Налог на недвижимость кипр в 2022 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на недвижимость кипр в 2022 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание

1. Все о налогообложении на Кипре

1.1. Специальный вклад в оборону

2. Что будет с ценами на аренду и продажу недвижимости Кипра в 2022 году?

3. Как на Кипре правильно высчитывается новый налог на недвижимость

4. Содержание недвижимости на Кипре

5. Имущественные налоги — 2022: отмена деклараций и другие послабления

На доход ниже 19,5 тыс. € в год налог платить не нужно. Затем действует прогрессивная ставка:

0 — 19,5 тыс. €	0%
19,5 тыс. — 28 тыс. €	20%
28 тыс. — 36,3 тыс. €	25%
36,3 тыс. — 60 тыс. €	30%
от 60 тыс. €	35%

Не нужно платить налоги на имущество, наследство, прибыль, полученную от дивидендов и продажи ценных бумаг. От налогов также освобождены пенсионные выплаты. Однако, если последние поступают из-за рубежа и сумма превышает 3 420 € в год, действует налоговая ставка 5%.

В некоторых случаях выгоднее включить зарубежную пенсию в стандартный режим налогообложения общего дохода.

На Кипре предусмотрены льготы для тех, кто до начала трудовой деятельности не был налоговым резидентом страны.

Так, из налоговой базы можно вычесть 20% от заработной платы (но не больше 8,55 тыс. € в год), а если годовой доход превышает 100 тыс. € — 50%. Первая льгота действует 5 лет, вторая — 10, они не объединяются.

Также существует налоговый вычет на доход от сдачи недвижимости (20%) и социальные платежи (до 1/5 налогооблагаемого дохода).

В последние годы власти Кипра стремились привлечь капитал в жилищный сектор, поэтому налоговая нагрузка в этой сфере снижена. Иностранцы платят те же налоги на недвижимость, что и граждане Кипра.

При покупке у застройщика стоимость объекта будет включать НДС 19%. Однако существуют льготы.

«Если человек впервые покупает недвижимость на Кипре, то на первые 200 кв. м жилой площади он может заплатить вместо 19% всего 5%, 14% из которых можно вернуть путем налогового вычета», — рассказывает Даниил Гога, брокер департамента зарубежной недвижимости OXE CAPITAL по направлению Греция и Кипр.

Претендовать на снижение налога можно, если недвижимость приобретается для постоянного проживания, а не для инвестиций

На вторичном рынке НДС на жилье отсутствует, но необходимо заплатить налог на переход права собственности. Ставка зависит от стоимости недвижимости:

до 85 тыс. € — 3%
от 85 тыс. до 170 тыс. € — 5%
свыше 170 тыс. € — 8%

«Сейчас покупателям предоставляется скидка на этот сбор в размере 50%, — уточняет Татьяна Бурлаковская, генеральный директор Golden Brown Group. — Есть способ сэкономить, оформив объект на двух или более человек, в этом случае налогооблагаемая стоимость на каждого собственника снижается пропорционально».

Также для любой недвижимости в течение месяца после подписания договора купли-продажи придется заплатить гербовый сбор. Первые 5 тыс. евро налогом не облагаются, для суммы от 5 тыс. до 170 тыс. € действует ставка 0,15%, далее — 0,2%. Максимальная сумма гербового сбора установлена в размере 20 тыс. €.

С 2017 года на Кипре отсутствует налог на недвижимость, но при этом действует муниципальный налог. Каждый муниципалитет устанавливает ставку самостоятельно на уровне 1-2%. Налоговой базой служит рыночная стоимость объекта на 1 января 2013 года.

Есть и дополнительные сборы. «Местные власти взимают от 85 до 500 € в год за регулярный сбор мусора, уличное освещение и другие коммунальные услуги. Также покупатель обязан уплачивать в местный канализационный комитет ежегодный налог на канализацию, ставка которого варьируется от 0,5% до 3%», — добавляет Даниил Гога.

Все о налогообложении на Кипре

На прибыль компаний действует ставка налога 12,5%.

«Налогом не облагаются доходы от продажи ценных бумаг, реструктуризации кредитов, представительства фирмы за границами Кипра. Также из налоговой базы исключаются расходы, напрямую связанные с ведением бизнеса, взносы работодателя в фонды, размер амортизации», — уточняет Тигран Саркисов, партнер Reasons Law Firm, руководитель практики административно-правовой защиты бизнеса.

Помимо этого, от налогообложения полностью освобождаются судоходные компании.

Регистрация в качестве налогоплательщика НДС нужна для поставки товаров и оказания услуг на Кипре, а также для приобретения товаров из стран ЕС. Стандартная ставка составляет 19%.

