Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Платежка на отпускные назначение платежа 2022 образец». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Покажем образец заполнения платежного поручения на условном примере.
Допустим, организации ООО «ИКС» требуется заплатить НДФЛ за январь 2021 года в размере 22 340 руб.
О сроках, установленных для оплаты НДФЛ по зарплате, читайте в материале «Когда перечислять подоходный налог с зарплаты?».
Особенностью поручения будут:
- статус плательщика — код 02, так как организация-плательщик является налоговым агентом;
- КБК для НДФЛ — 18210102010011000110;
- основание платежа — код ТП, т. к. это платеж текущего периода;
- периодичность уплаты — МС.01.2021, поскольку это платеж за январь 2021 года.
Правильно заполнить платежные поручения в различных ситуациях вам помогут наши статьи:
- «Платежное поручение на оплату госпошлины — образец-2021»;
- «Платежное поручение судебным приставам — образец-2021»;
- «Платежное поручение по торговому сбору — образец»;
- «Платежное поручение по пеням в 2020 — 2021 годах — образец».
Заполнение платежного поручения в 2021 — 2022 годах — образец
Законом 12-ФЗ установлено, что лица, выплачивающие гражданину зарплату или иные доходы, в отношении которых статьей 99 ФЗ-229 (об исполнительном производстве) установлены ограничения или на которые в соответствии со статьей 101 229-ФЗ не может быть обращено взыскание, обязаны указывать в расчетных документах соответствующий код вида дохода.
Для чего это нужно? Дело в том, что эта информация нужна банку, чтобы понять, можно ли списывать с поступившей на карту суммы денежные средства по исполнительному документу или нельзя.
Указание ЦБ № 5286-У регламентирует порядок указания кода в платежке. Код вида доходов указывается в реквизите 20 «Наз. пл.» платежного поручения.
Дополнительный реквизит в платежном поручении понадобился, чтобы обозначить банку доходы, с которых нельзя полностью или частично удерживать суммы по исполнительным листам.
Дело в том, что документы по взысканию задолженности можно направлять не только по месту работы должника, но и в банк, в котором у него открыт счет. В банках случались неверные списания денег, так как в платежках не было информации о том, какой вид дохода получил их клиент. Списать долг по кредитам или штрафам могли, например, с детских пособий или алиментов.
С 01.06.2020 таких ситуаций уже не должно быть. Теперь ИП и юрлица во всех платежках на перечисление денег работникам, исполнителям по договорам ГПХ и при других выплатах в пользу физлиц, должны ставить специальные коды (указания ЦБ РФ № 5286-У от 14 октября 2019 г.).
Подключайтесь к сервису «Моё дело», чтобы автоматизировать расчет любых зарплатных начислений и не допускать ошибок при заполнении документов. Просто внесите один раз данные по сотруднику, и платежки будут формироваться в 1 клик.
Примеры зарплатных платежек по новым правилам
Форма платежного поручения не изменилась, код дохода нужно вписывать в поле 20 «Назначение платежа кодовое».
В платежке можно поставить только один код. Так, перечислить работнику зарплату и суточные общей суммой нельзя, для этого оформляют два платежных поручения с кодами 1 и 2. Зарплату и отпускные можно отправить одной платежкой – у них общий код.
Если на работника пришли исполнительные документы, и работодатель удерживает денежные средства из доходов должника, то в текстовом поле 24 «Назначение платежа» нужно сделать такую запись:
//ВЗС//удержанная сумма цифрами без пробелов//.
Рубли отделяют от копеек знаком тире «–», а если взысканная сумма в целых рублях, то после тире указывают «00».
Например, с зарплаты за июль удержали алименты в размере 15 тыс. руб. В поле «Назначение платежа» нужно оформить запись так:
//ВЗС//15000–00//. Заработная плата за июль 2020 года.
За неправильное указание кодов доходов в платежном поручении пока наказаний не предусмотрено. Но есть мнение, что такую ошибку могут расценить как нарушение закона об исполнительном производстве.
Согласно ч. 3 ст. 17.14 КоАП РФ работодателей, заказчиков работ (услуг) по договорам ГПХ могут оштрафовать за недостоверные сведения об имущественном положении должника:
- граждан – на 2-2,5 тыс. руб.;
- должностное лицо – на 15-20 тыс. руб.;
- организацию – на 50-100 тыс. руб.
Однако судебной практики по этому вопросу пока нет, и такое мнение ничем не подтверждено.
Ошибки при заполнении кода чреваты тем, что банк неверно спишет суммы с должников. Это приведет к разбирательствам работника с организацией или ИП, так как за оформление платежных документов отвечает плательщик. Банк не обязан проверять, правильно ли заполнены код и назначение платежа.
Не тратьте время на задачи, которые не приносят прибыль!
Воспользуйтесь аутсорсингом бухгалтерии — мы возьмём на себя ответственность за ваш бухгалтерский и налоговый учёт.
