Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как выглядит 6 ндфл за 9 месяцев». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Сдать форму за девять месяцев необходимо не позднее 31.10.2019. Наша статья поможет в этом, поскольку в ней представлены примеры оформления расчета в различных ситуациях.
НДФЛ нужно удержать в день выплаты дохода – пункт 4 статьи 226 НК РФ. Поэтому тут ставьте день, когда выдали физлицу деньги из кассы или перечислили на его счет.
6-НДФЛ за 9 месяцев 2019 года в «1С:ЗУП 8» ред. 3
Форму 6-НДФЛ направляют в налоговую инспекцию не позже последнего дня месяца, идущего за отчетным кварталом.
В 2018 г. у правопреемников реорганизованных компаний возникла обязанность сдавать 6-НДФЛ, если сама фирма до окончания реорганизации этого не сделала. В частности, организации-правопреемнику следует:
- указать ИНН и КПП в верхней части титульного листа;
- использовать код «215» ( крупнейшим налогоплательщикам — «216») в реквизите «по месту нахождения (учета) (код)» ;
- в реквизите «налоговый агент» отметить название реорганизованного лица или его обособленного подразделения;
- в новом реквизите «Форма реорганизации (ликвидация) (код)» указать одно из значений: 1 — преобразование, 2 — слияние, 3 — разделение, 5 — присоединение, 6 — разделение с одновременным присоединением, 0 — ликвидация;
- указать «ИНН/КПП реорганизованной компании».
Абсолютно все субъекты налогообложения обязаны сдавать отчеты в сроки, предусмотренные последним приказом ФНС.
Далее на листе вводятся ФИО и статус лица, которое подтверждает сведения в бумаге и участвовало в ее заполнении.
В статье вы найдете пример заполнения 6-НДФЛ за 9 месяцев 2018 года в различных ситуациях, бланк актуальной формы, таблицу сроков сдачи расчета, а также полезные сервисы, которые помогут вам отчитаться в налоговую.
Изменения в форме, которые нужно учесть в 2019 году
Особенностью раздела 2 в 6-НДФЛ является то, что он заполняется только по тем данным, которые относятся к последнему закончившемуся кварталу.
В разделе 2 отражайте операции только за месяцы отчетного периода. Для 6-НДФЛ за 9 месяцев это июль-август. Если в отчетном периоде зарплату только начислили, в разделе 2 формы 6-НДФЛ отражать ее не нужно. Эти суммы попадут в раздел 2 следующего отчетного периода, в котором зарплату выдадут работникам (письма ФНС от 25 февраля 2016 г. № БС-4-11/3058, от 12 февраля 2016 г. № БС-3-11/553).
В части справки налоговый агент имеет право представлять множество файлов: до 3 тыс. справок в одном файле.
Когда заполняем 6 НДФЛ за 9 месяцев, показатели раздела 1 нужно привести нарастающим итогом с начала года (с 01.01.2018 по 30.09.2018 г.).
Пошаговая инструкция заполнения 6-НДФЛ в 3 квартале 2019
Хотя отчет действует уже четвертый год, заполнение 6-НДФЛ по-прежнему вызывает вопросы у работодателей и бухгалтеров. Кроме того, в него внесли целый ряд изменений, которые необходимо учесть при заполнении. Кроме того, в профессию приходят молодные бухгалтеры, которым требуется инструкция для чайников, как правильно заполнить 6 НДФЛ: разберем действия по шагам.
Также подаются отдельные расчеты по форме 6-НДФЛ, различающиеся хотя бы одним из реквизитов (ИНН, КПП, код ОКТМО).
По общему правилу подавать расчет нужно в ИФНС по месту учета организации (регистрации ИП по месту жительства).
Расчет заполняйте отдельно по каждому обособленному подразделению. В том числе когда обособленные подразделения находятся в одном муниципальном образовании (например, в одном городе). При заполнении отчета по обособке по строке «КПП» укажите КПП обособленного подразделения.
Как записать отпускные в 6-НДФЛ по итогам 9 месяцев 2019 года
Расчет по форме 6-НДФЛ можно сформировать в программе БухСофт в 3 клика. Он составляется всегда на актуальном бланке с учетом всех изменений закона. Расчет программа заполнит автоматически. Перед отправкой в налоговую инспекцию форма будет протестирована всеми проверочными программами ФНС.
Титульный лист расчета 6-НДФЛ содержит информацию о налоговом агенте (ИНН, КПП, наименование организации / Ф.И.О. ИП, код ОКТМО), код отчетного периода, год, номер корректировки, код налоговой инспекции, куда передается расчет.
Расчет 6-НДФЛ представляется только в электронной форме по ТКС, если в налоговом (отчетном) периоде доходы выплачены 25 и более физлицам, если 24 и менее, то работодатели сами решают, как подать форму: виртуально или на бумаге (п. 2 ст. 230 НК РФ).
Титульный лист расчета 6-НДФЛ содержит информацию о налоговом агенте (ИНН, КПП, наименование организации / Ф.И.О. ИП, код ОКТМО), код отчетного периода, год, номер корректировки, код налоговой инспекции, куда передается расчет.
Расчеты за I квартал, полугодие и 9 месяцев подаются не позднее последнего дня месяца, следующего за указанным периодом — п. 7 ст. 6.1, п. 2 ст. 230 НК РФ. В текущем году осталось предоставить отчет за 9 месяцев — не позднее 31 октября.