Ряд товаров и услуг освобождаются от НДС:

сдача жилой недвижимости в аренду;
многие финансовые и медицинские услуги;
некоторые культурные, образовательные и спортивные виды деятельности;
управленческие услуги, оказываемые инвестиционным фондам;
и другие.

Один из самых развитых секторов кипрской экономики приносит инвесторам солидные доходы. Торговый флот Кипра входит в двадцатку крупнейших в мире. При этом судоходная деятельность на Кипре не облагается налогом, что делает инвестиции в эту отрасль особо привлекательными.

Специальный вклад в оборону

Налог на оборону (Special Tax Contribution for Defence Purposes) состоит из трех частей:

налога с дивидендов, полученных на Кипре и за рубежом;
с процентного дохода, полученного на Кипре и за рубежом;
с прироста капитала от продажи ценных бумаг и корпоративных прав.

Недомицильный налоговый резидент от уплаты налога на оборону освобождается.

Этот налог взимается по ставке 20 % со следующих видов прироста капитала:

от продажи недвижимости, находящейся на Кипре;
от продажи акций компаний-собственников кипрской недвижимости, ценные бумаги которых не котируются на бирже;
акции компаний, которые косвенным образом владеют кипрской недвижимостью и получают не менее 50 % от рыночной стоимости объектов.

При расчете налога на прирост капитала из прибыли вычитают:

себестоимость или рыночную цену недвижимости по состоянию на 1 января 1980 года с учетом инфляции;
расходы, связанные с получением прибыли, например сборы за перерегистрацию права собственности, юридические расходы и прочее.

Налог на прирост капитала не платят:

при передаче акций или недвижимости по наследству;
при дарении между родственниками (до третьей степени родства);
при передаче дара компании, акционеры которой являются членами семьи дарителя и продолжают оставаться членами семьи в течение пяти лет с момента дарения;
при дарении акций или недвижимости акционерам семейной компании, если подаренное имущество также было получено компанией в результате дарения. Имущество должно находиться в собственности получателя на протяжении не менее 3 лет с момента дарения;
с пожертвований в пользу благотворительной организации, муниципалитета или политической партии;
при обмене или продаже сельскохозяйственных земель;
при обмене недвижимого имущества, если стоимость объектов равнозначна;
с прибыли от продажи акций, котирующихся на бирже;
с прибыли от отчуждения имущества или акций в процессе реорганизации;
при передаче недвижимого имущества без вести пропавшего лица, если в отношении такого имущества действует режим управления наследственным имуществом;
при передаче недвижимости между супругами в случае расторжения брака по решению суда.

Физические лицо имеет право на пожизненные вычеты из прибыли:

от продажи квартиры или дома (основного места проживания) – 85 430 евро;
от продажи сельскохозяйственных земель – 25 629 евро;
от продажи прочего имущества (автомобиль, украшения, бытовая техника и т. д.) – 17 086 евро.

Налог на недвижимое имущество на Кипре отменен с 1 января 2017 года.

Эта пошлина рассчитывается на основе рыночной стоимости недвижимости по ставкам:

До 85 000 евро – 3 %;
От 85 000 до 170 000 евро – 5 %;
170 000 евро и более – 8 %.

Если недвижимость дарят друг другу близкие родственники, к стоимости объекта применяется ставка 0,1 %.

Трансфертный сбор не применяется в следующих случаях:

передача объекта при реорганизации и реструктуризации компании;
ликвидация юрлица, его банкротство, переход залоговой недвижимости;
сделка по НДС.

Что будет с ценами на аренду и продажу недвижимости Кипра в 2022 году?

Такой комиссией облагаются операции и сделки с документами на территории Кипра:

гарантийные письма – 4 евро;
аккредитивы – 2 евро;
таможенные документы – 18/35 евро;
транспортные накладные – 4 евро;
переводные вексели – 1 евро;
документы об уплате фрахта – 18 евро;
генеральная доверенность – 6 евро;
специальная доверенность – 2 евро;
заверенные копии договоров и документов – 2 евро;
завещания – 18 евро;
документы по управлению недвижимостью – 9 евро;
договоры с указанной суммой вознаграждения:
- от 5 001 до 170 000 евро – 0,15 %;
- более 170 000 евро – 0,2 %.
договоры без указания суммы вознаграждения – 35 евро;
свидетельство о налоговом резидентстве – 80 евро.

Гербовый сбор не взимается с документов сделок по реорганизации компаний или реструктуризации кредитов.

Разработаем индивидуальное решение, подберем страну и статус которые будут решать ваши задачи, сопроводим весь процесс.

Москва, Россия
ул. Охотный Ряд, 2, 109012 +7 (495) 150-40-55

Пафос, Кипр
20 Charalampou Mouskou, ABC Business Center, Flat/Office 108, 8010
+357 (22) 232-044

Ещё на этапе покупки недвижимости вы (или ваш юрист) откроете счёт в банке Кипра. К нему будут привязаны все ваши платежи. Деньги будут списываться автоматически по выставленным квитанциям. Можно заранее пополнить счёт на необходимую сумму. Проверить движение средств вы сможете через онлайн-банкинг.

