипэшниики», которые работают в сфере торговли оптом и в розницу. Но официальных разъяснений и финальной версии закона нет, остается гадать.
Начиная с 2022 года (или, по другой версии, с 2023 года) не вправе будут применять упрощенную систему любые предприниматели, оказывающие услуги, кроме работающих в таких сферах:
- туризм;
- здравоохранение;
- сухопутный транспорт;
- общепит;
- ТО и ремонт авто, мотоциклов.
Выходит, что для ИП, которые оказывали услуги в сфере туризма, владели точками питания, ремонтировали автомобили в оборудованных точках, по сути, ничего не изменится, кроме поднятия налога УСН на 1%. Было 5% — стало 6%.
— Для ИП, которые ведут торговую деятельность (например, розничные точки с фруктами), при отмене УСН выгодно будет перейти на общую систему с уплатой подоходного налога 16% с прибыли, а не от всей торговой выручки, — советует налоговый консультант Вера Солянкова. — Пример: (30 тыс. (выручка) — 20 тыс. (стоимость товара)) × 16% = 1,6 тыс. налога.
ИП в сфере услуг не смогут перейти на налог на профессиональный доход, так как ведут предпринимательскую деятельность. Для них останутся два варианта: платить подоходный налог 16% (спорная выгодность: у них практически нет расходов, кроме аренды, «коммуналки», услуг связи и т. д.) или зарегистрировать юрлицо с возможностью применять УСН 6%. Расчет налогов при работе организации будет таким: 30 тыс. (выручка) × 6% = 1,8 тыс. налога и 28 200 (оставшиеся средства) × 13% (подоходный налог за снятие дивидендов) = 3,7 тыс. налог. В распоряжении остается 24,5 тыс.
Не вправе будут с 2023 года применять упрощенку организации, выручка которых в 2022 году превысит 2 150 000 белорусских рублей, а численность сотрудников — 50 человек. При превышении критерия им необходимо будет перейти на общую систему налогообложения с уплатой налога на прибыль (18%) и НДС (20%).
Профессиональный доход — доход физлиц от деятельности, при ведении которой они не имеют работодателя и не привлекают физических лиц по трудовым договорам и (или) по гражданско-правовым договорам, а также доход от использования имущества. То есть вы не вправе нанимать сотрудников или быть нанятым.
ИП применять этот налог не могут, только физлица. Для них новый налог заменит подоходный налог, а для ремесленников — сбор за осуществление ремесленной деятельности. До начала деятельности им нужно будет установить приложение «Налог на профессиональный доход» и направить в налоговую уведомление о применении налога на профессиональный доход.
Как рассчитывается налог? Если выручка за год не превысила 60 000 рублей — платите 10% от доходов (включая предварительную оплату, аванс и задаток), а если превысила эту сумму — то 20% от суммы превышения.
Если вы продаете товар (овощи, мед и прочее) на ярмарке, то платить будете налог на профессиональный доход. Но если есть справка о том, что вырастили все на собственном участке, налог за это платить не придется.
ЕСВ и единый налог-2021: расчеты для ФОПов
Если Налоговый кодекс будет принят в таком виде, то со следующего года налог для ИП вырастет фактически в три раза с 5 до 16%. Те, кому это будет слишком невыгодно, вынужденно станут или самозанятыми, или должны будут зарегистрировать юридическое лицо. Во втором случае у них будет возможность платить 6% налогов по УСН.
Но даже при упрощенной системе объем отчетности сильно увеличится, большинству придется нанять бухгалтера, а значит — понести дополнительные расходы. Исключение составят только предприниматели, которые предоставляют услуги в сфере туризма, здравоохранения, сухопутного транспорта, общественного питания, занимаются деятельностью по техническому обслуживанию и ремонту автомобилей и мотоциклов. Для них упрощенная система налогообложения сохраняется.
В Минфине ожидают, что большинство действующих предпринимателей перейдет в самозанятые. Эта форма занятости уже существует. К ней относятся все те, кто платит единый налог, не открывая ИП, кто платит подоходный налог самостоятельно, а также ремесленники и владельцы агроусадьб. Как пояснила налоговой консультант из Минска, разница для некоторых предпринимателей может оказаться не столь существенной, поскольку новый налог на профессиональную деятельность сразу заменит и основные налоги, и взносы в ФСЗН.
