Виды деятельности без кассового аппарата в 2022 году

ФФД 1.2 для касс. Готовы к работе? Первые дедлайны уже в октябре

883 0

Нужен ли кассовый аппарат для ИП — раньше решали сами предприниматели: они могли выбирать, чем подтверждать покупку. Можно было использовать не только кассовые чеки, но и другие документы — например, товарный чек. После принятия поправок в 54-ФЗ порядок изменился. Теперь покупка подтверждается исключительно чеком онлайн-ККТ.

Всем ли ИП обязательно иметь кассовый аппарат сегодня? Большинству. Есть только одно исключение: до 1 июля 2021 года вправе не применять кассовую технику ИП без работников на трудовых договорах, которые:

• реализуют товары собственного производства,
• выполняют работы,
• оказывают услуги.

Если вы не попадаете в эту категорию — касса для вас обязательна. Так, это касается:

• ИП без наемных сотрудников, торгующих товарами не своего производства или торгующих через вендинговые автоматы.
• ИП с наемными сотрудниками, которые выполняют работы или оказывают услуги.
• ИП, которые выдают бланки строгой отчетности (сюда же относится продажа билетов в салоне транспорта кондуктором или водителем).

Отсрочек уже не будет. Техника должна быть нового образца — с подключением к интернету для онлайн-передачи данных в налоговую.

Применение ККТ не зависит от формы собственности организации, то есть ООО тоже должны использовать новые кассы. При этом срок перехода на новый порядок определяется налоговым режимом. Далее мы подробно разберем, кому и когда надо ставить кассу в зависимости от формы налогообложения.

Нужен ли кассовый аппарат при ЕНВД?

С 1 января 2021 года налоговый спецрежим ЕНВД прекращает существование.

ФНС пояснила, что при переходе с ЕНВД ИП при переходе на ПСН может не использовать онлайн-кассу в том случае, если по требованию покупателя выдает документ, который подтверждает факт осуществления расчета. Исключение – продавцы, которые в таких местностях без интернета используют при продажах автоматическое устройство для расчетов, а также осуществляют торговлю подакцизными товарами.

В налоговой также отметили, что ИП без работников может уйти на НПД — самозанятым использовать кассовый аппарат не нужно.

Кроме того, предприниматели, которые работают в отдаленной или труднодоступной местности, вправе не применять онлайн-кассы. Причем независимо от системы налогообложения.

Раньше организациям и ИП, применяющим патентную систему налогообложения, разрешалось выдавать покупателям документы, заменяющие кассовые чеки. Но теперь все они обязаны использовать онлайн-ККТ. С 1 июля 2019 касса должна быть у ИП на патенте, которые:

• реализуют товары не своего производства или заняты в общепите, если нет наемных сотрудников,
• оказывают услуги / выполняют работы, если есть наемные сотрудники.

Отсрочку до 1 июля 2021 получили только те ИП на патентной системе налогообложения, у которых нет наемных сотрудников и которые продают товары своего производства, или оказывают услуги, или выполняют работы. Все остальные ИП на патенте, а также организации, должны были уже поставить кассу.

Узнайте подробнее об онлайн-кассах — здесь.

Однозначно — да. Если вы выбираете упрощенную систему налогообложения, то должны использовать ККТ.

ИП на УСН вправе не применять ККТ, только если оказывают услуги населению и выдают на бумаге бланки строгой отчетности. Также от касс пока освобождены ИП без работников.

Выдавать бумажные БСО вправе большинство ИП, которые оказывают услуги или выполняют работы для населения. Исключение — предприниматели в общепите, которые заключили трудовые договоры. Они обязаны использовать онлайн-кассы уже сейчас.

На кассе можно пробивать чеки или формировать электронные БСО. Реквизиты у чека и электронного БСО одинаковые. Оба документа касса отправит в ФНС в режиме реального времени. Бумажные бланки строгой отчетности можно выдавать только при расчетах наличными и картами через POS-терминал.

