Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Ндс при покупке товара в россии». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
ООО «Альфа» ведет в России деятельность, облагаемую НДС. «Альфа» заключила договор с белорусской транспортной компанией на перевозку материалов по территории Республики Беларусь (из г. Минска в г. Брест). Стоимость транспортных услуг составляет 35 400 руб. (в т. ч. НДС – 5400 руб.).
Так государство пополняет собственный бюджет, а вот вопрос, кто должен платить НДС, покупатель или продавец, весьма занимателен. Попробуем его рассмотреть. Кто платит НДС: продавец или покупатель? Итак, объект налогообложения – это реализация.
Добавленной стоимостью считается часть цены товара, а налог на добавленную стоимость (НДС) – это узаконенный процент, начисляемый и выплачиваемый производителем или продавцом продукта при его реализации. Так государство пополняет собственный бюджет, а вот вопрос, кто должен платить НДС, покупатель или продавец, весьма занимателен. Попробуем его рассмотреть.
Формула и пример расчёта налога на добавленную стоимость.
Действует на экспортные товары, международную доставку с пунктом получения за пределами РФ, услуги сферы нефти и газа, услуги предоставления транспорта и логистических операций компаниям, которые находятся за пределами РФ, услуги космической сферы деятельности, передачу в пользование судоходного транспорта.
Чтобы начислить НДС, нужно ЦЕНУ без НДС умножить на 0,20. Получится размер НДС. И к результату прибавить снова ЦЕНУ без НДС.
ООО закупает в Германии гидравлические цилиндры. Надо ли декларировать? Декларируется сумма счета (состоит из суммы продукции и отдельной строки за доставку) целиком или только сумма отдельно продукции?
В соответствии со ст.203 этого закона товары, ввозимые в РФ с территорий государств, не являющихся членами Таможенного союза, подлежат таможенному декларированию в соответствии с главой 27 Таможенного кодекса Таможенного союза и положениями настоящей главы при их помещении под таможенную процедуру и изменении таможенной процедуры.
Полный перечень продукции, попадающих под действие НДС 10%, утвержден Постановлением Правительства РФ №908 от 31 декабря 2004 года. Что же сюда входит?
По основным средствам НДС восстанавливается в части, относящейся к остаточной стоимости основных средств (без учета переоценок).
Но не все так однозначно, поскольку мир бизнеса велик, и особенности каждой сделки иногда имеют колоссальное значение.
Существует ряд категорий и направлений товаров, которые не облагаются НДС. Это в первую очередь сферы социальной направленности, а также социально значимые товары, которые не должны оказываться в рамках обычной рыночной конкуренции по причине того, что это отразится на тех или иных слоях населения.
Являясь базовой, ставка НДС в 18% распространяет свое действие на большинство товаров бытового и промышленного назначения, которые не входят в категорию налоговых исключений.
Автор статей по юридической составляющей бизнеса. Более 5 лет опыта освещения вопросов открытия ИП и ООО, стартовых инвестиций в бизнес. Создавал мануалы и пошаговые инструкции по дистанционной регистрации на порталах Госуслуги и Налог.ру (ФНС). Занимался освещением вопросов рентабельности бизнеса, финансовых вложений, работы с ККМ и ЕГАИС.
К перечню видов деятельности, которые освобождаются от уплаты, необходимо отнести реализацию медицинских товаров отечественного и импортного происхождения, долей в капитале компании, ценных бумаг. Российское законодательство предполагает ставку НДС в 18 %, также существует льготная ставка 10 % и возможность освобождения от уплаты полностью.
Но для продающего нужно чуть больше пояснения. Обычно в процесс создания товара или услуги вовлечены несколько последовательных участников. Чтобы продать комод, вначале нужно привезти из леса дерево, из которого сделают доски. Собрать комод при помощи дополнительной фурнитуры, покрыть лаком, доставить с фабрики в салон мебели. НДС уплачивается каждым субъектом цепочки действий:
- Лесозаготовительное предприятие отчисляет НДС в бюджет, когда реализует очищенные стволы (брёвна).
- Лесопилка продаёт доски , и перечисляет казне проценты с разницы стоимости брёвен и досок.
- Мебельная фабрика, отправляя готовый продукт мебельному салону, переводит уже разницу со стоимости досок и мебели.
- Транспортная компания, получив оплату за перевозку также вносит свои и проценты. И т.д.
НДС при купле-продаже без завоза в Россию
Право использовать пониженную ставку налогообложения применяется к книгам и печатной продукции, относящейся к сфере образования, науки и культуры, печатной периодике (за исключением тех, что носят эротический и рекламный характер).
НДС — это косвенный налог, который включается в стоимость товара (работы, услуги). В бюджет платится разница между НДС, выставленным покупателям, и НДС, предъявленным продавцами. Для большинства товаров, работ и услуг налоговая ставка равна 20%. Сегодня мы публикуем статью, посвященную главе 21 НК РФ «Налог на добавленную стоимость».
Кроме того, существуют специфические виды деятельности, меры поддержки бизнеса, также подразумевающие освобождение от налога или минимизацию ставки.
Организация или предприниматель, чья выручка от реализации без учета НДС за три предшествующих последовательных календарных месяца не превысила в совокупности двух миллионов рублей. Существует ограничение: освобождение нельзя получить в отношении подакцизных товаров и импортных операций.
