Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Справка расчет на командировочные расходы в 2022 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
22 мая Комаров В.С. получил на корпоративную карту денежные средства в размере 10 000 руб. на командировку в Новосибирск на 3 дня. В тот же день из кассы ему выданы два авиабилета на общую сумму 19 510 руб. на проезд к месту командировки и обратно.
28 мая работник представил авансовый отчет, к которому приложил:
- авиабилет (перелет Москва-Новосибирск) от 23.05.2018 на сумму 8 875 руб. (в т. ч. НДС 20 %, НДС 10 %);
- авиабилет (перелет Новосибирск-Москва) от 25.05.2018 на сумму 10 635 руб. (в т. ч. НДС 20 %, НДС 10 %);
- БСО за проживание в гостинице на сумму 4 130 руб. (в т. ч. НДС 20 %).
Суточные в Организации в соответствии с Положением о командировках выплачиваются из расчета 1 500 руб./сут.— 4 500 руб. на 3 дня.
Неиспользованные денежные средства работник возвратил в кассу.
Справка-расчет по служебным командировкам
- Пошаговая инструкция
- Перечисление на корпоративную карту
- Проводки по документу
- Снятие денежных средств с корпоративной карты подотчетным лицом
- Проводки по документу
- Выдача авиабилетов подотчетному лицу
- Проводки по документу
- Документальное оформление
- Авансовый отчет сотрудника о командировке
- Нормативное регулирование
- Учет в 1С
- Проводки по документу
- Документальное оформление
- Регистрация авиабилетов, БСО поставщика
- Проводки по документу
- Декларация по НДС
- Возврат неиспользованных подотчетных средств
- Проводки по документу
- Документальное оформление
- Исчисление НДФЛ и страховых взносов со сверхнормативных суточных
- Проводки по документу
Вводим в верхнюю строку калькулятора величину заработка за год, который предшествует командировке. Учтите, что в расчет берется не предыдущий календарный год, а именно период в 12 месяцев, предшествующий поездке. Казалось бы, проще всего умножить заработную плату сотрудника на 12. Но надо помнить важный нюанс. Если работнику выплачивалось пособие по временной нетрудоспособности, он получит меньшую заработную плату. Или за счет премий в какой-либо месяц заработает больше. Потому надо вводить в калькулятор суточных и командировочных расходов точную сумму заработка с учетом подобных моментов.
Предположим, зарплата Пэпэтэшина составляет 20 000 руб. в месяц (премии не предусмотрены), но за счет того, что он болел, он получил вместо 20 000 × 12 = 240 000 руб. только 228 000. Для расчета введем эту величину в верхнюю строку калькулятора.
Мы рекомендуем использовать калькулятор расчета среднего заработка для командировки онлайн и в качестве основного инструмента, и в качестве дополнительного — для самопроверки. Чтобы посчитать вручную, сколько надо выплатить сотруднику, придется:
- уточнить размер суточных;
- определить средний заработок для дальнейшего расчета командировочных;
- сложить полученные цифры.
Начнем с простого — определяем суточные. Работодатели вправе определять их размер на свое усмотрение, закон это не ограничивает. Общая сумма суточных — произведение количества дней командировки на указанный в ЛНА размер компенсации.
ВАЖНО! Суточные свыше 700 рублей в день на поездку по РФ и 2500 рублей — на заграничную поездку облагаются НДФЛ и страховыми взносами.
Следующий этап — подсчет средней заработной платы командированного по нормам статьи 139 ТК РФ и постановления правительства от 24.12.2007 № 922. Наш бесплатный онлайн-калькулятор для расчета зарплаты при командировке делает это самостоятельно, а чтобы рассчитать нужную сумму вручную, следует:
- Определить количество фактически отработанных сотрудником дней без учета больничных, отпускных и подобных дней за год до командировки либо за тот срок, в течение которого сотрудник числится в штате.
- Подсчитать сумму, которую работник фактически получил за отработанное время, тоже без учета гарантийных выплат и компенсаций.
- Рассчитать средний дневной заработок путем деления дохода на количество отработанных дней.