- Напомнит о сроках сдачи
- Учёт переносы в выходные и праздники
- Настраивается по вашим параметрам
- Учитывает совмещение налоговых режимов
Новые платежки по зарплате с 1 июня 2020: образцы заполнения
Новые коды в платежных поручениях с 01.06.2020
Перерасчет отпускных за апрель, май, июнь 2020
Расчет отпускных в августе 2020 года
Образец платежки на перечисление зарплаты на карту
С 1 июня 2020 г. действуют новые правила заполнения платежных поручений при перечислении доходов сотрудникам. Теперь в платежке требуется указывать специальный код дохода, чтобы таким образом уведомить банк о том, возможно ли из данной суммы удержание по исполнительным документам или нет. Какой код указывать при перечислении отпускных, и как оформить платежный документ, расскажем в этой статье.
Это поле заполняется при перечислении денег физлицам. Покажем в таблице, какие коды установлены для этого поля (Указание Банка России от 14.10.2019 № 5286-У).
| Код вида дохода | Когда указывается |
| 1 | При переводе денег, являющихся зарплатой и (или) иными доходами, в отношении которых ст. 99 Закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ установлены ограничения размеров удержания |
| 2 | При переводе денег, являющихся доходами, на которые в соответствии со ст. 101 Закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ не может быть обращено взыскание, за исключением доходов, к которым в соответствии с ч. 2 ст. 101 Закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ ограничения по обращению взыскания не применяются |
| 3 | При переводе денег, являющихся доходами, к которым в соответствии с ч. 2 ст. 101 Закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ ограничения по обращению взыскания не применяются |
Четких правил заполнения этого поля нет. В нем указывается информация, которая позволит идентифицировать платеж. Можно указать:
- документ, по которому перечисляются деньги (счет, договор и т.д.);
- наименование товаров, работ, услуг, которые оплачиваются;
- вид платежа: аванс, оплата по договору, оплата по счету и т.д.;
- сумму НДС, если платеж включает НДС. Если платеж производится без НДС, то можно указать так: Без НДС.
Количество символов в поле 24 не может превышать 210 (Приложение 1 к Положению Банка России от 19.06.2012 № 383-П).
Рассмотрим несколько основополагающих документов.
- Единая форма платежки утверждена Положением ЦБ РФ №383-П от 19.06.2012 «О правилах осуществления перевода денежных средств».
- В то же время существует Приказ Минфина №107н от 12.10.2013, которым установлены правила заполнения распоряжений на уплату денежных средств в бюджетную систему.
- Последним издан Приказ Минфина России №58н от 05.04.2017, вносящий изменения в Приказ №107н.
Нормами этих трех документов мы и будем пользоваться. В конце статьи есть платежное поручение, бланк скачать (Word) можно, нажав на кнопку «Скачать».
Плательщику необходимо указать:
- свое наименование и наименование получателя;
- дату составления документа;
- номера счетов и определенные коды, по которым станет понятно, кто, сколько и за что перечислил денежные средства.
Остановимся на некоторых полях подробно.
Поля 3, 4, 5: номер (в соответствии с внутренней нумерацией платежных документов), дата, вид платежа (возможно, банковский код).
В ноябре 2016 года появилась возможность платить налоги и сборы за другое лицо. Но для этого важно правильно заполнить платежку. Фактический плательщик обязан указать сведения о себе только в следующих полях:
- наименование плательщика (реквизит 8);
- назначение платежа (реквизит 24) — сначала ИНН и КПП через две наклонные черты (//), затем сведения о том, кто должен фактически заплатить и за что.
Все остальные данные необходимо получить и вписать за плательщика, за которого вносится необходимая сумма налога, сбора или взноса.
Все неточности, допущенные при составлении платежки, делятся на два типа:
- Ошибки не повлияли на обязанность плательщика уплатить налог или сбор.
- Ошибки, из-за которых деньги в бюджет не поступили. Согласно пп. 4 п. 4 статьи 45 НК РФ, к неуплате приводят неправильное наименование банка получателя и неверный счет Федерального казначейства, на который переводятся средства. Все остальные неточности не считаются критичными.
Реквизиты будущего платежа и информация о нем располагаются в специально отведенных для этого полях бланка платежки. Многие сведения отмечаются в закодированном виде. Код един для всех участников процесса:
- плательщика;
- банка;
- получателя средств.
Это дает возможность автоматизировано учитывать платежи в электронном документообороте.
ФССП является бюджетной организацией, но алиментные платежи не относятся к категории налогов, поэтому коды бюджетной классификации указывать не требуется. Чтобы понимать, как правильно заполнить платежное поручение при перечислении алиментов, следует учитывать некоторые нюансы:
- Если средства перечисляются в пользу физического лица, то в поле «Счет получателя» указывается номер счета, который привязан к банковской карте. Номер карты или лицевого счета и номер исполнительного документа следует указать в назначении платежа.