В случае задержек с оплатой вам сначала пришлют напоминание, а затем – отключат коммуникации. Для восстановления надо будет выплатить задолженность и пени.

Как на Кипре правильно высчитывается новый налог на недвижимость

Иностранцы – нерезиденты Кипра, которые сдают недвижимость в аренду, должны платить подоходный налог (income tax). Ставки прогрессивные, зависят от размера вашей прибыли.

Подоходный налог для иностранцев в 2020 году

Годовой доход	Налоговая ставка
До €19 500	Не взимается
€19 501–€28 000	20%
€28 001–€36 300	25%
€36 301–€60 000	30%
От €60 001	35%

Обратите внимание! Кипр подписал соглашения об избежании двойного налогообложения со многими странами, в том числе с Россией.

Прибыль, полученная от продажи недвижимости, расположенной на Кипре, облагается налогом в 20%. При этом capital gains tax не взимается с первых €17 086 для каждого собственника. То есть если дом принадлежал семейной паре, то при продаже налогом не будут облагаться €34 172 дохода.

Кроме того, из налогооблагаемой базы вычитаются расходы на приобретение и ремонт объекта.

Частные лица, которые владели недвижимостью более пяти лет, один раз в жизни могут получить налоговую льготу – для собственников жилья налогооблагаемая сумма уменьшается на €85 430, для владельцев сельскохозяйственных земель на €25629.

В случае передачи объекта детям или супругам налог не взимается.

Покупателю недвижимости на Кипре, в зависимости от того, к первичному или вторичному жилому фонду относится объект, предстоит оплатить несколько налогов, часть из которых сейчас будет со скидкой. Так в случае покупки первой недвижимости от застройщика на территории страны взимается льготная ставка НДС (VAT) в размере 5% вместо 19% (т.е. для объекта стоимостью 500 000 евро налог составит 25 000 евро). Аналогичный процент необходимо будет оплатить и при покупке последующего жилья от застройщика, но при условии, что предыдущий объект был приобретен не более десяти лет назад. При покупке жилья на вторичном рынке НДС отсутствует.

Если речь идет о покупке первичной недвижимости от застройщика, то здесь покупатель освобождается от налога на переход права собственности (Transfer Fee) — нужно оплатить только гербовый сбор (Stamp Duties) и регистрацию договора купли-продажи недвижимости в Земельном Комитете, которая составляет 50 евро (и по 5 евро за каждую дополнительно запрашиваемую копию). Налог на переход права собственности на Кипре отсутствует.

После того, как покупатель вторичной недвижимости на Кипре становится зарегистрированным собственником недвижимого имущества, государство оформляет Свидетельство о праве собственности (Title Deed) на приобретенный объект и переводит его на имя покупателя. Это сопровождается выплатой налога (оплачивают только покупатель), который называется Transfer Fee. Основа для его начисления — стоимость недвижимости, указанная в договоре купли-продажи вторички, которая не облагается НДС. На данный момент для всех приобретающих такую недвижимость на Кипре государство предоставляет скидку в размере 50%.

СТОИМОСТЬ НЕДВИЖИМОСТИ	СТАВКА НАЛОГА	Скидка 50%
До 85 000 евро	3%	1,5%
От 85 001 до 170 000 евро	5%	2,5%
От 170 001 евро	8%	4%

Transfer Fee, который предстоит заплатить государству, может составлять сумму из нескольких слагаемых (чтобы сэкономить на данном налоге, можно оформить купленную недвижимость на два и более лица):

85 000 х 1,5% + 85 000 х 2,5% + 330 000 х 4% = 16 600 евро

Содержание недвижимости на Кипре

Кипр отличается от многих европейских стран прежде всего тем, что ежегодный налог на его территории отсутствует. Что касается коммунальных платежей, то в них обязательно входит обслуживание придомовой территории. В случае, если есть управляющая компания, то стоимость услуг может составлять от 100 до 500 евро в год. Если недвижимость это самостоятельный объект (например, вилла), то расходы будут дробными: обслуживание бассейна специалистами (150 евро в месяц), садовник (40 евро один раз в 3-4 месяца), служба дезинфекции и борьбы с паразитами и грызунами (30 евро один раз в 2-3 месяца).