До 1 февраля 2021 года ИП на УСН вправе не указывать в кассовых чеках наименования товаров и их количество (п. 17 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ). Но цену товаров ИП на УСН все равно обязаны отражать. Поэтому предприниматели могут в чеке указывать одной строкой товары с одинаковой ценой. В этом случае понадобится отразить товар, его цену и итоговую стоимость.

Чтобы сэкономить время, деньги и нервы, подумайте о приобретении новой ККТ заранее — все равно она вам понадобится. Сейчас действуют выгодные акции, а вся техника в наличии.

С 1 января 2020 предприниматели из Москвы, Подмосковья, Калужской области, Татарстана и еще 19 регионов могут перейти на экспериментальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» или, иначе говоря, зарегистрироваться в качестве самозанятого.

К самозанятым относятся те, кто не является индивидуальным предпринимателем и оказывает услуги без привлечения наемных сотрудников, например, няни и репетиторы. Но те, у кого годовой доход больше 2,4 млн рублей в год, или есть наемные работники, или они продают подакцизные и маркированные товары, перейти на этот режим не могут.

Что получает самозанятый:

• не надо сдавать налоговую отчетность — достаточно зарегистрироваться в приложении «Мой налог»,
• налог с дохода составляет 4 % — при работе с физлицами и 6 % — с юрлицами и ИП,
• не нужно платить страховые взносы и НДС.

Расчеты самозанятый может проводить как наличными, так и в безналичной форме. Продажа или оказание услуги фиксируется чеком, который создается в приложении «Мой налог». Таким образом, онлайн-касса самозанятым не нужна. Но без нее нельзя будет принимать платежи по картам.

Зависит от того, чем занимается компания. Если это розничный магазин, то ответ однозначный — да. При этом квитанции терминала по приему платежных карт (или, как его называют, слипа) недостаточно. Нужен полноценный кассовый аппарат, который может напечатать наименования купленных товаров с ценами, скидками и стоимостью по каждой позиции.

Если вы оказываете услуги населению, то касса нужна — без исключений.

Некоторые виды деятельности закон вообще освобождает от выдачи покупателям каких-либо документов. ИП и организации на любой системе налогообложения могут не использовать кассовый аппарат при:

• торговле газетами и журналами на бумажном носителе, а также при продаже в газетных киосках сопутствующих товаров при условии, что доля газет и журналов в их товарообороте не менее 50%, и ассортимент сопутствующих товаров утвержден органом исполнительной власти субъекта Российской Федерации, а учет выручки от продажи газет и от продажи сопутствующих товаров ведется раздельно,
• обеспечении питанием обучающихся и работников образовательных организаций, реализующих основные общеобразовательные программы, во время занятий,
• торговле на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, кроме находящихся в них магазинов, павильонов, киосков, палаток, автолавок, автомагазинов, автофургонов, контейнеров и других торговых мест (помещений и автотранспортных средств, в том числе прицепов и полуприцепов), открытых прилавков внутри крытых рыночных помещений при торговле непродовольственными товарами кроме перечисленных в распоряжении правительства РФ от 14.04.2017 N 698-р,
• торговле вразнос (вне стационарной сети) продовольственными и непродовольственными товарами (кроме технически сложных и продовольственных, требующих определенных условий хранения и продажи, и подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации) с рук, из тележек, корзин и иных приспособлений для демонстрации, переноски и продажи товаров, в том числе в пассажирских вагонах и на воздушном транспорте,
• торговле в киосках мороженым,
• торговле в розлив безалкогольными напитками, молоком и питьевой водой,
• торговле из автоцистерн квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином,
• сезонной торговле вразвал овощами, в том числе картофелем, фруктами и бахчевыми культурами,
• реализации изготовителем изделий народных художественных промыслов,
• продаже предметов религиозного культа и религиозной литературы в культовых зданиях и сооружениях и на относящихся к ним территориях или в других местах, предоставленных религиозным организациям для этих целей,
• торговле с помощью механических торговых автоматов, которые не подключены к электропитанию и принимают монеты,
• розничной продаже бахил,
• ИП при сдаче в аренду жилья вместе с машиноместами, если последние расположены в многоквартирном доме и принадлежат ИП по праву собственности.

