Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Надо ли перечислять ндфл с премии». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Таким образом, для оптимизации налогообложения премии, выплачиваемые работникам, можно заменить на материальную помощь и подарок.
Далее отметим, когда налоговому агенту платить НДФЛ в 2019-2020 году в самых распространенных ситуациях.
Работодатели платить НДФЛ с премий в специальные сроки в 2019 году. В случае просрочки компании будет грозить штраф. Журнал «Упрощенка» подготовил таблицу сроков для уплаты НДФЛ с премий.
Какие бывают премии, и как их определяет закон?
Удерживается ли НДФЛ с декретных, расскажет статья «Облагаются ли подоходным налогом (НДФЛ) декретные?».
Налогообложение премий не зависит от вида вознаграждений и включает: начисление страховых взносов и удержание НДФЛ. Производственные поощрения выплачиваются при достижении конкретных результатов. По большинству выплат точка зрения ведомства практически не изменилась. Но по некоторым из них разъяснения чиновников оказались неожиданными. Прежде всего по премиям, выплачиваемым работникам. Обо всем по порядку.
Порядок начисления и удержания налога на доходы физических лиц
Выплачена данная премия была в следующем 2019 году – 1 марта. НДФЛ с нее необходимо перечислить в бюджет 4 марта 2019, т.е. в следующий рабочий день.
Такое же правило действует в отношении непроизводственных премий. Датой получения дохода является день выплаты. Срок перечисления налога – не позднее следующего рабочего дня.
Несмотря на то что днем получения дохода в виде зарплаты считается последний день месяца, за который она начислена, НДФЛ в этот день платить не нужно. Организация должна будет перечислить налог в бюджет лишь после выплаты денег работникам или снятия их с расчетного счета в банке (п. 6 ст. 226 НК РФ).
Облагается ли премия налогами и взносами?
Получается, что в данном случае надлежит удержать НДФЛ с премии, и только с нее — с суммы 2 000 руб.
Вам предстоит перестроить свою работу из-за многочисленных поправок в Налоговый кодекс. Они коснулись всех основных налогов, включая налог на прибыль, НДС и НДФЛ. Проще всего с ежемесячными трудовыми премиями. Например, зарплата работника может включать окладную и премиальную части. Вторая часть начисляется в зависимости от выполнения плана, достижения определенных показателей и т.д. Такая премия учитывается в составе оплаты труда. Дата ее получения – последнее число месяца, за который начислена зарплата.
Срок уплаты НДФЛ с премии для юридических лиц в 2019 году.
Чтобы избежать возможных недоразумений с фискальным органом, необходимо разобраться, как оплатить налог на доходы физических лиц, а также выяснить, какие сроки уплаты НДФЛ для юридических лиц в 2019 году.
Начисление и уплата НДФЛ производится налогоплательщиками самыми разными способами. Например, налог из заработной платы работодатели (налоговые агенты) удерживают из своих работников самостоятельно сразу при ее выдаче.
При этом с авансовых платежей НДФЛ не взимается. Индивидуальные предприниматели, которые используют упрощенный налоговый режим, освобождаются от уплаты НДФЛ. Но, если их доходы не связаны с предпринимательской деятельностью, тогда ИП уплачивают налог на общих основаниях.
Что касается граждан, то они уплачивают налог на доходы только в том случае, если его по каким-либо причинам не удержали налоговые агенты. Об этом также свидетельствует ведомость о начислении заработной платы, которая ежемесячно выдается на руки работникам предприятий.
В указанном документе присутствует специальная графа, где отображается сумма начисленного и удержанного нанимателем налога. Базовый размер налоговой ставки зафиксирован на уровне 13% (ст.224 НК РФ).
Однако размеры ставок зависят от видов дохода налогоплательщика. Так по ставке 35% облагается следующая прибыль:
- выигрыш в лотерею;
- доходы от банковских вкладов;
- экономия на процентах, образовавшаяся по ипотечному кредиту;
- плата за пользование активами членов кооператива.
Как НДФЛ с премии отразить в 6-НДФЛ и 2-НДФЛ
Минфин России считает, что НДФЛ с зарплаты нужно удерживать у работника и перечислять в бюджет лишь при окончательном расчете за месяц (Письмо от 10.04.2015 N 03-04-06/20406). При выплате аванса налог рассчитывать не надо. Ведь днем получения дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который начислена зарплата (п. 2 ст. 223 НК РФ).
Разные компании ведут разную политику в отношении выплаты премий. Кто-то выплачивает небольшие премии сотрудникам каждый месяц, кто-то присуждает их персоналу после выполнения успешного заказа, а кто-то выплачивает стабильно раз в год. Есть компании, которые вообще не балуют сотрудников дополнительными выплатами. В любом случае размеры и частота выплат премии нигде законодательно не зафиксированы.
Налоговый кодекс (ст.123) предусматривает штрафы за неполное или несвоевременное перечисление НДФЛ в бюджет. Чтобы избежать санкций, бухгалтер должен точно знать, как удерживать НДФЛ с премий в 2020 году. Когда перечислять налог, и как отражать его в отчетных формах. Все ответы вы найдете в нашей статье.
Однако эта добровольность не отменяет необходимости фиксировать эти денежные начисления в налоговой отчётности.
