Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Образец письма о зачете переплаты по счету». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
К подаваемой документации в обязательном порядке прикладывается подтверждающий образовавшийся излишек документ, заверенный руководителем учреждения или ИП.
В соответствии с НК РФ уплата авансовых платежей предусмотрена, в частности, по налогу на прибыль (ст.ст. 286, 287 НК РФ), транспортному налогу (ст.ст.362, 363 НК РФ), налогу на имущество (ст.ст.382, 383 НК РФ), «упрощенному» налогу (ст. 346.21 НК РФ). А можно ли зачесть излишне уплаченные авансовые платежи и как составить заявление на зачет, расскажем в нашей консультации.
Зачет авансовых платежей производится по общему правилу: зачесть можно только в счет платежей одного и того же вида. То есть авансовые платежи по федеральному налогу – в счет налогов, пеней или штрафов по федеральным налогам, а авансовые платежи по региональным – в счет региональных платежей (п. 1 ст. 78, п. 1 ст. 79 НК РФ).
Можно ли вернуть налоговую переплату
Шаг 2. Прописываем номер обращения. Здесь проставляют то число, сколько раз в текущем году они обращались за зачетом. Не забываем про прочерки, если количество вписываемых цифр меньше, чем клеток.
Носить с собой копирку для быстрого оформления второго экземпляра, на котором приемщик проставит штамп налоговой, необязательно. Во многих налоговых стоят копировальные аппараты. Там, где их нет, налоговики нередко сами делают копии, причем бесплатно.
Заявление о зачете суммы излишне уплаченного налога можно заполнить как на рекомендованном бланке, так и вставить просьбу о зачете в письмо о переплате в налоговую.
В форме организации и ИП заполняют только страницу 1. Вторая предназначена для физических лиц, не являющихся предпринимателями. Порядка заполнения к форме нет, но в целом правила отражения в ней данных интуитивно понятны. К тому же в конце формы есть некоторые пояснения.
Перенести оплату на другой договор возможно, когда плательщик перечислил по договору сумму выше, чем следовало. Или же предоплата по одному договору необходимо «разбить» на два других.
Если налоговая инспекция обнаружит, что у налогоплательщика числится переплата авансовых платежей, она должна сообщить ему в течение 10 рабочих дней со дня обнаружения такого факта. При этом инспекция может предложить налогоплательщику провести совместную сверку расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням и штрафам (п. 3 ст. 78 НК РФ).
Рисунок Срок подачи заявления на зачет ограничен тремя годами с момента возникновения переплаты
По общему правилу заявление на зачет или возврат излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет с момента его уплаты (п. 7 ст. 78 НК РФ). Вместе с тем при пропуске указанного срока организация вправе обратиться в суд с иском о зачете переплаченной суммы (Определение КС РФ от 21.06.
2001 N 173-О и Письмо Минфина России от 17.03.2011 N 03-02-08/27). При таком обращении начинают действовать общие правила исчисления срока исковой давности. То есть иск может быть подан в течение трех лет со дня, когда организация узнала или должна была узнать о переплате (п. 1 ст. 200 ГК РФ).
Примечание. При пропуске трехлетнего срока подачи заявления на зачет переплаты организация вправе обратиться в суд с соответствующим иском. При этом иск может быть подан в течение трех лет со дня, когда организация узнала или должна была узнать о переплате.
К примеру, указанным днем некоторые суды признают:
- дату получения организацией акта взаимной сверки расчетов, подтверждающего наличие переплаты (Постановления Президиума ВАС РФ от 13.04.2010 N 17372/09, ФАС Московского от 09.09.2011 по делу N А41-45525/10 и Северо-Западного от 08.04.2011 по делу N А56-25060/2010 округов);
- дату подачи уточненной декларации (Постановления ФАС Московского от 14.01.2011 N КА-А41/17411-10 и Северо-Западного от 14.10.2010 по делу N А26-4088/2009 округов).
