Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Надбавка за разъездной характер работы обязательна». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Чтобы была осуществлена доплата человеку за разъездной характер работы, потребуется представить в бухгалтерию требующиеся документы. Делает это сам сотрудник после поездки. Ему понадобится составить отчёт с точным указанием целей трат и уточнением денежных сумм. В качестве доказательств прикладываются все бумаги, которые могут подтвердить оплату.
УФНС России по Иркутской области, отвечая на типовые вопросы налогоплательщиков, поясняет порядок обложения выплат работникам страховыми взносами.
Согласно п. 1 ст. 420 НК РФ объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые в пользу физических лиц, в частности, в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг.
Плюсы и минусы для работника и работодателя
Если работник предоставляет бумаги, подтверждающие его расходы в поездке, работодатель компенсирует их по факту. Это означает, что сотрудник получит ровно столько, сколько потратил. Такой вариант используется обычно тогда, когда работников направляют в продолжительные командировки в другие регионы или за границу. Наниматель возмещает таким сотрудникам затраты на билеты и стоимость проживания.
Чрезвычайные ситуации социального происхождения – это определенная обстановка на ограниченной территории, сложившаяся в результате возникновения опасных противоречий и конфликтов в сфере социальных отношений, которые могут повлечь или повлекли за собой человеческие жертвы, ущерб здоровью людей или окружающей…
Интересно отметить, что приведенная на рис. 5.12 система шкал Айзенка представляет собой удачный пример минимизированного базиса факторов, на основании которого описываются многие типы и варианты человеческих характеров и темпераментов, или, другими словами, многие варианты человеческого поведения. Ниже…
При этом оплату питания сотрудников с разъездным характером работы в этот перечень включать нельзя (письмо Минтруда России от 11 марта 2014 г. № 17-3/В-100).
Надбавка за разъездной характер работы: налогообложение
Они повышают размер оплаты труда работников, работа которых носит подвижной и разъездной характер. Соответственно, нормы п. 3 ст. 217 НК РФ на такие доплаты не распространяются и они подлежат обложению НДФЛ в общеустановленном порядке (письмо Минфина России от 26.03.2012 N 03-04-06/9-76).
Согласно письму Минтруда России от 08.06.2016 №17-4/В-234, служебные поездки работников, постоянная работа которых осуществляется в пути и имеет разъездной характер работы, служебными командировками не признаются. В отличие от командировок, носящих временный характер и ограниченных определенным сроком, работа, связанная с разъездами, должна носить постоянный характер.
Пункт 7-й постановления № 749, на практике временной период нахождения в командировке исчисляется с учетом информации, отраженной в билете либо другом документе, подтверждающем поездку. Если таких документов нет – применяются документы о найме гостиничного номера.
Ответ на этот вопрос зависит от того, обеспечивает ли организация сотрудника стационарным рабочим местом. Разъездной характер работы сотрудника в данном случае не влияет на наличие или отсутствие обязанности по регистрации обособленного подразделения.
Об учете выплат в связи с работой разъездного характера
Затраты на проживание подтверждаются документами, полученными при заселении. Это может быть квитанция, выданная администратором гостиницы, договор краткосрочной аренды.
Если же работа предполагает разъездной характер, специалист должен получить заработную плату, прописанную трудовым соглашением, внутренней документацией учреждения. Другими словами, ничего особенного закон в подобной ситуации не предусматривает.
Несмотря на этот факт, материальное стимулирование работников, осуществляющих разъездную деятельность, встречается довольно часто.
Правильность определения характера производимых выплат обусловлена тем, что от этого будет зависеть порядок их налогообложения.
Ответ: да, можно. Если его работа предполагает периодические поездки в банк, налоговую инспекцию, фонды и т. д.
Одновременно следует в трудовом договоре разделить понятия «разъездная работа» и «командировка», указать территорию, в пределах которой работа будет считаться разъездной, например, в пределах г. Москвы и Московской области.
Исходя из положений статей 146-148 ТК РФ, учреждения должны выплачивать своим сотрудникам дополнительную финансовую помощь за деятельность, осуществляемую не в самых «нормальных» условиях.
Что такое разъездной характер работы с точки зрения трудового законодательства и как правильно отразить его в кадровых документах?
Выплата за разъездной характер работы – это серьезная финансовая помощь сотрудникам, которые работают в разных местах, то есть, не имеют одного рабочего места. Далее – более детально о том, каким образом начисляется рассматриваемая надбавка, какие профессии дают право ее получить. Сперва поговорим о том, когда возможна такая доплата?
В нашей организации утвержден перечень сотрудников, чья работа носит разъездной характер. Таким работникам мы производим возмещение не путем оплаты конкретных расходов на основании представленных ими документов, а выплачиваем в счет возмещения заранее оговоренную сумму (к примеру, 1000 руб. за каждый день служебной поездки).
Социальный опыт свидетельствует, что опасности, как правило, не возникают неожиданно. В большинстве случаев им предшествуют некоторые явления, события, процессы, которые называют накоплениями факторов риска. Обнаружение таких предвестников, признаков опасности, их анализ и основанное на нем прогнозирование…
Накопленный мировой опыт по решению проблемы безопасности, анализ ее реального состояния и прогноз на перспективу показывают, что управление рисками ЧС вполне обоснованно стало важной составной частью государственной политики в области устойчивого развития и национальной безопасности как отдельных государств,…
Для обеспечения контроля ежедневных перемещений сотрудников целесообразно сформировать журнал учета служебных поездок. Этот документ может находиться на хранении у руководителя соответствующего подразделения или иного ответственного работника.
