Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Прямые расходы попали в косвенные в 1с». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Последние выпускают законченные данной технологией продукты (полуфабрикаты), но связаны между собой единым производственным процессом.
Используемый метод оценки незавершенного производства должен быть указан в учетной политике организации.
Прямые и косвенные расходы: что к ним относится?
С этим предложением можно согласиться или от него отказаться. Для примера, мы откажемся и заполним регистр сведений самостоятельно.
Вам предстоит перестроить свою работу из-за многочисленных поправок в Налоговый кодекс. Они коснулись всех основных налогов, включая налог на прибыль, НДС и НДФЛ.
Прямые расходы относятся к расходам текущего отчетного (налогового) периода по мере реализации продукции, работ, услуг, в стоимости которых они учтены в соответствии со статьей 319 настоящего Кодекса.
Суть прямых расходов в том, что они учитываются лишь в части, приходящейся на товары, работы, услуги или продукцию после переработки, реализуемые в текущем налоговом или отчетном периоде (абз. 2 п. 2 ст. 318 НК РФ).
Настройка распределения прямых и косвенных расходов в программе 1С:Бухгалтерия 8
Загрузить данные из 1С Бухгалтерия 8 – справочники, остатки на начало года, документы (если учет начинается не с начала года) автоматически переносятся из программы 1С Бухгалтерия 8 редакция 1.6.
Производственные организации в составе коммерческих расходов отражают затраты на затаривание и упаковку готовой продукции, на погрузочно-разгрузочные работы и пр.
Полная производственная себестоимость состоит из неполной производственной себестоимости и общехозяйственных расходов.
Заполнить справочник номенклатурных групп — задача более сложная. Номенклатурные группы можно привязать к видам деятельности. В одном цеху может выпускаться продукция по разным видам, или все цеха могут выпускать продукцию или оказывать услуги по одному виду. В 1С на этот счет нет никаких ограничений. Более того, количество номенклатурных групп со временем может увеличиваться (рис.2).
1С Бухгалтерия 8 редакция 2.0 — Настройка перечня прямых расходов
НК РФ говорится о затратах на приобретение сырья и (или) материалов, используемых в производстве товаров (выполнении работ, оказании услуг).
Однако налоговики настаивают на том, что организация не вправе произвольно относить расходы именно к косвенным и обязана обосновать, почему их нельзя считать прямыми.
В конце месяца при распределении общепроизводственные расходы списываются:
- в дебет счета 20 — в части затрат, включаемых в себестоимость продукции основного производства;
- в дебет счета 23 — в части затрат, относящихся на себестоимость продукции вспомогательных производств.
При этом налогоплательщик вправе в целях налогообложения отнести отдельные затраты, связанные с производством товаров (работ, услуг), к косвенным расходам только при отсутствии реальной возможности отнести указанные затраты к прямым расходам, применив при этом экономически обоснованные показатели».
Косвенные расходы в учетной политике
Если деятельность организации связана с оказанием услуг, то, согласно абз. 3 п. 2 ст. 318 НК РФ, таким налогоплательщикам разрешено уменьшать доходы от реализации на всю сумму прямых затрат налогового или отчетного периода (письма Минфина России от 15.06.2011 № 03-03-06/1/348, от 31.08.2009 № 03-03-06/1/557).
Для этого возвращаемся обратно в окно “Учетная политика” и открываем гиперссылку “Методы распределения косвенных расходов”. После чего вы попадете в раздел, где необходимо будет указать общепроизводственные и общехозяйственные расходы.
Причем каждое из таких подразделений представляет собой отдельный цикл (передел, процесс). Метод учета затрат, построенный на основе калькулирования этих отдельных переделов (процессов), получил название попередельного (попроцессного). Сначала определяется себестоимость единицы продукции каждого передела.
Сколько конкретно косвенных расходов уходит на единицу произведенной продукции выяснить сложно, однако программный комплекс 1с 8.3 позволяет вычислить эту цифру.
Причем каждое из таких подразделений представляет собой отдельный цикл (передел, процесс). Метод учета затрат, построенный на основе калькулирования этих отдельных переделов (процессов), получил название попередельного (попроцессного). Сначала определяется себестоимость единицы продукции каждого передела.
В учетной политике на вкладке «Налог на прибыль» есть кнопка «Указать перечень прямых расходов».
Методика распределения НДС с косвенных расходов в программе 1С:Бухгалтерия 8
У каждой статьи затрат попадающей на 20, 25,26 счет есть аналитика «вид расхода». Эти «виды расхода» указаны в вышеприведенном списке.
При этом сумма косвенных расходов на производство и реализацию, осуществленных в отчетном (налоговом) периоде, в полном объеме относится к расходам текущего отчетного (налогового) периода с учетом требований, предусмотренных настоящим Кодексом. В аналогичном порядке включаются в расходы текущего периода внереализационные расходы.
Учет прямых и косвенных расходов для целей бухгалтерского учета и для целей налогообложения прибыли (далее — налогового учета) различается.
