Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Задачи по упрощенной системе налогообложения». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Минимальный налог меньше расчетного, поэтому налогоплательщик должен уплатить расчетный налог в сумме 150000 руб.
Сумма НДС по приобретённым товарам (работам, услугам) является самостоятельным видом расхода (ст. 346.17 НК РФ). Поэтому право на вычет связывается п. 6 ст. 346.25 НК РФ с нереализованным правом отнести на расходы входной НДС в период применения УСН, а такое право имели только те, кто выбрал объект «Доходы минус расходы».
В период применения УСН с объектом «Доходы минус расходы» приобретено основное средство (срок полезного использования – 6 лет, государственная регистрация права собственности не требуется), оплачено и введено в эксплуатацию в I квартале. Каков порядок признания расходов?
Решение задач по предметам
При решении задач на данную тему необходимо руководствоваться положениями главы 262 НК РФ. Объект налогообложения — доходы.
Местным органам власти дано право самостоятельно устанавливать налоговую ставку для этого режима налогообложения, не выходя за пределы значений, установленных на федеральном уровне. Формула для расчета УСН 1. Для УСН «доходы»: Доходы X Налоговая ставка.2.
Срок уплаты УСН Несмотря на то, что, согласно НК РФ, налоговым периодом для расчета налога на УСН определен календарный год, обязанность оплачивать данный налог возникает ежеквартально. Подсчет ведется нарастающим итогом: 1 квартал, полугодие, девять месяцев календарного года, календарный год. Сроки уплаты авансовых платежей по единому налогу:
- по итогам первого квартала — 25 апреля;
- по итогам полугодия — 25 июля;
- по итогам девяти месяцев — 25 октября;
- по итогам года — до 31.03 для организаций; до 30.04 для ИП. При расчете налога УСН по итогам года, учитываются уплаченные авансовые платежи.
В результате документальной проверки проведенной на предприятии » Маяк » было установлено сокрытие налога на прибыль на сумму 200 тыс грн. , акт проверки 25 июля 2005 года, сокрытие установлено за 1 квартал 2005 года.
Тема: Упрощенная система налогообложения
Определим сумму доходов. Исходя из условия задачи доходы равны 2455 тыс. руб. (2350 + 105). Безвозмездно полученное имущество увеличивает доходы организации (п. 8 ст. 250 НК РФ).
Указанные расходы учитываются в течение налогового периода равными частями и признаются на последнее число отчётного (налогового) периода (абз. 5 пп. 3 п. 3 ст. 346.16 НК).
Обращаем внимание всех ООО на УСН — организации могут уплатить налоги только путем безналичного перечисления. Это требование ст. 45 НК РФ, согласно которому обязанность организации по уплате налога считается выполненной только после предъявления в банк платежного поручения. Платить налоги ООО наличными деньгами Минфин запрещает. Рекомендуем вам открыть расчетный счет на выгодных условиях.
Но, пройдя курс лекций по дисциплине «Налоги и налогообложения» разобраться в этой системе намного легче. Таким образом, в этой контрольной работе докажем эффективность упрощенной системы налогообложения.
Практические задачи по УСН (с решениями)
За налоговый период налогоплательщик уплатил страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в сумме 1200 руб.
Упрощеннаясистема налогообложения позволяетнебольшим предприятиям платитьгосударству один-единственный налогвместо четырех разных и почти не вестибухучет. Предприниматель вправесамостоятельно решать — переходитьему на «упрощенку» или нет. Однако преждечем сделать выбор, нужно серьезновзвесить все «за» и «против».
Работающие на этом режиме юридические лица и индивидуальные предприниматели-работодатели могут уменьшить единый налог до 50%.
Вновь созданная организация и вновьзарегистрированный индивидуальныйпредприниматель вправе подать заявлениев пятидневный срок с даты постановкина учет в налоговом органе. Еслиорганизация и индивидуальныйпредприниматель перестали бытьплательщиками ЕНВД до окончаниякалендарного года (например, площадьторгового зала превысила 150 кв.
УСН доходы минус расходы в 2020 году: таблица с расшифровкой
Упрощенная система налогообложения позволяет небольшим предприятиям платить государству один-единственный налог вместо четырех разных и почти не вести бухучет. Предприниматель вправе самостоятельно решать — переходить ему на «упрощенку» или нет. Однако прежде чем сделать выбор, нужно серьезно взвесить все «за» и «против».
УСН доходы минус расходы — это система налогообложения для малого бизнеса, на котором компания или ИП платит налоги с доходов за вычетом расходов. В 2020 году ставка налога составляет 15%, но 78 регионов РФ снизили данную ставку в диапазоне от 5 до 15%. Доходы минус расходы противоположна другой системе — доходы на УСН, где налог платится только с доходов без вычетов расходов.
Сравнивать налоговые системы надо по нескольким критериям, предлагаем вкратце пройтись по ним, отметив особенности упрощенной налоговой системы.
В главе 26.2 НК РФ приведены условия, при нарушении которых налогоплательщики теряют право на применение упрощенной системы доходы минус расходы.
Всегда ли можно ли говорить о том, что УСН — это самая выгодная и простая для учета система налогообложения? Однозначно на этот вопрос ответить нельзя, так как возможно, что в вашем конкретном случае упрощёнка будет и не очень выгодной, и не очень простой. Но надо признать, что УСН – это гибкий и удобный инструмент, который позволяет регулировать налоговую нагрузку бизнеса.
