Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Счет фактура за проживание в гостинице». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Согласно п.1 ст. 172 НК РФ, вычет по НДС можно получить при наличии счета-фактуры, оформленного в соответствующем порядке.
В соответствии с п. 18 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость (Приложение N 4 к Постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г.
Данный механизм применения вычетов исходит из того, что работодатель не вступает в непосредственные отношения с гостиницей, а потребителем гостиничных услуг является работник.
Бесплатная консультация юриста
Если услуги гостиницы вы оплачиваете самостоятельно, то «входной» НДС по ним принимайте к вычету на основании счета-фактуры гостиницы (п. 1 ст. 172 НК РФ, п. 18 Правил ведения книги покупок).
Выезжая за пределы города по поручению руководства, сотрудник предприятия должен заранее позаботиться о том, чтобы при возвращении предоставить документальное подтверждение своего проживания в командировке. Можно скачать командировочное удостоверение с авансовым отчетом для РФ.
Порядок отражения в бухучете командировочных расходов зависит от цели командировки. Цель командировки определяется по заданию, указанному в приказе руководителя.
Такие компании, как наша, могут предоставить справку у проживании в отеле без реального заселения. Сделать это достаточно просто, достаточно позвонить нам или отправить форму онлай-зкаказа. Имейте ввиду, что в данный момент гостиницы не предоставляют такие услуги, как документы без заселения, если обратиться в гостиницу напрямую.
Осуществив заказ в нашей компании, вы получаете грамотные подтверждающие документы, а именно справку 3Г + счет фактуру + акт о проживании в гостинице в командировке, которые помогают возместить все командировочные расходы на проживание и вам и организации. Именно поэтому отчетные документы так необходимы для сдачи бухгалтеру на вашей работе.
В письме от 7 августа 2009 г. N 03-01-15/8-400 Минфин России прямо указал, что кассовый чек в качестве основания для применения вычета по НДС принят быть не может.
В общем случае при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав налогоплательщик (налоговый агент) дополнительно к цене (тарифу) реализуемых товаров (работ, услуг), передаваемых имущественных прав обязан предъявить к уплате покупателю соответствующую сумму налога (п. 1 ст. 168 НК РФ).
Если командировочному пришлось воспользоваться услугами такси, то нужно взять у водителя подтверждающий документ — квитанцию на оплату услуг и заказ-наряд для перевозки пассажиров и багажа на предоставление транспортного средства.
Полученный от гостиницы счет-фактуру (счет на бланке строгой отчетности) нужно зарегистрировать в книге покупок (п. 18 Правил ведения книги покупок).
И в этих бланках не нужно даже писать «Без НДС», если санаторно-курортная, оздоровительная организация или организация отдыха пользуется освобождением от НДС, предусмотренным пп. 18 п. 3 ст. 149 НК РФ. Выдача бланка строгой отчетности заменяет выписку счета-фактуры при выполнении работ, оказании услуг населению, что подтверждается Письмом ФНС России от 02.04.2012 N ЕД-4-3/5463@. Подобные операции сопровождаются выдачей гражданину иного документа на бланке строгой отчетности – проездного билета или кассовой квитанции.
Казалось бы, это и так понятно, однако не для всех и не во всех ситуациях. Например, раньше, когда «вмененка» была обязательной к применению, налоговики выявляли неправомерное ее неприменение и доначисляли ЕНВД дополнительно к ранее уплаченным налогам на общем режиме, в частности НДС.
Гостиничные услуги гражданам и НДС (Алексеева С.Н.)
Мы работаем только от своей действующей гостиницы, которая находится на юго-востоке Москвы, недалеко от Третьего Транспортного Кольца — ТТК. Данные гарантированно фиксируются в гостевом журнале, и в случае запроса из вашей бухгалтерии, администрация подтвердит проживание.
Напомним, что до 1 декабря 2008 г. гостиницы в качестве бланка строгой отчетности использовали форму № 3-Г, утвержденную Приказом Минфина России от 13.12.1993 № 121. Но сейчас эта форма не применяется, и, как поясняют чиновники, данный документ не может использоваться в качестве БСО (Письма Минфина России от 19.01.2009 № 03-01-15/1-11, от 07.08.2009 № 03-01-15/8-400).
Во втором случае счет оплачивает сотрудник за наличные средства, после чего получает от организации возмещение затрат. Организация, в свою очередь, принимает НДС к вычету на основании счета-фактуры и авансового отчета сотрудника.
В настоящее время каждая гостиница разрабатывает свой собственный бланк строгой отчетности. При этом она должна учитывать определенные требования, предъявляемые законодательством к оформлению БСО. Если не будет выполнено хотя бы одно требование, документ не может быть отнесен к БСО.
Во втором случае счет оплачивает сотрудник за наличные средства, после чего получает от организации возмещение затрат. Организация, в свою очередь, принимает НДС к вычету на основании счета-фактуры и авансового отчета сотрудника.
Здесь вы можете бесплатно скачать гостиничные бланки (бланки гостиниц счет форма 3г, 3-г, 3-гм) в различном оформлении.
Отдельно отметим, что документы, выданные заграничным отелем, потребуют от российской организации обязательного построчного перевода на русский язык.
