Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Агентский договор с принципалом нерезидентом». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Импортер, проходящий таможенную очистку легально, должен заплатить НДС (18% от заявленной стоимости товара) и таможенную пошлину (например, 20%, если это бытовая техника). Кроме того, необходимо оплатить услуги таможенному брокеру, услуги автостоянки, складские услуги и т.д. Поэтому себестоимость ввозимого легально товара может вырасти в полтора-два раза.
Возник вопрос о применении НДС при оказании иностранной организацией по агентскому договору услуг российскому принципалу по продвижению и реализации турпродукта.
Работа иностранной фирмы с российской фирмой по агентскому договору.
Вопрос: Организация-резидент (туроператор, находящийся на УСН) заключило с организацией-нерезидентом агентский договор. По агентскому договору Агент (нерезидент) от своего имени и за счет Принципала (резидента) осуществляет продвижение и реализацию турпродукта, а также бронирование и реализацию авиа, ж/д билетов и проездных документов на иные виды транспорта.
Такой вывод следует из немного запутанного, по мнению автора, Письма Минфина России от 18.01.2008 N 03-07-08/13 и Письма ФНС России от 04.02.2010 N ШС-22-3/85@, которое посвящено вопросам составления счетов-фактур при реализации (приобретении) товаров (работ, услуг) с участием посредников.
Если вы – посредник между иностранцем, продающим товары или услуги на территории РФ, и российским покупателем и оплата иностранцу идет через вас, то в некоторых ситуациях вы становитесь налоговым агентом по НДС.
Когда это происходит, что является налоговой базой по НДС, из каких средств уплачивается налог – эти вопросы мы и обсудим.
Рассмотрим вторую ситуацию, когда вы становитесь налоговым агентом. Вы – посредник российской организации, которая поручила вам приобрести для нее товары (работы, услуги), и вы приобретаете их у иностранца. Вы будете агентом, если {amp}lt;22{amp}gt;:
- иностранец-нерезидент не состоит на учете в налоговом органе РФ;
- местом реализации признается территория РФ;
- вы сами перечисляете иностранцу деньги.
Если я правильно поняла, Российская фирма будет являться Принципалом, а иностранная агентом. Если Российская фирма работает с НДС, то выплачивать вознагражение она должна с НДС.
То что агентской фирмы не будет в паспорте сделки, как вы говорите, — совершенно очевидно. Единственными сторонами контракта будут выступать только иностранная и российская компании.
Проблемы могут также возникнуть при трактовке текстов соглашений об избежании двойного налогообложения. Типовые соглашения не раскрывают понятие «других доходов». Ссылки же на факт того, что под «другими доходами» можно рассматривать доходы от участия в совместной деятельности где-либо отсутствуют.
И здесь важно обратить внимание вот на что. Исчисленный НДС вам нужно будет удерживать из денег, которые вы будете перечислять иностранцу. А это означает, что иностранец получит сумму дохода за минусом налога. Поэтому эту информацию нужно донести до своего иностранного контрагента еще на стадии заключения договора.
Получение агентского вознаграждения от нерезидента
И, соответственно, организация (резидент) не должна удерживать и перечислять в бюджет НДС с сумм агентского вознаграждения, выплачиваемого нерезиденту?
Агентское соглашение используют в тех случаях, когда необходимо передать определённые полномочия и обязанности третьему лицу, которое будет выступать в качестве посредника (агента) и выполнять свою работу от имени юридического лица. Этот вид гражданско-правового договора имеет свои особенности.
Поэтому важно, чтобы ставка налога на прибыль и, соответственно, налоговые потери иностранного товарища в стране резидентства были минимальны.
В чем особенности сделки Как было сказано выше, агентский договор является документом, который регулирует отношения между заказчиком и агентом.
Агентский договор с иностранной компанией
И если вы будете приобретать товары (работы, услуги) у филиала или представительства иностранной компании, то НДС платить вам не придется.
Не позднее 5 календарных дней считая со дня получения предоплаты выставляем счет-фактуру на аванс и регистрируем его в книге продаж на дату получения аванса .
Возможность оптимизации налогов, в т.ч. и с учетом положений ст.306 и 309 НК РФ. Считается, что у иностранного участника простого товарищества обязанностей по уплате налога на прибыль на территории России может вообще не возникнуть.
При получении аванса определяем базу по НДС, которая будет равна сумме полученной предоплаты . НДС исчисляется по ставке 18/118 или 10/110 .
