Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Штраф за несвоевременную сдачу нулевой декларации по НДС в 2022 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Да, за подачу уточненки тоже могут оштрафовать. Избежать штрафа за уточненную декларацию по НДС можно, если:
- подать уточненку до завершения срока представления первоначальной декларации, т. е. в срок (п. 2 ст. 81 НК РФ);
- уточненка подается после завершения срока представления первоначального отчета, но до истечения срока уплаты налога, а ИФНС ошибки в первоначальной декларации не выявила или не успела проинформировать налогоплательщика о назначении выездной налоговой проверки (п. 3 ст. 81 НК РФ);
- до подачи уточненки, представляемой после истечения сроков подачи декларации и уплаты налога, уплачены недоимка и пени, а выездная проверка, проведенная до подачи уточненки, не выявила ошибок (п. 4 ст. 81 НК РФ).
Также часто возникает вопрос: если ситуация с несвоевременной сдачей декларации по НДС возникает в отношении отчета с нулевой суммой к уплате, взыскивается ли в этом случае минимальный штраф за несданную декларацию по НДС в размере 1 000 руб.? Единого ответа на этот вопрос нет.
Какой размер штрафа за несдачу декларации по НДС в 2021 году?
За несвоевременную сдачу декларации предусмотрен штраф, размер которого зависит от количества месяцев просрочки и суммы налога к уплате. Судебная практика по вопросу назначения штрафа за несвоевременное представление нулевой декларации неоднозначна, а чиновники считают, что отсутствие суммы налога к уплате и отсутствие недоимки не является основанием для освобождения от ответственности.
См. также материал «Размеры штрафов за несдачу отчетности в налоговую».
За несдачу НДС и представление отчета позже срока положены предупреждения, штрафы и даже блокировка счетов, если опоздать с отчетом на 10 рабочих дней.
Не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом. В 2021 году сроки следующие:
- 1 квартал — 26 апреля 2021 (срок переносится, если последний день сдачи выпадает на выходной день);
- 2 квартал — 26 июля 2021;
- 3 квартал — 25 октября 2021;
- 4 квартал — 25 января 2022.
Если вы сдали декларацию по НДС на бумаге, хотя должны были сделать это в электронной форме, налоговая не примет отчет и он будет считаться непредставленным. Сроки не заморозят на то время, которое вы потратите на переделку и повторную подачу. В таком случае, если вы подаете бумажную декларацию в последний день сдачи, гарантированно придется заплатить штраф за просрочку.
Штраф по ст. 15.5 КоАП РФ — от 300 до 500 рублей. Его размер устанавливает суд. Тут все просто, никаких нюансов.
Штраф по ст. 119 НК РФ — 5 % от неуплаченной вовремя суммы НДС по декларации. Проценты начисляют за каждый месяц просрочки, в том числе за неполные. Посчитает штраф налоговая, но мы объясним алгоритм, чтобы вы понимали, как он формируется. Для расчета надо знать сумму неуплаченного налога и количество полных и неполных месяцев, прошедших со дня, в который истек срок подачи отчета. Формула следующая:
Штраф = Неуплаченный НДС × 5 % × Кол-во полных и неполных месяцев, прошедших со дня просрочки
Важно помнить, что налог разрешается платить тремя равными платежами — не позднее 25 числа каждого из трех месяцев, идущих за отчетным кварталом. Это значит, что штраф считают только по той сумме налога, которую уже не заплатили вовремя.
Пример. Организация сдала декларацию и заплатила налог за 1 квартал 2021 года 5 мая, а не 26 апреля, как полагается. Сумма налога, заявленного в декларации к уплате — 300 000 рублей. Но на дату сдачи отчета прошел только срок уплаты первой ⅓ платежа. Это значит, что для расчета штрафа возьмут 100 000 рублей — ⅓ от 300 000 рублей.
Просрочка составила один неполный месяц — с 26 апреля по 5 мая.
Размер штрафа составит: 100 000 рублей × 5 % × 1 месяц = 5 000 рублей.
При расчете суммы штрафа есть и ограничения — он не должен быть меньше 1 000 рублей и больше 30 % от суммы неуплаченного НДС. Минимальный штраф платят, если:
- налог заплатили вовремя, а с декларацией опоздали;
- в декларации сумма НДС к уплате 0 рублей или заявлен налог к возмещению;
- на дату уплаты НДС была переплата, которая покрывала сумму налога.
Штрафы по НДС в 2021 году
Неуплата НДС бывает полной и неполной, умышленной и неумышленной. Это нарушение, за которое плательщиков налога привлекают к ответственности по ст. 122 НК РФ. Причиной может стать заниженная налоговая база, неправильно рассчитанный налог, мошеннические действия и пр. Также возможен штраф за грубое нарушение правил учета по ст. 120 НК РФ.