Датой дохода в виде зарплаты считается последний день месяца, за который ее выплатили (п. 2 ст. 223 НК). Поэтому доходы показывают в расчете 6-НДФЛ за 9 месяцев 2019 года, даже если их перечислили в октябре.
Если в компании применяется два типа налоговых сборов, то следует заполнить один листок по первому, а второй начать заполнять уже по другому типу.
Второй раздел заполняется информацией о том, когда и сколько было получено доходов, и какой уровень государственных перечислений был взят со всех сумм.
Если 6-НДФЛ сдается первый раз за отчетный период, то в поле «номер корректировки» отражаются нули.
В него включается информация о том, кто является налоговым агентом, а также какие должностные лица участвуют при его создании.
Отчет, подлежащий сдаче за 9 месяцев (3 квартал) 2019 года, следует готовить по форме, утвержденной приказом ФНС РФ от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450 (ред. от 17.01.2018): в 2019 году форма не изменена.
Налоговики объяснили, как отразить пересчет отпускных в 6-НДФЛ
Заполняя 6-НДФЛ, удобнее начинать с формирования раздела (разделов) 1. В декларации должно быть столько разделов 1, сколько применялось ставок НДФЛ в периоде. Период у нас составляет уже 9 месяцев, поэтому повышается вероятность того, что встречались доходы, которые облагались по разным ставкам. По каждой понадобиться предусмотреть отдельную страницу с разделами 1 отчета.
Все вычеты, предоставленные за 9 месяцев, зафиксируйте в строке 030 расчета 6-НДФЛ за 9 месяцев. Сумму вписывайте в рублях и копейках.
Если вы не сдадите отчет вовремя, то минимальный штраф составит 1 000 рублей. Кроме того, помимо штрафа, налоговая инспекция может заблокировать вам счет.
ИП — фамилию, имя, отчество (без сокращений) в соответствии с паспортом (без аббревиатуры ИП). В случае двойной фамилии ее составные части пишутся через дефис (например, «Иванов-Юрьев»).
Как отразить начисление зарплаты в одном квартале, а выплату – в другом
Включаются все доходы сотрудников, в том числе и выплаченный аванс, и удержанные суммы, а не только суммы по ведомостям на выплату, при которых был удержан НДФЛ.
Можно ли учесть при расчете налога на прибыль суммы, которые организация перечисляет на благотворительные цели.
День фактической выплаты ближайшего дохода, с которого можно удержать НДФЛ. Удержание исчисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых доходов, выплачиваемых налоговым агентом плательщику в денежной форме.
Раздел 2 будет заполняться на основании данных за последний квартал отчетного периода. В нашем случае — это третий квартал 2019 года.
Отражайте в 6-НДФЛ за 9 месяцев 2019 года премию за сентябрь так же, как и зарплату. В разделе 1 расчета запишите сведения о сумме премий и налоге с них в строки 020, 030 и 040. А в разделе 2 по строкам 100–140 сведения о такой премии не отражайте. В них потребуется записать даты по сентябрьской премии, когда начнете оформлять годовой отчет.
Раздел 1 нужно составить для каждой примененной налоговым агентом ставки НДФЛ (13%, 30% и т.д.). При этом:
- строка 010 предназначена для налоговой ставки;
- 020 — для суммы доходов физлиц;
- 025 — для значения дивидендов;
- 030 — для суммы вычета;
- 040 — для суммы НДФЛ с доходов;
- 045 — для налога с дивидендов.
В разделе 1 формы 6-НДФЛ за 9 месяцев 2019 года покажите все выплаченные больничные пособия за период с 1 января по 30 сентября. Если вы начислили пособие по болезни в сентябре, а перечислили в октябре, выплату в расчете за 9 месяцев не отражайте.
Датой фактического получения дохода, равно как и датой удержания налога, считается дата выплаты, указанная в документе.
Например, в один день были выплачены материальная помощь и пособие по временной нетрудоспособности. Строки 110 –140 заполняются отдельно в отношении материальной помощи и отдельно в отношении пособия, так как данные виды доходов имеют разные сроки перечисления налога.
В ней они должны указывать информацию о доходах работников, исчисленных и удержанных суммах НДФЛ за отчетный период.
Анализируем учетные данные по численности получающих от нас доходы, по суммам зарплаты и прочим доходам и по налоговым ставкам. Допустим, ставок получилось 2 (стандартная 13% и 35% по материальной выгоде сотрудника, получившего от нас заем с пониженной процентной ставкой).
Как представить 6-НДФЛ при реорганизации
В разделе 1 отчета запишите отпускные, которые выплатили с 1 января по 30 сентября включительно. За какой период отпуска вы выдали деньги, для 6-НДФЛ за 9 месяцев 2019 года не имеет значения. Дата дохода для отпускных — день выплаты денег (п. 1 ст. 223 НК). В строке 020 отразите начисленные суммы, в строках 040 и 070 — исчисленный и удержанный налог. За 3 квартал 2019 года 6-НДФЛ должен представляться всеми налоговыми агентами по НДФЛ в срок до 31 октября. В случае отсутствия данных для его заполнения можно передать налоговикам нулевой расчет, а можно направить им письмо о том, что доходы в пользу физических лиц не начислялись и не выплачивались.