Возврат НДФЛ за лечение в 2022 году для физических лиц

Заверение об обстоятельствах: как взыскать с контрагента налоговые убытки

500 0

Налоговый вычет предоставляется физическим лицам, оплатившим лечение, лекарства или взносы в рамках ДМС:

• самому себе;
• супругу (супруге);
• родителям и детям (в том числе усыновленным и подопечным в возрасте до 18 лет).

При этом оплаченные услуги должны входить в перечень дорогостоящего лечения для налогового вычета, а медорганизация — иметь российскую лицензию. Этот перечень находится в Постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 № 201. В нем, в том числе, находятся медицинские услуги, предоставляемые в санаторно-курортных учреждениях. Но при покупке путевки возмещение производится только от непосредственной стоимости медицинских услуг, которая указывается в справке об оплате этих услуг.

Получить возмещение за покупку лекарств возможно, только если они были назначены врачом, что подтверждается наличием рецепта. Что касается возврата суммы расходов на ДМС, то страховая организация обязана иметь лицензию на осуществление медицинского страхования.

Сколько возмещает государство

Максимальная возмещаемая сумма — 120 000 рублей, а воспользоваться этим правом разрешается не чаще 1 раза в календарный год (в случае оформления через ФНС). Эта сумма является общей для всех социальных вычетов, за исключением расходов на обучение детей и дорогостоящее лечение. Подчеркнем, что для дорогостоящего лечения нет ограничений по максимальному размеру возврата. То есть он предоставляется в размере полной суммы расходов.

В первую очередь необходимо понимать, что все расходы гражданин вначале оплачивает самостоятельно. Сохраняйте все платежные документы, подтверждающие расходы. А оформляются они на физическое лицо, претендующее на получение компенсации. Разберемся, как оформить налоговый вычет за медицинские услуги и какие документы для этого нужны.

Существуют два способа получения средств: через работодателя или ФНС.

Рассмотрим, как вернуть налоговый вычет за медицинские услуги через налоговый орган.

Перед обращением в ФНС необходимо собрать тот же пакет документов плюс справку о доходах от работодателя по форме 2-НДФЛ.

Затем заполняется налоговая декларация по форме 3-НДФЛ и заявление о возврате излишне уплаченной суммы налогов (КНД 1150058).

Чтобы получить налоговый вычет за лечение, вы должны быть налоговым резидентом и платить со своих доходов НДФЛ по ставке 13%.

Обратите внимание, что с 2021 году в расчет вычета входят не любые доходы, облагаемые по ставке 13%, а только часть из них.

К возврату вы можете заявить налог, уплаченный с доходов, которые были получены вами:

• по трудовым договорам и договорам гражданско-правового характера;

• от оплаты за оказание различных услуг;

• от сдачи имущества в аренду, от продажи или получения в дар имущества (кроме ценных бумаг);

• по страховым выплатам по пенсионному обеспечению.

Если вы планируете получить вычет за лечение, оплаченное до 2021 года, то в расчет вычета вы можете включить любые доходы (кроме дивидендов), облагаемые по налоговой ставке 13%.

Получить вычет вы можете как за собственное лечение, так и за лечение своих детей (до 18 лет), родителей или супруга(и).

Максимальная сумма, которую вы сможете получить благодаря вычету, равна 13% от потраченных денег. Но у возврата есть верхний предел — он ограничен лимитом в 120 000 руб в год, то есть максимальная сумма, которую вы можете получить, равна 15 600 руб. в год. (13% * 120 000 руб).

При этом есть отдельный перечень дорогостоящего лечения, по которому лимита вычета нет. Значит, и нет предела возврата. Перечень дорогостоящего лечения утверждает Правительство отдельным документом. Если за дорогостоящее лечение вы заплатили, к примеру, 600 000 руб, то вернуть сможете 13% от этой суммы, то есть 78 000 руб.

Но помните, что вернуть вы можете ровно ту сумму, которую заплатили в виде налога со своего дохода. Если вы не платите налог с дохода, то получить вычет вы не сможете. Даже если вы соберете все документы и отправите их в инспекцию, вам откажут в получении вычета.

Одним из документов, необходимых для оформления налогового вычета, является справка об оплате медуслуг, выданная медицинским учреждением. Без этой справки вычет вам не одобрят.

В справке всегда указан специальный код, по которому можно легко определить вид оплаченного лечения:

• код 01 — лечение обычное (не относится к дорогостоящему)

• код 02 — лечение дорогостоящее

Оформить вычет за лечение можно:

1. через налоговую инспекцию. Подавать документы вы должны только в следующем календарном году после года, в котором вы оплачивали лечение.

2. через работодателя. Подавать документы можно сразу же после оплаты лечения.

Приведем перечень необходимых документов для получения вычета через налоговую инспекцию:

• Декларация 3-НДФЛ

• Справка 2-НДФЛ о доходах

• Договор с медицинским учреждением

• Документы, подтверждающие оплату (кассовые чеки, квитанции, платежные поручения и подобные документы)

• Справка об оплате медицинских услуг

• Рецепт на лекарства (если получаете вычет за медикаменты)

• Документы, подтверждающие родство (если получаете вычет за супруга, детей или родителей)

• Лицензия медицинского учреждения.

На проверку документов и перечисление денег уйдет не меньше 4 месяцев.