Кому нужно ставить кассовый аппарат

К исключениям относятся и самозанятые лица, и самозанятые ИП. Плательщики налога на профессиональный доход (самозанятые) полностью освобождены от применения кассовой техники.

Они могут без кассы брать наличные и принимать переводы на свою карту или счёт. При получении дохода самозанятые обязаны оформлять только чеки в приложении «Мой налог», но это не то же самое, что и кассовые чеки.

Если ИП подходит спецрежим налога на профессиональный доход — работает один, сам производит товары или оказывает услуги, не превышает лимита по выручке 2,4 миллиона ₽ в год, — то он может стать самозанятым ИП, чтобы не пользоваться кассой.

Если среди клиентов ИП нет ни одного частного лица, то можно без кассы. Любые ИП, работающие только с другими ИП и компаниями, могут обойтись без кассы.

Все расчёты при этом должны проводиться по безналу — переводом на счёт ИП в банке. Компания-заказчик просто отправляет деньги по реквизитам исполнителя, чек по этой операции выдавать не нужно.

Но без кассы нельзя принимать оплату наличными или картами. Если предпринимателю решат заплатить лично в офисе или корпоративной картой, такой платёж нельзя будет провести без кассового чека.

1. Подакцизные товары:

• Этиловый спирт, выработанный из пищевого или непищевого сырья. Денатурированный этиловый спирт, спирт-сырец. Винные, виноградные, плодовые, коньячные, кальвадосные, висковые дистилляты.
• Растворы, эмульсии, суспензии и другие жидкости, содержащие спирт с объёмной долей более 9%.
• Водка, ликероводочные изделия, коньяки. Фруктовые, ликёрные, игристые вина. Винные напитки, сидр, пуаре, медовуха, пиво и напитки на его основе. Другие напитки с объёмной долей этилового спирта более 0,5%.
• Табачная продукция. Электронные системы доставки никотина. Жидкости для электронных систем доставки никотина. Табачные изделия, предназначенные для потребления путём нагревания.
• Легковые автомобили. Мотоциклы с мощностью двигателя больше 150 л. с.
• Автомобильный бензин. Прямогонный бензин. Дизельное топливо. Моторные масла для дизельных, карбюраторных или инжекторных двигателей.
• Средние дистилляты; бензол, параксилол, ортоксилол; авиационный керосин; печное бытовое топливо из дизельных фракций прямой перегонки или вторичного происхождения; тёмное судовое топливо.
• Нефтяное сырьё и природный газ.

2. Товары, подлежащие обязательной маркировке:

• одежда из меха;
• лекарства;
• табачная продукция;
• обувь;
• фотоаппараты и лампы-вспышки;
• парфюмерная продукция;
• шины и покрышки;
• кожаная одежда;
• блузки (в том числе детские);
• женские и мужские (в том числе детские) куртки, пальто, ветровки, анораки, плащи;
• постельное бельё;
• столовое бельё;
• кухонное и туалетное бельё;
• мороженое и сыры;
• ювелирные изделия и драгоценные металлы;
• отдельные виды молочной продукции.

Если у ИП патенты только на виды деятельности из этого списка, то ему не нужна касса:

1. Фриланс и услуги бизнесу:

• разработка и адаптация ПО, приложений, сайтов;
• дизайн и фото;
• перевод;
• звукозапись;
• печать визиток;
• переплётные и брошюровочные работы;
• сдача в аренду и субаренду нежилых помещений.

2. Бытовые услуги населению:

• дополнительное образование для детей и взрослых;
• няни и сиделки;
• ателье и ремонт обуви;
• стирка и химчистка;
• ремонт ювелирных изделий, чеканка и гравировка;
• ремонт и изготовление ключей;
• ремонт очков, игрушек, спорттоваров, лодок.

