Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «КБК для уплаты налога по УСН доходы в 2022 году для ИП». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
При уплате в бюджет необходимо указывать конкретный КБК УСН в зависимости от того, уплачивается ли сам налог, пени по налогу или штраф по УСН. Так, КБК УСН «6 процентов» в 2021-2022 годах следующие:
| Вид платежа | КБК |
|---|---|
| Налог | 182 1 05 01011 01 1000 110 |
| Пени | 182 1 05 01011 01 2100 110 |
| Штраф | 182 1 05 01011 01 3000 110 |
При этом КБК УСН «доходы» в 2021-2022 годах для ИП и организаций один и тот же.
КБК для ИП и организаций на УСН в 2022 году
Если упрощенец в качестве объекта налогообложения выбрал доходы, уменьшенные на величину расходов, то КБК УСН «доходы минус расходы» для ИП и организаций в 2021-2022 гг. следующие:
| Вид платежа | КБК |
|---|---|
| Налог | 182 1 05 01021 01 1000 110 |
| Пени | 182 1 05 01021 01 2100 110 |
| Штраф | 182 1 05 01021 01 3000 110 |
Код бюджетной классификации (КБК) — это 20-значный шифр, в котором цифры объединены в группы. Они содержат информацию о виде, получателе и целевом назначении платежа.
Юридические лица и индивидуальные предприниматели, которые работают на УСН, должны правильно указывать КБК в платёжном поручении. От этого зависит, зачтет ли ФНС уплаченную сумму.
В платёжном поручении для КБК предусмотрено поле 104.
|
Вид платежа |
КБК |
|
Единый налог |
182 1 05 01021 01 1000 110 |
|
Пени за несвоевременную уплату налога |
182 1 05 01021 01 2100 110 |
|
Проценты по платежу |
182 1 05 01021 01 2200 110 |
|
Штрафы |
182 1 05 01021 01 3000 110 |
КБК для УСН 15 % отличаются от УСН 6 % только десятой по счету цифрой. Вместо «1» тут «2».
Для ИП и организаций на упрощёнке «Доходы минус расходы» предусмотрен обязательный минимальный налог в 1 %. Его платят, когда размер налога за год не превышает 1 % от дохода. КБК для его уплаты — 182 1 05 01021 01 1000 110.
КБК по УСН «доходы» на 2020 — 2021 годы
Для уплаты авансовых платежей по УСН в 2022 году ИП и организации используют тот же КБК, что и для уплаты единого налога:
-
«Доходы» — 182 1 05 01011 01 1000 110,
-
«Доходы минус расходы» — 182 1 05 01021 01 1000 110.
Авансы по УСН организации и предприниматели уплачивают не позднее 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом.
Платёж может попасть не в тот бюджет или в категорию невыясненных поступлений. Это образует недоимку, тогда за каждый день просрочки на сумму налога начислят пени.
Если налоговая обнаружит ошибку, то сообщит об этом ИП или организации и попросит уточнить платёж. Для этого налогоплательщик подает заявление в ФНС с указанием правильного КБК.
Заявление
В платёжном поручении от 01.10.2021 г. №12 на перечисление авансового платежа по
упрощённой системе налогообложения по объекту «Доходы» за 9 месяцев 2021 года
на сумму 125 000 рублей в поле 104 был неверно указан КБК (182 1 05 01021 01 2200
110).
Верными следует считать следующие цифры: 182 1 05 01011 01 1000 110.
Просим внести соответствующие изменения на основании п. 7 ст. 45 Налогового
кодекса РФ.
Приложение:
1. Копия платёжного поручения от 01.10.2021 года №12.
Генеральный директор ООО «Март» Иванов А. С.
ФНС рассматривает уточнение в течение 10 рабочих дней с момента получения заявления. После этого в течение 5 рабочих дней налоговая уведомляет ИП или организацию о своем решении.
Если ФНС принимает уточнение, пени обнуляют, если нет — налогоплательщик оформляет платёж еще раз, но уже с указанием правильного КБК.
Минимальный налог платят только налогоплательщики, применяющие УСН «доходы минус расходы», в тех случаях, когда расчетная сумма по налогу с фактической базы меньше установленного законодательством минимума — 1% от доходов.
