Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Отличие пошлины от налога обусловлено». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
В некоторых случаях (по другим налогам) налоговый период может включать несколько отчетных периодов, это значит, что в эти сроки сдается промежуточная декларация.
Принцип однократности налогообложения состоит в том, что один и тот же объект может облагаться налогом одного вида только один раз опр законом периодом налогообложения.
Итак, первый признак сбора, который следует выделить в данном определении, – признак обязательности. Этим признаком сбор схож с налогом.
Налог, сбор, пошлина: сходства и различия
В-третьих, налог уплачивается в «пользу государства в целом», а сбор и пошлина — за предоставление какой-то конкретной государственной услуги.
Просто традиционно сбором называется платёж, за который плательщик получает особое право на осуществление какой-то деятельности (скажем, на отстрел животного или на торговлю алкоголем), а пошлиной — платёж, в результате которого государство совершает в пользу плательщика услугу («юридически значимое действие») (например, регистрацию права собственности, выдачу водительских прав или развод).
Чем отличается налог от сбора? Многие практики считает, что ничем. Кто-то даже отождествляет эти два понятия, кто-то считает, что налог – это разновидность сбора. Но если анализировать более подробно, то отличие налога от сбора очевидно, и особенно это касается особенностей уплаты таких взносов.
В результате, есть двойственность: с одной стороны есть право выбора плательщика – не хочешь платить, меняй сферу деятельности. А с другой стороны сбор также необходимо платить в обязательном порядке.
Платежи, о которых идет речь, иногда можно возвращать из бюджета — в виде различных вычетов. Основанием для их предоставления может быть, к примеру, покупка гражданином квартиры — в этом случае он вправе вернуть 13 % от расходов на ее приобретение за счет уплаченного НДФЛ.
Все три платежа могут существовать с точки зрения закона только тогда, когда у них совершенно чётко определены плательщики, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты, ставка.
К пошлинам относятся, в частности, регистрационные и гербовые сборы, судебные пошлины. С провозимых через границу государства товаров взимаютсятаможенные пошлины.
Руководства регионов РФ не наделены полномочиями самостоятельно устанавливать какие-либо виды государственных платежей, не прописанные в Налоговом кодексе РФ.
На первый взгляд трудно разобраться, чем же отличаются друг от друга все эти платежи. Между тем, различия есть, и серьезные.
Налог — это обязательный, безвозмездный платеж в пользу государства физических или юридических лиц для того, чтобы государство могло существовать. Платеж налога осуществляется периодически. Пошлина — это плата за определенные услуги, берется разово.
При установлении сборов (пошлина) определяются их плательщики и элементы обложения применительно к конкретным сборам. Таким образом, признаки позволяют отделить пошлину (сбор) от налога согласно присутствующим в определенном платеже элементам (либо отсутствию этих элементов).
Оплата сбора является компенсацией в пользу определенного учреждения. Налоговые платежи, перечисление которых обязательно и независимо от нужд плательщика и которые не влекут за собой обязанность совершить какие-либо действия в его пользу.
Первый должны отчислять все, поскольку этого требует закон, и ничего не получают при этом взамен. Второй уплачивает тот, кто заинтересован в ведении определенной деятельности на территории страны (области, города).
Основное отличие налога от сбора
Важнейшим источником доходов для государственной власти служат налоги и сборы, так как, по существу, нет иных методов мобилизации средств в казну. К основным признакам налога относятся обязательность, индивидуальная безвозмездность, индивидуальная безвозвратность. Однако не все обязательные, безвозвратно и безвозмездно взимаемые платежи можно назвать налогами.
Налог – обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физ лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хоз ведения или опер управления ДС в целях финансового обеспечения Дея-сти гос-ва и МО.
Рассмотрим примеры сборов:
- торговый — уплачивается за использование объекта недвижимости для осуществления торговли в определенных регионах страны;
- за пользование объектами природного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов — производится при необходимости получения разрешения на добычу указанных объектов.
Взносы за юридически значимые действия, как правило, привязываются к МРОТ. Отличаться они могут лишь во времени — по мере пересмотра минимального размера оплаты труда. В один и тот же день все заявители по одинаковому основанию уплатят идентичные суммы.