- Перемножить количество дней в командировке на среднедневной заработок, не беря в расчет выходные и праздники, если в это время человек отдыхал. Если в эти дни он трудился, оплата производится в двойном размере (исходя из оклада, тарифной ставки, сдельных расценок), когда эти часы сверхнормативные, и в одинарном — если на выходные и праздники приходится время в пути (статья 153 ТК РФ и п. 9 постановления правительства РФ от 13.10.2008 № 749).
Рассмотрим конкретный пример. Допустим, наш сотрудник Пэпэтэшин отправляется в Муромскую область 1 сентября на 3 дня. Размер суточных в этом случае составит 3 дня × 700 = 2100 руб.
В компании Пэпэтэшин работает с 01.04.2021. За это время он не брал отпуск и не болел, а его зарплата составляла 30 000 рублей. Используя производственный календарь, определяем, что количество отработанных им дней составляет 106. За апрель-август сотрудник получил 150 000 рублей. Среднедневной заработок у него составит: 150 000 / 106 = 1415,1 рубля.
Командировка длится 3 дня, и все они рабочие. Значит, компенсируемая заработная плата составит 3 × 1415,10 = 4245,3 рубля.
Общая сумма командировочных Пэпэтэшину составит 2100 + 4245,3 = 6345,3 руб.
Работник направлен в командировку в первый рабочий день. В этом случае для расчетов используется установленный договором оклад и количество рабочих дней в месяце.
Поездка длится один день. По п. 11 постановления правительства № 749, за однодневные поездки не положены суточные и иные гарантии. Но списать расходы, документально подтвержденные и обоснованные, работодатель имеет возможность (письмо Минфина России от 16.07.2015 № 03-03-07/40892). Как уточняется в письме Минфина России от 02.10.2017 № 03-15-06/63950, страховые взносы на такие суммы начислять не надо.
Командированный работник раньше работал по совместительству, а теперь переведен в штат. В этом случае необходимо учитывать весь период работы, в том числе, когда подчиненный считался совместителем. Единственное исключение — в ЛНА указано, что для подсчета командировочных используют период с даты зачисления в штат.
В компании предусмотрена доплата до оклада. Если поездка должна оплачиваться не меньше, чем сумма оклада за указанный период, необходимо сравнить командировочные, рассчитанные, исходя из среднедневного заработка, и их размер, исходя из установленного оклада. Если первая сумма меньше, доплатить разницу.
В организации ведется суммированный расчет рабочего времени. В такой ситуации бухгалтеру следует использовать не среднедневной, а среднечасовой заработок.
Допускается ли компенсировать расходы на питание? Питание командированный организует за собственный счет, т. к. расходы на эти цели не предусмотрены ни в трудовых нормах, касающихся служебных поездок, ни в налоговом законодательстве, определяющем право налогоплательщика списать расходы на производство (пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ).
Выполнение обязанностей в другом государстве. В таком случае траты в валюте следует пересчитать в рубли на дату выдачи подотчетных денег (п. 10 ст. 272 НК РФ), а при наличии справки о курсе валют из банка — на дату обмена (письмо Минфина России от 03.09.2015 № 03-03-07/50836). Кроме того, документы, которые предоставит подчиненный, должны быть переведены на русский язык.
Приложение N 2. Справка-расчет на расходы по командировке
На основании статьи 168 ТК РФ, работодатель обязан компенсировать:
- расходы на проезд, в том числе до места назначения и обратно, поездки на такси и ином общественном городском транспорте в ином населенном пункте;
- траты на аренду жилого помещения;
- иные расходы, произведенные с разрешения и ведома работодателя, например, на оформление визы, добровольное страхование, аренду транспорта, посещение различных мероприятий, приобретение конкретной продукции во время командировки.
Главное правило бухгалтера — все вышеназванные расходы должны быть документально оформлены. Без квитанций, чеков, билетов нельзя ничего возместить. Это предусмотрено налоговым законодательством и нормами о бухучете. Подтверждаются, в первую очередь, проезд, приобретение визы, проживание. Если проездных документов и документов на проживание нет, работник вправе предоставить служебную записку, путевой лист, иные бумаги, на основании которых сможет вернуть потраченные деньги.