Подоходный налог в германии 2022 с физических

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Подоходный налог в германии 2022 с физических». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Налог на доходы физических лиц	14% — 45%
Налог на прибыль юридических лиц (детали)	Налог на прибыль взимается по ставке 15%. Общая ставка налога на прибыль и торгового налога может составить около 30% в Берлине и 33% в Мюнхене.
Налог на прирост капитала. Детали	Прирост капитала, полученный от продажи немецкой или иностранной дочерней компании, освобождается от 95% налога.
НДС. Детали	Стандартная ставка НДС составляет 19%. В отношении некоторых видов товаров и услуг – 7%.
Другие налоги	налог на недвижимость, налог на наследство, налог на передачу имущества, муниципальный торговый налог, взнос на социальное страхование
Государственная пошлина	Нет
Гербовый сбор	Нет

Система налогообложения в Германии

Мин. ставка налога на прибыль для юр. лиц	Около 30%
Налог на прирост капитала	Обычная ставка
НДС	19%
Налог у источника	25%/0%/15%
Валютный контроль	Нет

Налогооблагаемый доход может быть рассчитан на уровне всего общества. В основе налоговой базы лежит прибыль, которую общество получает в результате своей деятельности. Эта деятельность может осуществляться как на территории государства, так и в любой другой стране. Налогообложению подлежит вся прибыль, полученная в результате деятельности того или иного предприятия.

Налоговая система США и других зарубежных стран

Особую роль в жизни общества играет подоходный налог в Германии. Для физических лиц, которые могут доказать факт постоянного проживания на территории немецкого государства, в 2021 г. предполагается несение неограниченной обязанности уплаты. То есть, люди, являющиеся немецкими резидентами, делают соответствующие отчисления как от источников, которые находятся как на территории государства, так и за границей.

В основе налоговой базы лежит прибыль, которая была получена физическим лицом в течение двенадцати месяцев. Ставки для людей, несущих неограниченную обязанность по уплате налога, являются прогрессивными.

Помимо существующих ставок, государством были установлены надбавки. Объем надбавки составляет 5,5 процента от общей суммы. Эта надбавка именуется «солидарным взносом». Вырученную сумму власти страны используют для восстановления экономической мощи Германии.

Человек, который имеет возможность и желание приобрести недвижимость на территории немецкого государства, обязуется оплатить соответствующий налог. Официально этот налог определяется как отчисление государству на приобретение недвижимого имущества. Делать соответствующие отчисления должен тот, кто приобретает как земельный участок, так и дом или апартаменты.

В течение всего 2015 года размер базовой ставки ежегодных отчислений на недвижимое имущество составлял только 0,35 процента его стоимости. Также имеется муниципальный коэффициент, согласно которому, физические лица, являющиеся владельцами недвижимого имущества, обязуются делать иные отчисления. Размер этих отчислений варьируется от 0,98 до 2,84 процента. Так, размер отчислений, которые обязуется ежегодно делать владелец берлинской недвижимости, составляет не более 200 европейских рублей.

Если владелец недвижимого имущества планирует сдавать его в аренду, то он должен помнить о том, что доход от этой деятельности подвергается налогообложению. Ставка аналогична проценту иных доходов.
Люди, находящиеся в браке, могут рассчитывать на снижение ставок.

Для холостяков и разведенных мужчин льготных ставок законодательством не предусмотрено. Если человек, приобретая тот или иной объект недвижимости, брал кредит в банке, то он также имеет право на некоторые налоговые льготы.

В трудовом договоре, который заключается между компанией и работником, фиксируется брутто-зарплата (Brutto), т.е. без учёта налогов и сборов. Из неё будут удерживаться налоги и социальные сборы, которые в Германии, как и в других странах Западной Европы, безусловно, высокие. Это особенно заметно при прогрессивной системе налогообложения, которой пользуются в стране. Нетто-зарплата (Netto) — деньги, которые работник получает на банковский счёт, с учётом всех вычетов окажется заметно меньше суммы, указанной в трудовом договоре.

Налоги и сборы с зарплаты в Германии

Подоходный налог (Einkommensteuer / Lohnsteuer) на заработную плату в Германии варьируется от 14 до 45%. При этом налог платится только от суммы, превышающей необлагаемый минимум — 9 744 евро в год на одного или 18 816 евро в год для семейной пары.