Для получения вычета через работодателя перечень документов будет такой же (но декларация и справка 2-НДФЛ не понадобится). Сначала передайте их в налоговую инспекцию, затем через 30 дней получите от инспектора уведомление о праве на вычет. Этот документ нужно будет отнести работодателю. После этого вычет вы будете получать в составе зарплаты (с вашей зарплаты бухгалтер не будет удерживать НДФЛ).

Начиная с 2022 года повторно приходить в налоговую, чтобы забрать уведомление о праве на вычет, не понадобится. После того, как инспекция рассмотрит ваши документы, она сообщит вам о возможности получения вычета и направит вашему налоговому агенту подтверждение о том, что вам одобрен вычет.

1. Налоговая декларация 3-НДФЛ
2. Заявление о возврате налога
3. Справка 2-НДФЛ
4. Паспорт
5. Копии платежных документов, подтверждающие расходы на лечение (чеки, квитанции и так далее, оформленные на Вас)
6. Копия договора на оказание медуслуг (если такой договор заключался)
7. Копия лицензии медучреждения, подтверждающая право на оказание медицинских услуг
8. Оригинал справки об оплате медицинских услуг
9. При оплате за родителей: копия документа, подтверждающая родство; при оплате за детей: копия свидетельства о рождении; при оплате за супруга(и): копия свидетельства о браке; при оплате за подопечного: копия документа, подтверждающая опеку или попечительство
10. При оплате лекарств: оригинал рецептурного бланка со штампом «Для налоговых органов РФ, ИНН плательщика»
11. При оплате взносов по договорам добровольного медстрахования: копия договора страхования или страхового полиса; копия лицензии страховой компании; копии документов, подтверждающие родство, опеку, попечительство, заключение брака при оплате не за себя

Перечень допдокументов можно также уточнить в налоговой инспекции по своему месту жительства.

В налоговую инспекцию необходимо взять с собой также оригиналы документов. Налоговую декларацию 3-НДФЛ и Заявление о возврате налога нужно подготовить в двух экземплярах. Один экземпляр Вам вернет налоговый инспектор с отметкой о приеме документов.

Boзвpaт нaлoгa зa лeчeниe пpeдycмoтpeн Нaлoгoвым кoдeкcoм PФ. Bocпoльзoвaтьcя тaкoй вoзмoжнocтью пoлyчитcя лишь в тoм cлyчae, ecли лeчeниe пpoвoдилocь нa тeppитopии Poccии. Иcключeниe дoпycтимo тoлькo для житeлeй Ceвacтoпoля и Pecпyблики Кpым, кoтopыe мoгyт вocпoльзoвaтьcя плaтными мeдицинcкими ycлyгaми в yкpaинcкиx клиникax.

Пoлный пepeчeнь мeдицинcкиx ycлyг, пoзвoляющиx oфopмить вычeт нa лeчeниe, пpeдcтaвлeн в Пocтaнoвлeнии Пpaвитeльcтвa PФ № 201 oт 19 мapтa 2001 гoдa. Кpoмe тoгo, дaнный нopмaтивный aкт пpoпиcывaeт пoлный пepeчeнь мeдикaмeнтoв, зaтpaты нa пpиoбpeтeниe кoтopыx мoжнo кoмпeнcиpoвaть зa cчeт гocyдapcтвa.

Чaщe вceгo poccиянe зaдaютcя вoпpocoм o тoм, кaк вepнyть 13 пpoцeнтoв зa мeдицинcкиe ycлyги, нo нe интepecyютcя вoзмoжнocтью кoмпeнcaции зa пpиoбpeтeниe лeкapcтвeнныx пpeпapaтoв. Teм нe мeнee, кoмпeнcиpoвaть дaннyю cтaтью pacxoдoв тoжe мoжнo зa cчeт cpeдcтв гocyдapcтвeннoгo бюджeтa. Пpи этoм вaжнo yчecть, чтo нaлoгoвый вычeт мoжeт быть oфopмлeн тoлькo в cлyчae пpиoбpeтeния мeдикaмeнтoв, пpoпиcaнныx вpaчoм нa нeпocpeдcтвeннoe лeчeниe бoльнoгo. Taкжe вaжнo yчecть, чтo:

• лeкapcтвa, пpиoбpeтaeмыe для вoccтaнoвлeния и peaбилитaции пocлe бoлeзни или oпepaции, нe вxoдят в чиcлo пpeпapaтoв, cтoимocть кoтopыx мoжeт быть кoмпeнcиpoвaнa;
• пoкyпкa лeкapcтвeнныx cpeдcтв, нe пpoпиcaнныx вpaчoм и coвepшeннaя пo coбcтвeннoй инициaтивe бoльнoгo или eгo близкиx, нe являeтcя ocнoвaниeм для пpeдocтaвлeния нaлoгoвoгo вычeтa.

У инocтpaнныx гpaждaн, пpoживaющиx нa тeppитopии Poccийcкoй Фeдepaции, чacтo вoзникaeт вoпpoc, кaк пoлyчить нaлoгoвый вычeт зa лeчeниe в иx cлyчae. Для тoгo чтoбы пpeтeндoвaть нa дeнeжнyю кoмпeнcaцию зa лeчeниe, инocтpaннoмy гpaждaнинy нeoбxoдимo:

• пocтoяннo paбoтaть в Poccии и быть пpи этoм oфициaльнo тpyдoycтpoeнным;
• являтьcя peзидeнтoм PФ (пpoживaть в cтpaнe нe мeнee 183 днeй в тeчeниe oднoгo кaлeндapнoгo гoдa).