- С июня 2020 года в поле 20 «Наз.пл.» указывается код дохода 2.
Если деньги перечисляются на реквизиты структурного подразделения ФССП, то в наименовании получателя следует указать номер лицевого счета структурного подразделения. В назначении платежа обязательно указывают номер дела и уникальный идентификатор начисления (УИН), который содержится в исполнительном документе. В противном случае средства будут отнесены к категории невыясненных платежей.
Удержанные суммы должны быть перечислены в срок не позднее 3 дней с даты выплаты дохода. В случае увольнения должника бухгалтерия направляет письмо с приложением копии приказа об увольнении в адрес структурного подразделения ФССП.
- Правила заполнения платежных поручений
- Изменения в КБК
- Заполнение реквизитов банка Федерального казначейства по классификатору БИК
- Платежи в бюджет на казначейские счета с 01.01.2021
- Прочие платежи контрагентам-бюджетникам
- Платежные поручения по исполнительным листам с 27.09.2021
- Пример оформления платежного поручения
- Изменение статуса плательщика и оснований платежа при перечислении в бюджет с 01.10.2021
Результатом любой закупочной процедуры является заключение госконтракта. Контракт заключается в соответствии с условиями, определенными извещением о закупке и технической документацией (п. 1 ст. 34 44-ФЗ). Одним из ключевых положений любого контракта является описание способа оплаты за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги либо за отдельный этап исполнения договора (п. 1 ч. 1 ст. 94 44-ФЗ).
ВАЖНО! Для оплаты поставщику отправляют заполненное платежное поручение, в котором указывают сумму по контракту и основание для перечисления средств.
Платежка используется для безналичных расчетов с исполнителем госконтракта. Таким способом заказчик распоряжается о перечислении денежных средств со своего расчетного счета на расчетный счет поставщика.
Бланк по форме по ОКУД 0401060 утвержден Центробанком (Положение ЦБ РФ №383-П от 19.06.2012). В приказе Минфина РФ №107н от 12.11.2013 определен порядок заполнения платежного поручения, который действует и в 2020 году.
Правила формирования платежки прописаны в положении №383-П и приказе №107н.
Вот как заполнить платежное поручение на оплату товаров, работ, услуг построчно:
- 1 и 2 — наименование документа (платежное поручение) и код бланка по ОКУД — 0401060.
- Строки №3 и 4 отведены под реквизиты документа — номер и дату. Внутренний регистрационный номер платежки не превышает 6 значений, а дата указывается в формате ДД.ММ.ГГГГ.
- 5 (вид платежа) — вносится способ передачи платежки. Для электронного способа это поле оставляют незаполненным либо вписывают значение, указанное банком заказчика.
- 6 — указывается сумма по контракту прописью, а в 7 строке — это же значение в цифровом варианте.
- 8 — полное (краткое) наименование заказчика. Для бюджетного учреждения необходимо вписать номер лицевого счета в органах Казначейства.
- 9 строка — для расчетного счета заказчика, открытого в банке (20-значный расчетный счет организации).
- 10 — вносится полное наименование банка заказчика.
- В 11 поле платежного поручения указывается БИК банка (значение из справочника БИК РФ).
- В 12 — корреспондентский счет (при наличии) банковского учреждения.
- В полях с 13 по 17 необходимо прописать наименование поставщика, его расчетный счет и реквизиты банка.
- В строки 60 и 102 вносят ИНН и КПП заказчика, а в 61 и 103 — аналогичные сведения об исполнителе.
- 18 — это строка для указания вида операции, в этой ячейке всегда проставляют значение «01» (Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных и банковских организациях).
- Поля 19, 20 и 23 платежного поручения заполняются только в тех случаях, когда банк требует предоставление дополнительной информации.
- 21 — очередность платежа. Для расчетов с поставщиком очередность — 5 (ст. 855 ГК РФ).
- В поле 24 для отправки денежных средств исполнителю госконтракта прописывается назначение платежа. Оплата или авансирование производится на основании контракта (указывается его номер и дата) по выставленному счету и документам приемки (товарная накладная, акт выполненных работ и проч.). Для расчетной документации необходимо указать все реквизиты. В обязательном порядке отмечается величина НДС. Если товары, работы или услуги не облагаются налогом на добавленную стоимость, то необходимо написать «НДС не облагается».
Заполнение платежного поручения в 2021 году: образец, пошаговая инструкция
С 2021 года используется новая ставка по НДФЛ в размере 15% на доходы от 5 млн. рублей и только на сумму, превышающую указанный порог. По этой ставке облагаются доходы из-за рубежа, дивиденды, заработная плата, предпринимательская деятельность и другие поступления. Исключение ― продажа имущества, облагаемая, независимо от суммы, налогом в 13%. Из налоговой ставки вычитаются страховые и пенсионные выплаты.