Штраф назначается за занижение базы по НДС, ошибки в расчетах и незаконные действия.
Штраф за неумышленную неуплату — 20 % от суммы долга. Такой размер применяется из-за случайных ошибок в расчетах, технических неполадок, низкой квалификации бухгалтера и пр. Если налоговая выяснит, что вы не заплатили НДС умышленно, штраф увеличится до 40 %. Умышленным посчитают занижение налога при «нарисованном» входящем НДС, имитации реальной деятельности и пр.
Дополнительно к сумме штрафа надо доплатить сам неуплаченный налог и пени за каждый день просрочки.
Избежать штрафа можно, если вы:
- правильно посчитали и отразили в декларации налог, но не заплатили в бюджет вовремя;
- занизили налог в первичной декларации, но успели погасить недоимку, пени и сдать уточненку, до того как налоговая нашла ошибку;
- переплачивали НДС в прошлых кварталах и суммы переплаты достаточно для покрытия недоимки;
- подали уточненку, до того как закончился срок приема первичных деклараций.
К грубому нарушению относится несвоевременное или неверное отражение операций в учете и отчетности, отсутствие первичных документов, счетов-фактур, бухгалтерских и налоговых регистров.
Если такие нарушения привели к занижению налоговой базы, штраф составит 20 % от суммы долга по налогу, но не меньше 40 000 рублей. Также придется погасить долг и уплатить пеню.
Штраф за непредставление налоговой декларации или РСВ предусмотрен статьей 119 НК РФ.
Сумма штрафа составляет 5 % от неуплаченного вовремя налога.
Максимальный и минимальный размер штрафа за просрочку сдачи налоговой декларации по статье 119 НК РФ составит:
- Максимально, сумма штрафа не может превышать 30 % от суммы неуплаченного в срок налога.
- Минимально – 1000 рублей.
Штрафы за нарушение сроков сдачи отчетности в налоговую, ПФР и ФСС в 2022 году
За нарушение сроков сдачи отчетности к ответственности могут привлечь директора компании по статье 15.5 КоАП РФ.
Руководителя могут оштрафовать на сумму от 300 до 500 рублей
|
Отчетность
|
Штраф
|
Блокировка счета
|
|
|
Для организации
|
Для директора |
||
|
Налоговые декларации и РСВ |
5% от неуплаченной суммы. Максимальный штраф: 30% от неуплаченной суммы, минимальный — 1000 рублей. (п.1 ст. 119 НК РФ) |
Предупреждение или штраф от 300 до 500 рублей. (ст. 15.5 КоАП РФ) |
Приостановление операций по счетам через 20 рабочих дней от даты сдачи отчетности. (подп. 1 п. 3 и п. 3.2 ст. 76 НК РФ) |
|
Налоговые расчеты, в том числе: Ежемесячные или квартальные декларации по прибыли Расчет авансов по налогу на имущество 2-НДФЛ Сведения о численности персонала другие |
200 рублей за каждый непредставленный документ. (п.1 ст. 126 НК РФ) |
Штраф от 300 до 500 рублей. (ст. 15.6 КоАП РФ) |
Не применяется. |
|
6-НДФЛ |
1000 рублей за каждый полный или неполный месяц со дня сдачи расчета. (п.1.2 ст. 126 НК РФ) |
Штраф 300-500 рублей (ст. 15.6 КоАП РФ) |
Приостановление операций по счетам через 20 рабочих дней от даты сдачи отчетности. ( п. 3.2 ст. 76 НК РФ) |
|
Форма отчетности |
Штраф для организации |
Штраф для директора |
|
СЗВ-М и |
500 рублей за каждое застрахованное лицо |
Штраф от 300 до 500 рублей (ст. 15.33.2 КоАП РФ) |
|
СЗВ-ТД |
Штраф от 300 до 500 рублей (ст. 15.33.2 КоАП РФ) |
Организации и ИП сдают в ФСС форму 4-ФСС и форму на подтверждение основного вида деятельности. За несвоевременную сдачу отчетности предусмотрен штраф и для компании, и для директора.
|
Отчетность |
Ответственность для компании |
Ответственность для директора |
|
4-ФСС |
5% от взносов, начисленных к уплате за последние три месяца отчетного периода, за каждый полный или неполный месяц просрочки. Максимум — 30% от недоимки, минимум — 1000 рублей. |
Предупреждение или штраф в размере от 300 до 500 рублей. |
|
Подтверждение основного вида деятельности |
Установление тарифа по виду деятельности с максимальным уровнем профессионального риска. |
Обратите внимание с 2022 года выросли штрафы за нарушения при подаче сведений в ФСС.
За отказ представить документы и сведения, необходимые для назначения и выплаты пособий — 200 руб. за каждый несданный документ.