Ecли y инocтpaнцa нeт cтaтyca peзидeнтa, вepнyть 13% пpи oплaтe лeчeния y нeгo нe пoлyчитcя.

Cyммa вoзмeщeния НДФЛ зa лeчeниe имeeт cвoи мaкcимaльныe гpaницы.

Taк, в тeчeниe oднoгo кaлeндapнoгo гoдa гpaждaнин Poccии имeeт пpaвo пoлyчить кoмпeнcaцию зa oкaзaниe плaтныx ycлyг в paзмepe нe бoлee чeм 120 000 pyблeй. B этy cyммy мoгyт вxoдить нe тoлькo лeчeниe, нo и пoлyчeниe oбpaзoвaния, мeдицинcкoe и пeнcиoннoe cтpaxoвaниe – cлoвoм, вce ycлyги, кoтopыe пoпaдaют в кaтeгopию «coциaльныx нaлoгoвыx вычeтoв». Taким oбpaзoм, мaкcимaльный paзмep caмиx выплaт в тeчeниe гoдa cocтaвит 15 600 pyблeй (13% oт 120 000 pyблeй).

ПPИMEP. B 2018 гoдy Eкaтepинa Aлeкceeвнa пpoxoдилa плaтнoe лeчeниe в клиникe и oднoвpeмeннo oплaчивaлa кoммepчecкoe oбyчeниe cвoeй дoчepи нa пepвoм кypce гocyдapcтвeннoгo yнивepcитeтa. Нa мeдицинcкиe ycлyги жeнщинa пoтpaтилa 46 000 pyблeй, нa выcшee oбpaзoвaниe дoчepи – 116 000 pyблeй. Oбщaя cyммa зaтpaт cocтaвилa 162 000 pyблeй. Гocyдapcтвo мoжeт кoмпeнcиpoвaть лишь pacxoды в paзмepe 120 000 pyблeй. Нa ocтaвшиecя зaтpaты oфopмить нaлoгoвый вычeт yжe нe пoлyчитcя, тaк кaк дocтyпный лимит зa гoд бyдeт иcчepпaн. Пepeнecти ocтaтoк cyммы нa cлeдyющий гoд зaпpeщeнo Нaлoгoвым кoдeкcoм PФ.

К чиcлy иcключeний мoгyт oтнocитьcя тoлькo дopoгocтoящee лeчeниe, пpи кoтopoм paзмepы кoмпeнcaции нe лимитиpoвaны: вepнyть 13% мoжнo co вceй cyммы зaтpaт.

Пepeчeнь пpoцeдyp, oтнocящиxcя к дopoгocтoящим, пpeдcтaвлeн в Пocтaнoвлeнии Пpaвитeльcтвa PФ № 201 oт 19 мapтa 2001 гoдa. К чиcлy тaкиx ycлyг, нaпpимep, oтнocятcя:

• лeчeниe oнкoлoгичecкиx и гeмaтoлoгичecкиx зaбoлeвaний;
• пpoтeзиpoвaниe зyбoв;
• пoмoщь пpи бoлeзняx oпopнo-двигaтeльнoгo aппapaтa и нeкoтopыx дpyгиx видax зaбoлeвaний.

Плaтнoe лeчeниe и пpoтeзиpoвaниe зyбoв являeтcя дoвoльнo дopoгocтoящeй пpoцeдypoй, пoэтoмy paзмep нaлoгoвoгo вычeтa зa oкaзaниe дaннoй ycлyги мoжeт быть внyшитeльным. Cтoмaтoлoгичecкиe ycлyги являютcя oдними из нaибoлee вocтpeбoвaнныx в мeдицинcкoй cфepe, пoэтoмy вoпpoc o тoм, кaк вepнyть 13 пpoцeнтoв зa лeчeниe зyбoв, вoзникaeт y мнoгиx poccиян.

Пopядoк oфopмлeния нaлoгoвoгo вычeтa в дaннoм cлyчae бyдeт пpoиcxoдить пo cтaндapтнoй cxeмe, пpинятoй для вcex видoв мeдицинcкиx ycлyг.