Если доходы поступают из нескольких источников, и сумма по каждому не превышает 5 млн рублей, налоговые агенты удерживают 13%. По итогу года Федеральная налоговая служба суммирует поступления и, если они превышают порог, пересчитывает налог. Плательщик получит уведомление о том, что должен в бюджет. Недостающую сумму придется доплатить.
Суммы, превышающие определенный порог, подлежат налогообложению по ставке 13%. Предел рассчитывается первого числа налогового период по формуле:
1 млн рублей х ключевая ставка ЦБ РФ
Ключевая ставка ЦБ РФ на 1 января 2021 года составила 6,5%. Это значит, что если сумма процентов по вкладу (не сам вклад), не превысит 65 000 рублей, то платить налог не придется.
Есть исключение. Не подлежат налогообложению счета эскроу ― условные счета, исполняемые при наступлении заявленных условий, и рублевые депозиты со ставкой, не превышающей 1 % годовых.
Новые правила вступили в действие с 2021 года. Впервые налог по ним будет уплачен в 2022 году.
В платежном поручении по НДФЛ 2021 года появился новый код бюджетной классификации (КБК) для налоговой ставки в 15%. Если у части сотрудников доход превысил 5 млн рублей, заполняйте две платёжки.
| Назначение платежа | Основная сумма | Пени | Штраф |
| НДФЛ 13% | 182 1 01 02010 01 1000 110 | 182 1 01 02010 01 2100 110 | 182 1 01 02080 01 2100 110 |
| НДФЛ 15% | 182 1 01 02080 01 1000 110 | 182 1 01 02010 01 3000 110 | 182 1 01 02080 01 3000 110 |
| НДФЛ, уплачиваемый ИП и физлицами, занятыми частной практикой | 182 1 01 02020 01 1000 110 | 182 1 01 02020 01 2100 110 | 182 1 01 02020 01 3000 110 |
| Налог, самостоятельно уплачиваемый, в т. ч. при продаже личного имущества | 182 1 01 02030 01 1000 110 | 182 1 01 02030 01 2100 110 | 182 1 01 02030 01 3000 110 |
| Налог на прибыль от иностранных компаний | 182 1 01 02090 01 1000 110 | 182 1 01 02090 01 2100 110 | 182 1 01 02090 01 3000 110 |
| Налог на прибыль от иностранных компаний в рублях, выпущенных после 01.01.2017 | 182 1 01 02070 01 1000 110 | 182 1 01 02070 01 2100 110 | 182 1 01 02070 01 3000 110 |
| Налог иностранцев, работающих на патенте | 182 1 01 02040 01 1000 110 |
Изменения в платежном поручении по уплате НДФЛ затронули раздел «Сведения о банке получателя»:
- новый БИК банка получателя;
- наименование банка получателя средств;
- номер счета банка;
- номер счета получателя (казначейский счет);
- номер банковского счета территориального органа Казначейства в подразделениях ЦБ РФ на балансовом счете № 40101.
С 1 мая 2021 платежное поручение НДФЛ старого образца не будет принято.
- Строка 101 ― статус плательщика, заполняется во всех случаях. Для каждого плательщика налога предусмотрен свой код. Например, 01 ― это юрлицо, 02 ― налоговый агент, а с 09 по 12 ― самозанятые.
- В строку 105 вписывается код ОКТМО. Обратите внимание, с 01.01.2021 они изменились. Перед заполнением проверьте актуальность на сайте ФНС своего региона.
- Если уплачиваете налог в текущем периоде, то в строке 106 ставится код «ТП». Заполняется поле при перечислении оплаты налогов и сборов, платежей, связанных с внешнеэкономической деятельностью.
- Строка 107 предназначена для указания налогового периода. Дата указывается в следующем формате: МС:01.2021 ― подоходный налог за январь 2021.
Также при заполнении платежного поручения по НДФЛ обратите внимание на очередность перечисления. Для исчисленных и уплаченных самостоятельно ставится код «15», для тех, что перечислены по требованию налоговой ― код «3». Строке 22 ставится «0» при текущих платежах. Уникальный номер ставят при перечислении штрафов, недоимок, пеней.
Поле «107» в платежке на НДФЛ с зарплаты, отпускных, больничных и премий
Если записать срок перечисления неправильно, ФНС посчитает сведения недостоверными, что приведет к штрафу. 6-НДФЛ состоит из 2 разделов:
- 1 содержит информацию за последний квартал периода составления отчетности с конкретными суммами налога.
- 2 заполняется нарастающим итогом с начала года, но разделяется по форме налога (рассчитанный, удержанный, возвращенный) и по процентным ставкам.
Часто дни выплаты дохода и перечисления налога приходятся на разные налоговые периоды ― кварталы. В письме № БС-4-11/20126@ налоговая дает разъяснения о том, как правильно указывать сроки в отчете. Срок для уплаты в разделе 1 отражается в том квартале, на который он приходится нормативно. То есть не имеет значения, когда фактически прошел платеж.