3. Разные услуги:

• экскурсовод;
• тамада и диджей;
• кейтеринг;
• ритуальные услуги и изготовление памятников;
• носильщики багажа;
• платные туалеты;
• сбор мусора и приём вторсырья;
• сдача в аренду жилья.

4. Ремонт:

• ремонт жилых и нежилых зданий;
• монтаж и сварка;
• услуги электрика и сантехника;
• остекление балконов;
• ремонт мебели.

5. Ремесло:

• пекарь и кондитер;
• кожевенник;
• бондарь;
• гончар;
• валяльщик валенок;
• мастер народных промыслов.

6. Фермерство и с/х:

• животноводство;
• растениеводство;
• лесоводство;
• производство и обработка сельхозпродукции и дикоросов;
• полевые работы — мелиорация, механизация, агрохимия.

Все предприниматели, которые не нашли себя в списке исключений, обязаны применять онлайн-кассы. Если работать без неё, то первая же проверка налоговиков или контрольная закупка обернётся проблемами и штрафами.

Отдать придётся до 50% от выручки, которую ИП не пробил по кассе, но не менее 10 000 ₽. А если сумма выручки превысила 1 миллион ₽, то налоговики приостановят деятельность предпринимателя на срок до трёх месяцев.

Если оказалось, что ИП нужна касса по закону, но он какое-то время работает без неё, то всё можно исправить до того, как его нарушение выявят. Для этого нужно:

1. поставить кассу;
2. пробить чек коррекции на всю сумму выручки, полученной ранее без ККТ.

В этом случае штрафа удастся избежать.

БСО – бланки строгой отчетности, применяются при оказании услуг. БСО могут быть изготовлены:

• на кассовом аппарате — должны содержать те же реквизиты, что и кассовый чек;
• типографским способом – могут использоваться только в определенных случаях.

Товарный чек – документ, который подтверждает факт оплаты и отгрузки товара.

Его выдают:

• вместо чека ККТ – в отдельных случаях,
• наряду с кассовым чеком при продаже некоторых товаров.

БСО, изготовленное типографским способом, а также товарные чеки могут заменить кассовые чеки в следующих случаях:

• До 1 июля 2021 года – ИП без найма на любом налоговом режиме, включая УСН, при оказании услуг или выполнении работ, а также торговле товарами собственного производства.
• После 1 июля 2021 года – ИП на патенте (кроме розницы, общепита и перевозок), а также ИП и юрлица при расчетах в удаленных и труднодоступных местностях.

Налоговый патент основывается на элементарном принципе отсечения. Каждый субъект РФ самостоятельно определяет размер наибольшего возможного дохода для каждого вида предпринимательской деятельности. Исходя из этого возможного дохода устанавливают фиксированную сумму налога. Предприниматель заранее уплачивает ее в налоговые органы без представления налоговой декларации.

Патентная система облегчает делопроизводство и избавляет от части бумажной волокиты — в том числе от ведения кассовой книги. А еще она позволяет предпринимателю быстро богатеть и развиваться, если доход от его деятельности заметно превышает значение, установленное в его регионе. Так что иногда ИП на патенте для успешного ведения бизнеса достаточно просто открыть дело в правильном месте.р

Важно! В России право на использование налогового патента закреплено за конкретными видами деятельности ИП, которые перечислены в ст. 346.43 НК РФ. То есть не всякий предприниматель сможет применять патент.

Перечень видов деятельности, которые освобождают ИП на патенте от использования онлайн-касс, в последние годы был радикально сокращен. В п. 2.1 ст. 2 Закона № 54-ФЗ перечислены виды деятельности, обязывающие ИП использовать онлайн-кассы.

Итак, с 1 июля 2021 года обязаны использовать контрольно-кассовые аппараты с выходом в интернет (онлайн-кассы) любые ИП, работающие в следующих сферах:

• розничная торговля;
• прокат;
• общественное питание;
• производство молочной продукции;
• любые транспортные услуги;
• ремонт и техническое обслуживание автотранспорта;
• ремонт компьютеров, гаджетов, часов и т.п.;
• все медицинские услуги, включая ветеринарию и аптечное дело;
• парикмахерские и салоны красоты;
• охота, рыбоводство и рыболовство;
• любые спортивные мероприятия и тренировки на коммерческой основе.