Вода оплачивается по счетчикам расхода воды. Обычно расходы по воде за три месяца составляют 30-35 евро и счет водоканал выставляет один раз в 3 месяца. Электричество оплачивается также по счетчикам расхода киловатт. В среднем, расходы по электричеству составляют за 2 месяца от 50 до 150 евро и зависят не только от использования лампочек и электроприборов, но и от времени использования кондиционеров, нагревательных приборов и т.д. Счет за свет электрокомпания выставляет один раз в 2 месяца. Оплата за вывоз мусора оплачивается один раз в год. Счет за эту услугу в конце года выставляет муниципалитет города, в котором находится недвижимость и зависит от конкретного района. В среднем, расходы по вывозу мусора составляют 120-140 евро в год.

Что касается страховки недвижимости, то ее стоимость составляет от 60 евро в год и выше и зависит от страхового пакета.

Владелец недвижимости официально имеет право сдавать жилье в аренду, купленную на вторичном рынке или купленную у застройщика, но уже с оплатой НДС в размере 19%. Недвижимость, приобретенное у застройщика с предоставлением льготы по этому налогу в размере 5%, владелец имеет право использовать только в коммерческих целях, в том числе и сдавать в аренду только через 10 лет со дня покупки. При сдаче недвижимости в аренду на Кипре необходимо уплачивать налог на прирост капитала (Capital Gains Tax), который составляет 20% от полученной прибыли (разница между стоимостью аренды и понесенных расходов). При этом стоит учитывать, что налогом не облагаются первые 17 086 евро для каждого собственника недвижимости.

Если владелец сдает квартиру в аренду за 2500 евро в месяц, то налог будет рассчитан следующим образом:

2500 евро х 12 месяцев = 30 000 евро дохода

Из этой суммы необходимо вычесть оплату услуг управляющей компании и ремонтные работы:

30 000 – 600 – 200 = 29 200 евро

Из этого прироста капитала (с учетом подтвержденных расходов) вычитаются необлагаемые налогом первые 17 086 евро:

29 200 – 17 086 = 12 114 евро

Из получившейся суммы необходимо уплатить налог на прирост капитала в размере 20%:

12 114 х 20% = 2422,80 евро

При продаже недвижимости на Кипре необходимо уплатить уже упомянутый налог на прирост капитала (Capital Gains Tax) в размере 20% от полученной прибыли (разницы между ценой продажи и ценой покупки, указанных в договорах купли-продажи). При этом стоит учитывать тот факт, что фактический размер Capital Gains Tax может быть значительно меньше, ведь на законодательном уровне на Кипре предусматриваются существенные льготы по данному виду налога. Во-первых, при отчуждении собственности налогом не облагаются первые 17 086 евро для каждого собственника.

А если продавец эксплуатировал продаваемую недвижимость в течение не менее пяти лет и продает принадлежащий ему объект недвижимости на Кипре впервые, то первые 85 430 евро прироста капитала для каждого собственника налогом также не облагаются.

Из налогооблагаемой базы исключаются подтвержденные затраты на эксплуатацию объекта: ремонт, оплата коммунальных услуг, электричества, воды, затраты на покупку мебели и техники, и другие документально подтвержденные затраты. Если продаваемая недвижимость была оформлена на местную кипрскую компанию, то при желании продажу недвижимости можно оформить как продажу акций (паев) компании. В таком случае покупатель не платит Transfer Fee. При продаже дорогих объектов недвижимости это является серьезным аргументом для покупателя в целях экономии расходов, связанных с приобретением недвижимости на вторичном рынке.

Если продается квартира стоимостью 700 000 евро, которая была куплена 7 лет назад за 500 000 евро и имеет одного собственника:

Прирост капитала (без учета подтвержденных расходов) составляет:

700 000 – 500 000 = 200 000 евро

Вычитаются необлагаемые налогом первые 17 086 евро:

200 000 – 17 086 = 182 914 евро

Затем вычитаются необлагаемые налогом 85 730 евро:

182 914 – 85 730 = 97184 евро

Из получившейся суммы необходимо уплатить налог на прирост капитала в размере 20%:

97 184 х 20% = 19 436,80 евро

25 марта 2020 года президент Владимир Путин в обращении к гражданам России сообщил о необходимости корректировки СИДН в части увеличения ставки налога на доходы в виде дивидендов и процентов. Он отметил, что если другие стороны не примут условия РФ, то необходимо выйти из соглашений в одностороннем порядке.

Так как Кипр до сих пор является низконалоговой юрисдикцией, участие резидентов Республики Кипр все еще активно используется в трансграничных сделках и в мультинациональных компаниях. Объем вывода капитала из России на Кипр по оценке Центробанка РФ в 2018 году составил больше половины выводимых из России средств. В 2019 году объем выведенных средств по официальны данным составил 1.9 трлн.рублей. Поэтому Кипр стал первым государством, которому Россия направила запрос на внесение изменений в СИДН.

В начале августа Министерство Финансов РФ заявило о намерении денонсировать соглашение с Кипром в случае отказа от предлагаемых изменений. Но денонсировать СИДН с Кипром не пришлось, предложенные Россией изменения были приняты. 8 сентября 2020 года был подписан Протокол «О внесении изменений в соглашение между правительством Российской Федерации и правительством Республики Кипр об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал».