1. Этaп пepвый: лeчeниe. Eгo cлeдyeт пpoвoдить в aккpeдитoвaннoй клиникe, cпocoбнoй oфopмить вce тpeбyeмыe дoкyмeнты для тoгo, чтoбы пoлyчить нaлoгoвый вычeт нa лeчeниe зyбoв. B чacтнocти, пocлe oкoнчaния вcex пpoцeдyp, клиникa дoлжнa пpeдocтaвить клиeнтy cпpaвкy, пoдтвepждaющyю фaкт oплaты ycлyг. B дoкyмeнтe oбязaтeльнo нyжнo yкaзaть кoд пpeдocтaвлeннoй ycлyги:
   • 1 – oбычнoe лeчeниe;
   • 2 – дopoгocтoящee лeчeниe, вxoдящee в пepeчeнь ycлyг Mинcoцздpaвpaзвития.
2. Этaп втopoй: cбop дoкyмeнтoв. Boзвpaт пoдoxoднoгo нaлoгa зa лeчeниe зyбoв нeвoзмoжeн, ecли клиeнт нe пpeдocтaвит в нaлoгoвый opгaн вce нeoбxoдимыe бyмaги. Taкжe вaжнo пpaвильнo зaпoлнить зaявлeниe пo cyщecтвyющeмy oбpaзцy.
3. Этaп тpeтий: выбop cпocoбa пoлyчeния дeнeжнoй кoмпeнcaции. Coглacнo poccийcкoмy зaкoнoдaтeльcтвy, пoлyчить coциaльный нaлoгoвый вычeт нa лeчeниe в 2021 гoдy гpaждaнин мoжeт двyмя cпocoбaми:
   • B нaлoгoвoм opгaнe. B дaннoм cлyчae пpeимyщecтвo зaключaeтcя в тoм, чтo зaявитeль пoлyчит cpaзy вcю пpичитaющyюcя eмy cyммy в видe eдинoвpeмeннoй выплaты. Нo пpи этoм для пoдaчи зaявлeния пpидeтcя дoждaтьcя oкoнчaния кaлeндapнoгo гoдa, в тeчeниe кoтopoгo клиeнтy пpeдocтaвлялиcь плaтныe мeдицинcкиe ycлyги. Taкжe гpaждaнинy пoтpeбyeтcя зaпoлнить дeклapaцию 3-НДФЛ. Нa пpoвepкy вcex дoкyмeнтoв нaлoгoвoй инcпeкциeй мoжeт yйти дo тpex мecяцeв и eщe oдин мecяц – нa пepeчиcлeниe cpeдcтв нa бaнкoвcкий cчeт зaявитeля. Taким oбpaзoм, вcя пpoцeдypa пoлyчeния кoмпeнcaции зaймeт пpимepнo 4 мecяцa.

BAЖНO! Чeткий cpoк пoдaчи дeклapaции 3-НДФЛ нe ycтaнoвлeн. Ocнoвнoe тpeбoвaниe зaключaeтcя в тoм, чтoбы зaкoнчилcя кaлeндapный гoд, в тeчeниe кoтopoгo были oкaзaны плaтныe мeдицинcкиe ycлyги. Нaпpимep, ecли зaявитeль oплaчивaл лeчeниe в 2018 гoдy, тo oбpaтитьcя в нaлoгoвый opгaн и пpeдocтaвить дoкyмeнт пo фopмe 3-НДФЛ oн cмoжeт в любoй paбoчий дeнь 2019 гoдa.

• • Пo мecтy paбoты. B дaннoм cлyчae пpoцeдypa бyдeт пpoxoдить быcтpee: в тeчeниe oднoгo мecяцa инcпeктopы paccмoтpят дoкyмeнты и выдaдyт yвeдoмлeниe paбoтoдaтeлю. Пocлe этoгo пpeдпpиятиe или фиpмa пepecтaнeт yдepживaть c coтpyдникa eжeмecячный пoдoxoдный нaлoг дo тex пop, пoкa нyжнaя cyммa нe бyдeт в пoлнoй мepe кoмпeнcиpoвaнa. Oфopмлять cпpaвкy 2-НДФЛ и дeклapaцию 3-НДФЛ в дaннoм cлyчae нe пpидeтcя.

BAЖНO! Пoлyчaть кoмпeнcaцию зa лeчeниe coтpyдник мoжeт нa кaждoм мecтe paбoты, гдe oн в дaнный мoмeнт oфициaльнo тpyдoycтpoeн.

Чтoбы oфopмить coциaльный вычeт нa лeчeниe, нeoбxoдимыe дoкyмeнты в 2021 гoдy пoтpeбyeтcя пoдгoтoвить зapaнee и в пoлнoм oбъeмe, a тoлькo зaтeм oтпpaвлятьcя в нaлoгoвый opгaн. К чиcлy бyмaг, тpeбyeмыx oт зaявитeля, oтнocятcя:

• пacпopт, yдocтoвepяющий личнocть;
• нaпpaвлeниe oт лeчaщeгo вpaчa, пpoпиcывaют нeoбxoдимocть лeчeния или пoкyпки лeкapcтв;
• дoкyмeнты, пoдтвepждaющиe зaтpaты нa лeчeниe: дoгoвop c мeдицинcкoй opгaнизaциeй, вce плaтeжныe aкты и чeки, cпpaвкa o pacxoдax нa лeчeбныe ycлyги;
• кoпия лицeнзии лeчeбнoгo yчpeждeния, пpeдocтaвившeгo мeдицинcкиe ycлyги;
• чeки нa пpиoбpeтeнныe мeдикaмeнты;
• зaявлeниe нa вoзвpaт нaлoгa зa лeчeниe, cocтaвлeннoe пo cyщecтвyющeмy oбpaзцy;
• дoкyмeнты, пoдтвepждaющиe poдcтвo c чeлoвeкoм, нa лeчeниe кoтopoгo были пoтpaчeны cpeдcтвa (ecли мeдицинcкиe ycлyги были oплaчeны близким poдcтвeнникoм);
• дeклapaция 3-НДФЛ (зa гoд, кoгдa пpoвoдилocь лeчeниe) и cпpaвки 2-НДФЛ co вcex мecт paбoты – ecли нaлoгoвый вычeт плaниpyeтcя пoлyчaть в нaлoгoвoй инcпeкции;
• зaявлeниe для пoдтвepждeния пpaвa нa вычeт для paбoтoдaтeля (coглacнo cyщecтвyющeмy oбpaзцy).