Налог на солидарность (Solidaritätszuschlag) составляет 5,5% от суммы подоходного налога. По новым правилам этот налог платят только лица с высоким доходом. Правительство страны с 2021 года отменило надбавку за солидарность почти для 90% наёмных работников. Налог был введён после объединения Германии в 1990 году для поддержки новых, менее развитых федеральных земель.

Церковный налог (Kirchensteuer) платят те налогоплательщики, которые состоят в церкви. В Баварии и Баден-Вюртемберге ставка налога равна 8% от суммы подоходного налога, в остальных федеральных землях — 9%. От уплаты этого налога можно отказаться, выйдя из церкви.

Медицинское страхование — 14,6%. Из оклада работника на эти цели удерживается 7,3%, ещё 7,3% платит работодатель.

Пенсионное страхование — 18,6%. Этот социальный сбор также делится пополам — работник платит 9,3% из своей зарплаты, работодатель — ещё 9,3%.

Страхование от безработицы — 2,4%. При этом работник платит 1,2% и работодатель также — 1,2%. От этого взноса освобождаются государственные служащие и военные.

Страхование на случай длительного ухода за больными — 3%. Страховку платят пополам работник и работодатель по 1,5%. Если работнику больше 23 лет и у него нет детей, то он вносит дополнительный сбор в размере 0,25%. Полис Pflegeversicherung должны получить все люди, постоянно живущие в Германии. Эта страховка позволяет оплачивать пребывание в доме престарелых.

Отчисления в эти четыре социальных фонда Германии составляют все вместе около 20%, которые удерживаются из зарплаты работника.

В Германии пользуются прогрессивной шкалой налога на доход. Это означает, что чем больше человек зарабатывает, тем выше налоговая ставка, которую он платит. Ставка налога варьируется в зависимости от уровня дохода от 14 до 45%. Однако максимальные ставки применяются не ко всей сумме, полученной за год, а к разнице между суммами, облагаемыми низкой ставкой и более высокой.

Шкала подоходного налога для резидентов Германии

Налогооблагаемый доход, евро в год	Ставка налога, %
Менее 9 744	0
От 9 744 до 14 754	14 — 24
От 14 754 до 57 919	24 — 42
От 57 919 до 274 613	42
Более 274 613	45

В Германии есть несколько налоговых классов, которые в основном определяются семейным положением налогоплательщика. Величина налоговой базы как раз и определяется в зависимости от класса.

Налоговые классы в Германии

Налоговый класс	Описание
Класс 1 (Lohnsteuerklasse I)	Не женат (не замужем), вдовец (вдова), разведён(а) или в процессe развода и живёт отдельно, супруг живёт в другой стране, а также по умолчанию в первый год работы в Германии
Класс 2 (Lohnsteuerklasse II)	Одинокий родитель, проживающий вместе с ребёнком
Класс 3 (Lohnsteuerklasse III)	Супруг(а), который получает низкий доход или не работает
Класс 4 (Lohnsteuerklasse IV)	Супружеская пара с равным доходом
Класс 5 (Lohnsteuerklasse V)	Муж или жена супруга(и), которому присваивается третий класс
Класс 6 (Lohnsteuerklasse VI)	У плательщика есть вторая работа или налоговый вычет

Доход супругов в целях налогообложения лучше оценивать совместно. Так, супруги с неравным доходом в 3 или 5 классе могут сэкономить на общей сумме налогов.

Налоговые декларации оплачивают после окончания налогового года. При этом налоговый год совпадает с календарным. Декларация обычно отправляется клиенту до ​​31 декабря и подлежит оплате до 31 июля. Так, отчитаться за 2020 год следует до 31 июля 2021 года.

Налоговая служба пришлёт документ, содержащий налоговую оценку декларации спустя 2-6 месяцев после её подачи. Налоговая оценка содержит информацию о налоговых вычетах, которые будут сделаны на счёт заявителя. В ней также будет сообщаться о дополнительных сборах, для уплаты которых будет дано 4 недели.

Заполнить налоговую декларацию можно на бумаге или онлайн на сайте Федерального центрального налогового управления Германии. Все налогоплательщики заполняют общую налоговую форму (Mantelbogen). В зависимости от случая также может потребоваться заполнение дополнительных форм.

Если не подать вовремя налоговую декларацию, то придётся платить штраф за позднюю регистрацию. Налогоплательщик штрафуется за каждый месяц просрочки на 0,25% от суммы начисленного налога. Так, для общей суммы налога в 10 000 евро, нужно платить 25 евро в месяц.

Если задерживать уплату налога, то придётся выплачивать более значительный штраф — 1% от невыплаченной суммы за каждый месяц, в течение которого не было оплаты.