Таким образом, в конце года бухгалтер рассчитывает две суммы, затем сравнивает их между собой и к уплате выбирает максимальную. В настоящее время КБК для минимального и обычного налога по УСН «доходы минус расходы» один: 182 1 05 01021 01 1000 110. Коды различались до 2017 года.
При УСН с объектом «доходы» данный налог не рассчитывается.
О бланке, на котором формируется УСН-декларация, читайте в этом материале.
Пени по УСНО начисляются в случае просрочки уплаты налога и авансовых платежей.
Рассчитать сумму пеней можно, используя наш сервис «Калькулятор пеней».
КБК по УСН «доходы» (пени) в 2020-2021 годах — 18210 50101 10121 00110.
Также к начислению пеней может привести ошибка при указании КБК в платежке. Платежное поручение с неверным кодом либо подлежит возврату, либо попадает в категорию «Невыясненные». Пени начисляются до тех пор, пока платеж числится в составе этой категории. Исправить ситуацию можно, подав заявление об уточнении платежа. После уточнения пени вам должны сторнировать.
КБК, применяемые при УСН, остаются неизменными с 2014 года. При этом они различаются в зависимости от объектов налогообложения и вида платежа (налог, пени, штраф). Неверное указание КБК в платежном документе может привести к незачислению денег по назначению и потребует от налогоплательщика дополнительных действий по уточнению платежа.
- Налоговый кодекс РФ
- Приказ Минфина России от 29.11.2019 № 207н
- Приказ Минфина России от 08.06.2018 № 132н
АУСН: все о новом налоговом режиме для бизнеса
Новый налоговый режим УСН ориентирован на микробизнес, индивидуальных предпринимателей с доходом ниже 60 млн руб., предприятия, где трудится меньше 5 человек. Пользователи АУСН не будут платить налог на прибыль, имущество организаций, НДС, а ИП – НДФЛ, НДС.
Проект предусматривает сокращение выплат благодаря учету расходов на свое дело. Данные о расходах будут поступать в ФНС при помощи онлайн-ККТ, банковских платежей. Увеличение нагрузки, по замыслу создателей системы, сбалансируется благодаря отмене страховых взносов как за самих предпринимателей, так и за работников.
Кто будет рассчитывать налоговую базу:
- плательщик (компания, ИП);
- налоговая инспекция;
- банки;
- операторы фискальных данных.
Сумма взносов рассчитывается ежемесячно на базе данных онлайн-касс и информации о банковских операциях, что упрощает ведение отчетности. Предприниматель отчисляет в ФНС небольшие ежемесячные взносы.
Как и в случае с самозанятыми, экспериментальный режим (после одобрения Думой) сначала «обкатают» в четырех регионах России, посмотрят, как он работает, доведут до ума и запустят по всей стране.
Где:
- Москва;
- Московская область;
- Татарстан;
- Калужская область.
Когда: с 1 июля 2022 года по 31 декабря 2027 года.
Под действие нового типа налогообложения попадают малые предприятия, организации с годовым доходом до 60 млн руб., суммарными основными средствами не более 150 млн руб. и численностью работников до 5 чел. Схема подходит ИП, малому и микробизнесу.
Кто не может применять автоматическую систему:
- микрокредитные организации;
- страховые компании;
- инвестиционные фонды;
- ломбарды;
- производители товаров, которые должны платить за использование акциза;
- НКО;
- фермы;
- компании с работниками-иностранцами;
- нотариусы, адвокаты;
- некоммерческие пенсионные фонды;
- и другие типы бизнеса, не имеющие права применять УСН.
Переход на АУСН происходит через уполномоченный банк из специального перечня (находится на рассмотрении): предприниматель должен поручить ему передавать информацию об операциях налоговым органам. Уведомить об этом налоговую предприниматель должен самостоятельно, в личном кабинете.
Когда проект примут официально, перейти на него можно будет 31 декабря текущего года. Когда подавать заявку, чтобы перейти на автоматическую упрощенку к июлю 2022 г., пока не уточняется. Только открывшиеся компании подают заявку на АУСН на протяжении месяца с момента регистрации фирмы.
Важно: не получится совмещать новый налоговый режим с другими. Те, кто выбрал автоматическую систему, оплачивают труд наемных работников по карте, иначе это будет расценено как преступление.
