Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Ндфл со стоимости подарка сотруднику». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Что касается налоговой базы, то ее размер равен стоимости подарка, указанного в договоре дарения (в соответствие с ценой покупки или стоимостью изготовления). Кроме того, статья 217 НК РФ предоставляет организациям право на уменьшение налогооблагаемой базы посредством применения налогового вычета в размере 4.000 руб.
Однако ценный подарок может быть поощрением работника за добросовестный труд (ст. 191 ТК РФ). Тогда он по своей сути является производственной премией, то есть частью оплаты труда (ч. 1 ст. 129 ТК РФ). Передача подарка в этом случае происходит не по договору дарения, а на основании трудового, коллективного договора или положения о премировании.
Договор дарения сотруднику ндфл
Передачу ТМЦ нужно отразить по фактической себестоимости (п. 132 Методических указаний, утвержденных приказом Минфина России от 28 декабря 2001 г. № 119н).
Такой договор можно заключить как в устной, так и в письменной форме. Однако есть случаи, когда письменная форма договора дарения обязательна. В частности, если сотруднику дарят:
- имущество стоимостью более 3000 руб.;
- недвижимое имущество.
Рассмотрим конкретный пример. В течение 2018 года руководство несколько раз поощряло работницу. На 8 Марта ей преподнесли комплект домашнего текстиля на сумму 2 900 руб. Цена этого презента менее 4 000 руб., следовательно, НДФЛ на него не начисляется. Вторым подарком был сервиз на день рождения стоимостью 3 300 руб.
Ндфл с подарков сотруднику, не сотруднику — Бухгалтерия
Срок подачи декларации — не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения подарка. Декларация представляется в налоговую инспекцию по месту вашего жительства (п. 3 ст. 80, п. 1 ст. 83, п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).
С точки зрения хозяйственной операции подарки могут иметь различное значение. От этого зависит, как именно следует учитывать затраты на приобретение подарков, как их включать в налоговый учет.
В ТК РФ предусмотрено вознаграждение работников ценными подарками за добросовестное выполнение своих трудовых обязанностей. В этом случае стоимость подарка считается как часть оплаты труда, а передача подарка происходит на основе трудового договора с сотрудником.
Любые подарки, призы и выигрыши, полученные физическим лицом, являются его доходом (п. 1 ст. 210 НК РФ). Однако не всегда с их стоимости нужно платить НДФЛ. Ведь этим налогом не облагаются подарки стоимостью в пределах 4000 руб. за календарный год, полученные от организаций или индивидуальных предпринимателей (п. 28 ст. 217 НК РФ). Если в течение года физлицо получило несколько подарков, необходимо просуммировать их стоимость и исчислить НДФЛ только с суммы превышения лимита. Аналогичные правила установлены в п. 28 ст. 217 НК РФ в отношении:
- призов, которые получены физлицом в денежной или натуральной форме на конкурсах и соревнованиях, проводимых по решениям государственных или муниципальных органов власти;
- любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ или услуг.
Обложение подарков НДФЛ и страховыми взносами
В качестве письменного договора дарения можно использовать документы, в которых отражена воля обеих сторон (см. образец).
Если при вручении подарка сотруднику был заключен договор дарения, предметом которого является переход права собственности, то в этом случае сумма подарка не является объектом исчисления страховых взносов.
Как правильно оформить подарок, а также в каких случаях подарок должен облагаться страховыми взносами, а в каких нет.
В настоящее время применяется форма 3-НДФЛ, утвержденная Приказом ФНС России от 25.11.2010 N ММВ-7-3/654@.
Письмо ФНС от 22.08.2014 г. № СА-4-7/16692 вносит некоторые уточнения в механизм бухгалтерского учета подарков.
Если подарок выдается деньгами и его стоимость превысила 4000 руб., одаряемому выплачивают сумму за минусом НДФЛ по ставке 13 или 30% (в зависимости от статуса физлица). О суммах выплаченного дохода и удержанного НДФЛ организация или предприниматель, являющиеся дарителем, обязаны проинформировать инспекцию по месту своего учета.
Согласно п. 4 ст. 226 НК РФ, организация обязана перечислить налог в бюджет в день дарения, который определяется на основании договора дарения и указан в акте приема-передачи. Таким образом, компания, вручившая подарок сотруднику 09.07.2020 г., обязана исчислить сумма налога и перечислить НДФЛ в бюджет не позже 09.07.2020 г.
Если подарок выдается деньгами и его стоимость превысила 4000 руб., одаряемому выплачивают сумму за минусом НДФЛ по ставке 13 или 30% (в зависимости от статуса физлица). О суммах выплаченного дохода и удержанного НДФЛ организация или предприниматель, являющиеся дарителем, обязаны проинформировать инспекцию по месту своего учета.
Работодатель, выплачивающий сотруднику вознаграждение на ежемесячной основе, выполняет функцию налогового агента, в связи с чем обязан исчислять, удерживать и перечислять в бюджет сумму НДФЛ с дохода работника в установленном порядке.
Если же стоимость подарков на одного сотрудника за год окажется больше этого предела, то с суммы, превышающей 4000 руб., удержите НДФЛ (п. 2 ст. 226 НК РФ). Подробнее – в схеме ниже.
Все расчеты с сотрудниками, кроме оплаты труда, отражайте с использованием счета 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям». Этого же порядка придерживайтесь и при выдаче подарков. При этом корреспонденция в проводках зависит от того, что передано сотруднику в качестве дара.