Ани Мурадян Все статьи этого автора

Что такое налоговые классы в Германии и налогообложение семейных пар?

Налоговая система Франции известна тем, что именно в этой стране впервые был введен НДС в 1954 году. В настоящее время французское налогообложение является образцом стабильности в отношении установленных налогов и правил их применения. Ежегодно во Франции пересматриваются ставки по налогам из-за сложившейся нестабильной ситуации в экономике.

Как и налоги других стран, французские можно поделить на 2 вида: прямые и косвенные налоги.

Прямые налоги федерального значения включают в себя следующий перечень:

1. Налог на недвижимое имущество. Дополнительно во Франции действует налог на новую недвижимость. К примеру, приобретая квадратные метры в новостройке, рядовой француз может заплатить 19,6% от их стоимости в качестве налога. Эта сумма может быть возвращена владельцу недвижимости по истечении 20 лет при одном условии – в случае ее продажи владельцем. Возмещается налог в пропорциональном размере.
2. Подоходный налог для физлиц. В отличие от других стран во Франции этот налог обеспечивает лишь пятую часть (20%) всех налоговых поступлений. Ставка налога имеет прогрессивный характер и может доходить до 52%. Налог действует с 1914 года.
3. Налог на прибыль юрлиц. Он был принят сразу после окончания Второй мировой войны. Ставка составляет 33%.
4. Общий социальный налог. Одной из особенностей французского налогообложения является высокая ставка взносов на социальное обеспечение. Так государство обеспечивает исполнение своих социальных обязательств.
5. Солидарный налог на состояние. Он предназначен для финансирования государственных программ по выплате малоимущим слоям населения субсидий и других социальных пособий.

Также на федеральном уровне взимаются косвенные налоги:

• НДС;
• надбавка на бензин (налог обеспечивает до 9% налоговых поступлений в бюджет страны);
• акцизы на алкоголь, табак и спички;
• сборы на регистрацию услуг, марки, операции на бирже и другие.

Французские органы местного управления могут дополнительно взимать прямые (налоги на землю, налог на жилье, профессиональный налог на частную экономическую практику) и косвенные налоги (автотранспортный налог, сборы на электричество, за смену владельца собственности). В настоящее время во Франции рассматриваются законопроекты, которые дадут местным властям право на повышение ставок по местным налогам.

В Италии, как и в Германии, принята достаточно разветвленная система налогообложения. Правовая база насчитывает более 350 законов федерального характера. Главные принципы налоговой системы определяет Конституция Италии. Эта европейская страна отличается высоким уровнем налоговой нагрузки. Главный упор в итальянском налогообложении делается на прямые налоги, которые обеспечивают до 40% всех налоговых платежей. Косвенные налоги остаются немного позади и обеспечивают около 25% налоговых поступлений. В целом налоги и сборы гарантируют государству больше половины всех его доходов.

Налоговая система Италии имеет двухуровневую структуру: государственный (национальный) и местный уровень. Налогообложение представлено 40 видами налогов и сборов.

Основными налогами в Италии выступают подоходный налог для физлиц, НДС и корпоративный налог для юридических лиц. Эти налоги государственного уровня составляют почти 80% от налоговых поступлений. Также к национальному налогообложению относятся:

• акцизы,
• взносы на социальное обеспечение,
• налог на игорную деятельность,
• регистрационный, ипотечный и кадастровый сбор,
• налог на лотерею,
• налог на дарение и наследство.

В местное налогообложение входят следующие платежи:

• налог на производственную деятельность,
• налог на недвижимость,
• сбор за утилизацию отходов,
• сбор за страхование ответственности владельцев автотранспортных средств и регистрацию этих средств,
• дополнительный акцизный сбор на электрическую энергию,
• дополнительный коммунальный налог и другие.

В отличие от российской системы государственные организации не перечисляют налоги в бюджет. Их деятельность финансируется за минусом начисленных налогов.

Налоговые системы стран восточной Азии всегда вызывали большой интерес у современных экономистов. История развития этих государств отличается от развития стран Европы ввиду своей закрытости. Поэтому экономические системы развивались по собственному пути, который отличается от представления европейцев.

Современная налоговая система Китая зародилась в начале 80-х годов прошлого столетия. В то время власти страны решились на ряд глобальных реформ и начали политику «открытости» внешнему миру. Поначалу главной задачей являлось привлечение иностранного капитала в виде инвестиций в китайскую экономику. В 90-х годах ХХ века в китайской экономике появились первые положительные «сдвиги», которые обеспечили ее стремительное развитие.