BAЖНO! Пpи oбpaщeнии в нaлoгoвyю инcпeкцию cлeдyeт пpинecти c coбoй нe тoлькo opигинaлы, нo и зaвepeнныe кoпии дoкyмeнтoв, кoтopыe зaбepeт инcпeктop. Пepeдaть пaкeт бyмaг мoжeт нe тoлькo caм зaявитeль, нo и eгo дoвepeннoe лицo. Пpaвдa, в тaкoм cлyчae пoтpeбyeтcя oбязaтeльнoe oфopмлeниe дoвepeннocти.

C тeчeниeм вpeмeни вocтpeбoвaннocть плaтныx мeдицинcкиx ycлyг тoлькo pacтeт. Пoэтoмy вoпpoc o тoм, кaк oфopмить нaлoгoвый вычeт зa мeдицинcкиe ycлyги, aктyaлeн для мнoгиx poccиян. Нa пepвый взгляд дaннaя пpoцeдypa мoжeт пoкaзaтьcя cлoжнoй. Oднaкo нa дeлe вoзвpaт нaлoгa нe oтнимeт мнoгo вpeмeни. Caмoe глaвнoe – пoлyчaть мeдицинcкиe ycлyги в aккpeдитoвaннoй клиникe, вoвpeмя oфopмлять вce дoкyмeнты и пpeдocтaвлять иx в нaлoгoвый opгaн. Пpи этoм зaявитeль caм cмoжeт выбpaть, кaк имeннo eмy yдoбнo пoлyчить выплaты – чepeз нaлoгoвyю инcпeкцию или жe нa coбcтвeннoй paбoтe.

Когда здоровье дает сбой, то мы готовы заплатить любые средства, чтобы как можно скорее исправить это. А после выздоровления стоит задуматься, как вернуть 13% подоходного налога, потраченного на лечение.

Государство идет навстречу тем, кто тратит внушительные суммы на медицину, поэтому рекомендуем воспользоваться этой возможностью.

Евгений работал в энергокомпании и был капитаном футбольной команды своей организации. Спортсмены выиграли три матча подряд, но на последней тренировке Евгений повредил бедро. Врач прописал ему небольшую операцию и лечение в стационаре.

Спустя полтора года Евгений вернулся в спорт и снова стал тренироваться с командой. Однако на восстановление после травмы он потратил слишком много денег, даже взял кредит, поэтому все его мысли были о том, как его быстрее закрыть. Идея вернуть подоходный налог показалась ему заманчивой.

Если человек работал и платил подоходный налог, когда получал платные услуги у врача, приобретал лекарственные таблетки и проводил платежи ДМС, то налоговая обязана принять сведения о возвращении выплаченного налога на доходы физического лица.

Вычет оформляется, если человек финансировал:

• свои платные походы в больницу;
• визиты родителей к медицинским специалистам;
• лечение детей (до 18 лет);
• медицинские услуги законного супруга или супруги.

Совет от банка

Документы, по которым оформлялся платеж, составляют на имя человека, который будет получать вычет. Рекомендуем собирать все чеки и договора с клиниками в одну папку. В 2021 году вы можете сделать вычет за траты на платные медицинские услуги предыдущих трех лет – 2018, 2019 и 2020.

Получаем налоговый вычет на медицинские услуги

Можно получить деньги намного быстрее и не ждать следующего года. Если в этом году вы потратились на лечение, то напишите заявление в налоговую, чтобы в дальнейшем получить от них специальное уведомление. Когда вашу заявку одобрят, то из зарплаты не будут вычитать подоходный налог.

Компания может не выплатить НДФЛ, забыв учесть вычет за лечение. Тогда ей необходимо будет вернуть средства оставленного налога. Вы же должны направить бухгалтеру документ о возвращении сверх удержанного НДФЛ.

Совет от банка

В документ внесите реквизиты, куда можно направить переплату. После этого ждите три месяца: в такой срок закон обязует работодателя перечислить излишне удержанную сумму.

В 2020 году Евгений обратился за медицинской помощью к терапевту-реабилитологу. Он прошел восстанавливающий курс и заплатил 70 тысяч рублей. Его НДФЛ за год превышает эту сумму – 98 тысяч рублей.

Считаем вычет: 70 000 х 13% = 9 100 рублей.

Поскольку сумма вычета меньше максимальной (напомним, это 120 тысяч рублей), то в 2021 году Евгений может рассчитывать на получение полного вычета.

Конечно, этой суммы недостаточно для покрытия кредитной карты, но Евгений доволен, что удалось получить хотя бы столько. А еще – бесценные знания.

В процессе подготовки документов он понял, как важно собирать все чеки и документы за предыдущие годы лечения, поэтому решил и впредь фиксировать все траты на врачей и лекарства.

Если у вас нет официального дохода или вы безработный, то, к сожалению, 13% с налогов вам не удастся получить. Пенсионеры тоже не могут рассчитывать на эти выплаты. Но если вы работаете на пенсии и платите подоходный налог, то, собрав документы, сможете оформить вычет.