Поэтому Соглашение с Кипром, заключенное 05.12.1998, продолжает действовать. Однако, ставки налога на доходы в виде дивидендов и процентов по займам будут увеличены.

1. Единый срок платежа. Для всей страны установят единые сроки уплаты налога на имущество организаций и авансовых платежей по нему:

налог — не позднее 1 марта следующего года;
авансовые платежи — не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом.

1. Льготы. Организации смогут получить льготу, даже если не подали соответствующее заявление в ИФНС. Как и в случае с налогом на имущество, инспекторы должны будут дать льготу на основании имеющихся у них сведений. В том числе и «задним числом». Эта поправка будет применяться к налогу и авансовым платежам за 2021 год.

2. Налог с весельных лодок и маломощных моторок. Устранили неясность по налогу с весельных лодок и моторных лодок с двигателем мощностью не свыше пяти лошадиных сил, которые были зарегистрированы в ГИМС по старым правилам. Отныне в НК РФ прямо говорится: зарегистрированные весельные и моторные лодки объектом обложения не признаются. Причем поправка действует с налогового периода 2020 года, так что уплаченный налог по таким объектам можно будет вернуть или зачесть.

3. Налог с водных и воздушных транспортных средств, находящихся в общей собственности. Если собственность долевая, налог предписывается платить пропорционально долям. А если совместная (к примеру, супружеская), то сумма налога делится между собственниками в равных долях. Эти поправки начнут применяться с января 2022 года.

1. Льготы. Как и по другим налогам, льготы могут применять на основании данных ИФНС без заявления от организации. Эти изменения уже вступили в силу и дают возможность получить льготы «задним числом», а значит, применимы и к текущим налоговым платежам.

2. Земельные участки, приобретенные организациями для жилищного строительства. Напомним, что по таким участкам налог уплачивается с повышающим коэффициентом — 2 или 4 в зависимости от срока строительства. Из формулировки в НК РФ не было понятно, с какого момента вести отсчет «срока строительства», из-за этого постоянно возникали судебные разбирательства. Теперь в НК РФ прямо указали: при применении повышающих коэффициентов все сроки считаются с даты государственной регистрации прав на земельные участки. Новый порядок расчета применяется, начиная с налога за 2022 год.

А.Е. Крайнев, налоговый юрист

Законом от 02.07.2021 г. № 305-ФЗ отменена необходимость некоторых компаний сдавать в ИФНС отчетность по налогу на имущество. К таким субъектам относятся организации, имеющих в собственности недвижимость, облагаемую по кадастровой стоимости.

С 2022 года компании не будут включать в декларацию информацию о недвижимости, налоговая база по которой устанавливается как ее кадастровая стоимость (п. 6 ст. 386 НК).

Если у субъекта в прошедшем налоговом периоде были только эти объекты недвижимого имущества, то декларацию вообще сдавать не нужно будет. Это правило будет применяться к отчетности за 2022 год, а за 2021 год декларацию по недвижимости, облагаемой налогом на основании кадастровой стоимости, сдать придется.

Что касается недвижимости, налогооблагаемая база по которой определяется на основании среднегодовой стоимости, то обязанность компаний предоставлять налоговые декларации сохраняется. Отчетность также нужно будет сдавать не позже 30 марта года, идущего за прошедшим налоговым периодом (п. 3 ст. 386 НК).

При этом такая декларация, как и в 2021 году, должна включать информацию о среднегодовой стоимость объектов движимого имущества, которые учтены на балансе хозяйствующего субъекта как объекты ОС в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета (Закон от 23.11.2020 г. № 374-ФЗ).

С 2022 года компании в отношении недвижимости, облагаемой по кадастровой стоимости, будут сами считать и платить налог на имущество без подачи деклараций. ИФНС будут направлять им сообщения об исчисленных суммах налога. Порядок направления этих сообщений и ответа на них такой же, как по транспортному и земельному налогам (абз. 3 п. 6 ст. 386 НК).

Сообщения передаются налоговиками в компании после окончания налогового периода и срока уплаты налога на имущество. Передача документа производится следующим образом:

в электронной форме по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика;
по Почте России заказным письмом;
лично руководителю или представителю компании под подпись о получении.

В сообщении обозначается объект налогообложения, налогооблагаемая база, налоговый период, ставка налога и величина рассчитанного налога. Информацию для исчисления ИФНС самостоятельно получает из ЕГРН и госорганов, регистрирующих права на недвижимость.

При получении этого сообщения из ИФНС компания при несогласии с расчетом налога может подать налоговикам возражения и документы, подтверждающие правильность расчета налога. Это можно сделать в течение 10-ти дней с момента получения данного сообщения.