Передача недостоверных сведений и документов, либо их сокрытие, повлекшее излишнюю выплату пособия, — 20% излишне понесенных фондом расходов (не более 5 000 руб. и не менее 1 000 руб.);
Нарушение срока сдачи сведений, необходимых для назначения и выплаты пособия — 5 000 руб. (только для пособий «по болезни» и по БиР).
Несдача нулевой отчётности приводит к штрафным санкциям в отношении компании. Чтобы избежать наказания, документацию необходимо сдать в установленный срок.
Для отправки отчётов в государственные органы рекомендуем использовать «Астрал Отчёт 5.0». Это онлайн-сервис, который позволит сформировать и сдать электронные документы с любого ПК и из любой точки мира при наличии интернета.
Узнайте о том, какую нулевую отчетность нужно сдавать ИП в нашей статье.
Штрафы за несдачу нулевой отчётности
Если фирма отчиталась не вовремя по другим видам фискальной отчетности, то ей грозят следующие санкции:
| Основание | Сумма взыскания |
|---|---|
| Нарушение срока подачи справок по форме 2-НДФЛ | 200 рублей за каждую несданную вовремя справку |
| Несдача расчета 6-НДФЛ | 1000 рублей за каждый полный и неполный месяц просрочки |
| Несвоевременная сдача годовой бухгалтерской отчетности в ФНС | 200 рублей за каждую непредставленную форму |
За срыв сдачи расчета по страховым взносам наказание аналогично общим штрафам — 5% за полный и неполный месяц просрочки. Итоговая сумма наказания составит не меньше 1000 рублей и не больше 30% от суммы налога к уплате. Также рассчитают и наказание за просрочку сдачи отчета 4-ФСС в соцстрах.
ВАЖНО! Фискальный штраф за несдачу в срок единой декларации в 2021 году не предусмотрен: сдача ЕУД — выбор, а не обязанность налогоплательщика. ЕУД заменяет отчетность по нескольким налогам, и если плательщик несвоевременно сдал или не сдал эти отчеты или не представил упрощенную форму, его накажут по единому правилу — от 5 до 30%, но не меньше 1000 рублей за каждую несданную декларацию.
Наказание за непредставленную пенсионную отчетность по форме СЗВ-М составит по 500 рублей за каждое застрахованное лицо из просроченного отчета.
Определим, какими проводками отразить санкции в бухгалтерском учете.
Вот как начислить штраф за несвоевременную сдачу отчетности в бухучете:
Дебет 99 Кредит 68.
Уплату суммы в бюджет государства отразите следующей записью:
Дебет 68 Кредит 51.
Если наказание выписано за неподачу отчетности по страховым взносам, то операции отразите аналогичным образом, но с применением 69 счета «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» вместо 68. Отметим, что санкции за несданные отчеты по формам 4-ФСС и СЗВ-М следует относить на 69 бухсчет.
ВАЖНО! Отражение в бухгалтерском учете сумм санкций не уменьшает размер налогооблагаемой базы по фискальным обязательствам, сборам и взносам.
Начисленные пени отражайте на счете 91, так как данные виды расходов нельзя относить на бухсчет 99. Пени не включаются в состав налоговых санкций.
За непредоставление в срок налоговой декларации (расчета по страховым взносам) предусмотрен штраф. Сумма штрафа — 5% от суммы неуплаченного налога взыскивается за каждый месяц просрочки, в том числе неполный месяц.
- Максимальная сумма штрафа — 30% от суммы неуплаченного налога.
- Минимальная сумма штрафа — 1000 рублей (такая сумма назначается в в.т. при отсутствии нулевой отчетности).
Суммы установлены статьей 119 Налогового Кодекса РФ.
При наличии смягчающих или отягчающих обстоятельств штраф для налогоплательщика может быть уменьшен или увеличен соответственно. Все условия изложены в статьях 112 и 114 НК РФ.
Если резюмировать, смягчающими обстоятельствами считаются сложное финансовое положение лица, привлекаемого к ответственности, тяжелые личные и семейные обстоятельства — размер штрафа уменьшается минимум в 2 раза.
Отягчающими обстоятельствами является повторное совершение налогового правонарушения — размер штрафа увеличивается в 2 раза от первоначальной суммы.
При совершении двух и более налоговых правонарушений одним лицом санкции применяются по отношении к каждому правонарушению в отдельности.
За непредставление в срок документов и иных сведений о налогах и сборах, если это не является нарушением Налогового Кодекса, предусмотрен штраф в размере 200 рублей за каждый документ (согласно статье 126 НК РФ).
За непредоставление в срок документов о прибыли (или убытках) от иностранной организации предусмотрен штраф 500 000 рублей. Сроки предоставления отчетности указаны в п.5 статьи 25.15 НК РФ.
