Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Строка 070 6 ндфл сумма строк 140». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Но больше всего вопросов вызывает заполнение отчета, когда зарплата за декабрь выплачена в декабре. Обратимся к разъяснениям чиновников.
Как учитывать НДФЛ, покажет пример заполнения 6 НДФЛ за 3 квартал 2019 года: инструкции даны по разделам и строкам.
Соотношение строк 040 и 070 в 6-НДФЛ
Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.
Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.
В случае допущения прочих ошибок (опечаток, помарок, недостоверных сведений) наниматель может быть оштрафован на основании ст. 126.1 НК РФ на сумму 500 руб. При этом санкция становится актуальной в том случае, если компания не устранила ошибку самостоятельно, подав уточняющий отчет или письмо с разъяснениями.
В обозначенных обстоятельствах в графы 020, 040 и 070 следует вписывать информацию о непосредственном предоставлении средств, а во 2-й раздел информация о фиксируемой процедуры попадет в будущем периоде.
Контрольное соотношение между строками 070 и 140 расчета 6-НДФЛ не установлено, и строки могут быть не равны, так как налог удержан в текущем налоговом периоде и отражен в разделе 1, а дата уплаты налога выпадает на другой отчетный период, соответственно блоки 100 – 140 заполняются в другом отчетном периоде.
Строка 070 в 6-НДФЛ в 2019 году: как заполнить, что это означает
В строке 140 за 2016 год не вошли блоки по заработной плате выплаченные 30 декабрем т.к. по 120 строке встал срок перечисления 09 января 2017г., но сумма была отражена по строке 070 в 1 разделе так.как по факту был удержан и перечислен налог по закрытию года. Как быть в этом случае, ведь суммы тех блоков сейчас отражаются во 2 разделе.
В статье — ответы на вопросы, которые возникают у бухгалтеров по поводу двух значимых строк формы 6-НДФЛ.
В строках 130 и 140 ставят значение дохода, равное перечислениям на дату из строки 100 и НДФЛ на дату из поля 110.
Как быть, если у сельхозкомпании несколько видов деятельности – например, животноводство и рыбоводство.
В строке 020 раздела 1 формы 6-НДФЛ организация указывает общую сумму доходов, начисленных всем физическим лицам с начала года (см. фрагмент отчета ниже). В строке 030 этого же раздела компания отражает сумму предоставленных вычетов по НДФЛ (п. 3.3 Порядка заполнения формы 6-НДФЛ). Есть вопросы или сомнения по заполнению отчета 6-НДФЛ: как отражать те или иные начисления, выплаты, за какой период, должны быть включены в отчет на конкретную дату и прочие?
Н алоговые органы признали, что сумма всех строк 140 раздела 2 может не совпадать со строкой 070 раздела 1 отчета по форме 6-НДФЛ.
Второй раздел заполняется следующим образом:
- Формирование сведений в поле 100 выполняют с учетом требований статьи 223 НК. Здесь указывается число, когда доходы выплачены физ. лицам;
- в поле 130 указывайте прибыль, перечисленную на дату из графы 100. Сведения отражаются без удержания налога;
- ячейка 110 заполняется с учетом норм статьи 226 НК. В этой графе отражают день, когда удержали подоходный налог с дохода из ячейки 130;
- суммарное выражение налога на дату из 110 ставится в графу 140 в 6 расчете;
- в поле 120 указывают срок, не позднее которого подоходный налог передается в казну.
При проведении контроля в Программе Налогоплательщик не проходит контроль, так как строка 070 сумма удержанного налога превышает сумму исчисленного налога по строке 040.
Таким образом, если заработная плата за декабрь 2017 выдается в январе 2019 года, в строку 070 не должны попасть данные о налоге с декабрьской зарплаты.
Зарплата за март выплачена в апреле . Соответственно, в разделе 2 учтены показатели зарплаты за декабрь, январь, февраль, зарплаты за март там нет, поскольку выплачена она в апреле и НДФЛ с нее удержан тогда же. В строке 070 отчета ставлю сумму удержанного налога с зарплаты за декабрь, январь, февраль (как в разделе 2).
Как формируется показатель в строке 070 6-НДФЛ и от чего он зависит, вы узнаете из нашей статьи. Так же рассмотрим, когда сумма по строке 070 равна, а когда не равна строке 040, и как строка 070 связана со стр.080 формы 6-НДФЛ.
Форма 6-НДФЛ и правила ее заполнения утверждены Приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@ (далее – Приказ).