Прямые расходы учитываются по дебету счетов 20 «Основное производство», 23 «Вспомогательные производства» и 29 «Обслуживающие производства и хозяйства» (Инструкция по применению Плана счетов, утв. приказом Минфина России от 31.10.2000 № 94н). Эти суммы могут списываться в дебет счетов 43 «Готовая продукция», 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)», 90.2 «Себестоимость продаж» и др.
Второй и третий варианты оценки незавершенного производства предполагают одновременное списание косвенных расходов на себестоимость проданной продукции. При единичном производстве продукции незавершенное производство отражается в бухгалтерском балансе по фактически произведенным затратам.
Рано или поздно и прямые, и косвенные расходы компания учтет при расчете налога на прибыль. Разница лишь в том, когда именно она сможет это сделать. Ведь вся сумма косвенных расходов, осуществленных в течение отчетного или налогового периода, уменьшает налогооблагаемую прибыль этого периода.
Отсутствие четких обоснований вполне может привести к тому, что налоговики по-своему определят перечень прямых расходов по конкретному виду деятельности, пересчитают компании налоговую базу и доначислят налог на прибыль, пени, а возможно, и штраф.
Прямые расходы у торговой организации
Отметим, что указанные расходы на транспортировку считаются прямыми, только если они не были включены в цену приобретения товаров.
Для этого в форме отчета нажимаем кнопку «Показать настройки», переходим на вкладку «Показатели» и ставим галочки «БУ» и «НУ».
Перечень прямых расходов является открытым. Налогоплательщик вправе самостоятельно определить свой список прямых расходов, отличающийся от перечня из ст. 318 НК РФ. При этом Минфин РФ обращает внимание, что перечень прямых расходов, определяемых налогоплательщиком, должен быть обоснован технологическим процессом.
В том случае, если настройки сделаны верно, после повторного закрытия месяца не должно быть проводок с 20/23 на 90.08 с нулевыми суммами по БУ, а прямые и косвенные затраты будут трактоваться и попадать в декларацию верно.
Сейчас на главной
Второй вариант учета затрат предполагает разделение всех затрат за отчетный период на производственные, обусловленные протеканием производственного процесса, и периодические, связанные более с длительностью отчетного периода.
У статьи затрат по 20 счету «вид расходов», должен быть прописан в прямых расходах, посмотрите внимательнее картинки. Косвенные расходы на 26, 25 счете, 20 это прямые.
Классификация статей затрат соответствует общепринятой(см. рис.7):
- Амортизация
- Оплата труда
- Материальные затраты
- Прочие
Как так может быть? Уже билась, билась. Все перепровела, не помогает. Подскажите, если можете, пожалуйста.
Независимо от способа начала ведения учета, для всех организаций находящихся на общей системе налогообложения, необходима настройка распределения расходов в учете по налогу на прибыль на прямые и косвенные.
В налоговом учете прямые расходы включаются в стоимость готовой продукции, а косвенные списываются в текущем периоде. При этом налогоплательщик самостоятельно определяет перечень прямых расходов, связанных с производством продукции, выполнением работ, оказанием услуг (п. 1 ст. 318 НК РФ).
Перераспределение косвенных расходов (прямой метод)
Какие ошибки возможны при учете производственных затрат и расчете себестоимости в 1С ?
- Наиболее частые ошибки связаны с базой распределения прямых затрат (проверьте, есть ли выпуск по тем номенклатурным группам, по которым оприходованы затраты; задана ли плановая себестоимость выпущенной продукции; была ли реализация, если база распределения привязана к выручке и т.д.)
- Отсутствует база распределения косвенных затрат (проверьте регистр сведений «Методы распределения косвенных затрат», рис.6)
- Выпуск продукции и производственных услуг отражен по одинаковой номенклатурной группе
- Выпуск отражен по счетам косвенных расходов(25 или 26). Выпуск может отражаться только по 20 или 23 счету
Была незавершенка на сч.20.01 с прошлого года. В январе добавились расходы на сч.20.01 и прошла отгрузка. В операции «закрытие месяца» все расходы — и незавершенка, и январские, одной проводкой списались со сч.20.01 на сч. 90.02, общей суммой.
В учетной политике организации в отношении учета расходов в общем случае подлежат отражению следующие моменты:
- способ распределения косвенных расходов между объектами калькулирования себестоимости; косвенные расходы (общехозяйственные расходы, если они списываются на счетов 20, 23, 29) могут распределяться между объектами калькулирования себестоимости пропорционально базе распределения;
- способ списания общехозяйственных и общепроизводственных расходов; эти расходы могут списываться как условно-постоянные расходы непосредственно в дебет счета 90 (метод формирования частичной себестоимости продукции) либо включаться в себестоимость продукции счета 20, 23, 29 (метод формирования полной себестоимости);
- способ группировки расходов по статьям затрат для формирования информации в целях управления, калькулирования себестоимости.