Надбавка за разъездной характер работы устанавливается в процентах к часовой (дневной) ставке заработной платы или месячному окладу работника.
Работодатель с целью компенсации расходов, связанных с разъездным характером работы водителей, производит выплату фиксированных надбавок. Как может быть оформлена данная выплата? Каков порядок отражения данной компенсационной выплаты в бухгалтерском учете организации?
Согласно ст. 164 ТК РФ компенсации — денежные выплаты, установленные в целях возмещения работникам затрат, связанных с исполнением ими трудовых или иных предусмотренных федеральным законом обязанностей. Работник при приеме на работу должен внимательно ознакомиться с порядком выполнения у данного работодателя работы, имеющей разъездной характер: установлена ли территория служебных поездок, какие установлены лимиты компенсационных выплат, какая предусмотрена отчетность по результатам служебных поездок.
В Трудовом кодексе нет определения разъездного характера работы. Перечень работ, носящих разъездной характер, и сотрудников, работа которых является разъездной, работодатель должен определить самостоятельно.
Основаниями для ее начисления являются положения коллективного (трудового) договора. Размер выплачиваемой надбавки, привязанный к тарифной сетке или окладу работника, также указывается в трудовом договоре, заключаемом с работником.
Размеры и порядок возмещения расходов, связанных со служебными поездками, а также перечень работ, профессий, должностей этих работников устанавливаются коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами. Размеры и порядок возмещения обозначенных расходов могут также предусматриваться трудовым договором.
Компенсация представляет собой выдачу денег за фактические затраты, которые человек понёс в дороге. Это может быть бензин, если сотрудник ездит на личной машине. Также средства могут уйти на поиск жилья для аренды, питание и другие необходимые моменты. Обязательно нужно будет подтверждать расходы чеками и квитанциями, а также составляется отдельный документ, где перечисляются все затраты.
Следовательно, данные выплаты являются элементами оплаты труда и подлежат включению в расчетную базу для начисления страховых взносов.
Из этого можно сделать вывод, что оплата труда определяется индивидуально компанией. Поэтому если её нет, то тогда нельзя привлечь работодателя к начислению дополнительных средств. Обращаться в вышестоящие органы с жалобой можно лишь тогда, когда ущемляются права, прописанные в Трудовом кодексе.
Если данное условие не отражено в трудовом договоре, оно должно определяться дополнительным соглашением либо приложением к трудовому договору.
Определением Верховного суда РФ от 11.11.2016 № 304-КГ16-14616 было отказано в передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам.
По общему правилу организация должна встать на налоговый учет по местонахождению каждого своего обособленного подразделения (п. 1 ст. 83 НК РФ).
Суд указал, что определяющее значение для целей налогообложения имеет характер соответствующей выплаты, позволяющий отнести ее к числу компенсаций, предусмотренных ст. 164 ТК РФ, а не наименование (надбавка, увеличение оклада, льгота).
Надбавка водителю за особый характер работы
Отдельно следует рассмотреть налогообложение, потому как в данном случае оно начисляется особым образом. Если возмещаются расходы, то тогда не нужно делать взносы в социальные фонды, а также уплачивать НДФЛ. Однако сумма будет включена в расчёт по налогу на прибыль. Однако если человеку делают доплату, то тогда деньги будут считаться доходом. Следовательно, все виды налогов будут выплачиваться.
Некоторые люди интересуются, могут ли заменить компенсацию доплатой? Законодательство говорит о том, что если человек потратил определённую сумму на нужды, связанные с профессиональной деятельностью, и подтвердил её, то тогда возмещение будет обязательно. Если компания не сделает компенсацию, то это можно будет считать нарушением Трудового кодекса Российской Федерации.
На многих предприятиях работа отдельных категорий сотрудников носит разъездной характер. В первую очередь речь о водителях, перевозящих персонал, транспортирующих продукцию, материалы и прочие грузы. В статье расскажем о доплате за разъездной характер работы, налогообложении и бухгалтерском учете надбавки.
В постановлении Двенадцатого арбитражного апелляционного суда от 25.01.2012 N 12АП-10268/11 судьи пришли к выводу, что доплата за разъездной характер работы, по своей сути, является элементом оплаты труда, получаемой в рамках трудовых отношений между работником и работодателем. Поэтому данная доплата подлежит включению в расчётную базу для начисления страховых взносов.
Налогообложение при разъездном характере работы
Аналогичная точка зрения отражена в письмах Минфина России от 1 марта 2012 г. № 03-02-07/1-50, от 28 июля 2011 г. № 03-02-07/1-265.
Компенсационные выплаты (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ), предусмотренные законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления, связанные с выполнением физическим лицом трудовых обязанностей, НДФЛ и страховыми взносами не облагаются (п. 3 ст. 217, подп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ).
Чтобы избежать недоразумений, лучше прописать размер и порядок возмещения расходов на служебные поездки. Если в организации есть положение о разъездной работе или иной аналогичный внутренний документ, работодатель обязан ознакомить работника с ним, а работник должен внимательно прочитать все положения, особенно в части возмещения расходов.