Работающие дети могут получить подоходный налог за пожилых родителей. Они оплачивают чеки на лечение – с фамилией человека, который его получил. И предоставляют сведения, где прописано родство с родителями.

Также 13% НДФЛ начислят пенсионерам, сдающим недвижимость в аренду и платящим за это налог.

Согласно законодательству РФ (ст. 219 НК РФ), при оплате лечения или медикаментов Вы можете рассчитывать на налоговый вычет и вернуть часть затраченных на лечение денег.

Налоговый вычет — это часть дохода, которая не облагается налогом. Поэтому Вы и можете вернуть себе уплаченный налог с расходов, понесенных на лечение. Если Вы официально работаете и платите подоходный налог, оплатили свое лечение или лечение своих родственников, Вы можете вернуть себе часть денег в размере до 13% от стоимости лечения.

Воспользоваться социальным налоговым вычетом на лечение и вернуть себе часть расходов можно в следующих случаях:

1. Вы можете получить налоговый вычет при оплате медицинских услуг, если:
   • оплатили услуги по собственному лечению или лечению ближайших родственников (супруг, родители, дети до 18 лет), предоставленные медицинскими учреждениями России;
   • оплаченные услуги входят в специальный перечень медицинских услуг, по которым предоставляется вычет. Перечень услуг определен в Постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 N 201.
   • лечение проводилось в медицинском учреждении, имеющем лицензию на осуществление медицинской деятельности;
2. Вы можете получить налоговый вычет при оплате медикаментов, если:
   • оплатили за счет собственных средств медикаменты для себя или ближайших родственников (супруг, родители, дети до 18 лет), назначенные лечащим врачом.
3. Вы можете получить налоговый вычет при оплате добровольного медицинского страхования, если:
   • заплатили страховые взносы по договору добровольного медицинского страхования или страхования ближайших родственников (супруг, родители, дети до 18 лет);
   • договор страхования предусматривает только оплату услуг по лечению;
   • страховая организация, с которой заключен договор добровольного страхования, имеет лицензию на ведение соответствующего вида деятельности.

Налоговый вычет за лечение в 2021: как оформить и какие документы нужны

Согласно Постановлению Правительства РФ №201 от 19 марта 2001 года следующие медицинские услуги могут учитываться в налоговом вычете:

1. Услуги по диагностике и лечению при оказании населению скорой медицинской помощи.
2. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению амбулаторно-поликлинической медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачами общей (семейной) практики), включая проведение медицинской экспертизы.
3. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению стационарной медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах), включая проведение медицинской экспертизы.
4. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению медицинской помощи в санаторно-курортных учреждениях.
5. Услуги по санитарному просвещению, оказываемые населению.

Список родственников, на лечение которых предоставляется вычет, является закрытым. В подпункте 3 пункта 1 статьи 219 НК РФ речь идет лишь о супруге, родителях, а также детях (в том числе усыновленных) и подопечных в возрасте до 18 лет. Чиновники не раз это подчеркивали, указывая, что о вычете по расходам на лечение бабушки, родителей супруга можно забыть (см. письма Минфина России от 24.08.2016 № 03-04-05/49358 и от 11.10.2016 № 03-04-05/59228).

Что касается детей, то возрастной критерий (до 18 лет) обойти не удастся. Никакого влияния не оказывают ни обстоятельства лечения, ни то, что ребенок является студентом либо инвалидом (письма Минфина России от 05.05.2017 № 03-04-05/27858, от 01.10.2014 № 03-04-05/49120 и др.). Кстати, детский критерий в части соцвычета на обучение более лояльный – там речь идет о 24-летнем возрасте отпрыска.

Понятно, что без документов, подтверждающих степень родства, никак не обойтись. Фискалы обращали на это внимание, например, в письме от 07.03.2013 № ЕД-3-3/787@. По детям понадобится свидетельство о рождении, по родителям – аналогичный документ, но может потребоваться и свидетельство о браке (если у родителя и его взрослого ребенка не совпадают фамилии).

А может ли претендовать на НДФЛ-вычет совершеннолетний человек, оплативший стоимость лечения своему усыновителю? Если в свидетельстве о рождении этого плательщика усыновитель значится в качестве родителя, то, безусловно, может. Если же есть только свидетельство об усыновлении, инспекторы в вычете, скорее всего, откажут. Но тут не все так однозначно, поскольку из положений статьи 137 Семейного кодекса и пункта 3 постановления КС РФ от 16.06.2015 № 15-П напрашивается вывод – законодательство фактически приравнивает усыновителей к родителям. Так что аргументы для борьбы за вычет есть.

Важный нюанс – необходимо, чтобы все документы (договор, квитанции и др.) оформлялись на плательщика, а не на его родственников, проходящих лечение. Пример формулировки: «Договор заключен с В.И. Свиридовым на оказание комплекса медицинских услуг А.В. Свиридовой».