Порядок оформления платежного поручения НДФЛ при уплате пени по требованию ФНС отличается:
- Необходимо указать КБК 182 1 01 02010 01 2100 110 (со ставки 13%) или 182 1 01 02010 01 3000 110 (со ставки 15%).
- В строке 107 указывают период, за который сформировался долг.
- В строке 22 ставят значение УИН, указанное в требовании ФНС. Если его нет, поставьте «0».
- В строку 106 впишите «ТР», что свидетельствует о том, что платеж уплачен по требованию.
- В 24 следует пояснить, что уплата пени — это исполнение требования налоговой.
Приказом Минфина от 12.10.2020 № 236н с 01.01.2021 введены новые коды бюджетной классификации. Они применяются для НДФЛ, рассчитанного по повышенной ставке 15%, с доходов, превышающих 5 млн рублей в год. Такой налог следует перечислять отдельно.
Пополнение спецсчета в банке оформляется распоряжением на списание денег с расчетного счета участника и зачислением средств на баланс спецсчета. Финансовое распоряжение — это и есть платежное поручение. Общие правила, как заполнить платежное поручение для госзакупок и внести обеспечение:
- Получатель и плательщик — одно и то же лицо. Различия не допускаются. Тем более, если счет открыт в том же банке, в котором обслуживается участник госзакупок.
- Дату и номер платежки всегда заполняйте в хронологическом порядке.
- Если банковские учреждения отличаются, обратите внимание на реквизиты своей компании. Возможны различия в деталях (точки, кавычки, скобки).
- Внимательно указывайте реквизиты счетов. Если к счету открыта пластиковая карта, то указывать номер карты нельзя. Нужен расчетный счет. Реквизиты запросите в банке.
- В назначении платежа пропишите суть совершаемой операции.
- Укажите, что взнос не облагается НДС.
Победитель закупок обязан не только заплатить за победу, но и внести обеспечение самого контракта. Сумма определяется по условиям контракта. Обеспечительный платеж устанавливается на уровне не ниже аванса, предусмотренного договором. Реквизиты для внесения обеспечительного платежа необходимо подробно прописать в тексте госконтракта. Если в соглашении реквизиты отсутствуют, то необходимо запросить информацию у заказчика закупки. Обеспечение по исполнению контракта — это бюджетный платеж. Для его перечисления учитывайте следующие нюансы при заполнении платежного поручения.
| Поля платежного поручения | Правила заполнения |
|---|---|
| 101 «Статус плательщика» | Укажите «01», так как это бюджетный платеж. |
| 104 «КБК» | Значение кода бюджетной классификации зависит от типа учреждения-заказчика. Если это бюджетная или автономная организация, то достаточно прописать в поле 104 код 00000000000000000510. Если заказчик — казенное учреждение, то уточняйте код бюджетной классификации заранее. |
| 105 «ОКТМО» | Значение ОКТМО установите по действующему справочнику. |
| 106-109 | Проставьте значение «0». Для зачисления обеспечительного платежа другие реквизиты не предусмотрены. |
| 110 | Не заполняется. Поле оставьте пустым. |
| 24 «Назначение платежа» | Проставьте в поле назначение платежа: обеспечение исполнения контракта (наименование объекта заказа) № … от «___» _____ 20 __ г. |
Как заполнять поля платежного поручения
Кроме этого, в положении уточнено, какой код вида дохода указывать в платежке. Напомним, что организации и предприниматели, выплачивающие зарплату и иные доходы, должны указывать в расчетных документах код вида дохода. Этот код вносится в поле 20 «Наз.пл.» (назначение платежа кодовое). В зависимости от вида выплат в платежке указывается один их следующих кодов:
- код «1» — при переводе зарплаты или иных доходов, в отношении которых статьей 99 Федерального закона от 02.10.07 № 229-ФЗ установлены ограничения размеров удержания. Например, при выплате премии, отпускных.
- код «2» — при переводе доходов, перечисленных в части 1 статьи 101 Закона № 229-ФЗ, за исключением сумм, указанных в пунктах 1 и 4 части 1 этой статьи. Например, при выплате командировочных, «детских» пособий. Исключение — выплаты, к которым в соответствии с частью 2 статьи 101 ограничения по обращению взыскания не применяются (по ним нужно будет ставить код «3»; см. ниже).
- «3» — при переводе средств, к которым в соответствии с частью 2 статьи 101 Закона № 229-ФЗ ограничения по обращению взыскания не применяются. Согласно этой норме, в перечень выплат, на которые не могут быть обращены взыскания по алиментным обязательствам в отношении несовершеннолетних детей, а также по обязательствам о возмещении вреда в связи со смертью кормильца, не входят денежные суммы, выплачиваемые в возмещение вреда, причиненного здоровью; компенсационные выплаты за счет бюджетных средств гражданам, пострадавшим в результате радиационных или техногенных катастроф.
При перечислении денежных средств, в отношении которых не установлены ограничения размеров удержания и (или) на которые не может быть обращено взыскание, код вида дохода не указывается.