Наказание за самый, казалось, простой и неприметный отчет — СЗВ-М, составляет 500 рублей с человека. Например, не отчитавшись за 20 сотрудников, страхователь получит штраф — 10 000 рублей
За непредоставление отчетности в срок может быть наказано и должностное лицо. Форма наказания — предупреждение или штраф. Возможный размер штрафа от 300 до 500 рублей согласно статье 15.5, статье 23.1 КоАП РФ.
Федеральная налоговая служба может заблокировать расчетный счет при просрочке сдачи декларации по НДС, прибыли, имуществу, расчета по страховым взносам или расчета 6-НДФЛ.
Для блокировки достаточно не сдать хотя бы одну декларацию или расчет. Операции по счету приостановят, если срок просрочки — более 20 рабочих дней (п.п.1 п. 3 статья 76 НК РФ).
При этом налоговые органы могут уведомить налогоплательщика о возможной блокировке счета в связи с непредставлением отчетности не позднее, чем за 14 дней до непосредственной блокировки (п. 3.3. ст. 76 НК РФ). Уведомление можно будет увидеть в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС. Но обратите внимание, что предупреждение — не обязанность, ФНС может и не высылать уведомление.
Разблокировка счета происходит только после оплаты задолженности и решения налоговой инспекции о разблокировке.
Штраф за несвоевременную сдачу декларации: примеры расчетов и проводки
Как мы уже сказали выше, сумма штрафа за несдачу декларации рассчитывается в процентах от суммы налога к уплате, но при этом штраф не может быть меньше 1000 руб. Соответственно, за нулевую декларацию, сданную с нарушением срока или непредставленную вовсе, налоговики оштрафуют плательщика на 1000 руб. Безусловно, речь идет о ситуации, когда плательщик в любом случае обязан представить декларацию, даже если она и нулевая.
Срок давности по налоговым правонарушениям составляет 3 года и исчисляется двумя способами:
- С даты, следующей за окончанием периода, в котором имело место правонарушение.
- С момента нарушения.
Если на момент обнаружения правонарушения налог перечислен полностью, то применяется второй способ. Например, срок представления отчетности и уплаты в бюджет НДС за II квартал 2020 г. — 27 июля 2020 г. Тогда 3 года, в течение которых ФНС выставляет штраф за непредоставление декларации, отсчитываются с 28.07.2020. Если НДС перечислен несвоевременно — позже установленной законодательством даты, тогда применяется первый способ: отсчет давности начнется с 01.10.2020 — даты, следующей за окончанием квартала, в котором было нарушение. Налоговым периодом по НДС является квартал.
Штраф за обособленное подразделение
Электронные трудовые книжки с 2020 года: штрафы
Правовые последствия незаконного увольнения
Штраф за несдачу СЗВ-ТД
Ходатайство в налоговую о снижении суммы штрафа
Налоговым кодексом прописаны весьма жесткие сроки подачи деклараций по каждому из предусмотренных к уплате конкретной фирмой или ИП налогам. Их нарушение ведет к ряду негативных последствий. Причем в полной мере это относится и к случаям, когда речь идет о просрочке нулевого отчета.
В то же время штраф за просрочку нулевой декларации не привязывается к сумме уплаты налога по данному отчету. Вполне логично, что нулевые отчеты тогда бы не подавались вовсе, поскольку любой процент от нулевой суммы также равен нулю. Поэтому законодательством предусмотрена минимальная сумма таких санкций – 1000 рублей, который фирмы или ИП обязаны будут заплатить вне зависимости от того, насколько низкой оказалась база для расчета.
Принцип расчета этого штрафа также одинаков для всех отчетов, то есть штраф за несдачу нулевой декларации по НДС или санкции за опоздание с подачей в ИФНС, допустим, расчета по страховым взносам буду одинаковыми.
Кстати говоря, по тем же принципам до 2017 года рассчитывались и штрафы за несвоевременно поданные в ПФР отчеты по пенсионным взносам. Штраф за несвоевременную сдачу нулевой РСВ-1 (формы, которая применялась до конца 2016 года) составлял 1000 рублей, если же в отчете имелась сумма взносов к уплате, то опоздание также стоило плательщику взносов 5% от этой суммы в месяц с максимальным ограничением в 30%.