Важно! В соответствии с письмом Минфина РФ от 20.08.2019 № 03-01-15/63724, обязательство применять онлайн-кассу в сфере розничной торговли наступает и в том случае, если розничная торговля является не основным, а только дополнительным видом деятельности индивидуального предпринимателя.

Исключения установлены перечнем в ст. 2 Закона № 54-ФЗ на общей основе. Освобождаются от использования онлайн-касс только такие ИП, которые осуществляют деятельность на труднодоступных территориях и производят расчеты через платежных агентов.

Кроме того, от использования онлайн-касс по-прежнему освобождены:

• рыночные торговцы кроме организованных в отдельные помещения павильонов, магазинов, киосков, палаток и лавок, в т.ч. на колесах;
• мороженщики;
• лоточники — торговцы вразнос на улицах и в поездах;
• безалкогольные «наливайки» (из автоцистерн и т.п.);
• изготовители ключей, ремонтники обуви или ремней и другие.

То есть, это самые низовые, архаичные слои розницы. Внимательно прочитайте этот освобождающий перечень в ст. 2 54-ФЗ, возможно, он не относится именно к вам.

Таким образом, легко прийти к выводу, что наличие патента теперь не играет особой роли, и именно вид деятельности решает, надо ли вам применять онлайн-кассу. «Патентованные» ИП в этом отношении почти уравнены с остальными предпринимателями.

Срок действия последних отсрочек закончился еще в 2020 году и в середине 2021 — в зависимости от вида деятельности и наличия наемных работников. Проще говоря, в 2021 году ИП на патенте почти во всех случаях лишен права вести бизнес без онлайн-кассы, кроме самых общих исключений, указанных выше. Обязательство иметь онлайн-кассу наступает, даже если деятельность не приносит прибыли и в штате нет ни одного сотрудника.

Если же ИП игнорирует это обстоятельство, для него предусмотрена ответственность в виде штрафов.

Отсрочка действует для ИП без сотрудников, которые реализуют товары собственного производства или личные услуги. Зарегистрировать кассу им нужно до 1 июля 2021 года, до этого срока онлайн-кассы для ИП не нужны.

Типы расчетов, которые осуществляются без подключения онлайн-кассы

• при безналичных платежах между юрлицами и (или) ИП ( исключая использования банковской карты) (п. 9 ст. 2 54-ФЗ).

• при приеме оплаты за коммунальные платежи и услуги ТСЖ и потребительскими кооперативами в рамках устава;

• при приёме оплаты от населения за услуги образовательных, физкультурно-спортивных организаций, домов культуры и творчества.

• при продаже с рук абонементов и билетов в государственные театры. При этом при принятии электронных платежей обязаны перейти на работу с кассами.

Онлайн-касса обязательна при любых расчетах с физическими лицами за товары, работы, услуги. При получении оплаты от юрлиц и ИП, чек выдаётся только при платежах наличными, картой или гаджетом через NFC.

От использования ККТ освобождены организации и предприниматели при:

БСО – бланки строгой отчетности, используются при оказании услуг. Их могут выдавать только ИП на ПСН (кроме розницы, общепита и перевозок), а также при расчетах в удаленных и труднодоступных местностях.

Бланки могут быть изготовлены:

• Через ККТ и содержать те же реквизиты, что и кассовый чек
• В типографий (только для вышеуказанных исключение)

Если вы приобретаете кассу по ключ, всегда уточняйте что входит в цену, а именно:

• Срок действия фискального накопителя
• Срок действия ОФД
• УКЭП
• Услуги по регистрации, настройки, обучению
• Сервисная поддержка
• Тарифы за пользование ПО

С 1 марта 2022 года отменяются плановые проверки ККТ

У ИП есть несколько способов легально работать без покупки кассы в 2021 году, даже если он не попал ни в одну из перечисленных выше категорий. Их как минимум три:

1. Заключение договора с курьерской службой.
2. Продажа товаров через маркетплейс.
3. Подключение платежного агрегатора.