Сравним по основным параметрам экспериментальную и привычную системы. Так станет понятно, кому какой вариант подходит.
| Параметр | Традиционная упрощенка | Новый проект |
| Ставка |
6% – от доходов, 15% – от доходов за вычетом расходов 8% или 20% соответственно при более высокой прибыли или увеличении штата |
8% от доходов, 20% от доходов минус расходы |
| Минимальные отчисления | 1% | 3% |
| Штат | До 130 чел. | До 5 чел. |
| НДФЛ |
13% 15% (ведет бухгалтерия) |
— |
| Доходный максимум | 200 млн руб. | 60 млн руб. |
| Льготы от регионов | Есть | Нет |
| Расходы | Закрытый перечень | Расходы, направленные на получение дохода в соответствии с п. 1 ст. 252 НК РФ, кроме предусмотренных ст. 270 НК РФ |
| Как можно уменьшить взносы | При уплате налогов по схеме «Доходы» уменьшаются страховые взносы, торговый сбор | Снижается торговый сбор |
КБК для УСН в 2020 и 2021 году
Рассмотрим два примера.
Допустим, индивидуальный предприниматель работает один, выбирает вариант «УСН Доходы».
- В 2022 году он заработает 350 тысяч руб.
- ИП работает в Москве, а значит, не может использовать пониженную УСН.
- Взнос составит 21 тысячу руб. (350 тысяч × 6%).
- Но предприниматель может оплатить только страховые взносы, так как они выше – 43 211 руб. (34 445 + 8766).
А если бизнесмен выберет «АУСН Доходы», то заплатит 22 400 руб., страховых взносов нет.
Код бюджетной классификации (КБК) показывает откуда государство получает доходы и на что направлены его расходы. Систему КБК создали для регулирования финансовых потоков, с их помощью составляется бюджетная программа на уровне государства и субъектов.
Организации и предприниматели на УСН тоже должны знать и использовать КБК в платежках. От правильности заполнения поручения зависит, учтут налоговики этот платеж или нет. Если налоговая не увидит налог вовремя, она может взыскать его в одностороннем порядке и начислить пени. В 2021 году, как и в прошлом, в платежке для КБК предусмотрено поле 104.
Единый налог по упрощенке уплачивается за квартал в форме авансовых платежей до 25 числа следующего месяца. Налог за год уплачивается организациями до 31 марта и до 30 апреля ИП. Чтобы перечислить налог, правильно заполняйте платежку и указывайте верный КБК в зависимости от объекта налогообложения и назначения платежа.
Для упрощенцев с объектом «доходы минус расходы» обязательна уплата минимального налога. Когда сумма налога за год не превышает 1% от вашего дохода, придется уплатить минимальный налог — 1% от доходов.
Заполняя платежное поручение, обратите внимание, что с 2017 года для перечисления минимального налога применяется тот же КБК, что и для авансовых платежей на УСН 15%. Следовательно, перечисляя минимальный налог, в поле 104 укажите КБК 182 1 05 01021 01 1000 110. Коды объединили, чтобы облегчить работу ФНС. Теперь они могут автоматически учитывать авансовые платежи, перечисленные за год, в счет минимального налога.
Отсутствие или неверное указание кода может привести к тому, что платеж окажется среди невыясненных. Ответственность за указание верного КБК лежит на налогоплательщике, так как коды законодательно закреплены. Если вы указали неверный код, но оплата поступила в бюджет, направьте в ФНС заявление об уточнении платежа. Налоговый орган пересчитает пени за период со дня уплаты до уточнения платежа. В ст. 45 п. 4 НК РФ указаны два вида ошибок, при которых платеж не будет засчитан: неверный номер счета казначейства или ошибка в наименовании банка-получателя. В этом случае действует иной порядок верного определения платежа.