Основываясь на п.10.7 договора №ЛУ0056/14/08/07 от 14/08/2007 и п.п. 2.4;2.7;2.9;3 Приложения 4 к этому договору отправляем Вам акт взаимозачета, акт сдачи-приемки услуг и заявление о зачете встречного требования.
Шаг 4. Прописываем полное наименование организации-заявителя, например, общество с ограниченной ответственностью «Колосок». Оставшиеся клеточки заполняем прочерками. Ни одна из них остаться пустой не должна.
Однако в других случаях суды приходят к противоположным выводам и не принимают доводы организации о том, что о переплате она могла узнать только из акта сверки (Постановления ФАС Московского от 10.10.
Заявление составляется в двух экземплярах (понадобится два бланка) — один подается в ИФНС, другой остается у налогоплательщика. Распечатанный регистр подписывается руководителем или иным ответственным лицом, проставляется дата составления. Заявление заверяется печатью в том случае, если учреждение ее использует.
Предположим, организация пропустила срок зачета и решила списать переплату. Однако признать ее безнадежным долгом в целях налогообложения прибыли не получится. Против этого возражает Минфин России (Письмо от 08.08.
Обязательные требования к форме и содержанию заявления
Переплаченную в бюджет сумму может найти сам налогоплательщик или надзорный орган. Если первыми ее нашли контролеры, они вам обязаны об этом сообщить письменно в течение 10 дней со дня установления факта переплаты (п. 5 ст. 78 НК РФ).
В большинстве случаев такая форма расчета встречается между двумя организациями, но по закону возможно, чтобы контрагентов было больше двух.
Бюджетники отображают в бухгалтерском учете проводкой: Дт 0 201 11 510 Кт 0 303 00 730 («Расчеты по платежам в бюджеты» (030301730, 030302730, 030305730 — 030313730)).
Величина долга может быть как равнозначной, так и различной. Во втором случае зачет происходит в счет меньшего обязательства.
Вернуть излишнюю сумму платежей в налоговую можно, вот только налоговики не стремятся содействовать плательщикам в этой процедуре. Перед обращением в ИФНС необходимо проверить, есть ли у организации штрафные санкции, пени или недоимки, заказав действительный на дату переплаты акт сверки в территориальной инспекции.
В 4-м и 5-м знакоместах отчетный период уточняется:
- если для платежа утвержден месячный расчетный период, то в предусмотренных графах вписывают числовое значение месяца (от 01 до 12);
- если квартальный — указывают значение квартала (от 01 до 04);
- для платежей с полугодовым отчетным периодом вводятся значения 01 или 02, в зависимости от полугодия;
- для годового сбора предусмотрены нулевые значения, то есть в обеих клеточках надо проставить «0».
Межрегиональный зачет налога на прибыль
Опытные бухгалтеры всегда берут с собой в налоговую:
- фирменные бланки компании;
- печать (если компания использует этот уже немного устаревший атрибут достоверности подписи).
Написать заявление можно и по доверенности, но некоторые бухгалтеры носят с собой фирменные бланки с автографом генерального директора.
Шаг 6. Записываем, по чему именно образовалась переплата – налогу, сбору, страховым взносам, пеням, штрафам.
Вместо буквенно-цифровых комбинаций может быть записана и конкретная дата, например 25.01.2018. Такая запись допускается, если законодательство предусматривает конкретную дату уплаты сбора или предоставления декларации.
Просим зачесть переплату по счету № _____ от ___.__.06г. в сумме _________рублей в том числе НДС 18% — _______рублей (платежное поручение №_____ от __.__.06 на сумму __________руб. в т.ч. НДС 18% _______руб.) в счет частичной оплаты счета № _____ от ___.___.06г., оставшиеся денежные средства в размере __________руб. в счет последующих работ.
Просим вернуть переплату по счету № ……… от ………… в размере …………… руб. (оплачен ……… п/п № _____ на сумму ………… руб.).