Расскажем о каждом из них по порядку.

Согласно закону (№ 54-ФЗ), каждый клиент должен получить бумажный или электронный чек при оплате товара (услуги). При этом документ ему может вручить как сам продавец, так и его посредник (курьерская служба). Обычно такая услуга называется «Наложенный платеж». Служба курьерской доставки берет на себя обязательства по выдаче чека покупателю, используя при этом собственные кассы. А продавец платит за это определенную комиссию (от 1 до 5 % от суммы операции). Чек может быть представлен покупателю в бумажном виде по месту доставки или отправлен в электронном — сразу после оплаты.

Такой вариант подойдет для предпринимателей, реализующих свои товары через интернет-магазины и социальные сети. Главный минус заключается в том, что покупатели смогут расплачиваться только во время доставки (наличными или картой). Если продавец захочет принимать оплату на сайте, он должен будет использовать кассу и выдавать электронные чеки.

Компании, оказывающие онлайн-услуги, интернет-магазины и другие сайты, на которых что-то продают, должны обеспечить покупателю широкий выбор способов оплаты. Иначе клиент может уйти к конкурентам. Эту задачу позволяют решить агрегаторы платежных систем, например «Робокасса». Этот сервис выступает посредником между продавцом и покупателем, принимает оплату за товары и выдает электронные чеки («робочеки»). Сотрудничество с агрегатором позволяет обойтись без установки кассы, не нарушая требований законодательства. Главный недостаток — высокие комиссии за платежи.

Закон устанавливает обязательные требования к ККТ и порядку предоставления чеков. Нарушителям грозят серьезные санкции, вплоть до приостановки деятельности. За работу без кассы для ИП предусмотрен штраф в размере от 25 до 50 % от суммы неучтенной операции, но не менее 10 000 рублей (ч. 2 ст. 14.5 КоАП).

Если предприниматель допустил повторное нарушение, и совокупная сумма расчетов превысила 1 млн рублей, его деятельность могут приостановить на срок до 90 дней.

В некоторых случаях инспекторы не начисляют для ИП штраф за отсутствие кассового аппарата, а ограничиваются предупреждением. Но это касается только первичных нарушений.

Согласно ч. 6 ст. 14.5 КоАП за невыдачу чека придется заплатить до 2 000 рублей. За использование ККМ, которая не соответствует требованиям, — до 3 000 рублей.

Во-первых, приобрести кассовое оборудование: кассовые суммирующие аппараты либо программные кассы.

Не все модели разрешены к использованию. Разрешенные можно найти в Госреестре моделей кассовых суммирующих аппаратов и специальных компьютерных систем на официальном сайте Государственного комитета по стандартизации.

Во-вторых, заключить с РУП “Информационно-издательский центр по налогам и сборам” гражданско-правовой договор на регистрацию кассового оборудования и информационное обслуживание.

Для тех, кто будет использовать кассовый суммирующий аппарат, необходимо заключить договор с центром технического обслуживания и ремонта кассовых аппаратов на его техническое обслуживание и ремонт.

Для пользователей программной кассы необходимо заключить договор с оператором программной кассовой системы.

Допущенные к использованию на территории Беларуси операторы и ПО указаны на сайте РУП «Информационно-издательский центр по налогам и сборам».

Предпринимателям, которым нужно будет использовать кассовое оборудование и которые не имеют текущего счета в банке, нужно его открыть в соответствии с требованиями пункта 1 Указа Президента Республики Беларусь от 22 февраля 2000 г. № 82 “О некоторых мерах по упорядочению расчетов в Республике Беларусь”.

Кто может не применять ККТ после 1 июля 2021 года

Порядок регистрации кассового оборудования определен Инструкцией Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь N 44 от 05.09.2011.