В настоящее время на территории Китая утверждено порядка 25 налогов, которые, в свою очередь, разделяются на 8 групп:

1. Налоги с оборота или, проще говоря, косвенные налоги. В них включаются НДС, налог с продаж, на предпринимательскую деятельность и на потребление.
2. Налоги на доходы (прибыль): налог на прибыль китайских предприятий, налог на прибыль иностранных предприятий, подоходный налог для населения.
3. Ресурсные сборы включают в себя ресурсный налог и налог за пользование землями в городских поселениях.
4. Налоги и сборы целевого назначения. Уже из названия этих налогов вытекает их предназначение. Они, как правило, направляются на решение определенных задач. К ним относится налог на строительство городских поселений, налог за использование сельскохозяйственных площадей, налог на инвестиции в основной капитал, налог на продажу земель.
5. Имущественные платежи: имущественный налог, налог на недвижимость и на наследство.
6. Налоги на определенные операции или действия. Они предназначены для налогообложения действий, связанных с пользованием транспортом, в том числе водным, ценными бумагами, передачу имущества и гербовый сбор.
7. Налоги сельскохозяйственной сферы. Фермеры признаются плательщиками налога на земледелие, выращивание скота.
8. Таможенные пошлины. Их уплачивают с экспортной и импортной продукции при ввозе / вывозе за пределы Китая.

Налоговая нагрузка Китая имеет довольно высокий уровень. К примеру, доходы предприятий облагаются налогом на прибыль в размере 33%. Правда, для низкорентабельных компаний предусмотрены ставки 18% и 27%. Размер подоходного налога зависит от суммы получаемого дохода и облагается по прогрессивной шкале. Например, для доходов в диапазоне от 2 001 до 5 000 юаней действует ставка в размере 15%, для доходов от 40 001 до 60 000 юаней – 30%. Самая высокая ставка установлена для лиц, чьи доходы превышают 100 000 юаней – 45%.

Налог на потребление – это своеобразный вид НДС, который обычно устанавливается в развитых странах. Им облагается табачная, алкогольная, ювелирная, косметическая продукция, а также бензин и транспортные средства. Этот налог имеет достаточно высокие ставки обложения. Так, для алкогольной продукции ставка составит 25%. Самым «дорогим» объектом налогообложения является косметика. Ее облагают 30%.

Налоговая система Японии обладает рядом специфических особенностей, которые отличают ее от систем США и Европы. Япония – унитарное государство. Оно делится на 47 префектур и почти 2000 местных муниципалитетов. Из-за высокой степени автономности местные власти получают налоговых поступлений в несколько раз больше, чем центральные власти. Свобода местных префектур и муниципалитетов закреплена в Конституции Японии от 1947 года.

В Японии действует двухуровневая структура налогообложения. Все налоги можно разделить на государственные и местные.

Итак, на уровне государственного (центрального) правительства установлены следующие налоги:

• подоходный налог;
• налог на прибыль предприятий;
• налог на дарение и наследование;
• налог на потребление;
• акцизы;
• государственные пошлины и другие.

Как и во многих европейских странах и США, подоходный налог обладает прогрессивной шкалой ставок. Налоговые ставки находятся в диапазоне от 5 до 40%. Для налогообложения прибыли предприятий также приняты довольно высокие ставки в диапазоне от 22 до 30%, которые растут вместе с увеличением коммерческого дохода. К основной ставке дополнительно прибавляются ставки на доходы от прироста стоимости капитала – от 5 до 10%.

Налог на потребление, как и в Китае, представляет собой НДС, распространенный в индустриально развитых странах. Им облагается оборот на товары, услуги и работы. Ставка составляет всего лишь 5%.

К префектурному налогообложению относятся:

• налог за право проживания в префектуре;
• местный налог на потребление;
• налог на покупку недвижимости;
• акцизы;
• налог на автотранспорт и другие.

К налогам на уровне муниципалитетов можно отнести:

• налог за проживание на территории муниципалитета;
• акцизы;
• имущественный и земельный налоги;
• налог на топливо и другие.

Налог за право проживания на территории префектуры или муниципалитета, по сути, является местным видом подоходного налога для физлиц и налога на прибыль предприятий.