- Напомнит о сроках сдачи
- Учёт переносы в выходные и праздники
- Настраивается по вашим параметрам
- Учитывает совмещение налоговых режимов
| ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫ | КБК | |
|---|---|---|
| Пени, проценты, штрафы по единому налогу при упрощенке, взимаемый с доходов (6%) | пени | 182 1 05 01011 01 2100 110 |
| проценты | 182 1 05 01011 01 2200 110 | |
| штрафы | 182 1 05 01011 01 3000 110 | |
| НАЛОГ | КБК |
|---|---|
| Единый налог при упрощенке, взимаемый с доходов минус расходы (15%) | 182 1 05 01021 01 1000 110 |
КБК для уплаты пени по УСН доходы минус расходы (15 процентов)
| ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫ | КБК | |
|---|---|---|
| Пени, проценты, штрафы по единому налогу при упрощенке, взимаемый с доходов минус расходы (15%) | пени | 182 1 05 01021 01 2100 110 |
| проценты | 182 1 05 01021 01 2200 110 | |
| штрафы | 182 1 05 01021 01 3000 110 | |
Минимальный налог (до 01.01.2016)
«Упрощенка» – это самая привлекательная налоговая система в малом и среднем бизнесе. Ее популярность объясняется минимальным налоговым бременем, самой несложной среди всех систем процедурой отчетности и ведения учета. Это особенно удобно для индивидуальных предпринимателей. Два варианта этой системы отличаются налоговой ставкой, базой и способом расчета налогов:
- УСН – Доходы (или УСН -6%): государству отчисляется 6% от прибыли предпринимателя;
- УСН – Доходы минус расходы (или УСН-15%): государству положено 15% от разницы, заявленной в названии налога.
Следовать той или иной из этих разновидностей? Предприниматель может менять решение ежегодно, уведомив до конца года о своем намерении налоговый орган.
Налог, заменяющий сразу несколько отчислений, обычных для других налоговых систем (НДФЛ, НДС, налог на имущество), называется единым. Независимо от того, какой вид УСН выбран предпринимателем, производить его отчисление нужно авансовыми платежами в конце каждого квартала.
Сумму налога в конце года нужно будет рассчитать, приняв во внимание внесенные авансовые платежи.
Чтобы перечислить сумму налога в бюджет, надо правильно заполнить платежное поручение, ведь наличными налоги платить нельзя.
В поле 104 нужно обязательно указать правильный КБК для уплаты единого налога на УСН:
- для УСН-6% – 182 1 05 01011 01 1000 110;
- для УСН-15% – 182 1 05 01021 01 1000 110.
Если авансовые платежи не были внесены в срок, за каждый пропущенный день назначаются пени. Чтобы их уплатить, нужны следующие КБК:
- для УСН-6% – 182 1 05 01011 01 2100 110;
- для УСН-15% – 182 1 05 01021 01 2100 110.
Если в конце годового периода налог по его итогам был не уплачен, то в придачу к пеням будет наложен штраф в 20% от суммы недоимки. Заплатить его нужно по будет по таким КБК:
- для УСН-6% – 182 1 05 01011 01 3000 110;
- для УСН-15% – 182 1 05 01021 01 3000 110.
За формирование и применение кодов бюджетной классификации отвечает Министерство финансов. В 2021 году действуют два приказа ведомства:
- приказ от 06.06.2019 N 85н (в ред. от 10.03.2020);
- приказ от 29.11.2019 N 207н (в ред. от 10.03.2020).
В приказе N 85н приводится порядок формирования КБК, их структура и принципы назначения, а в приказе N 207н перечислены сами коды. Эти документы есть в свободном доступе, поэтому всегда можно убедиться в корректности указанных реквизитов в самом первоисточнике.
Обратите внимание: если указать в платёжном документе неверный код, то ИФНС не сможет правильно распределить поступление в бюджет и придётся уточнять платёж.
Если вы уже несколько лет работаете на упрощённой системе налогообложения, то можете заметить, что КБК для УСН в 2021 году не отличаются от КБК прошлого года. Действительно, эти реквизиты платёжек остаются неизменными уже несколько лет.
Однако новые приказы Минфина добавили коды бюджетной классификации, которые раньше не применялись. В частности, речь идёт о санкциях за несвоевременную сдачу налоговой отчётности и расчётов, за нарушение правил налогового учёта, непредставление сведений и документов.
Эти КБК не зависят от выбранной системы налогообложения и отличаются только видом налогового правонарушения:
- 182 1 16 05160 01 0002 140 – непредставление налоговой отчётности;
- 182 1 16 05160 01 0003 140 – нарушение способа подачи деклараций и расчётов;
- 182 1 16 05160 01 0005 140 – грубое нарушение правил учёта;
- 182 1 16 05160 01 0007 140 – непредставление сведений для налогового контроля;
- 182 1 16 05160 01 0008 140 – представление налоговым агентом документов, содержащих недостоверные сведения.