Документы на регистрацию/снятие КСА предоставляются в налоговую в день оформления документов:

• Формуляр на аппарат или технический паспорт.
• АКТ о снятии показаний контрольных и накапливающих счетчиков для предоставления в инспекцию МНС в 2-х экземплярах (1 экземпляр с контрольным чеком).
• Список кассовых суммирующих аппаратов, специальных компьютерных систем, билетопечающих машин, таксометров, представленных для регистрации в инспекцию МНС в 2-х экземплярах.
• Договор на периодическое техническое обслуживание в 3-х экземплярах.
• Бланк заявления в инспекцию МНС в 2-х экземплярах.
• Свидетельство на право эксплуатации для кассиров.
• Анкета (заполняется в ИМНС).

Терминалы нового поколения по отличной цене покупайте у партнеров МТБанка – от 279 рублей за мобильный терминал mPos с возможностью рассрочки до 24 месяцев с подключением на тарифные планы mPOS, mPOS Pro, mPOS Плюс и 849 рублей за zPos-терминал с бесплатной прокачкой терминала до программной кассы и подключением на специальный тарифный план эквайринга – SmartPOS Bonus!

Практически все документы обычно подготавливает компания, в которой вы покупаете кассовое оборудование или с которой заключаете договор на техническое обслуживание.

Регистрация оформляется путем проставления отметки о регистрации на первом листе обложки паспорта (формуляра) на кассовое оборудование. Здесь должна стоять подпись начальника или заместителя ИМНС и гербовая печать с указанием даты заверения.

Деятельность индивидуальных предпринимателей без онлайн-кассы, работающей в режиме реального времени, приведет к административной ответственности. Нарушителям выпишут штраф за отсутствие онлайн-ККТ (ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ).

ВАЖНО! С 01.07.2021 правила изменились: кассовый аппарат для ИП с 2021 года обязателен, даже если нет работников, и предприниматель продает товары собственного производства (ст. 2 129-ФЗ от 06.06.2019).

Закон № 54-ФЗ предусматривает ведение онлайн-касс для всех категорий индивидуальных предпринимателей независимо от выбранного режима налогообложения. Обязательна и онлайн-касса для ИП на патенте для большинства видов деятельности (ст. 2 54-ФЗ от 22.05.2003). ИП используют такую технику при расчетах с физлицами при продаже товаров, работ и услуг. Применяют онлайн-ККТ и при взаиморасчетах с юридическими лицами и другими предпринимателями — при наличных платежах, оплате картой или смартфоном в случае использования POS-терминала.

Ни УСН, ни ПСН не являются основаниями для отказа от онлайн-касс. Перечень исключений, при которых ИП вправе не применять ККТ, такой же, как и для юридических лиц (письмо Минфина № 03-01-15/39161 от 29.05.2019). Полностью освобождены от применения онлайн-кассы только самозанятые, то есть налогоплательщики НПД.

Если предприниматель работает без кассы, он обязан соблюдать особые условия — выдавать бланки строгой отчетности. К таковым БСО относят фискальные и товарные чеки, квитанции и другие унифицированные формы, предусмотренные для разных видов деятельности.

ВАЖНО! Выписывать бланки строгой отчетности придется в любом случае. Даже если покупатель не требует предоставить ему квитанцию об оплате или товарный чек. За нарушение этого требования грозит административная ответственность.

БСО следует хранить в специализированных местах. Такой документ составляют по специальной форме и используют обязательные реквизиты. Печатать БСО на принтере самостоятельно недопустимо. Чтобы избежать штрафов от налоговиков, придется закупать БСО в типографии либо приобретать специальную технику для печати специальной документации.

Напомним, что действующее законодательство предусматривает компенсацию за использование онлайн-ККТ. Получить налоговый вычет за онлайн-кассу в 2021 году вправе только ИП на ПНС. Максимальный размер налогового вычета — 18 000 рублей. В сумму вычета входят не только стоимость техники, но и услуги по ее установке, настройке и модернизации.