Штраф на организацию не снимает ответственности с директора
Налоги и взносы / 9:50 27 октября 2020
Росстат начинает обрабатывать информацию о малом и среднем бизнесе
8:40 9 июня 2011
Список банков, через которые лучше не платить штрафы ГИБДД, увеличен в разы
11:06 17 июля 2013
За «уточненку» РСВ-1 штрафов не будет
Страховые взносы ПФР / 13:20 18 декабря 2014
Отсутствие расчетных листков – не повод для штрафа
Проверки / 12:29 27 февраля 2017
ФНС пока не будет проверять бизнес по поводу применения ККТ
ККТ / 10:36 1 сентября 2017
Декларацию по НДС нужно сдавать, даже если в течение отчетного периода компания не вела коммерческую деятельность: при отсутствии объектов налогообложения предприниматели сдают «нулевую» отчетность. Впрочем, есть пара исключений:
-
компания не фиксировала торговые операции, а на ее счетах и в кассе отсутствовало движение средств, можно подать единую налоговую декларацию;
-
компания получила освобождение от НДС согласно ст. 145 НК РФ (совокупная выручка за последние три месяца не превысила 2 млн руб.).
Предприниматели на УСН и ПСН не являются плательщиками НДС, поэтому им не нужно сдавать соответствующую декларацию.
Кроме этого, законом предусмотрены и другие случаи, когда ИП или юридические лица сдают отчетность по НДС:
-
предприятие берет у государства недвижимость в аренду – в этом случае организация признается налоговым агентом с обязательством по уплате НДС;
-
предприниматель на УСН или ПСН выставляет покупателю счет-фактуру с НДС;
-
компания закупает товар у зарубежного партнера, не стоящего на учете в РФ, для дальнейшей реализации на территории России.
Вне зависимости от числа работников на предприятии, сдавать декларацию следует в электронном виде через лицензированных операторов ТКС.
За нарушение сроков подачи декларации бизнесменов ждет штраф в соответствии с п.1 ст. 119 НК РФ. Его размер составит 5% от суммы недоимки за каждый месяц просрочки (в том числе неполный). Минимальный размер штрафа – 1000 р., максимальный – 30% от неуплаченной суммы. К примеру, если предприниматель забыл отправить нулевую декларацию, то ФНС вправе выписать ему за это штраф в размере 1000 р.
Помимо штрафа к предпринимателю или юридическому лицу (в т.ч. налоговым агентам) могут применить и другие санкции:
-
административная ответственность для должностных лиц (обычно это руководитель или главный бухгалтер) по ст. 15.5 КоАП и штраф в размере 300-500 рублей;
-
нарушение сроков подачи декларации на 20 рабочих дней в соответствии со ст. 76 НК может обернуться приостановкой операций по банковским счетам;
-
неуплата налога – штраф 20% от суммы недоимки, за умышленное уклонение от уплаты НДС штраф возрастет вдвое (до 40%);
-
если в декларации сумма НДС указана правильно, но при этом компания не перечислила в деньги бюджет, то согласно п. 19 постановления Пленума ВАС РФ вместо штрафа будут начислять пени. Порядок расчета пени определяется ст. 75 НК РФ.
Декларация по НДС состоит из титульного листа и 12 разделов, однако представителям МСП чаще всего нужно заполнить лишь некоторые их них:
-
титульный лист и 1 раздел являются обязательными для всех;
-
2 раздел заполняют только налоговые агенты;
-
3 раздел предназначен для расчета налоговой базы и НДС по ненулевым ставкам;
-
разделы 4-6 заполняют только экспортеры;
-
7 раздел предназначен для тех, кто в предыдущем квартале осуществлял операции, не облагаемые НДС;
-
8 раздел – это сведения о полученных счетах-фактурах, а 9 раздел, соответственно, о выставленных;
-
10 и 11 раздел предназначены для посредников – здесь указывают сведения о выставленных и полученных счетах-фактурах соответственно;
-
последний, 12 раздел, заполняется компаниями, если они освобождены от НДС или совершают необлагаемые операции. Например, ИП и юрлица на УСН или ПСН, выставляющие счета-фактуры с НДС.
- оштрафовать организацию;
- заблокировать банковский счет организации.
При этом не имеет значения, является организация налогоплательщиком или нет. Инспекция может оштрафовать за такое правонарушение любую организацию, которая должна сдавать налоговые декларации, но по какой-либо причине не исполнила эту обязанность. Например, организацию, которая освобождена от обязанностей налогоплательщика, но является налоговым агентом по НДС (абз. 2 п. 5 ст. 174 НК).
Калькулятор штрафа за непредставление налоговой декларации (расчета по взносам)
- ЕУД является особым отчетом, сдаваемым лишь в ситуации отсутствия у налогоплательщика хозяйственной деятельности и только в отношении некоторых налогов. Срок ее представления наступает раньше срока подачи обычных деклараций по тем налогам, которые могут быть отражены в ЕУД.
- Обязанность заменить обычные декларации с нулевыми данными на ЕУД у налогоплательщика нет. Поэтому, не сдав вовремя ЕУД, он без каких-либо негативных для себя последствий может отчитаться по показываемым в ней налогам, оформив обычные декларации по ним и сдав их в сроки, установленные для подачи таких деклараций.