Отметим, что ранее эти же коды были утверждены указанием Банка России от 14.10.19 № 5286-У, которое утратит силу с 10 сентября.
Важно!
Заполнять платежки вручную весьма рискованно — велик риск ошибки. Лучше заполнять платежки в веб-сервисах. Там все актуальные коды и прочие реквизиты устанавливаются автоматически, без участия пользователя. Если бухгалтер допускает какую-то ошибку (оставляет поле незаполненным или указывает недопустимое значение), сервис сообщает об ошибке и подсказывает, как следует заполнить данное поле.
Заработок и премия выданы одновременно
- Премия и зарплата за апрель выплачены в мае.Премия признается доходом в день выплаты, т. е. в мае, а заработок — в последний день апреля. Поля 107 платежек по налогу с премии и заработка будут такими: «МС.05.2017» и «МС.04.2017» соответственно.
- Налог с этих выплат объединять в один платеж не нужно, они раздельно отражаются и в отчете 6-НДФЛ.
- Премии за квартал признаются доходом в день выдачи, по налогу с них также формируют отдельные поручения.
формы 6-НДФЛ Оплата подрядных работ Подрядчик получил в мае вознаграждение за работы, произведенные в апреле.
Здесь можно написать конкретную дату. Под словом «периодичность» подразумевается период, за который перечисляется налог. Она может быть:
- Месячная — МС,
- Квартальная — КВ,
- Полугодовая — ПЛ.
- Годовая — ГД.
Например, если происходит перечисление денег с отпускных, назначенных в марте 2021 года, тогда в платежном бланке пишется «МС.03.2018». В гр. 108 бланка платежного поручения, как правило, всегда ставится «0».
Отпускные облагаются подоходным налогом всегда. Работник получает сумму за вычетом НДФЛ. Удержание налога производится в день выдачи отпускных, а его срок перечисление не позднее последнего дня текущего месяца.
Данное правило действует в том числе и для переходящих отпускных, когда начало отпуска приходится на один месяц, а конец — на другой.
Благодаря таким срокам уплаты, бухгалтер может в конце месяца перечислить подоходный налог сразу по нескольким сотрудникам, ушедшим в отпуск. Для уплаты достаточно заполнить один бланк платежного поручения.
Пример:
Работник взял отпуск с 20 февраля по 12 марта 2021 года. Начислили ему отпускные 16 февраля и в этот же день удержали подоходный налог. Перечислить НДФЛ следует до 28 февраля этого года.
В письме ФНС от 12.07.16 сказано, что необходимо заполнять отдельные платежные поручения, если перечисляется подоходный налог с отпускных в этом месяце и НДФЛ с заработной платы за прошлый месяц.
Заполняя платежное поручение, важно помнить о том, что все суммы пишутся в полных рублях. Копейки округляются по правилам арифметики.
Также не должно быть незаполненных полей. Сумму списания и дату следует писать прописью и цифрами. Хронологический порядок нумерации платежек не должен нарушаться.
У платежного бланка каждому полю присвоен свой номер.
Статус плательщика указывается в 101 поле. Согласно законодательству, есть три вида статуса и соответственные коды:
- Налоговый агент, код — «02».
- Индивидуальный предприниматель, код – «09».
- Физическое лицо, код –»13″.
Если платежку заполняет бюджетная организация, тогда заполняется код «02».
В поле 16 под названием «Получатель» пишется – Управление Федерального казначейства по …. региону. Также в скобках пишется наименование налоговой инспекции.
В графе 61 и 103 платежного поручения указывается КПП и ИНН налоговой службы.
В 104 поле указывается код КБК для уплаты НДФЛ с отпускных. В 2018 году его изменили. Теперь, перечисляя отпускные, следует указывать код 18210102010011000110.
Заполняя платежное поручение с отпускных, нужно указать его назначение. Так как отпускные пишутся в отдельной платежке от заработной платы, в этом поле указывают следующее назначение: «Налог на доходы физических лиц с отпускных за _______ 2019 года».
В месте пропуска указывается наименование месяца в котором производится начисление.
Платёжное поручение. Пошаговая инструкция заполнения
Работнику, который уходит в отпуск 6 октября, 2 октября надо выплатить отпускные и можно перечислить зарплату. Работнику, который уходит в отпуск 9 октября, 5 октября можно выдать и зарплату, и отпускные. НДФЛ с отпускных в 2021 году: когда перечислять НДФЛ удерживается со всей суммы отпускных. При этом срок внесения налога в бюджет – не позднее последнего числа месяца, в котором отпускные выплачены, а если это выходной – в первый рабочий день следующего месяца. Например, сотрудник уходит в отпуск с 25 января по 15 февраля 2021 года. Отпускные ему были выплачены 19 января. В этом случае доход считайте полученным на дату выдачи отпускных – 19 января. В этот же день с выплаты надо удержать налог. А перечислить НДФЛ в бюджет нужно не позднее 31 января 2018 года (п. 6 ст. 226 НК РФ). Какое назначение платежа указать при перечислении? Заполняя платежное поручение с отпускных, нужно указать его назначение. Так как отпускные пишутся в отдельной платежке от заработной платы, в этом поле указывают следующее назначение: «Налог на доходы физических лиц с отпускных за 2018 года». В месте пропуска указывается наименование месяца в котором производится начисление.