Заявить о налоговых льготах можно будет в любую ИФНС по выбору самой компании. Но данный момент касается только тех объектов недвижимого имущества, налогооблагаемая база по которым устанавливается как кадастровая стоимость (п. 8 ст. 382 НК).

В заявлении на льготы нужно указать объекты налогообложения и информацию о самих льготах с отсылкой на соответствующие нормы законодательства и сведения о документах, подтверждающих право на льготы.

Срок направления заявлений на льготы не ограничивается. Их можно подавать в любое удобное для компании время. В то же время непредставление заявления не лишает ее права на льготу. Если у ИФНС будет информация о том, что организация вправе получить льготу, то налог на имущество будет рассчитываться с учетом ее применения.

В настоящий момент налог на имущество и авансы по нему уплачиваются в порядке и сроки, установленные законодательством субъектов РФ. Таким образом, сроки перечисления налога могут значительно различаться в зависимости от региона.

С 2022 года в России будут введены единые сроки уплаты налога на имущество компаний и авансов по нему.

По обновленной редакции п. 1 ст. 383 НК налог на имущество нужно будет платить не позже 1 марта года, идущего за прошедшим налоговым периодом. Авансы по нему нужно будет платить не позже последнего числа месяца, идущего за прошедшим отчетным периодом.

Одновременно с этим региональные органы власти утратят право определять эти сроки через законодательство субъектов РФ. Однако они все же смогут влиять на сроки уплаты авансов по налогу на имущество. Так, они также смогут устанавливать для отдельных категорий налогоплательщиков право не рассчитывать и не платить авансы по налогу на имущество в течение налогового периода (п. 6 ст. 382 НК).

Отдельными поправками определится порядок прекращения налогообложения в отношении уничтоженного недвижимого имущества. В ст. 382 НК добавят новый п. 4.1, по которому организации не смогут уплачивать налог на имущество, прекратившее свое существование, уже с 1-го числа месяца его гибели или уничтожения.

Чтобы прекратить платить налог по этому имуществу, организация должна будет подать в налоговую инспекцию заявление о его гибели или уничтожении. Правила его заполнения и формат подачи в электронном виде будут позже разработаны на основании приказа ФНС.

Это заявление можно будет подать в любую ИФНС по выбору компании вне зависимости от места ее регистрации и нахождения имущества, подлежащего налогообложению.

Вместе с заявлением субъект сможет подать и документы, которые подтвердят факт гибели или уничтожения объекта налогообложения. Непредставление этой документации не лишит организацию права освободиться от налогообложения объекта с 1-го числа месяца его утраты.

В таком случае налоговики при получении заявления от компании сами будут направлять в уполномоченные госорганы запрос о представлении информации, подтверждающей факт гибели или уничтожения имущества.

Рассматривать заявление налоговики будут в порядке как и при транспортном налоге в течение 30-ти дней с момента его получения. После этого ИФНС направит в компанию уведомление о прекращении расчета налога на имущество (п. 3.1 ст. 362 НК).

Сервисы, помогающие в работе бухгалтера, вы можете приобрести здесь.

Хотите установить, настроить, доработать или обновить «1С»? Оставьте заявку!

Понравилась статья? Поделитесь с друзьями!

В ОННП предлагают пересмотреть правила определения места реализации для целей НДС. В соответствии с предложением Минфина услуги иностранных поставщиков или работы зарубежных подрядчиков должны облагаться НДС, причем оплачивать налог будет покупатель по месту ведения своей деятельности. При этом сами зарубежные компании не обязаны регистрироваться на территории РФ, однако могут это сделать в добровольном порядке.

Пока не ясно, относится ли эта инициатива к электронным услугам – в документе по этому поводу Минфин не высказался. Услуги, реализуемые иностранным покупателям, под НДС не попадают.

Еще одно предложение касается льготы по НДС при передаче товаров, услуг или работ в целях рекламы. Сейчас предприниматели не платят НДС, если расходы на создание или приобретение такого товара не превышают 100 р. В будущем планируется увеличить лимит до 300 р.

Перейти на УСН онлайн смогут микропредприятия, если:

общая численность штата не превышает 5 человек;
годовой доход организации составляет не более 60 млн руб.

Микробизнесу на новой УСН не нужно будет заполнять декларации: ФНС самостоятельно рассчитает все налоги на основании данных ККТ и банковских счетов.

Минфин отметил, что с начала налоговой проверки до вынесения решения проходит много времени, а значит, недобросовестные налогоплательщики могут скрыть имущество и, соответственно, уклониться от налоговых обязательств.

Чтобы этого не произошло, планируется обеспечивать залогом разницу между суммой налогов, рассчитанных на основании среднеотраслевых показателей, и суммой уже выплаченных налогов за период, в рамках которого проводится проверка.