Раньше все штрафы за эти правонарушения перечислялись на единый КБК (182 1 16 03010 01 6000 140), но в 2021 году этот код не применяется.
| Наименование платежа | КБК |
|---|---|
| Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (кроме консолидированных групп налогоплательщиков) | 182 1 01 01011 01 1000 110 |
| Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (кроме консолидированных групп налогоплательщиков) | 182 1 01 01012 02 1000 110 |
| Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (для консолидированных групп налогоплательщиков) | 182 1 01 01013 01 1000 110 |
| Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (для консолидированных групп налогоплательщиков) | 182 1 01 01014 02 1000 110 |
| НДС, кроме импортного | 182 1 03 01000 01 1000 110 |
| Налог на имущество, не входящее в Единую систему газоснабжения | 182 1 06 02010 02 1000 110 |
| Налог на имущество, входящее в Единую систему газоснабжения | 182 1 06 02020 02 1000 110 |
| Налог по упрощенке с объектом «доходы» | 182 1 05 01011 01 1000 110 |
| Налог по упрощенке с объектом «доходы минус расходы», в том числе минимальный налог | 182 1 05 01021 01 1000 110 |
| ЕНВД | 182 1 05 02010 02 1000 110 |
| ЕСХН | 182 1 05 03010 01 1000 110 |
| НДФЛ для налогового агента | 182 1 01 02010 01 1000 110 |
| Транспортный налог | 182 1 06 04011 02 1000 110 |
| Земельный налог с участков Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя | 182 1 06 06031 03 1000 110 |
Коды бюджетной классификации КБК на 2021 год утверждены приказом Минфина России от 08.06.2020 № 99н. Эти коды нужно указывать в платежных поручениях при уплате пеней по налогам в 2021 году.
| Наименование платежа | КБК |
|---|---|
| Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (кроме консолидированных групп налогоплательщиков) | 182 1 01 01011 01 2100 110 |
| Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (кроме консолидированных групп налогоплательщиков) | 182 1 01 01012 02 2100 110 |
| Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (для консолидированных групп налогоплательщиков) | 182 1 01 01013 01 2100 110 |
| Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (для консолидированных групп налогоплательщиков) | 182 1 01 01014 02 2100 110 |
| НДС | 182 1 03 01000 01 2100 110 |
| Налог на имущество, не входящее в Единую систему газоснабжения | 182 1 06 02010 02 2100 110 |
| Налог на имущество, входящее в Единую систему газоснабжения | 182 1 06 02020 02 2100 110 |
| Налог по упрощенке с объектом «доходы» | 182 1 05 01011 01 2100 110 |
| Налог по упрощенке с объектом «доходы минус расходы» | 182 1 05 01021 01 2100 110 |
| ЕНВД | 182 1 05 02010 02 2100 110 |
| ЕСХН | 182 1 05 03010 01 2100 110 |
| НДФЛ для налогового агента | 182 1 01 02010 01 2100 110 |
| Транспортный налог | 182 1 06 04011 02 2100 110 |
| Земельный налог с участков Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя | 182 1 06 06031 03 2100 110 |
КБС УСН 6 процентов 2021 для ИП без работников
КБК на 2021 год утверждены приказом Минфин России от 08.06.2020 № 99н. Эти коды нужно указывать в платежных поручениях при оплате штрафов по налогам в 2021 году.
| Наименование платежа | КБК |
|---|---|
| Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (кроме консолидированных групп налогоплательщиков) | 182 1 01 01011 01 3000 110 |
| Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (кроме консолидированных групп налогоплательщиков) | 182 1 01 01012 02 3000 110 |
| Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (для консолидированных групп налогоплательщиков) | 182 1 01 01013 01 3000 110 |
| Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (для консолидированных групп налогоплательщиков) | 182 1 01 01014 02 3000 110 |
| НДС | 182 1 03 01000 01 3000 110 |
| Налог на имущество, не входящее в Единую систему газоснабжения | 182 1 06 02010 02 3000 110 |
| Налог на имущество, входящеее в Единую систему газоснабжения | 182 1 06 02020 02 3000 110 |
| Налог по упрощенке с объектом «доходы» | 182 1 05 01011 01 3000 110 |
| Налог по упрощенке с объектом «доходы минус расходы» | 182 1 05 01021 01 3000 110 |
| ЕНВД | 182 1 05 02010 02 3000 110 |
| ЕСХН | 182 1 05 03010 01 3000 110 |
| НДФЛ для налогового агента | 182 1 01 02010 01 3000 110 |
| Транспортный налог | 182 1 06 04011 02 3000 110 |
| Земельный налог с участков Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя | 182 1 06 06031 03 3000 110 |
Минфин России утвердил новые коды бюджетной классификации для платежных поручений на страховые отчисления приказом от 08.06.2020 № 99н.