Подоходный налог в Германии: условия и ставки

В заключение хочется отметить, что, несмотря на определенные плюсы и минусы, нельзя какую-либо из налоговых систем назвать хорошей или плохой. Каждая из них по-своему хороша для своего государства. Налоговые системы многих государств складывались не одно столетие. Они уже «подстроены» под территориальные особенности стран, их внутреннюю политику и менталитет населения. Невозможно одну налоговую систему заменить другой. Это реально лишь при условии корректирования принципов налогообложения под экономические условия определенного государства.

Налоговый класс — инструмент фискальной службы Германии для определения подоходного налога, и одновременно инструмент снижения финансового бремени ежемесячных налоговых платежей для супружеских пар и родителей-одиночек.

В Германии существует шесть налоговых классов (Steuerklassen).

Налоговый класс в Германии	Семейное положение
1	Холостяк, не замужем, вдовы, проживаютотдельно / в разводе.
2	Родитель-одиночка, живет отдельно.
3	Пара в браке (или овдовели в течение первого года после смерти супруга) со значительно более высоким доходом, чем партнер в налоговом классе 5.
4	Пара в браке, и оба супруга имеют одинаковый доход.
5	Вы состоите в браке со значительно более низким доходом, чем партнер в налоговом классе 3.
6	Для второй работы (независимо от семейного положения).

Фискальная служба присваивает каждому нанятому сотруднику налоговый класс. Категория зависит в первую очередь от семейного положения: одинокие или женатые.

Родители-одиночки и супружеские пары или зарегистрированные гражданские партнеры могут подать заявку на изменение налогового класса.

Налоговый класс влияет на размер ежемесячных фискальных платежей. Однако общие годовые вычеты НДФЛ зависят от общей суммы налогооблагаемого дохода, такого как годовая зарплата или доход от собственности и инвестиций. Здесь в игру вступает система подоходного налога, вычитаемого из ежемесячной заработной платы работодателем. У него прогрессивная шкала ставок от 14% до 42%.

Доход до 9,744 евро в 2021 году не облагается налогом (Grundfreibetrag). Более 57 919 евро облагаются по самой высокой ставке — 42%. Так называемый налог для богатых (Reichensteuer) в размере 45% начинается с дохода в 274613 евро. При расчете того, сколько НДФЛ нужно заплатить, следует различать предельную ставку (14–42%) и среднюю ставку, которую фактически платят.

Пример расчета:

Налогооблагаемый валовой доход	Ставка предельного налога на прибыль	Средняя ставка налога на прибыль	Оставшаяся чистая прибыль
10 000 евро	14,51%	0,36%	9964 евро
20 000	26,16%	11,33%	17 734
30 000	30,34%	16,97%	24909
40 000	34,52%	20,83%	31667
50 000	38,69%	23,99%	3006
60 000	42,00%	26,77%	43937

Теперь рассмотрим каждый налоговый класс отдельно.

1-й применяется ко всем не состоящим в браке, овдовевшим, разведенным или постоянно разлученным работникам. Это стандартная категория.

Годовая базовая сумма для льготы (Grundfreibetrag):

9168 евро	2019 г.
9 408 евро	2020 г.
9 744 евро	2021 г.

Заявление на получение подает супруг (а), имеющий гораздо более высокий доход. Это означает, что его доход облагается меньшим налогом. Другому партнеру по умолчанию присваивается 5-й.

Годовая базовая сумма для льготы (Grundfreibetrag):

18 336 евро и обязательство подавать декларацию	2019 г.
18 816 евро и аналогичное обязательство	2020 г.
19 488 евро и аналогичное обязательство	2021 г.

4-й применяется к женатым, если оба супруга получают зарплату, живут в Германии и не проживают отдельно. По умолчанию все молодожены имеют 4-й. Благоприятно для налогообложения, если супруги имеют примерно одинаковый доход и облагаются налогом индивидуально (Ehegattensplitting), а не совместно.

Годовая базовая сумма для льготы (Grundfreibetrag):

9168 евро	2019 г.
9 408 евро	2020 г.
9 744 евро	2021 г.

Во многих случаях 4-й с фактором подразумевает, что налоги платить не нужно. Фискальная служба рассчитывает ожидаемые обязательства по налогам за год и ежемесячно автоматически удерживает подоходный налог. Это означает, что «преимущество разделения» используется в течение 12 месяцев, но надо обязательно подавать декларацию.

Действующая в ФРГ налоговая система позволяет правительству обеспечивать рост экономики страны и финансировать множество программ социальной направленности.

Одной из особенностей немецкого фискального законодательства является то, что оно предусматривает формирование трехуровневой структуры поступлений в госбюджет: уровень коммун, земельный и далее федеральный уровень.