Премии входят в состав оплаты труда работников (ст.129, 191 ТК РФ). Поэтому по умолчанию премии всегда облагаются НДФЛ. За исключением премий за выдающиеся достижения в науке, культуре, искусстве и т.д. Полный перечень необлагаемых премий приведен в Постановлении Правительства от 06.02.2001г. № 89.
В связи с этим доход в виде премии, которая начислена за выполнение трудовых обязанностей по итогам работы за месяц, считается полученным в последний день этого месяца.
Разовые премии на поощрения когда платить ндфл
Награждают за значимые достижения в области:
- науки;
- техники;
- образования;
- культуры;
- туризма;
- СМИ;
- литературы и искусства.
Порядок перечисления в бюджет НДФЛ с премий определен письмом Минфина от 04.04.2017 № 03-04-07/19708. Срок внесения в бюджет подоходного налога с премий зависит от вида выплат.
По законодательству поощрительные выплаты относятся к доходам, поэтому они облагаются страховыми взносами, а также производится удержание НДФЛ с начисленной премии.
Так, ежемесячная премия чаще всего выплачивается вместе с окончательным расчетом заработной платы. Обычно российские компании делают это 5 числа следующего за отработанным месяцем. Согласно п. 6 ст. 226 НК РФ подоходный налог с такой премии нужно будет перечислить 6 числа месяца. Такие же разъяснения содержатся в письме Минфина России от 26 марта 2018 г. № 03-04-06/18932.
Аналогичные правила распространяются и на ежеквартальные премиальные выплаты. Разница лишь в том, что такие вознаграждения работник часто получает не сразу с зарплатой, а чуть позже. Например, в конце следующего за окончанием квартала месяце. Так, если выплата сотруднику была сделана 28 марта, то НДФЛ с нее должен быть уплачен 29 марта.
Удержать НДФЛ с зарплаты следует при ее фактической выплате. В этот же день можно и заплатить НДФЛ в бюджет. Крайний срок уплаты НДФЛ в 2019-2020 году с заработной платы – день, следующий за днем выплаты заработной платы (п. 6 ст. 226 НК РФ).
Поэтому необходимо неукоснительно следить за порядком удержаний, а он может значительно отличаться для разных видов доходов. Для этого в напоминание бухгалтеру составляются специальные таблицы.
Уплачивать НДФЛ обязаны следующие лица:
- граждане РФ (резиденты);
- физические лица, которые получают прибыль на территории России, но, не являются резидентами.
Документально такие премии должны быть оформлены локальными нормативными актами компании — как правило, приказами руководителя.
Если же годовая премия по результатам выполненных работ будет начислена работнику за 2019 год, а выплачена в следующем 2020 году, то необходимо руководствоваться правилами, которые будут действовать на этот период.
Поэтому обратимся к другому виду поощрений, не облагаемых НДФЛ, — их может «позволить» себе любая организация. Это выплаты сотрудникам, предусмотренные п. 28 ст. 217 НК РФ.
Срок перечисления НДФЛ с премий в 2019 году
Согласно всем этим постановлениям все премии облагаются НДФЛ по ставке, которой облагается зарплата сотрудника.
Банк России утвердил ряд документов, устанавливающих правила ведения бухгалтерского учета кредитными организациями Банк России разработал ряд Положений и Указаний, определяющих правила отражения кредитными организациями различных операций на счетах бухгалтерского учета и вносящих поправки в порядок определения доходов, расходов и прочего совокупного дохода банков.
Кроме того, для расчета отпускных не важен размер других вознаграждений работника за этот месяц. То есть организации не нужно дожидаться окончания месяца, чтобы определить итоговую сумму отпускных.
Но у квартальных/годовых премий отсутствует какой-то один конкретный месяц, за работу в котором они начисляются, — они начислены за 3 либо за 12 месяцев соответственно.
А датой фактического получения дохода в виде других премий, не относящихся к оплате труда (то есть поощрительных выплат) считается день выплаты указанного дохода налогоплательщику (в том числе перечисления на счет налогоплательщика в банке.
В тот же день, 12 июля, бухгалтер ООО удержал из премии НДФЛ в размере 1300 руб. (п.4 ст.226 НК РФ), а на следующий, 13 июля, уплатил НДФЛ согласно п.6 ст. 226 НК РФ.
Но есть выплаты, основания которых перечислены в п. 28 ст. 217 НК РФ. Причем если такая выплата не превышает 4 000 руб., то она не облагается НДФЛ. В их числе есть и премии: они должны быть строго приурочены к какому-либо знаменательному событию и составлять за год не более 4 000 руб. на сотрудника.
Что касается единичных премиальных выплат, которые могут быть приурочены к дню рождению сотрудника, юбилею, пополнению в семье и прочим независящим от результатов труда факторам, то тут действую аналогичные правила.
Трудовой кодекс содержит обязательное требование к работодателям заключать трудовые договоры со всеми сотрудниками. В условиях необходимо прописывать за что и в каком порядке будет поощряться работник.
Например, приказ о выплате премии за II квартал подписан 10 июля, а выплачивается она 20 июля. Выходит, что дата фактического получения дохода в виде премии — 31 июля — наступает уже после ее выплаты работнику. Соответственно, при выплате премии удерживать НДФЛ еще рано.
В случае со всеми остальными премиями дата их выплаты считается датой фактического получения денег сотрудниками.