Возможность оптимизации налогов, в т.ч. и с учетом положений ст.306 и 309 НК РФ. Считается, что у иностранного участника простого товарищества обязанностей по уплате налога на прибыль на территории России может вообще не возникнуть.
Причем взаимоотношения подобного рода нужно обязательно оформлять соответствующим образом. Используется этих целей обычно агентский договор. Он представляет собой соглашение в рамках которого осуществляется предоставление определенного перечня услуг.
Несколько слов о применении норм налогового законодательства
Ситуация, когда услуги приобретаются у иностранных партнеров через посредников заказчика, не часто, но встречается. В таких случаях обязанности налогового агента по уплате НДС возлагаются на посредника, действующего от своего имени и за счет комитента (иностранной компании).
Допустим, покупатель (комитент), приобретая услуги по техническому обслуживанию у иностранного производителя оборудования, работает с ним не напрямую, а через своего посредника (комиссионера) – российскую компанию.
В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 146 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации.
При работе с иностранными партнерами первый вопрос, который нужно решить бухгалтеру, состоит в том, нормам какого законодательства следовать при налогообложении доходов и расходов по контракту, заключенному с иностранным партнером. Напомним, что нормы международных соглашений имеют приоритет над нормами отечественного налогового законодательства (ст. 7 НК РФ).
Законодательство России не накладывает запрета на подписание агентских договоров с нерезидентами. Обыкновенно такие сделки оформляются в области туризма и грузоперевозок.
Предметом соглашения могут быть не только действия, которые порождают юридические последствия, но и другие – фактические действия. В этом заключается отличие агентского соглашения от договора комиссии. Исполнитель, кроме оформления сделок, проводит переговоры, совершает командировки, организует опросы, выставки.
Настоящее письмо не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом. В соответствии с письмом Минфина России от 7 августа 2007 г.
Принципал — это физическое или юридическое лицо, уполномочивающее другого человека работать в качестве агента.
Существенные условия В качестве существенных условий при составлении агентского соглашения выступают предмет сделки, и указание от чьего имени действует.
В каком периоде принять агентский НДС к вычету
В каких случаях местом реализации именно товаров будет территория РФ, нам разъяснили в Минфине России.
Согласно установленному в п. 1 ст. 24 НК РФ определению налоговым агентом являются лицо, на которое НК РФ возложены обязанности по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет налогов вместо налогоплательщика.
Да, в России бываю редко, визы и т.д. И, слава богу, с жуликами в бизнесе не сталкивалась, ни в России, ни в других странах. Может быть повезло. Сами всегда ведем честный бизнес и верим в порядочность других. Поэтому и хотелось понять механизм работы по агентскому договору в России, чтобы не было проблем и недопонимания ни у нас, ни у наших российских партнеров.
В настоящее время многие отечественные импортеры жалуются на то, что попытки пройти таможню честно, как правило, заканчиваются неудачно.
Агентский договор с иностранным гражданином (образец)
Не позднее 5 календарных дней считая со дня реализации выставляем счет-фактуру . Этот счет-фактуру регистрируем в книге продаж на день реализации .
Российская организация в рассматриваемой ситуации не является налоговым агентом. Она выступает налогоплательщиком в отношении НДС, включенного в стоимость услуг агента.
При этом рублевую сумму НДС, исчисленную с валютного аванса, вам уже не придется перерассчитывать на дату получения товаров (подписания акта о выполнении работ, оказании услуг).
Российская организация (агент) по агентскому договору совершает по поручению иностранной компании (принципал) подачу заявок на регистрацию патентов. Патентный поверенный не является плательщиком НДС. В договоре и отчетах агента про НДС нет никакой информации.
Как определить налоговую базу по НДС
По общему правилу все налогоплательщики обязаны составить счет-фактуру при совершении операций, признаваемых объектом НДС (п. 3 ст. 169 НК РФ). Указанная обязанность не поставлена в зависимость от того, будет ли другая сторона по сделке заявлять налоговый вычет или нет. Выставленные счета-фактуры регистрируются в книге продаж.
Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.
Налог не может быть больше пятидесяти процентов от зачислений. Денежные средства вносятся в казну в дату выполнения выплаты.
Агентский договор с иностранной компанией образец
Подобный договор заключается как на определенный, так и на неопределенный срок (ст. 1005 ГК РФ). Согласно ст. 1008 ГК РФ исполнитель обязан предоставить заказчику отчеты. Но счет-фактуру, зарегистрированный посредником в книге продаж при получении суммы предварительной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), нужно зарегистрировать в книге покупок при реализации товаров (работ, услуг) . И включить этот НДС в налоговые вычеты можно.