Рассмотрим примеры сборов:
- торговый — уплачивается за использование объекта недвижимости для осуществления торговли в определенных регионах страны;
- за пользование объектами природного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов — производится при необходимости получения разрешения на добычу указанных объектов.
Следует выделить четыре существенных отличия налога от сбора (пошлины). Во-первых, налог — платёж периодический, а сбор (пошлина) — разовый.
Итак, налог – это определенная сумма денежных средств, которая уплачивается как юридическими, так и физическими лицами в бюджет государства. Такая плата является обязательной и безвозмездной, то есть субъект налогообложения не получает ничего взамен.
В соответствие с Налоговым Кодексом, налог – это общеобязательный платеж, который уплачивается юридическими и физическими лицами.
Виды ставок: процентные, в твердой денежной сумме, в определенном размере кратности к МРОТ, смешанные (денежная + процентная), прогрессивные.
Сравнение понятий “налог” и “таможенная пошлина”
Если говорить о сроках уплаты налогов, то эти сроки устанавливаются применительно к каждому налогу. Например: согласно ч. 4 ст. 174 НК РФ уплата налога на добавленную стоимость за истекший налоговый период производится равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.
Принцип публичности налогообложения связан конституционной обязанностью каждого платить законно установленные налоги и сборы.
Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.
Из этого вытекает еще одно важно положение. Разница между налогом и сбором заключается в ответственности за их неуплату.
Допустим был очень интересный регулятивный налог на холостяков. Хотели таким образом поднять рождаемость в СССР и платили его даже старики.
Налоги в РФ классифицируются на федеральные, региональные и местные. Но утверждаются они во всех случаях на федеральном уровне — власти в субъектах РФ и муниципалитетах не могут вводить свои платежи.
Трудно приравнять таможенную пошлину к сборам, т.к. уж больно там не соразмерное встречное исполнение. Например, администрирование экспортных поставок нефти не стоит тех бешенных денег, которые собирает таможня (т.к. все трубопроводы строит сам производитель).
Определение понятия налог носит многогранный хар-р. Оно явл правовой категорией и в то же время в его структуре ДБ элементы прикладного хар-ра.
Получается необходимо за то или другое регистрационное действие нужно через Парламент закон протаскивать мельчайшие поправки в Налоговый Кодекс. Нудно и не удобно, но это лучше, чем отдаваться во власть произвола. Это будет «дверка, открытая в ад – за маленькими пошлинами потянутся очень не маленькие».
То есть, в отличие от налога, сбор и пошлина являются возмездными платежами, то есть государство в качестве встречного предоставления обеспечивает плательщику сбора или пошлины какую-то услугу или право: предоставление разрешения, лицензии, осуществление регистрационных действий и т. д.
Определение сборов – по-сути то же, что и определение налога. Только без индивидуальной безвозмездности, т.к. в сборах есть встречное эквивалентное исполнение.
Налоговое право. Краткий курс ( Коллектив авторов, 2016)
Но если у нас сделают прогрессивное налогообложение (чем больше зарабатываешь, тем больше процентная ставка), тогда НДФЛ будет выполнять и регулятивную функцию.
Во-вторых, налог призван обеспечивать деятельность государства в целом (на каком уровне — федеральном, региональном или местном — зависит от того, в какой бюджет «пойдёт» налог), а сборы и пошлины — не обязательно. Они могут применяться (и чаще всего так оно и есть) для формирования бюджета конкретного государственного органа или для финансирования какой-то отрасли.
Указанная информация заносится налогоплательщиком в бланк налоговой декларации, который передается в налоговый орган.
И последнее отличие в последствиях неуплаты. Если не уплачен или уплачен не полностью налог, может наступить особый вид ответственности — налоговый, в виде штрафа. В случае неуплаты сбора или пошлины неплательщик не получит нужное право или ему не будет оказана нужная услуга.
Принцип законности явл основополагающим общеправовым принципом рос права и необходимым условием нормального функционирования любой системы. Он заключается в том, что вся Дея-сть в сфере налогов и сборов детально урегулирована нормами НП, соблюдение кот обеспечивается возможностью применения правонарушителям мер гос принуждения.