Налоговая система Германии является прогрессивной.

Размер отчислений –величина, производная не только от объема доходов, но и от уровня благосостояния отдельно взятого региона. За счет более высоких налогов в развитых землях, например Баварии, правительство дотирует экономику менее успешных членов федерации, в частности, Саксонию.

Такой подход позволяет государству воплотить в жизнь высокие социальные стандарты. А еще благодаря тому, что система налогообложения в Германии включает свыше 40 видов различных налогов, власти имеют возможность оперативно реализовывать оздоровительные мероприятия в экономической сфере.

Ответ на вопрос, сколько в Германии платят налогов физические и юридические лица, звучит так: более 40. Главным из них является подоходный налог – за наполнение бюджета государства отвечает именно он.

Но фискальные органы принимают во внимание также другие доходы граждан: деньги, полученные в результате сделок купли-продажи и по договорам ренты, выигрыши в лотерею, дивиденды с акций и т. д.

Основными считаются такие налоги в Германии для физических лиц:

Наименование	Ставка, %	Примечание
НДС (umsatzsteuer)	7 или 19	Величина налога зависит от вида товара или типа услуг.
Земельный	Плавающая	Рассчитывается на основании установленной условной ценности земли. В среднем земельный налог за 3-комнатную квартиру составляет 100-200 евро/год, за частный дом – 1 500 евро/год.
Промысловый	от 14 до 17	Платят физлица, занимающиеся торговой или коммерческой деятельностью. Не облагается доход размером до 24 500 евро/год.
На недвижимость	от 3,5 до 6,5	Покупатель жилья проводит единоразовый платеж, размер которого зависит от региона расположения объекта недвижимости. Максимальная ставка 6,5 % действует в земле Северный Рейн-Вестфалия.

Инвестиционный заработок и прирост капитала для физлиц облагаются налогом по ставке 25 %.

Подоходный налог в Германии, описание и примеры

Налоги в Германии для юридических лиц включают две базовые категории:

• Налог с оборота или НДС. Стандартная ставка – 19 % от цены проданного товара. В отношении социально-значимых материальных ценностей, например продуктов питания, действует пониженная ставка размером 7 %. К этой теме мы еще вернемся.

• Налоги на прибыль. Бывают местного и федерального уровней. Цель разделения на данные виды – стимулирование развития регионов. Местный налог на прибыль в Германии взимается по ставке 15,825 %, а федеральный – от 15 до 20 %, в зависимости от административно-территориальной единицы

Платят юридические лица и другие налоги. Информация о них представлена в таблице.

Выше была отмечена сложность немецкой фискальной системы. Рассмотрим некоторые из других сборов и поговорим об особенностях уже упомянутых.

• Налоги на имущество и переход права собственности. Владение имуществом в Германии предусматривает взносы:
  • за владение землей;
  • на имущество, доставшееся в наследство или подаренное.

Ставка составляет от 3,5 до 6,5 % (см. выше).

• Отчисления из зарплаты
• Пенсионное страхование
• Медицинское страхование
• Страхование от безработицы
• Страхование от беспомощности
• Социальные отчисления – итог
• Налог солидарности
• Церковный налог
• Подоходный налог
• Налоговые классы
• Налоговый калькулятор
• Словарь

Часто отчисления ошибочно называют налогами. Но налоги составляют лишь часть этих отчислений. В этой статье мы рассмотрим отчисления только для людей, работающих за зарплату по трудовому договору. Для индивидуальных предпринимателей методика расчёта налогов другая.

Так куда же идут отчисления из зарплаты?

Социальные отчисления (Sozialabgaben):

• Пенсионное страхование (Rentenversicherung)
• Медицинское страхование (Krankenversicherung)
• Страхование от безработицы (Arbeitslosenversicherung)
• Страхование от беспомощности (Pflegeversicherung)

Налоги (Die Steuern):

• Подоходный налог (Lohnsteuer)
• Налог солидарности (Solidaritätszuschlag)
• Церковный налог (Kirchensteuer)

Система обязательного медицинского страхования (ОМС) России и Германии отличается. В России существует единый федеральный фонд обязательного медицинского страхования, куда и поступают все взносы страхователей. В Германии существует множество разных страховых компаний, которые принимают участие в программе ОМС (на начало 2019 года их количество составляет 117). Страхователь сам может выбрать ту страховую компанию, в которую будет делать отчисления.