| Наименование платежа | КБК |
|---|---|
| Пенсионные взносы по основным и пониженным тарифам | 182 1 02 02010 06 1010 160 |
| Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 1) | 182 1 02 02131 06 1010 160 |
| Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 1) | 182 1 02 02131 06 1020 160 |
| Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 2) | 182 1 02 02132 06 1010 160 |
| Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 2) | 182 1 02 02132 06 1020 160 |
| Медицинские взносы | 182 1 02 02101 08 1013 160 |
| Социальные взносы | 182 1 02 02090 07 1010 160 |
| Взносы на травматизм | 393 1 02 02050 07 1000 160 |
| Наименование платежа | КБК |
|---|---|
| Пенсионные взносы по основным и пониженным тарифам | 182 1 02 02010 06 2110 160 |
| Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 1) | 182 1 02 02131 06 2110 160 |
| Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 1) | 182 1 02 02131 06 2100 160 |
| Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 2) | 182 1 02 02132 06 2110 160 |
| Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 2) | 182 1 02 02132 06 2100 160 |
| Медицинские взносы | 182 1 02 02101 08 2013 160 |
| Социальные взносы | 182 1 02 02090 07 2110 160 |
| Взносы на травматизм | 393 1 02 02050 07 2100 160 |
| Наименование платежа | КБК |
|---|---|
| Пенсионные взносы по основным и пониженным тарифам | 182 1 02 02010 06 3010 160 |
| Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 1) | 182 1 02 02131 06 3010 160 |
| Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 1) | 182 1 02 02131 06 3000 160 |
| Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 2) | 182 1 02 02132 06 3010 160 |
| Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 2) | 182 1 02 02132 06 3000 160 |
| Медицинские взносы | 182 1 02 02101 08 3013 160 |
| Социальные взносы | 182 1 02 02090 07 3010 160 |
| Взносы на травматизм | 393 1 02 02050 07 3000 160 |
Индивидуальные предприниматели платят КБК самостоятельно. Если ИП одновременно работает, как наемный сотрудник, он все равно должен платить взносы за себя – как ИП.
Предприниматели обязаны платить обязательные взносы на собственное пенсионное и медицинское страхование, до того момента, по они «числятся» как ИП и о них есть запись ЕГРИП. Возраст предпринимателя и род занятий значения не имеет. И самое важное, взносы нужно платить даже в том случае, если ИП не получает никакого дохода.
Коды бюджетной классификации на 2021 год. Упрощенная система налогообложения
В соответствии с главой 26.2 Налогового кодекса РФ, не все хозяйствующие субъекты могут применять упрощенную систему налогообложения. По требованиям ст. 346.12, потенциальные плательщики УСН должны отвечать следующим условиям:
- доходы предприятия за 9 месяцев — не выше 112 000 000 рублей;
- численность штата — не более 100 человек;
- остаточная стоимость основных средств — не более 150 000 000 рублей;
- доля участия других организаций — не более 25 %.
Кроме того, в этой норме указаны виды деятельности, при занятии которыми организация не может применять упрощенку. Это ломбарды, банки, страховщики, МФО и т. д. Также плательщиками не могут стать организации с филиалами, иностранные компании и т. д.
Кроме того, даже при соблюдении всех условий нельзя перейти на УСН, не уведомив Налоговую службу: нужно подать уведомление в налоговую о переходе, и применяться новый режим может только с начала календарного года.
В качестве объекта расчета сборов плательщик может выбрать:
- доходы;
- доходы за вычетом расходов.
Выбор осуществляется самим субъектом на основании преимуществ каждого метода исчисления налога, правил определения доходов и расходов, ставок. В соответствии со ст. 346.20 НК РФ, устанавливаются следующие ставки:
- 6 %;
- 15 %.