Для физлиц, которые сейчас платят подоходный налог самостоятельно, ситуация неоднозначная. Часть из них скорее выиграет от изменений: налоговая ставка для них снизится с 13% до 10% (при выручке менее 60 000 рублей в год). Вторая часть, наоборот, проиграет: если выручка больше этой суммы и пришла от белорусских ИП и организаций, то они будут платить уже 20%.
При составлении рейтинга Democracy Index аналитики издания The Economist учитывают такие показатели, как выборы и плюрализм, гражданские свободы, деятельность правительства, участие населения в политике, политическая культура. В 2020 году Беларусь заняла 148-е место из 167 — рядом с Гвинеей-Бисау и Суданом. Из постсоветских стран хуже ситуация только в Узбекистане, Таджикистане и Туркменистане.
Рейтинг Corruption Perceptions Index, который составляет Transparency International, — индикатор уровня коррупции в общественном секторе. В 2020 году Беларусь заняла 63-е место, поделив его с Кубой и Хорватией. Это лучше, чем показатели России и Украины, но хуже, чем Литвы и Латвии. Из стран Восточной Европы и Центральной Азии лучше всего обстоят дела в Грузии (45 место) и Армении (60-е).
В отчете Всемирного банка Doing Business-2020, который охватывает 190 экономик мира, Беларусь опустилась на 49-е место с 37-го. Россия — на 28-м месте, Украина — на 64-м. Самые высокие позиции Беларуси — по индикаторам «регистрация собственности» и «подключение к системе электроснабжения». Хуже всего — по критериям «налогообложение», «получение кредита» и «защита миноритарных инвесторов».
В рейтинге неравенства мужчин и женщин, составляемом Всемирным экономическим форумом, Беларусь на 29-м месте из 153. Для сравнения: Украина — на 59-м, РФ — 81-м. Среди критериев — репродуктивное здоровье, уровень образования, участие в политике, возможности на рынке труда. По экономической активности женщин Беларусь на 5-м месте, по уровню образования — на 39-м, по участию в политике — на 81-м.
Показатель ВВП на душу населения, рассчитанный по паритету покупательской способности, говорит об экономическом развитии страны и благосостоянии ее среднестатистического жителя. В рейтинге Всемирного банка на основе данных за 2019 год Беларусь занимала 66-ю строчку из 186 стран. Среди стран СНГ по этому показателю она находится на третьем месте после России (50) и Казахстана (54).
Если Налоговый кодекс будет принят в таком виде, то со следующего года налог для ИП вырастет фактически в три раза с 5 до 16%. Те, кому это будет слишком невыгодно, вынужденно станут или самозанятыми, или должны будут зарегистрировать юридическое лицо. Во втором случае у них будет возможность платить 6% налогов по УСН.
Но даже при упрощенной системе объем отчетности сильно увеличится, большинству придется нанять бухгалтера, а значит — понести дополнительные расходы. Исключение составят только предприниматели, которые предоставляют услуги в сфере туризма, здравоохранения, сухопутного транспорта, общественного питания, занимаются деятельностью по техническому обслуживанию и ремонту автомобилей и мотоциклов. Для них упрощенная система налогообложения сохраняется.
Эксперты Минского столичного союза предпринимателей и работодателей посчитали: если для ИП будет введен переход с упрощенной на общую систему налогообложения, сумма расходов на переход может составить до 120 млн белорусских рублей, на обслуживание и использование общей системы, ее сопровождение в 2022 году — еще 860 млн. Такие цифры озвучил сопредседатель и директор союза Виктор Маргелов на круглом столе, посвященном изменениям в Налоговом кодексе.
«Таким образом, суммарно предприниматели понесут расходы около 1 млрд руб. в год — и это еще оптимистичная оценка», — считает эксперт.
Представители Минфина поясняли, что изменения в Налоговом кодексе направлены на то, чтобы исключить возможность для недобросовестных бизнесменов уходить от более крупных налогов через ИП.
Но вместе с нечестными предпринимателями проект изменений наказывает рублем и всех остальных.
В Минфине ожидают, что большинство действующих предпринимателей перейдет в самозанятые. Эта форма занятости уже существует. К ней относятся все те, кто платит единый налог, не открывая ИП, кто платит подоходный налог самостоятельно, а также ремесленники и владельцы агроусадьб. Как пояснила налоговой консультант из Минска, разница для некоторых предпринимателей может оказаться не столь существенной, поскольку новый налог на профессиональную деятельность сразу заменит и основные налоги, и взносы в ФСЗН.