Но как понятно, отличаются страховые компании друг от друга не только названием, но и количеством услуг. Все страховые, участвующие в системе ОМС, имеют минимум услуг, гарантированные системой ОМС. Кроме того, они предлагают и дополнительные услуги. Например, стандартной системой ОМС не предусмотрена профилактическая чистка зубов и прививки для выезжающих в экзотические страны, поэтому за чистку зубов и прививки для выезжающих в экзотические страны каждый должен платить сам. Но некоторые из страховых готовы брать на себя оплату стоимости чистки зубов. Или перенимать расходы на прививки от гриппа.

Лидером по количеству застрахованных граждан являются т.н. общие территориальные страховые кассы (Allgemeine Ortskrankenkasse или AOK). В этих страховых застрахована примерно треть населения Германии.

Процент отчислений по программе ОМС зафиксирован в законе и не зависит от выбранной страховой компании. В 2019 году ставка отчислений по программе обязательного медицинского страхования в Германии составляет 7,3%.

Аналогом немецкой страховки от безработицы, в России являются отчисления в фонд социального страхования. Из этих отчислений выплачивается пособие по безработице. В 2019 году ставка отчислений на страхование от безработицы в Германии составляет 1,25%.

Интересно, что процент отчислений меняется в зависимости от уровня безработицы в стране. Так, в 2016, ставка составляла 3,25%.

В России нет специального страхования от беспомощности, как в Германии. Обязательное страхование на случай длительного ухода (страхование от беспомощности) было введено в Германии в 1995 году, как самостоятельная отрасль социального обеспечения и регулируется книгой 11 социального кодекса (SGB XI). В соответствии с этой страховкой те люди, которые не могут самостоятельно компенсировать физическую, умственную или психологическую нетрудоспособность, или проблемы со здоровьем, могут рассчитывать на постоянную медицинскую помощь и уход. Например, если человек в результате несчастного случая не может самостоятельно ходить в магазин за продуктами, то он может рассчитывать на помощь со стороны.

В 2019 году в общем случае ставка отчислений на страхование от беспомощности в Германии составляет 1,525%. Для бездетных лиц старше 23 лет ставка повышается на 0,125%.

Для общего случая социальные отчисления выглядят так:

		Зарплата брутто в месяц
Вид отчисления	Ставка %	3000	4000	5000
Пенсионное страхование	9,300	279	372	465
Медицинское страхование	7,300	219	292	365
Страхование от безработицы	1,250	37,5	50	62,5
Страхование от беспомощности	1,525	45,75	61	76,25
Итого:	19,375	581,25	775	968,75

Нужно понимать, что эти цифры верны для большинства людей, работающих в Германии по трудовым договорам. Они дают примерную картину об уровне отчислений. Точные цифры зависят от множества факторов: места жительства, возраста, наличие детей и многих других. Например, в Саксонии, ставка страхования от беспомощности для работника составляет 1,025%, но только в Саксонии, во всех остальных землях она равна 1,525%. Точные расчёты вы можете получить либо у юристов, либо в финансовом ведомстве.

Особенности налоговой системы Германии

• до 9.408 евро в год – 0%;
• от 9.408 евро до 57.051 евро в год – 14%;
• от 57.051 евро до 270.500 евро в год – 42%;
• выше 270.500 евро в год – 45%.

То есть ставка налога является прогрессирующей. Чем больше человек зарабатывает, тем больше он платит сумму налога на доход физлиц.

• I класс – для лиц, которые не состоят в браке и не имеют детей;
• II класс – для родителя, который воспитывает детей один;
• III и V классы – для семейных пар, имеющих большую разницу в доходах;
• IV класс – для семейных пар, разница в доходах у которых небольшая;
• VI класс – для лиц с несколькими местами работы.

При присвоении I, II или IV налогового класса основная сумма не облагаемого налогом дохода на 1 человека составляет 9.408 евро в год.

При присвоении семейной паре III налогового класса общая двойная сумма не облагаемого налогом дохода составляет 18.816 евро в год.

Работникам могут выплачиваться дополнительные средства, помимо заработной платы. Их количество, размер и повод зависят от работодателя. Например, это может быть дополнительная выплата к отпуску работника или к Рождеству. Интересно, что не все социальные выплаты, которые осуществляются работнику работодателем, подлежат налогообложению.

• оплата проезда работника во время пути на работу и обратно;
• оплата расходов на посещение оздоровительных курсов или занятий в фитнес-зале;
• дополнительный доход в виде возможности купить продукты собственного производства компании по более низкой цене;
• компенсация расходов, связанных с уходом за ребенком (Kindergarten или Tagesmutter).