Власти регионов вправе их снизить вплоть до установления ставки в размере 0 %. Ставка УСН «Доходы минус расходы» 2020 в СПб равняется 7 %, согласно Закону этого города федерального значения № 185-36 от 05.05.2009.
Переход на УСН освобождает от уплаты большей части сборов в пользу государства, поэтому данная система и именуется упрощенной. Такой порядок расчета финансовой повинности удобен для представителей малого и среднего бизнеса. Таким образом, в данном случае региональным законом уменьшена только ставка УСН «Доходы минус расходы»; Санкт-Петербург в 2020 г. по-прежнему разрешает применять ставку 0 % индивидуальным предпринимателям — плательщикам упрощенки, если они отвечают установленным условиям (численность штата — до 15 человек, осуществление деятельности в сфере производства и оказания услуг), впервые зарегистрированным с 01.01.2016. Это правило действует вплоть до 2021 года и именуется на практике налоговыми каникулами.
Приказом Минфина № 132н от 08.06.2018 утверждены показатели кодов, которые, по сравнению с предыдущим годом, не поменялись. Сразу следует отметить, что для уплаты пени и штрафных санкций установлены отдельные значения. То есть КБК пени по УСН «Доходы минус расходы» 2020 года применяются отличные от тех, которые используются при перечислении основной суммы налога.
У всех предпринимателей, выбравших объект расчета «Доходы минус расходы», есть возможность уплачивать минимальный размер взносов в пользу государства. Минимальный сбор уплачивается в размере 1 % при выбранном объекте обложения в случае, если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке сбора оказывается меньше суммы исчисленного минимального налога, в соответствии со ст. 346.18 НК РФ. Для них действует единый КБК по УСН за 2020 год «Доходы минус расходы» — минимальный налог уплачивается по тем же реквизитам.
| Платеж | Основная сумма | Пени | Штраф |
| Доходы с вычетом расходов | 182 1 05 01021 01 1000 110 | 182 1 05 01021 01 2100 110 | 182 1 05 01021 01 3000 110 |
Для исполнения финансовых обязательств перед государством всеми плательщиками используется такой документ, как платежное поручение, также именуемое «платежка». В бланке этого документа для каждого значения предусмотрено свое поле. Коды бюджетной классификации указываются в поле «104». Разбивка кода на группы при оформлении не является обязательной. Больше внимания стоит уделить точности указываемой информации. Ошибка при заполнении платежки может обернуться для предприятия штрафными санкциями. Поэтому при обнаружении любой неточности стоит сразу же написать письмо в ФНС и попросить применить правильные, актуальные реквизиты.
В соответствии с Налоговым кодексом, налогоплательщики устанавливают сумму сбора самостоятельно. При этом оплата производится четыре раза в год, то есть применяются авансовые платежи за первый квартал, полугодие и девять месяцев, и в конечном итоге за год рассчитывается окончательная сумма сбора. Аванс необходимо посчитать и оплатить до 25-го числа месяца, следующего за отчетным (то есть до 25 апреля, июля и октября). Итоговую сумму сбора нужно заплатить по верным КБК до 31 марта года, следующего за отчетным.
КБК в платежном поручении в 2021 году
| Отчетный период | Последний срок уплаты |
| 2018 | 01.04.2019 |
| I квартал | 25.04.2019 |
| I полугодие | 25.07.2019 |
| 9 месяцев | 25.10.2019 |
| 2020 | 31.03.2019 |
| НАЛОГ | КБК |
|---|---|
| Единый налог при упрощенке, взимаемый с доходов (6%) | 182 1 05 01011 01 1000 110 |
| ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫ | КБК | |
|---|---|---|
| Пени, проценты, штрафы по единому налогу при упрощенке, взимаемый с доходов (6%) | пени | 182 1 05 01011 01 2100 110 |
| проценты | 182 1 05 01011 01 2200 110 | |
| штрафы | 182 1 05 01011 01 3000 110 | |
УСН доходы минус расходы (15%)
| НАЛОГ | КБК |
|---|---|
| Единый налог при упрощенке, взимаемый с доходов минус расходы (15%) | 182 1 05 01021 01 1000 110 |
| ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫ | КБК | |
|---|---|---|
| Пени, проценты, штрафы по единому налогу при упрощенке, взимаемый с доходов минус расходы (15%) | пени | 182 1 05 01021 01 2100 110 |
| проценты | 182 1 05 01021 01 2200 110 | |
| штрафы | 182 1 05 01021 01 3000 110 | |
Минимальный налог (до 01.01.2016)
| НАИМЕНОВАНИЕ | ВИД ПЛАТЕЖА | КБК |
|---|---|---|
| Минимальный налог при упрощенке за налоговые периоды, истекшие до 01.01.2016 г. | налог | 182 1 05 01050 01 1000 110 |
| пени | 182 1 05 01050 01 2100 110 | |
| проценты | 182 1 05 01050 01 2200 110 | |
| штрафы | 182 1 05 01050 01 3000 110 |
Упрощенная система налогообложения — специальный, льготный режим для субъектов малого и среднего предпринимательства. Но переходить на УСН могут также некоммерческие организации, например, управляющие компании и товарищества собственников жилья (ЖКХ).