- Если ЕУД сдается по истечении срока, отведенного для ее представления, то налогоплательщик за ее неподачу в срок наказывается штрафом 1 000 руб., налагаемым по п. 1 ст. 119 НК РФ за непредставление налоговой декларации.
Налоговые декларации, в которых отсутствует налоговая база, считаются нулевыми. Если организация не вела деятельность, не получала дохода, но является плательщиком налога, нужно сдать нулевую декларацию. За несдачу полагается штраф — 1 000 рублей. Платить придётся за каждую несданную отчётность.
Деятельности ещё нет, а отчётность уже требуют?
Научим за 10 минут формировать нулёвки автоматически.
Каждый работодатель сдает персонифицированные сведения о сотрудниках. Сюда входят отчёты СЗВ-М, СЗВ-стаж и СЗВ-ТД. Если в компании трудится более 25 человек, все эти отчёты работодатель обязан сдавать только в электронном формате. Если отчёт будет на бумаге, его оштрафуют на 1 000 рублей за каждую форму (ч. 4 ст. 17 закона 27-ФЗ от 01.04.1996г.).
Другие штрафы:
СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ. Организацию оштрафуют, если она сдаст эти отчёты позже срока. Размер штрафа — 500 руб. за каждого сотрудника. Если отчёт сдали вовремя, но кого-то из персонала пропустили, штраф — 500 руб. за каждого «потерянного» человека. Когда отчёт сдали своевременно, но указали ошибочные данные, например, неверный СНИЛС, штраф прежний — 500 руб. за каждого сотрудника с ошибкой. Должностное лицо оштрафуют на сумму от 300 до 500 рублей (статья 15.33.2 КоАП РФ).
Кроме того, если не выдать сотруднику копию СЗВ-СТАЖ при увольнении, работодателю грозит штраф по п. 1 ст. 5.27 КоАП. Сумма штрафа от 1 000 до 5 000 руб. на должностных лиц и ИП, и от 30 000 до 50 000 руб. на организацию.
СЗВ-ТД. За несдачу, нарушение сроков сдачи или ошибки в СЗВ-ТД в 2020 году пока не штрафуют. Ответственность, которая предусмотрена в законе № 27-ФЗ за подобные нарушения для персонифицированной отчетности, на СЗВ-ТД не распространяется. С 1 января 2021 года ответственность за непредставление, нарушение сроков или ошибки в СЗВ-ТД будет установлена в КоАП. Но если из-за того, что работодатель не сдал СЗВ-ТД или сдал с ошибками, сотрудник не сможет устроиться на работу, работодателя могут обязать компенсировать сотруднику потери (ст. 234 ТК РФ).
За несвоевременную сдачу РСВ организацию накажут по ст. 119 НК РФ. Размер штрафа равен 5% от суммы взносов, указанных в отчёте, но не уплаченных в срок. Минимальный штраф 1 000 рублей. Верхняя граница штрафа — 30%. Штраф начисляется за каждый месяц просрочки, включая день подачи расчёта.
При подсчёте штрафов налоговые инспекторы вычитают сумму взносов, которые были вовремя перечислены в бюджет. Так, если организация оплатила все взносы вовремя, она обойдётся минимальным штрафом в 1 000 рублей.
Если организация опоздает с предоставлением РСВ на 10 рабочих дней и более, ФНС может заблокировать движения по расчётному счёту. Кроме того, руководителю выпишут предупреждение или оштрафуют на сумму от 300 до 500 рублей.
«Моё дело. Бухобслуживание» берёт на себя любые штрафы, которые возникли по вине аутсорсера. Наша ответственность перед клиентами застрахована на 100 000 000 рублей.
Штраф за несвоевременную сдачу отчетности по НДС
Если налоговый агент не сдал расчёт вовремя или прислал с опозданием, штраф составит 1 000 руб. за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для сдачи расчёта в инспекцию (п. 1.2 ст. 126 НК). При задержке со сдачей формы 6-НДФЛ на 10 рабочих дней и более, организации грозит блокировка банковского счёта.
Если инспекторы нашли в расчёте недостоверные сведения, выпишут штраф — 500 рублей. Сумма штрафа не зависит от количества ошибок в отчете. Важен сам факт предоставления 6-НДФЛ с ошибками. При этом, если организация сама обнаружила ошибку и сдала уточненный расчёт до того, как её нашли инспекторы, санкций не будет (ст. 126.1 НК).
Самые серьёзные штрафы — по статистическим отчетам. Так, если организация предоставила в Росстат недостоверные или неполные сведения, то заплатит:
- 20 000 — 70 000 рублей за первое нарушение;
- 100 000 — 150 000 рублей, если нарушение повторится.
