Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Величина налога на единицу обложения это». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Прежде чем взимать тот или иной налог, государство в лице зако нодательных или представительных органов власти в законодательных актах должно определить элементы налога.
Объект налогообложения. Объектом налогообложения может быть действие, состояние или предмет, подлежащий налогообложению.
Единица обложения. Единица обложения представляет собой определенную количественную меру измерения объекта налогообложения. Поэтому она зависит от объекта обложения и может выступать в натуральной или денежной форме (стоимость, площадь, вес, объем товара и т.д.).
Плательщики и объект налогообложения
Например, ставка акциза на бензин 5 класса на 2014 г. установлена в размере 4767 руб. за т и на 2015 г. — 5530 руб. за т (ст. 193 НК РФ). Ставки сбора за пользование объектами животного мира установлены ст. 333.3 НК РФ и составляют, например, 3000 руб. за одного медведя (кроме камчатских популяций) и 120 руб. за одну выдру.
Основные категории подакцизных товаров, такие как алкогольная продукция, бензин, дизельное топливо, моторные облагаются с использованием твердых (специфических) ставок. Например, акциз на спирт этиловый в 2014 г. был установлен в размере 74 руб. за 1 литр 100%-го безводного этилового спирта, а на 2015 г. ставка установлена в размере 93 руб.
Плательщиками налога на прибыль по Налоговому кодексу являются: 1. Российские предприятия и организации, включая филиалы; 2. Фермерские хозяйства; 3. Иностранные предприятия, осуществляющие экономическую деятельность на территории РФ ; 4. Налоговые партнерства; 5. Консолидированные группы налогоплательщиков; 6. Личные предприятия; 7. Организации, не занимающиеся экономической деятельностью.
К такого рода налогам, в частности, относятся налоги на имущество предприятий и физических лиц. Вне зависимости от различной стоимости имущества разных предприятий при начислении этого налога в России действуют равные ставки налога.
Доходы, полученные лицами от занятия преподавательской деятельностью и проведения консультаций, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц.
Налог на добавленную стоимость в нашей стране составляет 18% – это стандарт, применяемый по умолчанию. Часть стоимости любых работ, товаров и услуг изымается в государственный бюджет, причём на всех стадиях производства. Фактически, каждый, кто «приложил руку» к выпуску продукта, уплачивает этот налог.
В частности, балансовая прибыль для целей налогообложения должна быть увеличена на сумму сверхнормативных расходов на представительские цели, служебные командировки и т.д. Налоговая база и порядок ее определения по федеральным, региональным и местным налогам устанавливаются налоговым законодательством Российской Федерации.
Материальный или нематериальный объект может быть признан или не признан товаром. Так, находящиеся в собст венности физического лица и используемое им для собственных нужд имущество (автомобиль) не является товаром, пока собственник имуще ства не изъявит в той или иной форме желание продать это имущество.
Сумма налога применительно к доходам, в отношении которых применяются иные налоговые ставки, исчисляется налоговым агентом отдельно.
Налоговая ставка по транспортному налогу
Так, если в гл. 23 НК РФ «Налог на доходы физических лиц» установлена налоговая ставка в размере 13% в отношении основных категорий доходов (кроме некоторых доходов по ценным бумагам и доходов в виде материальной выгоды), то именно эта ставка и является предельной для этих категорий доходов.
Предмет налогообложения обозначает признаки фактического (неюридического) характера. Предметом является земельный участок, который не порождает никаких налоговых последствий, объект же налога – право собственности на землю.
Если покупатель является конечным потребителем товара (т.е. не использует его на производственные цели и не перепродает), то он является носителем налога, реальным его плательщиком.
В последних двух случаях кредит налогоплательщику предоставляется или бесплатно, или на льготных условиях. Налогоплательщику может отказаться от использования льготы, приостановить её использование на один или несколько налоговых периодов.
Обратите внимание: с 01.01.2015 дивиденды облагаются по ставке 13%, а не 9%, как было ранее. При этом в отношении доходов (дивидендов) от долевого участия в организации налоговые вычеты, предусмотренные статьями 218 — 221 НК РФ, не применяются (пункт 3 статьи 210 НК РФ).
Общие принципы построения налоговых систем воплощаются при их формировании через элементы налогов, которые включают субъект, объект, источник, единицу обложения, налоговую базу, налоговый период, ставку, льготы и налоговый оклад. Указанные элементы налогов являются объединяющим началом всех налогов и сборов.
Таким образом, исполнение обязанности по уплате налогов осуществляется организацией через свои филиалы по месту их нахождения, однако налогоплательщиком остается сама организация. Именно организация должна встать на учет по месту нахождения филиала, она должна вести учет доходов, расходов и иных объектов налогообложения.
Общие принципы построения налоговых систем воплощаются при их формировании через элементы налогов, которые включают субъект, объект, источник, единицу обложения, налоговую базу, налоговый период, ставку, льготы и налоговый оклад. Указанные элементы налогов являются объединяющим началом всех налогов и сборов.