Как видим, подоходный налог в Германии имеет много нюансов. С другой стороны, эта система хорошо продумана и достаточно прозрачна.

Налоги в Германии: разориться на дожде и одиночестве совсем недолго

Вы должны платить подоходный налог, когда зарабатываете деньги. Например, когда вы получаете зарплату за работу. Компания также должна платить налог на прибыль, если она получает прибыль. Налог Einkommen-Steuer в Германии применяется к ИП, тем, кто работает на фрилансе, а также к врачам и адвокатам, если у них своя практика. Также эти категории граждан обязаны раз в год подавать налоговую декларацию (которую можно оформить онлайн или заполнить вручную, распечатав налоговую форму).

В Германии прогрессивная система налогообложения, поэтому не все люди платят одинаковую сумму подоходного налога. Если годовой доход человека не превышает 9000 евро, то от подоходного налога он(а) будет освобожден(а).

Данный налог распространяется на наемных работников, поэтому его платит работодатель. Соответственно, налоговую декларацию наемные работники не подают.

Налоговая ставка в Германии может составлять от 14 до 45%. Для того, чтобы определить размер налога на заработную плату, в Германии существуют налоговые классы (Steuer-Klassen).

К какому налоговому классу вас отнесут, зависит от различных факторов:

• Налоговый класс I: относится к одиноким людям. Сюда входят все сотрудники, которые не состоят в браке, разведены, живут отдельно или являются вдовами (исключение см. налоговый класс III).
• Налоговый класс II: В этот класс попадают одинокие родители, если они живут вместе с ребенком в квартире, не состоят в браке, имеют право на пособие на ребенка и не живут с другим взрослым. Вы будете отнесены к налоговому классу II только в том случае, если в предыдущем году вы уже были отнесены к этому налоговому классу. Если нет, вы должны подать заявление на получение этого налогового класса в налоговую инспекцию, используя форму „Antrag auf Lohnsteuer-Ermäßigung“ .
• Налоговый класс III: применяется к вдовам (в год смерти и в следующем году). Супружеские пары выбирают этот налоговый класс, если партнер не работает или зарабатывает значительно меньше. После этого партнер автоматически попадает в налоговый класс V.
• Налоговый класс IV: Стандартный налоговый класс для супружеских пар/однополых партнерств. Если вы зарегистрируете брак, вас автоматически отнесут к налоговому классу IV. Это имеет смысл, если ваш супруг или партнер зарабатывает примерно столько же.
• Налоговый класс V (аналог налогового класса III): лица, состоящие в браке, или однополые партнерства, если партнер выбрал налоговый класс III.
• Налоговый класс VI: Если помимо вашей работы у вас есть и другая работа, вы будете отнесены к этому налоговому классу.

Для семей в Германии существуют различные налоговые льготы.

Пособие по уходу за ребенком: если после рождения ребенка вы делаете перерыв в работе, государство помогает вам пособием по уходу за ребенком — не менее 219 евро на каждого. Сумма зависит от вашего дохода. Пособие налогом не облагается.

Расходы на уход за ребенком/обучение: государство также помогает вам оплатить расходы на уход за ребенком. Например, вы можете вычесть две трети расходов на уход за ребенком из своих налогов.

Единовременное пособие по уходу: если вы ухаживаете за родственниками, вы можете претендовать на единовременное пособие по уходу, которое также не облагается налогом.

Налог с продаж оплачивается при совершении покупок. Например, когда вы покупаете еду, государство получает деньги. Совершая покупки, вы не замечаете налог с продаж. Потому что вы сами не платите их государству. Вы платите за свои покупки в кассе, а потом магазин платит налог с продаж государству.

Размер НДС в Германии составляет 19% (7% пониженная ставка) и добавляется непосредственно к цене товара или услуги и оплачивается клиентом.

Если у вас есть машина (в том числе мотоцикл или грузовик) то вы должны заплатить налог на автотранспортные средства.

Поэтому при покупке машины она обязательно должна быть зарегистрирована. Сделать это можно в офисе в вашем муниципалитете или городе. Служба называется Zulassungs-Behörde. Если вы снимете регистрацию автомобиля, то вы больше не будете платить налог.

Похожие записи:

• Списание штрафов гибдд с карты
• Болезни отсрочка от армии в 2022 году
• Кнд 1151111 за 1 квартал 2022 образец