Образец платежки Ниже представлен пример заполнения платежного поручения при перечислении подоходного налога с отпускных: Полезное видео О налогообложении отпускных и сроках уплаты НДФЛ и страховых взносов смотрите в видео: Выводы Для перечисления НДФЛ с отпускных нужно заполнять отдельный бланк платежки. При этом крайним сроком заполнения является последний день месяца, в котором производится начисление суммы. Налог с отпускных, назначенных в определенном месяце по всем сотрудникам, можно уплатить одним поручением.
Пример.
Зарплату за июль работодатель выплатил сотрудникам 4 августа 2016 года.
В этом случае датой получения дохода станет 31 июля, датой удержания налога – 4 августа. А последней датой, когда НДФЛ должен быть перечислен в бюджет – 5 августа 2021 года.
Значит ли это, что в платежке нужно поставить 05.08.2016? Или же в поле 107 платежного поручения можно указать «МС.07.2016», чтобы было понятно, что это налог за июль?
НДФЛ, удержанный из пособий по временной нетрудоспособности, пособий по уходу за больным ребенком, а также с отпускных, нужно перечислить не позднее последнего числа месяца, в котором был выплачен доход (абз. 2 п. 6 ст. 226 НК РФ). Пример. Сотрудник уходит в отпуск с 25 августа по 15 сентября 2021 года.
Отпускные ему были выплачены 15 августа. В этом случае датой получения дохода и датой удержания НДФЛ является 15 августа, а последней датой, когда налог должен быть перечислен в бюджет – 31 августа 2021 года.
Зарегистрированным пользователям доступно больше возможностей. Перейти к регистрации. Вы можете оставить комментарий к данной теме после регистрации. Платежное поручение на отпуск А если работодатель доплачивает сотрудникам до оклада по отпускам и больничным? В какие сроки нужно заплатить НДФЛ с таких доплат? Датой фактического получения дохода в виде доплаты до оклада в данной ситуации является дата выплаты указанного дохода.
- Платежное поручение на уплату ндфл с отпускных: образец на 2018 год
- Образец платежки на ндфл с отпускных в 2021 году
- Пример перечисления отпускных и больничного платежным поручением
- Образец заполнения платежного поручения в 2021 году
- Ндфл с отпускных платежное поручение образец
- Платежное поручение на отпуск
- Платежное поручение по ндфл в 2021 году. образец
- Образец платежного поручения при перечислении отпускных
Платежное поручение на уплату ндфл с отпускных: образец на 2018 год Укажите точные реквизиты счетов и договора в назначении. Поля 104–110 и 101 и 22 не заполняйте. Обязательно укажите НДС, а если он отсутствует, пропишите «Без НДС».
- Расчеты по кредитам и займам в банковских и финансовых организациях. Пропишите в поле 24 реквизиты соглашения (договор займа).
- При уплате по требованию налоговиков (основание ТР) — срок, указанный в требовании.
- При погашении пеней согласно проверочному акту (основание АП) тоже ставят 0.
- Если вы платите пени самостоятельно, в полях 108 и 109 ставьте 0. Во всех остальных случаях в поле 108 приведите номер документа — основания платежа (например, требования), при этом знак «№» не ставьте. Новые правила заполнения платежных поручений по ндфл в 2017 году Даже если отпуск «перейдет» на октябрь.
В следующей 106 графе платежного поручения заполняется целевая направленность платежа. Она состоит из двух букв:
- ЗД – добровольно перечисленная задолженность.
- АП – погашение недоимки согласно акту проверки налоговой инспекции.
- ТП – текущий платеж.
- ТР – погашение задолженности по требованию проверяющих органов.
Если ни одна из этих кодировок не подходит, тогда нужно написать «0». Периодичность уплаты подоходного налога указывается в платежке в гр.
Например, в определенных границах законодатель разрешает взыскания с зарплаты и премий. Любые вычеты незаконны с возмещения вреда, причиненного здоровью или связанного с потерей кормильца. Также — с больничных, командировочных, всех видов соцпособий на детей.
- в назначении платежа делается отметка о характере выплаты (заработная плата за август 2021 года Иванову М.А.), номер лицевого счета, полагающаяся сумма к выплате;
- в поле получатель обозначается ФИО сотрудника;
- в графе счет получателя указывается счет сотрудника в кредитном учреждении.
Трудовое законодательство обязывает выплачивать зарплату своим подчиненным не реже одного раза в пол месяца, как правило, 30 число — выплата аванса за текущий месяц, 15 число следующего месяца — итоговый расчет за месяц.