Кроме того, есть давний, но еще действующий закон от 13 мая 1992 г. N 2761-I «Об ответственности за нарушение порядка представления государственной статистической отчётности». По статье 3 этого закона организация должна возместить органам статистики ущерб, если им придётся исправлять итоги сводной отчётности из-за того, что организация сдала искажённые данные или опоздала с отчётом.
Если организация вовремя не уплатила налоги и взносы или перечислила их не полностью, налоговики выпишут штраф по статье 122 НК РФ. Причиной для применения штрафа может быть занижение налоговой базы, неправильный расчёт суммы налога и другие неправомерные действия или бездействие организации.
Размер штрафа:
- 20% от суммы долга, если организация занизила налог без умысла. Например, бухгалтер из-за низкой квалификации неверно рассчитала налог;
- 40% от неуплаченной суммы, если налог занизили умышленно. Например, компания использовала фирму-однодневку. Если инспекторы это докажут, штраф с 20% увеличится до 40% ( п. 3 ст. 122 НК РФ).
Кроме штрафа, налоговая инспекция начнёт начислять пени за каждый календарный день просрочки. За первые 30 дней пени составляют 1/300 от ставки рефинансирования ЦБ РФ. Начиная с 31-го дня пени увеличиваются в 2 раза. Суммарно размер пеней не может быть больше самой недоимки.
Налог на добавленную стоимость является косвенным налогом федерального значения и играет существенную роль в формировании бюджета Российской Федерации. Регулирует налог на добавленную стоимость Глава 21 Часть 2 Налогового Кодекса Российской Федерации.
Роль НДС в государстве достаточно высока. В настоящее время вся сумма налога уходит в Федеральный бюджет, что позволяет решать такие важные государственные задачи, как:
- возврат государственного долга;
- повышение пенсионных и социальных выплат гражданам Российской Федерации;
- реализацию ряда федеральных социальных программ и др.
Штраф за непредоставление нулевой декларации по НДС
Налоговым периодом для уплаты НДС является квартал (ст.163 НК РФ). Декларация в налоговые органы должна быть предоставлена в следующие сроки:
| Квартал | Срок предоставления декларации |
| 1 квартал | До 25 апреля |
| 2 квартал | До 25 июля |
| 3 квартал | До 25 октября |
| 4 квартал | До 25 января |
Уплата НДС производится равными частями до 25 числа каждого месяца следующего квартала (ст. 174 НК РФ):
| Квартал | Сроки уплаты НДС |
| 1 квартал | До 25 апреля, до 25 мая, до 25 июня |
| 2 квартал | До 25 июля, до 25 августа, до 25 сентября |
| 3 квартал | До 25 октября, до 25 ноября, до 25 декабря |
| 4 квартал | До 25 января, до 25 февраля, до 25 марта |
Если на проверке инспекторы обнаружат, что у компании нет учетной политики, это грозит серьезными финансовыми потерями для фирмы.
Во-первых, могут пересчитать налоги самым невыгодным для компании методом. В результате фирме придется доплачивать налог вместе со штрафом и пенями – это статья 120 НК РФ «Грубое нарушение доходов и расходов и объектов налогообложения. Вот варианты:
- 10 000 руб. – за грубое нарушение правил учета доходов и расходов в течение одного налогового периода (п. 1 ст. 120 НК РФ);
- 30 000 руб. — за грубое нарушение правил учета доходов и расходов в течение нескольких налоговых периодов (п. 2 ст. 120 НК РФ);
- 20% от не уплаченной суммы налога, но не меньше 40 000 рублей – за занижение налоговой базы при грубом нарушении правил учета доходов и расходов (п. 3 ст. 120 НК РФ).
Возможны и другие последствия — за собственно непредставление учетной политики:
- на фирму – штраф 200 рублей (п. 1 ст. 126 НК РФ);
- административный штраф на директора — от 300 до 500 рублей (ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ).
В соответствии с п. 2 ст. 80 НК РФ лицо, признаваемое налогоплательщиком по одному или нескольким налогам:
- не осуществляющее операций, в результате которых происходит движение денежных средств на его счетах в банках (в кассе организации);
- не имеющее по этим налогам объектов налогообложения, представляет по данным налогам единую (упрощенную) налоговую декларацию.
Пример:
ИП Сибирцев С.С. в 1 квартале 2021 года не вёл и не планирует вести свою деятельность. Таким образом, объекта налогообложения нет, движения денежных средств ни на счетах, ни в наличной форме нет, вследствие чего исчисление и уплата НДС не производится.
Форма единой (упрощенной) налоговой декларации и порядок ее заполнения утверждены приказом Минфина РФ от 10 июля 2007 г. № 62н «Об утверждении формы единой (упрощенной) налоговой декларации и Порядка ее заполнения».