Пока что этот вопрос законодателями не прорабатывался: эксперты уверены, что обсуждение подобных изменений должно проходить в тесном контакте с бизнесом.

Имущественные налоги — 2022: отмена деклараций и другие послабления

В документе раскрываются планы и на последующие годы. В частности, планируется:

расширить имеющиеся и добавить новые преференции для IT-компаний;
сохранить освобождение от налога на движимое имущество;
рассмотреть возможность введения акциза на калорийные безалкогольные напитки с газом – пока что есть сомнения в целесообразности этой идеи.

Эксперты предупреждают — в ближайшее время бизнес ждет ужесточение налогового режима. В ОННП не указаны многие направления, по которым уже ведется работа. Поэтому предсказуемости в отношении налогового законодательства ждать не стоит.

С 13 января 2014 года размер ставки НДС (VAT) на Кипре равен 19%. Налогом VAT начисляется только при покупки новой недвижимости от застройщика. Вторичная недвижимость при покупки налогом не облагается.

Если у покупателя нет другой недвижимости на острове, и приобретается новый объект для основного проживания, то часть цены за первые 200 м² площади жилья облагается НДС по льготной ставке 5 % (льготу можно использовать один раз).

Покупателю при покупке все же придется заплатить полные 19% VAT сверху и лишь потом он сможет подавать документы на возмещения части налога.

Налог на переход права собственности (Transfer Fees). Если покупатель оплачивает при покупке НДС, то Transfer Fees не оплачивается. Налог начисляется исходя из договорной суммы недвижимости, либо стоимость определяется Отделом по земельным ресурсам Кипра. Ставка в зависимости от цены недвижимости варьируется от 1.5% до 4%.

При стоимости недвижимости до 85 430 евро, налог на переход права собственности равен 1.5%. Если стоимость от 85 430 до 170 860 евро, то ставка налога равна 2.5%. Свыше 170 860 евро – 4%.

Например, если стоимость недвижимости 145 231 евро, то за первые 85 430 евро сумма налога составит 1 281.45 (1.5 %), за следующие 59 801 евро — 1 495.02 (2.5 %). В итоге сумма налога составит 2776.47 евро (1,91 %). При оформлении собственности на двух или более лиц сумма данного сбора уменьшается, так как налогооблагаемая стоимость на каждого собственника снижается пропорционально.

Гербовый сбор – это государственный разовый налог при покупке недвижимости на Кипре (Stamp duties), оплачивается в течение месяца после подписания договора купли-продажи.

Его ставка – 0,15% от стоимости недвижимости, если сумма не больше 170 000 евро. При стоимости недвижимости более 170 000 евро ставка гербового сбора равна 0.2%. Гербовым сбором не облагаются первые 5 000 евро стоимости жилья.

Налог на прирост капитала (Capital Gains Tax) начисляется при продаже недвижимости. Размер налога 20%. Capital Gains Tax рассчитывается с разницы между стоимостью покупки и стоимостью продажи. Реально, ставка гораздо ниже, поскольку законом предусмотрено множество льгот. Не начисляется налог на первые 17 086 евро каждого из собственников. Если недвижимость эксплуатировалась продавцом более 5 лет и продажа недвижимости на Кипре происходит впервые, то не облагаются налогом первые 85 430 евро стоимости жилья. Можно исключить из налогооблагаемой базы, подтвержденные затраты по эксплуатации объекта.

Ранее мы освещали вопрос, почему кипрским властям пришлось приостановить, а позже – завершить ранее существовавшую программу инвестиционного гражданства. Европейский парламент определил, что действующий до ноября 2020 г. механизм предоставления «золотых паспортов» предполагал возможность стать гражданином Кипра без какой-либо реальной связи со страной. С подобными рекомендациями пересмотреть действующую программу столкнулась также Мальта, Болгария и некоторые другие страны ЕС.

После полного завершения ранее работающей программы гражданства за инвестиции на Кипре государственные органы продолжали обрабатывать накопившиеся заявки, что спровоцировало повторное предупреждение от Брюсселя полностью остановить все процессы.

На 21 сентября 2021 г. ситуация выглядела так:

правительство республики рассмотрело все ожидающие заявления, поданные в рамках установленной программы инвестиционного гражданства;
Министерство внутренних дел острова должны образом проинформировало ЕС о завершении всех процессов;
сами заявители не в полном объеме получили уведомление о результатах, но это вопрос времени (файлы находятся на рассмотрении в генеральной прокуратуре);
власти Кипра считают, что проблемы, изложенные в официальном письме Брюсселя, полностью устранены.

Власти республики всеми силами стремятся превратить остров в глобальный цифровой центр для кочевых предпринимателей, судоходных и фармацевтических компаний. Кроме модернизации цифровой экосистемы, здесь расширяется сеть 5G с гарантией кибербезопасности, переносятся бюрократические правительственные процессы в современную цифровую сеть.