Здесь можно написать конкретную дату. Под словом «периодичность» подразумевается период, за который перечисляется налог. Она может быть:
- Месячная — МС,
- Квартальная — КВ,
- Полугодовая — ПЛ.
- Годовая — ГД.
Например, если происходит перечисление денег с отпускных, назначенных в марте 2021 года, тогда в платежном бланке пишется «МС.03.2018». В гр. 108 бланка платежного поручения, как правило, всегда ставится «0».
Изменить цифру нужно тогда, когда погашается задолженность в связи с требованием контролирующего органа. В 109 поле поручения пишут дату заверения декларации для уплаты налога. Цифру «0» ставят тогда, когда налог перечисляют раньше, чем подается декларацию. Если погашается задолженность по требованию налоговой инспекции, тогда в этом поле заполняется дата погашения.
В платежном поручении на перечисление НДФЛ, как и любого другого налога, требуется в обязательном порядке указывать КБК, ОКТМО, основание платежа (текущий платеж или погашение задолженности по истекшим периодам и пр.), данные налогового периода, за который производится уплата, номер и дату документа, на основании которого перечисляется налог. Если информация о документе-основании отсутствует, то в соответствующих полях платежного поручения ставится значение 0.
Поле «Тип платежа» начиная с 1 января 2021 года в налоговых платежках заполнять нет необходимости в связи с изменениями, внесенными приказом Минфина России от 30.10.2021 № 126н «О внесении изменений в приложения № 1, 2, 3 и 4 к приказу Министерства финансов Российской Федерации от 12.11.2021 № 107н ”Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации”».
Форму выплаты зарплаты организация устанавливает в трудовом или коллективном договоре (ч. 3 ст. 136 ТК РФ). Действие Трудового кодекса РФ распространяется в том числе и на иностранных сотрудников (ст. 11 ТК РФ). А значит, организация вправе предусмотреть в трудовом договоре с иностранцем выплату зарплаты наличными.
Работнику, который уходит в отпуск 6 октября, 2 октября надо выплатить отпускные и можно перечислить зарплату. Работнику, который уходит в отпуск 9 октября, 5 октября можно выдать и зарплату, и отпускные. НДФЛ с отпускных в 2021 году: когда перечислять НДФЛ удерживается со всей суммы отпускных. При этом срок внесения налога в бюджет – не позднее последнего числа месяца, в котором отпускные выплачены, а если это выходной – в первый рабочий день следующего месяца. Например, сотрудник уходит в отпуск с 25 января по 15 февраля 2021 года. Отпускные ему были выплачены 19 января. В этом случае доход считайте полученным на дату выдачи отпускных – 19 января. В этот же день с выплаты надо удержать налог. А перечислить НДФЛ в бюджет нужно не позднее 31 января 2018 года (п. 6 ст. 226 НК РФ). Какое назначение платежа указать при перечислении? Заполняя платежное поручение с отпускных, нужно указать его назначение. Так как отпускные пишутся в отдельной платежке от заработной платы, в этом поле указывают следующее назначение: «Налог на доходы физических лиц с отпускных за 2018 года». В месте пропуска указывается наименование месяца в котором производится начисление.
Образец платежки Ниже представлен пример заполнения платежного поручения при перечислении подоходного налога с отпускных: Полезное видео О налогообложении отпускных и сроках уплаты НДФЛ и страховых взносов смотрите в видео: Выводы Для перечисления НДФЛ с отпускных нужно заполнять отдельный бланк платежки. При этом крайним сроком заполнения является последний день месяца, в котором производится начисление суммы. Налог с отпускных, назначенных в определенном месяце по всем сотрудникам, можно уплатить одним поручением.
х 13%). Заплатить налог в бюджет нужно не позднее последнего числа месяца, в котором бухгалтер выдал деньги (п. 6 ст. 226 НК РФ). Бухгалтер выплатила деньги в январе. Поэтому крайний срок оплаты НДФЛ с отпускных в 2021 году — 31 января.
С отпускными и больничными дело обстоит сложнее. Многие забывают, о том, что эти доходы становятся облагаемыми в день их выплат. Поэтому, если вы выплачиваете в январе 2021 года больничные за декабрь 2021 года, в поле 107 необходимо отразить месяц январь, а не декабрь: «МС.01.2021».
Иные сроки установлены для отпускных и пособий по больничным листам. В таких случаях уплату по НДФЛ необходимо направить в бюджет не позже последнего дня месяца, в котором сотрудники получили денежные средства.
С 1 июня 2020 г. действуют новые правила заполнения платежных поручений при перечислении доходов сотрудникам. Теперь в платежке требуется указывать специальный код дохода, чтобы таким образом уведомить банк о том, возможно ли из данной суммы удержание по исполнительным документам или нет. Какой код указывать при перечислении отпускных, и как оформить платежный документ, расскажем в этой статье.