Единая (упрощенная) налоговая декларация представляется в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства физического лица не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшими кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом:
| Квартал | Срок предоставления декларации |
| 1 квартал | До 20 апреля |
| 2 квартал | До 20 июля |
| 3 квартал | До 20 октября |
| 4 квартал | До 20 января |
Чтобы обезопасить себя от финансовых рисков, налогоплательщику нужно следить за сроками подачи отчетности и форматами ее представления в ИФНС.
В первом случае можно вести специальный платежный календарь, с помощью которого будут контролироваться сроки перечисления налогов, а также размеры необходимых сумм денежных средств.
Во втором случае целесообразно пользоваться современными бухгалтерскими программами, которые будут своевременно обновляться в соответствии с требованиями законодательства. В такой ситуации подходит программное обеспечение компании 1С, которое позволяет автоматизированным способом решить проблему обновления форматов отчетной документации.
Остались вопросы? Закажите бесплатную консультацию наших специалистов!
За просрочку формы СЗВ-СТАЖ штраф может оказаться очень существенным – по 500 рублей за каждое застрахованное физлицо и столько же за ошибки в отчете (ст. 17 Федерального закона от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ).
Должностных лиц компании оштрафуют на 300 — 500 рублей (ст. 15.33.2 КоАП РФ).
Чтобы избежать штрафа за ошибку, уточните отчет в течение 5 рабочих дней с даты, когда ПФР пришлет протокол.
Читайте в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера»
Срок представления отчета по форме СЗВ-СТАЖ в ПФР
Нужно ли сдавать декларацию по НДПИ, если отсутствует налог к уплате
Штраф за непредставление декларации по НДС назначается налогоплательщику в случае опоздания со сдачей отчетности за определенный период. Начиная с 2020 года, если отчетность была отправлена в ФНС в бумажном, а не в электронном виде, она не принимается (п. 5 ст. 174 НК). Соответственно начинается отсчет дней просрочки подачи документов.
Чтобы не получить штраф за несвоевременную сдачу декларации по НДС при отправлении отчетности в налоговую в электронном виде, необходимо помнить следующие вещи:
- День отправления декларации в налоговую службу считается днем ее представления;
- Данный документ, как и любые электронные документы, подписывается электронной цифровой подписью.
Однако, можно избежать штрафа, если вы поступите следующим образом (пункты 2, 3, 4 – соответственно, статьи 81 Налогового Кодекса):
- подадите уточненную декларацию до конечного срока подачи основной НДС-декларации. Тогда первоначальная отчетность будет считаться сданной в день сдачи уточнённой;
- подадите уточненную после конечного срока представления первоначальной, однако до завершения срока уплаты налога в госбюджет, при условии, что инспекция ФНС не сообщила вам об ошибках в первоначальной или не еще успела сообщить налогоплательщика о грядущей выездной проверке;
- уплатите недоимки и пени до подачи уточненной отчетности, которую представили после срока подачи декларации и до того, как уплатили налог, а выездной проверкой ошибок выявлено не было.
Существуют разные точки зрения по поводу того, будет ли налагаться минимальное взыскание в размере 1000 рублей в случае, если был факт несвоевременной сдачи НДС-декларации, но по ее показателям суммы к исчислению нулевые. Однозначного ответа на этот вопрос нет.
Существует возможность добиться смягчения наказания, в виде уменьшения размера штрафа за неуплату НДС. Необходимо лишь доказать наличие смягчающих вину нарушителя, обстоятельств.
Перечень обстоятельств указан в статье 112 НК РФ и включает в себя:
- Тяжелое финансовое положение.
- Личные или семейные обстоятельства.
- Пребывание налогоплательщика под влиянием со стороны, принуждением либо угрозами.
Законодательство не содержит конкретных объяснений вопросу, является ли переплата по налоговому сбору смягчающим обстоятельством. Решение этого вопроса остается за судьей, чаще всего на практике суд выносит решение в пользу налогоплательщика, уменьшает сумму штрафа.
В суде предприниматель может настаивать на том, что переплата с его стороны доказывает отсутствие у него мотивов умышленной неуплаты налогов.
Ответ, как и с предыдущим вопросом, неоднозначен, не существует четких законодательных указаний по этому поводу.
На практике, суды склоняются к признанию данного обстоятельства смягчающим, ведь предприниматель, впервые не заплативший налог, мог ошибиться с размером или сроком.
В случае, если предприниматель оплатил задолженность по НДС до начала проверок контролирующих органов и обнаружения неуплаты, суд признает данное обстоятельство как смягчающее вину.
Снижение степени вины происходит и в случае своевременного устранения недоимок на основе уточняющих деклараций.
Законодательство так же не содержит конкретных указаний по этому поводу, решение остается за судьей, ведущим дело.