Национальный план обеспечения и восстановления устойчивости кипрской экономики включает более 280 млн. EUR в год для осуществления цифрового перехода, а само правительство и государственные учреждения активно участвуют в цифровизации острова.

Что касается Digital Nomad Visa и прочих ключевых изменений на Кипре, иностранным инвесторам важно ознакомиться со следующими запланированными изменениями:

стратегия выдачи визы цифровым кочевникам включает до 100 заявителей из стран, не входящих в ЕС;
претенденты могут быть:

нанятыми работниками;
самозанятыми лицами;
владельцами инновационных компаний;
внештатными сотрудниками ИКТ-предприятий;

разрешения планируют выдавать на 1 год с правом продления еще на 2 года;
Digital Nomad Visa покрывает иждивенцев (супругу/супруга, детей) с их правом на работу в пределах Кипра;
владельцы карты должны зарабатывать не менее 3 500 EUR в месяц, не иметь судимости и располагать медицинской страховкой.

Что характерно, представленная президентом Кипра стратегия полностью соответствует руководящим принципам Европейской комиссии, которая неоднократно заявляла о своем негативном отношении к ранее существующим программам миграции.

Дополнительные стимулы в рамках новой инвестиционной программы островного государства выглядят следующим образом:

Создание нового департамента Business Facilitation Unit для взаимодействия с бизнесменами из области инноваций и высоких технологий (в том числе для выдачи лицензий и разрешений).
Механизм упрощенного трудоустройства на Кипре для высококвалифицированных специалистов при минимальной ставке заработной платы 2 500 EUR и подписанном трудовом договоре минимум на 2 года (дополнительно необходимо иметь соответствующий опыт работы от 2 лет или диплом о профильном высшем образовании).
При оформлении сотрудников по новым правилам с цифровой визой иностранные компании должны иметь кипрский офис, вести деятельность в конкретных отраслях: судоходство, фармацевтика, биотехнологии и биогенетика.
Работая на Кипре в качестве высококвалифицированного иностранного кадра, вы получаете возможность направить кипрские социальные взносы в фонд своего государства.

Власти Кипра планируют ввести визу для цифровых кочевников, которая позволит иностранным высококвалифицированным кадрам жить и работать в пределах государства. Digital Nomad Visa – эффективная практика во многих странах, как в пределах ЕС, так и за пределами Евросоюза. Изначально виза будет выдаваться на 1 год с правом дальнейшего продления на 2 года, также покрывает иждивенцев, которые имеют право не только жить, но и работать на Кипре при наличии высокооплачиваемой должности.

Запуск новых правил ожидается с 1 января 2022 года. По мнению кипрского правительства, стратегия выполняет все предписания и рекомендации ЕС. Получить гражданство в соответствии с новыми условиями можно будет через 5 лет проживания на Кипре, а при значении греческого языка на должном уровне – через 4 года. Больше информации вы можете запросить у наших экспертов.

Новый курс республики охватывает инновационные технологические предприятия в области IT, фармацевтики, судоходства, биогенетики. Для иностранных высококвалифицированных кадров при определенном уровне заработной платы предусмотрено восхождение от подоходного налога физических лиц на 10 лет с возможностью продления льготы на 17 лет. Для иностранных компаний предусмотрено привлечение иностранных специалистов при соблюдении правильного соотношения основного персонала киприоты/иностранцы (30%/70%).

Аналогичный процент необходимо будет оплатить и при покупке последующего жилья от застройщика, но при условии, что предыдущий объект был приобретен не более десяти лет назад. При покупке жилья на вторичном рынке НДС отсутствует.

Размер гербового сбора зависит от стоимости объекта, указанной в договоре, и рассчитывается следующим образом:

СТОИМОСТЬ НЕДВИЖИМОСТИ
СТАВКА НАЛОГА

Первые 5000 евро
0%

От 5000 до 165 000 евро
0,15%

Свыше 165 000 евро
0,20%

Гербовый сбор для объекта недвижимости стоимостью 500 000 евро может составить сумму трех слагаемых:

5000 х 0% + 160 000 х 0,15% + 330 000 х 0,2% = 900 евро

Также важно помнить, что при покупке недвижимости на Кипре на вторичном рынке лучше всего пользоваться услугами адвоката, услуги которого, как правило, составляют 1% от стоимости приобретаемого объекта.

СТОИМОСТЬ НЕДВИЖИМОСТИ
СТАВКА НАЛОГА
Скидка 50%

До 85 000 евро
3%
1,5%

От 85 001 до 170 000 евро
5%
2,5%

От 170 001 евро
8%
4%

85 000 х 1,5% + 85 000 х 2,5% + 330 000 х 4% = 16 600 евро