В таком случае налогоплательщик должен уведомить налоговый орган о переходе на УСН не позднее 30 календарных дней со дня прекращения обязанности об уплате ЕНВД.
Упрощенная система налогообложения (УСН) – это один из налоговых режимов, который подразумевает особый порядок уплаты налогов и ориентирован на представителей малого и среднего бизнеса.
За 2018 год предприниматель получил доход в размере 20 000 000 руб., а его расходы составили 19 000 000 руб.
Руководство небольшой строительной фирмы ООО «Дорстрой 10» решило поберечь свои с трудом заработанные деньги и не выплачивать многочисленные налоги, а перейти в 2018 году с общего режима на более выгодный УСН.
Поскольку «упрощенец» должен внести в бюджет налог не ниже минимального, ООО «Рассвет» по итогам 2017 года обязано заплатить налог в сумме 490 000 руб.
П. 2 ст. 346.17 НК РФ для признания затрат расходом требует их оплаты. При этом согласно позиции Минфина России, предоплату учесть в расходах нельзя (Письмо Минфина от 03.04.2015 №03-11-11/18801).
Но, пройдякурс лекций по дисциплине «Налоги иналогообложения» разобраться в этойсистеме намного легче. Таким образом,в этой контрольной работе докажемэффективность упрощенной системыналогообложения.
Важно учесть,что новый налоговый режим недоступендля банков и страховых компаний,негосударственных пенсионных иинвестиционных фондов, ломбардов,игорных заведений, частных нотариусови профессиональных участников рынкаценных бумаг.
Есть вНалоговом кодексе и еще один немаловажныйзапрет. Фирмы, имеющие в своем составефилиалы (представительства), не могутпретендовать на УСН. Однако есть илазейка. Если фирма не будет фиксироватьв учредительных документах филиал, тоона вполне законно может переходить на«упрощенку».
Вывод: В данном случае для налогоплательщика в качестве объекта налогообложения оптимальным является выбор доходов, уменьшенных на расходы, так как сумма налога будет меньше на 401,44 тыс. руб. и составит 2255,9 тыс. руб.. У организации появится финансовая возможность увеличить объемы производства продукции, улучшить ее качество.
Убыток, полученный при упрощенной системе налогообложения может учитываться при других режимах налогообложения?
Суть ее состоит в установлении достаточно высокого уровня налогообложения как юридических, так и физических лиц при одновременной реальной социальной защите граждан, наличии значительного числа государственных социальных программ.
Если налогоплательщик применял общую систему налогообложения и платил ЕНВД, то при переходе на доходы, полученные от деятельности на ЕНВД, в расчет не входят. При расчете лимита учитывают только те доходы, которые облагаются налогом на прибыль (п. 4 ст. 346.12 НК РФ).
Доходы от реализации продукции составили за год составили 44 500 тыс. руб., расходы – 21 900 тыс. руб., в том числе взносы на обязательное пенсионное страхование – 42 тыс. руб. Получено безвозмездно оборудование стоимостью 489 тыс. руб.
Добровольно перейти на иной режим налогообложения налогоплательщики не вправе до окончания налогового периода. О переходе на иной режим налогообложения плательщики должны уведомить налоговый орган не позднее 15 января того года, в котором они предполагают этот переход.
Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, не вправе до окончания налогового периода перейти на иной режим налогообложения.
Цель данной политики состоит в обеспечении приоритетного расширения капитала, стимулировании инвестиционной активности. Проведение такой политики провозгласило российское правительство при подготовке второй части НК РФ. Сделаны важные шаги по сокращению числа налогов, снижению налоговой нагрузки.
На балансе организации числятся основные средства сроком полезного использования: три года — первоначальная стоимость — 180 тыс. руб., остаточная стоимость — 150 тыс. руб.; девять лет — первоначальная стоимость — 730 тыс. руб., остаточная стоимость — 540 тыс. руб.; 20 лет — первоначальная стоимость — 2830 тыс. руб., остаточная стоимость — 2540 тыс. руб.
Вот уже не один год захожу на этот сайт и как Индивидуальный предприниматель и как преподаватель и могу сказать, что это один из САМЫХ лучших сайтов по многим, многим критериям.
Важно учесть, что новый налоговый режим недоступен для банков и страховых компаний, негосударственных пенсионных и инвестиционных фондов, ломбардов, игорных заведений, частных нотариусов и профессиональных участников рынка ценных бумаг.
Для предпринимателей, выбравших объект «доходы минус расходы», действует правило минимального налога: если по итогам года сумма исчисленного налога оказалась меньше 1% полученных за год доходов, уплачивается минимальный налог в размере 1% от полученных доходов.
Вы теряете деньги компании, если выбрали не тот объект на упрощенке. Но есть шанс все исправить. Убедитесь, что другой объект выгоднее, и подайте уведомление о смене. Плюсы и минусы каждого объекта смотрите в сервисе журнала «Упрощенка» «Выбор режима на УСН». Он создан специально «для чайников», вам достаточно будет вбить нужные суммы и вам сервис сразу покажет, какой объект выгодней применять.