Получается, что в рассмотренной ситуации налоговики не нарушили установленный порядок — решение о зачете было принято в течение 10 дней.
А именно устанавливают причину, по которой допущена переплата, наличие у организации возможности для правильного исчисления налога по данным первоначальной декларации, изменения законодательства, а также другие обстоятельства, которые могут быть признаны достаточными для признания рассматриваемого срока непропущенным.
Часто взаимозачет может классифицироваться как один из вариантов расчета. Это объясняется тем, что подобные операции отражаются в бухгалтерии по тому же принципу, что и денежные.
Например, долг одной компании перед второй составляет 500 рублей. А вторая должна первой 300 рублей. При проведении взаимозачета долг в 300 рублей будет погашен целиком. А обязательство перед первой организацией сохранятся, но уже в размере 200 рублей. По такому же принципу возможен взаимозачет между тремя организациями.
Указываем номер статьи НК РФ, являющейся основанием для письменного обращения за зачетом, и сумму переплаты цифрами.
Кстати, если налоговики сами обнаружат переплату, они зачтут ее в счет недоимки по другому налогу (того же «уровня»), либо пеням, штрафу по такому налогу самостоятельно (п. 5 ст. 78 НК РФ).
Находится бланк заявления о зачете переплаты по налогам и о возврате как на официальном сайте ИФНС, так и на нашем портале.
Полезная юридическая информация по теме: «Образец письма в налоговую о зачете платежа» с описанием от профессионалов. На странице собрали данные по теме с комментариями профессионалов. Все вопросы вы можете задать дежурному юристу.
Рассмотрим, как правильно заполнить бланк, на конкретном примере: ООО «Весна» при перечислении страховых взносов за сентябрь 2017 года допустило ошибку 10.10.2017: платеж по обязательному медицинскому страхованию был отправлен на пенсионное страхование в сумме 150 000 рублей.
Основываясь на п.10.7 договора №ЛУ0015/05/06/07 от 05/06/2007 и п.п. 2.4;2.7;2.9;3 Приложения №4 к этому договору отправляем Вам счета на оплату вознаграждения за услуги, скидки, акт взаимозачета, заявление о зачете встречного требования, акт приемки-сдачи услуг.
Распорядиться налоговой переплатой можно не позднее трех лет с момента ее образования, согласно статье 78 НК РФ.
Допустимо и указание конкретной даты платежа или декларации без буквенного обозначения — «10.10.2017». В нашем примере отчетный период для страховых взносов — третий квартал 2017 года — «КВ.03.2017».
Оформление переноса оплаты на другой договор оформляется в виде двухстороннего соглашения. Однако можно ограничиться только письмом от плательщика. В подтверждении переноса оплаты запрашивается ответное письмо о согласии или составляется акт сверки взаиморасчетов по интересующему договору.
Взаимодействие фирмы, организации со своими контрагентами (поставщиками и покупателями) осуществляется в разрезе договоров. Оплата за оказанные или предоставленные услуги или за товар производится соответственно в рамках договора или по счету.
Шаг 4. Прописываем полное наименование организации-заявителя, например, общество с ограниченной ответственностью «Колосок». Оставшиеся клеточки заполняем прочерками. Ни одна из них остаться пустой не должна. При заполнении этого поля индивидуальным предпринимателем ему необходимо указать фамилию, имя и отчество, если оно имеется.
Необходимость изменений была обусловлена реформацией в части страхового обеспечения, а именно передачей прав администрирования по страховым взносам в ФНС.
Чиновники рассмотрели конкретную ситуацию. Налогоплательщик просил инспекцию зачесть имеющуюся у него переплату по налогу на прибыль в счет уплаты НДС за IV квартал 2010 года. Заявление было подано в последний день уплаты НДС — 20 января 2011 года. Через 10 дней (31 января) налоговики приняли решение о зачете и одновременно начислили пени за неуплату НДС за период с 21 по 31 января.