Налогоплательщик не всегда является реальным плательщиком налога. Это происходит потому, что существует экономическая возможность переложения тяжести налога с субъекта, который перечисляет налог в бюджет, на другое лицо.
В этом случае вообще нет зависимости между налоговой ставкой и налоговой базой. Примером равного налогообложения может служить подушный налог.
К региональным налогам и сборам по новому Налоговому кодексу ( Часть I) относятся: 1) налог на имущество организаций; 2) налог на недвижимость; 3) дорожный налог; 4)транспортный налог; 5) лесной налог (доход); 6) водный налог; 7) налог с продаж; 8) налог на пользование недрами; 9) налог на игорный бизнес.
В этом случае сумма уплаченного налога при ставке 2,2% должна составить 19,8 тыс. руб. Это означает, что фактическая ставка составит 1,98% (19,8 тыс. руб / 1000 тыс. руб. • 100%), а налоговая ставка в 2,2%, устанавливаемая законодательством, будет представлять собой предельную или номинальную ставку.
Для прогрессивных налогов большое значение представляют понятия средней и предельной налоговой ставки.
В первом случае доходы налогоплательщика дробятся на части. Каждая из этих частей изучается индивидуально, после чего облагается подходящим налогом. Получается, что ставка налогообложения предприятия может не раз смениться в течение нескольких лет, если это предприятие периодически меняло специфику деятельности.
Масштаб налога и единица налога.
Есть и налоговая ставка на имущество физических лиц. В этом случае налог считается местным, а не региональным. Им облагается любая собственная недвижимость: дом, коттедж, квартира или её часть, гараж и другие сооружения. Прерогатива устанавливать ставку принадлежит органам местного самоуправления.
Субъект напоил, или налогоплательщик. Налогоплательщик — это то лицо (юридическое или физическое), на которое по закону возложена обяз жет быть переложен плательщиком (субъектом налога) на другое лицо, являющееся тем самым конечным плательщиком, или носителем налога. Это имеет место в основном при взимании косвенных налогов.
Льготами по налогам и сборам признаются предоставляемые отдельным категориям налогоплательщика и плательщиков сборов предусмотренные законодательством преимущества по сравнению с другими налогоплательщика или плательщиков сборов, включая возможность не уплачивать налог или сбор или уплачивать их в меньшем размере.
Согласно ст.52 НК РФ «налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот». Например, исчисление налога на прибыль организаций проводится налогоплательщиком-организацией самостоятельно.
Значение ЕДИНИЦА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ в Большом юридическом словаре
Если налог взимается с доходов в денежной форме, то налоговая ставка устанавливается в виде процента с облагаемого налогом дохода. Налоговые ставки могут устанавливаться и в виде денежной суммы, приходящейся на один объект или на показатель, характеризующий этот объект, например налог на транспортное средство, или с единицы земельной площади, с кубического сантиметра объема двигательной установки.
Налоговая ставка (норма налогового обложения). Налоговая ставка — это величина налога на единицу измерения налоговой базы. В зависимости от предмета (объекта) налогообложения налоговые ставки могут быть твердыми (специфическими) или процентными (адвалорными), пропорциональными или прогрессивными, регрессивными.
Основные виды:
- Твёрдые — устанавливаются в абсолютной сумме на единицу обложения независимо от размеров налоговой базы.
- Процентные, они делятся на:
- Пропорциональные — действуют в одинаковом проценте к налоговой базе без учёта её величины.
- Прогрессивные — возрастают по мере роста налоговой базы.
- Регрессивные — возрастают по мере уменьшения налоговой базы
Единица обложения представляет собой определенную количественную меру измерения объекта обложения. Поэтому она зависит от объекта обложения и может выступать в натуральной или в денежной форме (стоимость, площадь, вес, объем товара и т. д.).
Маржинальные (предельная ставка налога). Налог, который платят на каждую единицу увеличения прибыли. То есть налоговая ставка применяется к последнему приросту какой-либо налогооблагаемой величины.
Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.
Процентные. Как было обозначено выше, процентные ставки (или как их еще называют — налоговые квоты) выражают в процентах с учетом налогооблагаемой величины.
Прогрессивные, регрессивные и пропорциональные налоги
Введение.. Элементы военной и военно-санитарной подготовки в I ЛМИ имени академика И.П.Павлова до 1927 года включались в смежные дисциплины.
Есть и другие классификации – скажем, для разных предприятий ставка налога может быть базовой, повышенной или пониженной (совокупность льгот и привилегий может снизить ставку вплоть до 0%). Можно разделить ставки и с точки зрения юрисдикции – на федеральные, региональные (на уровне субъекта РФ) и местные (на уровне муниципалитета).
Косвенные налоги являются весомой частью налоговых платежей в федеральный бюджет РФ. Так, в бюджете РФ за 2011 г. доля доходов государства, полученных за счет косвенных налогов, составляла около 60% от всех налоговых поступлений.
Если налоговая ставка выражается в процентах по отношению к общей прибыли плательщика, то говорят о налоговой квоте.
С точки зрения стимулирующего влияния налога на производство были предложены уточнения принципа определенности во взимании налогов.