Для физлиц, которые сейчас платят подоходный налог самостоятельно, ситуация неоднозначная. Часть из них скорее выиграет от изменений: налоговая ставка для них снизится с 13% до 10% (при выручке менее 60 000 рублей в год). Вторая часть, наоборот, проиграет: если выручка больше этой суммы и пришла от белорусских ИП и организаций, то они будут платить уже 20%.
Под действие налога на профессиональный доход также попадают репетиторы, фотографы, аниматоры и специалисты из других сфер, которые сейчас платят единый налог. Для работников этих профессий сумма единого налога разная. Но очевидно, что часть из них будет вынуждена платить больше или уходить из сферы. Например, для репетитора из Минска сейчас ставка налога за месяц составляет 40 рублей. Это значит, что сумма его налогов не увеличится, только если он сможет заработать не более 400 рублей в месяц (400 * 10% = 40р). Как правило, у репетиторов есть возможность заработать в 2-3 раза больше. Соответственно, и налогов они будут вынуждены платить в несколько раз больше.
Кроме того, с 2023 также предполагается введение заявительного принципа регистрации всех самозанятых. Значит, все, кто претендует на оплату профессионального налога, должны уведомить об этом налоговую перед началом деятельности.
Новое в налогообложении 2021: что изменилось и как мы будем платить
Физлиц, которые не осуществляют предпринимательскую деятельность, но уплачивают налог для самозанятых, вскоре может ожидать повышение расходов. К примеру, со столичных репетиторов предполагается взимать вместо 40 рублей до 43 рублей в месяц, в областных центрах — не 35, а 38 рублей.
Те, кто занимается штукатурными, малярными, стекольными работами, облицовкой, установкой дверей и окон, уплачивают в Минске единый налог в 143 рубля. Предполагается, что для строителей в столице он вырастет до 153 рублей, в областных центрах — со 124 до 133 рублей.
Единый налог за разработку веб-сайтов, настройку компьютеров и установку программного обеспечения может вырасти в столице со 116 до 124 рублей, в областных центрах и Минском районе — со 101 до 108 рублей.
Услуги тамады (музыкально-развлекательное обслуживание свадеб и юбилеев) придется вместо 127 рублей оплачивать единым налогом в 136 рублей для Минска, а для областных центров и Минского района он может вырасти со 110 до 118 рублей.
Парикмахерские и косметические услуги, услуги по маникюру и педикюру сейчас оплачиваются единым налогом в 110 рублей. Но его размер может вырасти до 119 рублей в столице, а в областных центрах — с 96 до 103 рублей.
В 2022 г. могут увеличиться ставки подоходного налога с физлиц, которые сдают в аренду квартиры, гаражи и машино-места. Так, в столице налог за сдачу одной комнаты может вырасти с 34,3 до 36,8 рубля, в областных центрах — с 32,2 до 34,5 рубля.
В новом кодексе предполагается поднять налог на превышение расходов над доходами физлиц с 16 до 20 %.
Кроме того, в проекте кодекса предлагается, что налоговые агенты должны будут раз в квартал представлять налоговую декларацию по подоходному налогу с физлиц. Еще одно новшество — уплачивать подоходный налог по займам, кредитам физлица смогут с денег, передаваемых на хранение. Суммы налогов будут возвращаться по мере возвращения средств.
Предлагается установить фиксированную ставку налога на собак — 46,5 рубля за потенциально опасную породу и 9,3 рубля — за остальные.
Могут вырасти ставки земельного налога и налога на недвижимость. Например, средние ставки земельного налога по районам могут поднять на 7,2 %.
Предполагается, что подрастут ставки акцизов на алкоголь и сигареты. Так, акциз на самые дорогие сигареты с фильтром может увеличиться с 82,77 до 86,36 рубля за 1 000 штук. Не исключено, что в 2022 г. это произойдет в два этапа — в начале и в середине года.
Смотрите также:
Бизнес-сообщества Беларуси про нововведения слышали, но, пока никакой официальной информации нет, все стремительно обрастает слухами и домыслами.
— На данный момент стало известно, что хотят отменить УСН полностью. Что по остальным вопросам — пока неясно. Но речь идет о том, чтобы соблюсти директиву №4 и дать бизнесу адаптационный период не менее трех месяцев, поэтому успеть принять изменения в этом году не получится: традиционно их вносили перед Новым годом с законом о бюджете. А значит, изменения в Налоговый кодекс вступят в силу не ранее второго полугодия 2023 года. Пока в Минфине нет единого мнения, что делать: переносить все на 2023 год или нарушать директиву. В любом случае документа по-прежнему нет, а разговоры — это всего лишь разговоры, — говорят бизнес-сообщества.