В марте 2016 г. компания на основании положения о премировании (возможность выплаты премий в соответствии с положением о премировании предусмотрена трудовыми договорами) преподнесла менеджеру Мироновой М. А. ценный подарок – мультиварку за успехи в работе, в частности, за заключение ряда крупных контрактов. Стоимость подарка – 4720 руб. (включая НДС – 720 руб.). Кроме того, в июле Миронова М.
Если вручается подарок стоимостью более 3000 руб., нужно составить договор дарения (см. врезку на с. 32).
При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды. В свою очередь, доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме.
Какое значение имеет вид подарка сотрудникам в бухгалтерском и налоговом учете
В этом случае в отношении дохода в виде подарка, полученного начиная с 2016 г., подавать декларацию вам не требуется, а налог уплачивается на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом (пп. 4 п. 1, п. п. 2, 6, 7 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ; ч. 8 ст. 4 Закона от 29.12.2015 N 396-ФЗ).
Не имеет значения, выдается подарок сотруднику или его ребенку. Если получателем подарка является непосредственно ребенок сотрудника, то в части, превышающей 4 000 руб. за год, этот подарок также облагается НДФЛ. Освобождение от НДФЛ стоимости подарка ребенку не предусмотрено Налоговым кодексом РФ.
Именно этот документ регистрирует выдачу сотрудникам неденежных подарков с целью исчисления налога и страховых взносов с их стоимости.
Воспользуемся условием примера 1. Предположим, И.В. Родионов уволился 16 сентября 2011 г. в связи с уходом на пенсию. С начала месяца и до дня увольнения он находился в очередном оплачиваемом отпуске. Отпускные он получил еще в августе, поэтому в сентябре ему не полагалось никаких выплат.
Дарение подарков: налоги и взносы
Вместе с тем вручение дорогостоящих подарков тоже не редкость. К таким подаркам применяются те же правила, которые предусмотрены для подарков от работодателей. То есть стоимость одного или нескольких подарков, полученных от данной организации или предпринимателя, превышающая 4000 руб., облагается НДФЛ (п. 28 ст. 217 НК РФ).
То есть подарок, выданный сотруднику, также является его доходом.Метеорит72 — лучший интернет магазин светодиодного освещения!
Гражданский кодекс РФ в п. 1 ст. 572 определяет подарок как предмет, безвозмездно передаваемый дарителем одаряемому. Если речь идет о презентах персоналу, то дарителем будет работодатель, а в качестве одаряемого выступает сотрудник предприятия.
Кроме того, согласно ст. 41, налогооблагаемым доходом признается иная экономическая выгода, полученная сотрудником от работодателя в материальной либо нематериальной форме (в том числе в виде подарка).
Например, приказом руководителя, если стоимость подарка не превышает 3 000 руб., или договором дарения — на подарки свыше 3 000 руб. Если этого не сделать, НДФЛ придется начислить с полной стоимости подарка.
Все сотрудники «Гермеса» уже получали вещественные подарки в 2014 году к юбилею организации. Их рыночная стоимость составляла 3000 руб. на человека. Стоимость наборов, выданных к 8 Марта, войдет в налоговую базу по НДФЛ в марте.
Аналогичные рекомендации содержатся в Письмах Минфина России от 18.02.2011 N 03-04-06/6-34 и от 20.07.2010 N 03-04-06/6-155.
НДФЛ удержите при первой же выплате денег сотруднику. При этом общая сумма налога, которую можно удержать, не должна превышать 50 процентов от зарплаты или другого денежного вознаграждения, причитающихся к выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ).
Стоимость подарков, переданных сотруднику на основании договора дарения, подлежит налогообложению НДФЛ. В статье разберем, как рассчитывается НДФЛ с подарков сотруднику, не сотруднику, какие отчеты необходимо подавать работодателю при начислении НДФЛ с подарка, следует ли начислять НДФЛ от стоимость подарка не сотруднику (клиенту, третьему лицу).
Как правило, организации вручают подарки сотрудникам к юбилею, дню рождению фирмы, профессиональным праздникам, а также к другим памятным датам.
Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.
Если подарки, полученные от работодателя за календарный год, стоят больше 4 000 руб., то при расчете налога стоимость подарков уменьшается на эту сумму.
Оформление подарков клиентам в бухгалтерском учете
С 2011 г. форму для учета доходов каждого призера или одаряемого налоговые агенты могут разработать самостоятельно (п. 1 ст. 230 НК РФ). Главное, чтобы в таком регистре содержалось следующее:
- сведения, позволяющие идентифицировать налогоплательщика, получившего подарок или приз;
- статус налогоплательщика;
- вид выплачиваемых доходов и предоставленных налоговых вычетов с указанием кодов доходов и вычетов;
- суммы дохода и даты их выплаты;
- даты удержания НДФЛ и перечисления его в бюджет с указанием реквизитов платежных документов.
Исключением из данного правила является подарок, выданный по основаниям, предусмотренным в пункте 8 статьи 217 Налогового кодекса РФ (например, денежный подарок сотруднику в связи с рождением ребенка при условии, что его сумма не превышает 50 000 руб.). Такой доход не облагается НДФЛ, даже если стоимость подарков превышает 4000 руб. в год.
Подарки на сумму не более 4 000 руб. в год не облагаются НДФЛ (ст. 216, п. 28 ст. 217 НК РФ). При этом не важно, кто является получателем подарка (сотрудник, клиент, партнер и т.п.).