Надеюсь, мой ответ был полезен. Перечитала свой ответ и формулировки мне самой показались слишком сложными. 🙂 Думаю, Вы поняли мою мысль. Самый наглядный пример: отпускные и больничные, которые отражаются в следующем периоде из-за смещения срока перечисления. Они какраз и будут «рвать» строку 070 со вторым разделом.
В документе 6-НДФЛ имеется графа 070, где отражается размер удержанного налога с доходов персонала. Данная позиция относится к составу строк первого раздела. Отвечая на вопрос, чему равна строка 070 в 6-НДФЛ, необходимо отметить, что она включает в себя 15 пунктов, чей суммарный результат составляет единое значение графы.
В 6-НДФЛ строка 070 равна строке 140 — такое разъяснение предоставляла ФНС России в 2015–2016 годах. Впоследствии произошли определенные изменения, и данное равенство может быть ошибочным.
Чтобы быстро определять корректность заполненных данных, фискалы разрабатывают контрольные соотношения показателей форм отчетности (далее по тексту — «контрсоотношения»). В них прописываются формулы соотнесения друг с другом заполненных в отчетах данных. Ставки НДФЛ в 2019 г. на доходы работников и лиц, выполняющих работы (оказывающих услуги) в рамках гражданских договоров: 13%, 15%, 30% и 35%. В 2019 г. ставки не изменились.
Если эту ошибку в отчете обнаружат налоговики, они сообщат о ней компании и предложат либо пояснить расхождения, либо внести исправления (п. 3 ст. 88 НК РФ).
Затем налоговики разъяснили, что зарплату за март, которую компания выплатила в апреле, нужно включить в строку 070 раздела 1 отчета за I квартал. Но ее можно не отражать в разделе 2. так как дата выплаты дохода относится к следующему кварталу (письма ФНС России от 25.02.16 № БС-4-11/3058@ и от 12.02.16 № БС-3-11/553@ ). Об этом мы писали в РНК, 2016, № 7.
Блок 1. Данные по каждой ставке НДФЛ
Заполнить все строки 6-НДФЛ онлайн бухгалтеры могут бесплатно в программе «Бухсофт». Программа разнесет выплаты по разделам в нужном порядке, а также проверит отчет на ошибки, в частности, строку 070.
Какая сумма должна стоять в отчете 6-НДФЛ в 1 разделе строка 070 и должна ли она быть равной разделу 2 строки 140. В строке 140 за 2016 год не вошли блоки по заработной плате выплаченные 30 декабрем.
А вот ситуации, когда удерживается НДФЛ в периодах, отличных от отчетного, не так просты, как кажутся.
Образец заполнения строки 070 для разных случаев получения дохода в 2019 году
Контрольные соотношения расчета по форме 6-НДФЛ (Письмо ФНС РФ от 10.03.2016 N БС-4-11/3852@) не содержат такого соотношения как «строка 070 не может быть больше стр. 040».
Согласно порядка заполнения формы 6-НДФЛ в 2019 году строка 070 содержит сумму удержанного за отчетный период налога. Данная строка заполняется суммарно по всем ставкам НДФЛ.
В этом примере разовая премия объединена с заработком за 10 месяц, и включена в один блок полей 100-140, так как совпали три даты: перечисления дохода, удержания налога и срок передачи подоходного налога в казну.
Обратите внимание, что дата начисления налога на доходы физических лиц и его удержания совпадает далеко не всегда, так как налог должен быть удержан непосредственно при выплате дохода физическому лицу (п. 4 ст. 226 Налогового Кодекса Российской Федерации). Отсюда же порой возникает разница между показателями строк 40 и 070, которой совсем не стоит пугаться.
Изменения в форме, которые нужно учесть в 2019 году
В строке 070 раздела 1 организация указывает общую сумму удержанного НДФЛ, а в строках 140 раздела 2 — удержанный НДФЛ в разрезе по датам выплаты дохода.
В отчетности за полугодие, 9 месяцев или целый год строки 70 и 140 с большей степенью вероятности не совпадут. Это связано с тем, что, к примеру, в отчете за 9 месяцев в строке 70 будут просуммированы значения удержанного НДФЛ за первый, второй и третий кварталы. В то же время в строке 140 будет отображена сумма налога, удержанная лишь в третьем квартале.
Если перечисления по патенту выполнены в недостаточном размере и не перекрывают сумму подоходного налога, подлежащего к уплате, тогда у агента появляется облагаемая часть прибыли.
Это значит, сумма НДФЛ, указанная в строке, должна объединять налог, удержанный у всех физических лиц, получавших доход, нарастающим итогом за период с начала года.
Код «По месту нахождения (учета)» помогает определить, какая организация сдает отчетность. Полный перечень кодов определен в прил. 2 к Приказу.