Теперь – касаемо лечения мужа (жены). Тут в части соцвычета есть значительная специфика. Так, каждый из супругов вправе претендовать на эту льготу независимо от того, на кого из них оформлены документы на расходы и на чье имя заключен договор об оказании медуслуг (см. письма Минфина России от 27.04.2017 № 03-04-07/25711 и от 29.09.2016 № 03-04-07/56797, направленные письмом налоговой службы от 16.05.2017 № БС-4-11/9119). Супруги самостоятельно распределяют расходы на лечение в целях получения вычета (письмо финансового ведомства от 31.10.2016 № 03-04-05/63667).

Обратите внимание

Далеко не все знают, что «лечебный» вычет возможен лишь по медицинским услугам, входящим в специальный перечень. Принятие решения об отнесении тех или иных медуслуг к конкретным видам лечения, включенным или не включенным в этот перечень, – компетенция врача, а не налоговиков.

Арбитры также отмечают, что гражданин имеет право на вычет по расходам на лечение супруги, даже если все документы (договор, платежки) оформлены на ее имя (Решение Кимрского городского суда Тверской области от 15.10.2014 № 2-1225/2014).

Вместе с тем жена не может претендовать на данную льготу по затратам на лечение ребенка супруга от его предыдущего брака (письмо Минфина России от 16.10.2018 № 03-04-05/74204). Кроме того, если медпроцедуры супруги муж оплатил до официальной регистрации брака, оснований для вычета тоже нет. На это финансисты обратили внимание в письме от 29.05.2018 № 03-04-05/36418. Понятно, что без свидетельства о браке вычет по расходам на лечение супруга получить не удастся. Так что при весьма популярном нынче гражданском браке о подобной льготе придется забыть.

Расходы на лечение физлицо должно оплатить само. Об этом четко сказано в подпункте 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса РФ, и финансисты в обязательном порядке хотят видеть бумаги, подтверждающие фактические расходы специалиста (письмо от 25.09.2013 № 03-04-05/39788). Если медуслуги (лекарственные препараты) сотрудника оплачены за счет средств работодателя, вычет не предоставляется, причем обращаться за помощью к служителям Фемиды бесполезно (решение Октябрьского районного суда г. Мурманска от 10.02.2014 № 2-298/2014).

Но бывает, что компания перечисляет деньги за лечение по просьбе своего сотрудника, который впоследствии возмещает работодателю эти издержки. В такой ситуации вычет возможен. Но только за тот налоговый период, когда специалист фактически возместил фирме затраты. Обратите внимание: для подтверждения факта такого возмещения необходимо иметь на руках соответствующую справку от работодателя (п. 2.3 письма ФНС России от 31.08.2006 № САЭ-6-04/876@).

Для вычета важно, чтобы у организации (ИП), оказавшей медуслуги, была лицензия, выданная в соответствии с российским законодательством (письма ФНС России от 22.05.2017 № БС-4-11/9500@, Минфина России от 26.07.2016 № 03-04-05/43566). При наличии таковой соцвычет возможен, в том числе и в ситуации, когда гражданин проходил лечение в частной медицинской клинике (Определение КС РФ от 14.12.2004 № 447-О).

Упомянем про один особый случай. Речь идет о лечении в медорганизациях (санаториях), находящихся в Крыму.

В такой ситуации для вычета подойдет бессрочная лицензия, выданная Министерством здравоохранения Украины (письма ФНС от 31.08.2015 № ЗН-4-11/15313@ и Минфина России от 19.09.2014 № 03-04-05/46920).

Отметим, что представлять копию лицензии в налоговую инспекцию физлицу не требуется. Все сведения о ней отражаются в справке об оплате медуслуг, утвержденной приказом Минздрава России № 289, МНС РФ № БГ-3-04/256 от 25.07.2001. А эта справка как раз и предназначена для подачи контролерам (письмо ФНС России от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630@).

А если человек лечится за рубежом? Увы, в такой ситуации вычет не заявишь. Причем тут не поможет даже тот факт, что получить аналогичную медпомощь в отечественной клинике нельзя (письма Минфина России от 08.04.2014 № 03-04-РЗ/15804, от 01.02.2010 № 03-04-06/6-5). Не светит данная льгота и родителям по расходам на медобследование за границей ребенка-инвалида (письмо Минфина от 25.09.2013 № 03-04-05/39799).

По мнению Конституционного суда РФ, установление законодателем соцвычета по расходам на лечение только в медучреждениях нашей страны конституционные права россиян не нарушает (Определение от 02.11.2011 № 1478-О-О).

В этой части вычет на обучение, опять-таки, более лоялен – он предоставляется и при получении знаний за рубежом, при условии, что у инофирмы есть документ, подтверждающий статус образовательной организации (подп. 2 п. 1 ст. 219 Кодекса).

Как мы уже говорили, размер соцвычетов (кроме дорогостоящего лечения) лимитирован. Если же гражданин в одном календарном году может претендовать на несколько таких вычетов (на лечение, обучение и др.), то он сам выбирает, какие виды расходов и в каких суммах учитывать в пределах 120 000 рублей (письмо Минфина России от 31.05.2011 № 03-04-05/7-388). Остаток неиспользованного соцвычета, превышающего лимит, на следующий год, увы, не переносится. Другими словами, сгорает (письма Минфина России от 20.03.2018 № 03-04-05/17128 и от 22.03.2017 № 03-04-05/16332, ФНС России от 16.08.2012 № ЕД-4-3/ 13603@).