Данное обращение гостиница проигнорировала. имеет ли право наша организация принять данные затраты по обычным видам деятельности (в качестве оплаты за услуги и поступления работ, услуг) к учету по имеющимся первичных документам? Как правильно произвести учет данной ситуации в бухгалтерском и налоговом учете чтобы соблюсти законодательство РФ?
Оформлением занимается квалифицированный бухгалтер в отеле, отвечающий за проживание в гостинице в командировке. Компания предоставляет реквизиты и номера только реальных гостиниц по Москве, поэтому при проверке документов на вашей работе не возникнет никаких вопросов.
Купить гостиничную квитанцию формы 3 Г
С нами получить счет отеля можно быстро и легко, а вместе с этим сэкономить деньги и избавиться переживаний при проверке командировки вашей организацией.
Рассмотрим условную ситуацию. Сотрудник Общества по приезде из командировки представил авансовый отчет с приложением в качестве документов, подтверждающих проживание в гостинице, счета за проживание (в произвольной форме, не являющейся бланком строгой отчетности (БСО)) и кассового чека. В обоих документах выделена сумма НДС.
Если же гостиница или отель не относятся к названным льготникам, то выдача покупателю кассового чека или иного документа установленной формы при реализации товаров за наличный расчет населению приравнивается п. 7 ст. 168 НК РФ к исполнению общих требований по оформлению расчетных документов и выставлению счетов-фактур, предусматривающих выделение в счете-фактуре отдельной строкой суммы НДС.
В этот перечень входили гостиницы. Теперь их там нет. И на сегодняшний день практически все гостиницы выдают клиенту и чек ККМ и счет по форме 3-г. В этой ситуации счет 3-г является просто расшифровкой к чеку ККМ, с подробным описанием предоставленных услуг.
При этом название данного документа может быть любое (квитанция, гостиничный чек, счет, ваучер и т.п.).
Таким образом, при получении налоговых деклараций (журналов учета полученных и выданных счетов-фактур) у налоговых органов будет в распоряжении информация (сведения) о выданных и полученных счетах-фактурах, предоставленная соответственно поставщиками и покупателями.
Печать и подпись на таком бланке обязательны. Дополнительные услуги, оказанные отелем, также могут быть оплачены, кроме расходов на обслуживание в ресторане или баре, доставку в номер, пользование оздоровительными объектами и тому подобных трат, которые вряд ли руководитель признает необходимыми, если это не оговорено заранее.
Если в период командировки сотрудник оплатил услуги проживания организации (ИП) из числа плательщиков НДС, то работодатель может принять сумму НДС к вычету. В статье разберем вычет НДС по командировочным расходам: выясним условия применения вычета, разберем перечень необходимых документов.
Департамент общего аудита по вопросу вычета НДС по гостиничным услугам
Счет может быть выставлен как на уже отгруженные товары (выполненные работы, оказанные услуги), так и на авансирование (предоплату).
Согласно п. 1 ст. 172 Кодекса вычеты сумм налога производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при продаже товаров (работ, услуг), либо на основании иных документов, предусмотренных п. п. 3, 6 — 8 ст. 171 Кодекса.
Касаемо гостиниц – это бланк строгой отчетности с реквизитами и выделенной суммой НДС, самостоятельно разработанный самой гостиницей. Можно предоставить чеки на оплату доп.услуг гостиницы (сюда не входят чеки за обслуживание в номерах, в саунах, фитнес-центрах, а также чеки за питание). Подразумевается, что питание входит в оплату суточных.
Т.е. практически в 90% случаев записи нашей книги покупок по НДС будут расходиться с позициями книг продаж гостиниц. Полагаем, что в гостиничных книгах продаж будет значится физ.лицо.
Расходы на проживание в гостинице
Что касается налога на прибыль организаций, то в соответствии с пп. 12 п. 1 ст. 264 гл. 25 «Налог на прибыль организаций» Кодекса при формировании налоговой базы по этому налогу налогоплательщик вправе учесть в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, расходы на командировки, в частности, на наем жилого помещения.
Положениями Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» установлено, что все хозяйственные операции, проводимые организацией, должны оформляться оправдательными документами, которые служат первичными учетными документами и принимаются к учету, если они составлены по форме, содержащейся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации.
Можно ли принять данный НДС к вычету организации или нужно командированному брать счета-фактуры от гостиницы? И где это регламентировано?
Стоимость на счет за гостиницу колеблется от 1 до 10%. Точная цена зависит от полной суммы чека, а минимальной ценой заказа является тысяча рублей. Оплата производится только при получении и проверке документов.
Конечно, начальство вас не похвалит за потерю документа, ведь даже небольшие деньги, ни одно предприятие не захочет терять, поскольку на доверии сегодня рабочие отношения не строятся. На первый раз, возможно, вам поверят или простят, но сомнения в вашей честности могут появиться в глазах вышестоящего руководства. Поэтому старайтесь держать такой важный документ как чек, в сохранности.
Кстати, суд считает, что для подтверждения расходов сгодится любой документ, который содержит необходимые реквизиты. В Налоговом кодексе РФ установлено, что в общем случае одним из обязательных условий применения вычета налога на добавленную стоимость является фактическое наличие у налогоплательщика счета-фактуры. Но применимо ли это к ситуации, когда расходы относятся к командировке?