Режим обрел актуальность для ИП после отмены единого налога на вмененный доход (ЕНВД), которым успешно пользовались многие предприниматели России. Для ООО и АО используется одинаковый код бюджетной классификации, требований к организационно-правовой форме собственности плательщика налогов нет.
Всего закон предусматривает для ИП и организаций на УСН два варианта определения налоговой базы:
- 6% со всех полученных доходов (УСН «Доходы»);
- 15% с разницы между доходами и расходами («Доходы, уменьшенные на величину расходов»).
Важно: при каждом режиме налогообложения будет свой КБК УСН. Некорректное заполнение платежного поручения может стать причиной поступления денег на счет невыясненных поступлений и начисления налогоплательщику пеней.
В первом случае налогоплательщик может уменьшить налоговую базу на сумму обязательных страховых платежей с фонда оплаты труда наемных работников, но не более, чем на 50%. При этом учет расходов вести не обязательно, налоговый орган не проверяет расходную часть никогда.
При камеральной проверке запрашивается книга учета доходов и расходов, а также сведения о начисленной заработной плате штатных сотрудников и вознаграждениях подрядчиков. Иными словами, предприниматель или компания могут вести учет лишь по поступлениям и по расчетам с наемными лицами.
Разберем отличие 2 режимов налогообложения на примере. Возьмем условную фирму «Ромашка», которая за год оказала услуг населению и юридическим лицам на 1 120 тыс.руб. Допустим, годовой фонд оплаты труда в этой компании составил 672 тыс.руб. Соответственно, страховые платежи — 203 тыс.руб. (22% Пенсионный фонд РФ, 5,1% ФОМС РФ, 2,9% ФСС РФ и 0,2% — ФСС РФ от несчастных случаев).
Вариант 1. Компания использует УСН «Доходы». 1 120 000 / 2 = 560 000 руб. — на эту сумму можно максимально уменьшить налог за год.
672 + 203 = 875 тыс.руб. — фонд оплаты труда со страховыми взносами превышает законом установленный лимит. Поэтому доходы уменьшаем лишь на 560 тыс.руб.
1 120 000 — 560 000 = 560 000 руб. — это налогооблагаемая база.
560 тыс. руб. * 6% = 33,6 тыс.руб.
«Ромашка» заплатит в бюджет 33,6 тыс.руб. за год. При этом не стоит забывать, что разница между 875 тыс. руб. и 560 тыс. руб. — 315 тыс.руб. ляжет на чистый финансовый итог работы компании.
Ничего нового относительно КБК при упрощенной системе налогообложения принято не было – КБК при УСН доходы (УСНО 6%) за 2021 год аналогичны кодам бюджетной классификации при УСНО, действовавших в 2019 году (и по уплате налога, и по перечислению в бюджет штрафов и пеней):
| № | Платеж | 2021 год | 2019 год |
| 1 | Налог | 182 1 05 01011 01 1000 110 | |
| 2 | Штраф | 182 1 05 01011 01 3000 110 | |
| 3 | Пени | 182 1 05 01011 01 2100 110 | |
Индивидуальные предприниматели, выбравшие упрощенную систему налогообложения “Доходы” (со ставкой 6%) должны применять следующие КБК при перечислении авансовых платежей и единого налога:
| № | Платеж | 2021 год | |
| 1 | Налог | 182 1 05 01011 01 1000 110 | |
| 2 | Штраф | 182 1 05 01011 01 3000 110 | |
| 3 | Пени | 182 1 05 01011 01 2100 110 | |