Ситуация вокруг НДС признается специалистами неоднозначной, а сам налог – сложным в исчислении и учете, что не исключает, а скорее подчеркивает необходимость его детального изучения.
НДС (налог на добавленную стоимость) – это самый сложный для понимания, расчета и уплаты налог, хотя если не вникать глубоко в его суть, он покажется не очень обременительным для бизнесмена, т.к. является косвенным налогом. Косвенный налог, в отличие от прямого, переносится на конечного потребителя.
Когда покупатель обязан уплачивать НДС
Евгений Звягин, автор статьи, со своими регалиями не смог нормально рассчитать налог, который оплатил продавец, продавший нам джинсы. Цитата: «То есть именно мы оплатили 20 процентов налога. Если бы его не было, партия стоила бы не 100 тысяч рублей, а 80 тысяч рублей.» Нет Евгений, если бы не было налога, то партия стоила не 80 тысяч, а 83334 руб.
Безусловно, для разработки стратегии необходима помощь специалиста по налоговой оптимизации, если компания планирует заключение крупной сделки.
Продавец дополнительно к цене реализуемых товаров (работ, услуг, имущественных прав) предъявляет к оплате покупателю сумму НДС, исчисленную по установленной налоговой ставке.
При приобретении строительных материалов на сумму 120 рублей (в т.ч. НДС 20 рублей), услуг по перевозке на сумму 59 рублей (в т.ч. Что касается журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, то большинство организаций и ИП не должны его вести.
Когда мы покупаем продукты питания, бытовую технику, одежду, билеты в кино, или когда ездим в общественном транспорте — во всех этих и многих других случаях мы пополняем казну нашего государства.
Виды НДС сегодня:
- Основная ставка — 20% на основную часть товаров и услуг;
- 10% — ставка для социально значимой продукции ( выборочно продукты питания, лекарства и группа детских товаров);
- 0% — для экспортеров, а также для внутренних межрегиональных перевозок;
- Существуют операции, которые не облагаются НДС, но в этом случае вернуть его нет возможности.
С 1 января 2019 года вступило в силу повышение НДС с 18 до 20 процентов. С подобным законом выступила Государственная Дума, и уже приняла его. Этот закон уже подписан президентом и вступил в законную силу.
Да, вы вправе купить товар в республике Беларусь и продать его там же без завоза в Россию. Платить косвенный НДС в таком случае не нужно, так как ввоза в Россию (импорта) нет. НДС уплачивается только при ввозе (есть объект обложения НДС). Без ввоза объекта обложения НДС нет.
Величину налога, подлежащего перечислению в бюджет, продавец рассчитывает, как разницу между размером НДС, предъявленным приобретателям и «входным» налогом, который он оплачивал ранее самостоятельно, например, при покупке сырья или товаров для последующей перепродажи.
В ситуациях, когда организация из ЕАЭС перерабатывает для российской организации давальческое сырье с последующим вывозом продуктов переработки в Россию, она должна будет начислить налог по ставке 0 процентов. При этом налоговой базой признается стоимость выполненных работ по переработке давальческого сырья (с учетом акциза, если товар подакцизный).
Добровольно отказаться от освобождения нельзя до окончания 12 последовательных календарных месяцев. Затем можно либо получить его заново, либо начать платить НДС. Если же до окончания 12-ти месяцев выручка за три последовательных календарных месяца оказалась выше двух миллионов, либо налогоплательщик продавал подакцизные товары, он лишается права на освобождение.
Кроме вычета сумм НДС, уплаченных поставщикам при приобретении товаров, работ, услуг, НДС при реализации можно уменьшить на суммы, указанные в статье в статье 171 НК РФ. Это НДС, уплаченный при ввозе товаров на территорию РФ; при возврате товара или отказе от выполнения работ, оказания услуг; при уменьшении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) и др.
Компании из первой группы ищут не только сам по себе «бумажный» НДС, им нужны наличные для расчета с такими контрагентами. На первый взгляд, раз уж НДС надо начислять при реализации товаров, работ, услуг, он ничем не отличается от налога с продаж (с оборота).
Действует при реализации продовольственных товаров (см. список), товаров для детей (см. список), печатных изданий (есть исключения), медицинских товаров, племенного скота.
Подлежащая возмещению сумма может быть зачтена в погашение задолженности (недоимки, пеням, штрафам) по федеральным налогам, зачтена в счет предстоящих платежей или возвращена на расчетный счет.
Если вы использовали «серые» схемы оптимизации НДС, то можете лишиться контрактов с крупными покупателями. Налоговая ищет выгодоприобретателя, соответственно, при проверке «цепочки» или при обнаружении «разрывов» цепочки может направить требование вашему покупателю для предоставления пояснений.
Есть еще понятие «расчетных ставок», равных 10/110 или 18/118. Их используют при операциях, указанных в пункте 4 статьи 164 НК РФ, например, при получении предоплаты за товары, работы, услуги.
Обратите внимание: за компаниями и предпринимателями, освобожденными от НДС, сохраняется обязанность выставлять счета-фактуры. Просто в них не нужно выделять налог, вместо этого делать пометку «без налога (НДС)». Такую же пометку необходимо ставить и на накладных. Даже получив освобождение, надо вести книгу продаж.