В это время лидер предпринимателей Анатолий Шумченко заявил, что УСН хотят убрать со следующего года, а с 2023 года не будет и единого налога.
— С 1 января 2022 года полностью убирают УСН! Единый налог оставляют как переходный в течение 2022 года. Тот, кто на УСН, с 1 января 2022 года должен перейти на единый либо на подоходный налог. С 2023 года единый налог тоже убирают полностью! Останется с 2023 года только подоходный налог 13% от выручки минус расходы для тех, у кого сумма выручки за год не превысит 60 000 рублей. При превышении 60 000 рублей нужно будет перейти на подоходный налог 18% от выручки минус расходы, — предполагает Шумченко.
Председатель Белорусского союза предпринимателей Александр Калинин считает, что поднятые Минфином вопросы связаны со сближением налоговых систем Беларуси и России. Именно поэтому хотят отменить упрощенный налог, которого нет у соседей, и ввести налоговый режим «выручка минус затраты», который действует у них.
— Официального проекта по-прежнему нет, хотя в интернете гуляет, вероятно, один из рабочих вариантов. На этой неделе будет совещание (без участия бизнеса), после этого должен появиться какой-то документ. Есть разные решения и предложения, но мнения бизнеса никто не спрашивал, — говорит Калинин. — Кроме того, только что согласованы 28 дорожных карт, одна из которых содержит вопросы гармонизации и сближения налоговых систем. Каким образом это будет происходить, бизнес не знает. «Упрощенка» в России не содержит нашу форму «3% + НДС», и поэтому ее отмена в Беларуси может подразумевать ту самую гармонизацию. У нас предполагается внедрить российскую версию «упрощенки» — «выручка минус расходы, помноженные на 15%». Особых возражений нет, в России ее широко используют. Также в России применяется кассовый метод в «упрощенке» — налогом облагается все, что попало на счет, в том числе аванс. У нас же аванс пока не облагается налогом. Думаю, у нас введут российский вариант, но с какой даты и для кого именно — вопрос открытый. Хорошо, если дадут срок для адаптации. Фиксированный налог также хотят ограничить, но и тут нет конкретики. Поскольку наша экономика меньше, подстройка будет под Россию, а не наоборот. И желательно, чтобы решение было принято не ранее 2023 года, чтобы бизнес успел адаптироваться. Если изменения ввести резко — большое количество предприятий просто закроются.
По словам налогового консультанта (он пожелал остаться анонимным), опубликованный в сети проект нововведений — достоверный. Но это совсем не значит, что итоговый: его еще могут несколько раз поменять или вообще передумать принимать. А пока лишь остается прикидывать, что может измениться, если данный проект все-таки примут.
Изменения, внесенные в Налоговый кодекс с 01 января 2021 года затронули в том числе и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН (упрощенную систему налогообложения).
Одно из основных изменений – изменение порядка налогообложения доходов ИП, полученных от организаций, “некоторым образом” с этими ИП взаимосвязанными.
В 2020 году в соответствии с пп.1.2.1 ст.326 НК-2020 сохранялся общий порядок исчисления и уплаты подоходного налога для ИП (т.е. в отношении указанных доходов ИП применяли ОСН – общая система налогообложения с уплатой подоходного налога), являющимися одновременно:
- физическими лицами – участниками, собственниками имущества коммерческих организаций (за исключением акционерных обществ), – в отношении доходов, получаемых от этих коммерческих организаций
(т.е. если в 2020 году ИП как физическое лицо выступал учредителем или собственником имущества коммерческой организации (кроме АО), то в отношении доходов, получаемых от этой организации, ИП вел учет и уплачивал налоги в общем порядке – применял ОСН)
- супругами, родителями (усыновителями, удочерителями), детьми (в том числе усыновленными, удочеренными) участников, собственников имущества коммерческих организаций (за исключением акционерных обществ), – в отношении доходов, получаемых от этих коммерческих организаций
(т.е. если учредителем или собственником имущества коммерческой организации (кроме АО), от которой ИП получает доходы, являлся не сам ИП, но его супруг / родители / дети, то в отношении доходов, получаемых от этой организации, ИП также в 2020 году вел учет и уплачивал налоги в общем порядке – применял ОСН)
При этом в отношении указанных доходов ИП мог применять ОСН без НДС, но только в пределах установленного критерия по выручке в размере 441 000 бел.рублей – в дальнейшем необходимо было применять ОСН с НДС.