Пример. Соцвычет с учетом ограничений

Налогооблагаемый доход В. И. Свиридова за 2018 год – 950 000 руб., НДФЛ с него – 123 500 руб. (950 000 руб.   13%). В этом же году гражданин:

• оплатил стоимость медуслуг из Перечня в размере 85 000 руб.;
• купил выписанные врачом лекарства, входящие в Перечень, на сумму 20 000 руб.;
• оплатил свое обучение на сумму 30 000 руб. и обучение ребенка на сумму 45 000 руб.;
• оплатил дорогостоящее лечение отца – 150 000 руб.

Совокупная величина лимитированных расходов составила 135 000 руб. (85 000 + 20 000 + 30 000). За 120-тысячный норматив она зашкалила.

Свиридов решил, что лечебные расходы он заявит к вычету в полной сумме – 105 000 руб. (85 000 + 20 000), а затраты на обучение – частично, в размере 15 000 руб. (120 000 – 105 000).

15-тысячный остаток вычета (135 000 – 120 000) на 2019 год не переходит.

Свиридов вправе вернуть НДФЛ с суммы 120 000 руб., то есть 15 600 руб. (120 000 руб.  13%).

Расходы на обучение ребенка не превысили установленного подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ 50-тысячного лимита. Таким образом, гражданин может воспользоваться вычетом на обучение и вернуть из бюджета НДФЛ с суммы 45 000 руб., то есть 5850 руб. (45 000 руб.  13%).

Для вычета на дорогостоящее лечение норматив не установлен. То есть Свиридов вправе вернуть НДФЛ со всей 150-тысячной суммы расходов, то есть 19 500 руб. (150 000 руб.  13%).

Итак, сумма налога к возврату из бюджета составила 40 950 руб. (15 600 + 5 850 + 19 500). Она не превышает величину уплаченного НДФЛ (123 500 руб.), а значит, подлежит возврату целиком.

Вычет по расходам на медуслуги предоставляется за тот период, в котором человек их оплатил. От момента оказания этих услуг тут ничего не зависит (письмо УФНС РФ по г. Москве от 31.12.2010 № 20-14/4/138342@). То есть, даже если медучреждение окажет услуги В. И. Свиридову, например, в 2019 году, он все равно вправе заявить вычет за 2018 год – за период, в котором понес издержки.

Как получить вычет за лечение? Что нужно знать перед подачей документов?

Сотрудник вправе получить соцвычет до окончания года, в котором оплатил лечение, обратившись к своему работодателю (п. 2 ст. 219 НК РФ). Тогда вычет удастся получить быстрее – начиная с месяца такого обращения. Однако удержанный за предыдущие месяцы текущего года НДФЛ не пересчитывается и не возвращается.

В таком случае работник обращается в свою ИФНС за подтверждением права на данную льготу. От физлица потребуется заявление, рекомендуемая форма которого приведена в письме ФНС России от 16.01.2017 № БС-4-11/500@. К нему надо приложить те же документы, о которых мы говорили выше, кроме декларации 3-НДФЛ и заявления о возврате налога.

Не позднее чем через 30 календарных дней с момента подачи всех этих бумаг контролеры должны выдать гражданину специальное уведомление (рекомендуемая форма установлена тем же письмом № БС-4-11/500@).

Далее сотрудник обращается к работодателю с заявлением на вычет (составляется в произвольной форме) и с упомянутым уведомлением от ИФНС о подтверждении права на льготу. Ничего другого требовать от работника нельзя. Все документы, необходимые для вычета, фискалы уже проверили.

Недавно ФНС подчеркнула – компания вправе сама установить любой порядок представления работниками подобных заявлений, не противоречащий законодательству, в том числе с применением электронной подписи (см. письмо от 11.04.2018 № БС-4-11/6947@). Что же касается уведомления, то компании надо обязательно проверить, верные ли в нем сведения о сотруднике (в том числе ИНН и паспортные данные) и работодателе (в том числе ИНН, КПП и название организации), о налоговом периоде (должен значиться именно текущий год). Если что-то не так, вычет работнику не положен – пусть сходит в инспекцию за новым уведомлением. Но имейте в виду, что печать ИФНС на нем не обязательна. Работодатель обязан принять этот документ и без нее (письмо ФНС России от 22.05.2017 № БС-4-11/9496).

Если все в порядке, то компания должна предоставлять льготу начиная с месяца обращения, уменьшая на сумму вычета доходы специалиста, облагаемые НДФЛ по 13-процентной ставке. Размер «лечебного» вычета значится в уведомлении, поэтому бухгалтеру никаких расчетов производить не нужно. Вычет надо представлять до окончания текущего года или до месяца, в котором льгота будет полностью исчерпана. Если до конца года фирма не сможет предоставить вычет целиком, остаток специалист вправе получить в своей инспекции, подав декларацию по окончании налогового периода (п. 2 ст. 219 НК РФ).

А если работодатель удержит НДФЛ без учета соцвычета? Тогда он обязан вернуть сотруднику излишне удержанный налог. Для этого работник подает в бухгалтерию заявление о возврате, прописав в нем банковский счет для перечисления денег. Фирма должна скинуть ему эту сумму в течение трех месяцев со дня получения такого заявления (п. 2 ст. 219, п. 1 ст. 231 Кодекса).

Андрей Веселов, кандидат экономических наук, аудитор