Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Беспроцентный займ юридическому лицу от юридического проводки». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Далее деньги могут вноситься на расчетный счет по объявлению на взнос наличными. При внесении укажите, что это заемные средства.
Если собственник бизнеса занял 100 000 рублей, материальная выгода равна 5000 рублей, а ежемесячный налог — 1750 рублей. За год набегает 21 000 рублей, как будто предприниматель брал кредит под 21% годовых.
Учет кредитов и займов в бухгалтерском учете
Хотя в ПБУ 19/02 речь идет только займах, предоставленных другим организациям, на наш взгляд, в составе финансовых вложений следует учитывать все выданные организацией займы, включая и займы, выданные физическим лицам.
В бухучете займы, по которым ваша компания будет получать доход в виде процентов, надо показать на счете 58 (п. 2, 3 ПБУ 19/02). А беспроцентные займы можете учитывать на счете 76.
Условия предоставления займов по месту работы могут существенно отличаться от банковских: меньшая или даже нулевая процентная ставка, более длительный срок возврата или бессрочный заем (до востребования) и т.д.
Операция, когда беспроцентный заем дает независимое физическое лицо организации, не повлечет за собой увеличение налоговой нагрузки ни на одну из сторон сделки. Беспроцентные займы между физическим и юридическим лицом, в том числе если в долг дает ИП, не увеличивают налогооблагаемый доход заемщика (см. поясняющие письма госорганов из предыдущего раздела).
Если же стороны действительно хотят заключить беспроцентный договор займа, то такое условие нужно обязательно включить в текст договора.
Согласно ст. 808 ГК РФ, договор займа между юрлицами должен быть заключен на бумаге. Прописать об отсутствии процентов за денежный заем также обязательно, поскольку иначе по умолчанию плата за заем должна рассчитываться исходя из ставки рефинансирования на дату возврата займа или его части (п. 1 ст. 809 ГК РФ).
Заемные средства нужны как юридическим, так и физическим лицам как необходимая помощь в тяжелый момент жизни или деятельности. Также многие компании используют привлеченные капиталы для своего развития.
Таким образом, если нужно провести займ от учредителя, то проводки ничем не отличаются от таковых для кредита банка.
Беспроцентные займы, выданные организацией, не могут рассматриваться и приниматься к учету в качестве финансовых вложений.
ООО «Дэлос» подписало договор процентного займа на сумму 10 000 000 рублей на 3 года с другой организацией.
Заемные средства нужны как юридическим, так и физическим лицам как необходимая помощь в тяжелый момент жизни или деятельности. Также многие компании используют привлеченные капиталы для своего развития. Условия предоставления кредитов Выдать заем имеет право любое юридическое или физическое лицо. Это означает, что не обязательно быть банком, чтобы одолжить кому-то деньги.
Ничто не мешает организации выдать кредит своему работнику. Причем для последнего выгодна очевидна – процент, как правило, ниже, чем в банке или МФО, а то и вовсе отсутствует.
Займ учредителя своей компании
Если сделка с беспроцентным займом осуществлена между организациями, которые взаимозависимы, то при этом возникают дополнительные налоговые последствия в связи с разделом V НК РФ.
Поскольку законодательством никак не регламентируются требования к работнику юрлица, желающему взять займ, компания наделяется правом самостоятельного выбора – кому и на каких условиях предоставлять средства.
Поэтому доход от беспроцентного займа организация имеет право не признавать и не увеличивать налоговая базу (письмо Минфина от 09.02.2015 № 03-03-06/1/5149).
Налоговая ставка при получении дохода в виде материальной выгоды составляет 35 % и уплачивается организацией-работодателем, выдавшей займ, ведь, в силу ч. 1 ст. 226 Кодекса, она является налоговым агентом налогоплательщика по НДФЛ.
Поэтому доход от беспроцентного займа организация имеет право не признавать и не увеличивать налоговая базу (письмо Минфина от 09.02.2015 № 03-03-06/1/5149).
Начисленные по займу проценты входят в состав выручки по продажам или других доходов в зависимости от повседневного вида деятельности фирмы. Их зачисление происходит в конце каждого отчетного месяца согласно условиям договора. Сама фактическая выплата процентной ставки не важна для отчетности.
Выдача займа работнику: как сделать договор, какие налоги заплатить
Процентный заем в виде денежных средств, товаров или материалов оформляется проводкой по дебету 58-3 и кредиту 51. Размер такого кредита, выданного в натуральной форме, определяется по цене активов, которые передавались организации. Его стоимость рассчитывается из средней цены на фактическую дату заключения договора аналогичных активов.
Если же учредитель – юридическое лицо, в кассу от него можно принять в рамках одного договора займа сумму только до 100 000 рублей.
Организация получила два кредита: один — на 6 месяцев в сумме 150 000 руб., а второй на 36 месяцев в сумме 680 000 руб. При оформлении долгосрочного кредита были оплачены услуги юристу — 5 000 руб.
Дополнительные условия займа юридическому лицу от юридического лица
Как видно из проводки, заем может быть предоставлен не только в виде денежной суммы, но и в виде имущества (материалов, ОС и т.д.). Сумма, которая будет учитываться в данном случае – стоимостное выражение товаров/материалов и т.д.
Ссуда без процентов облагается налогом на материальную выгоду. Компания, которая бесплатно пользуется чужими деньгами, получает выгоду — по закону она равна 5% от суммы задолженность. Налог на материальную выгоду составляет 35% ежемесячно, пока действует срок займа юрлица юрлицу.
Сумма по договору передается не единовременно, а пятью траншами каждый месяц. Процентная годовая ставка 3%.
Понятие “займ” раскрывается в ст. 807 Закона. По ч. 1 настоящей статьи, существуют две стороны сделки – займодавец (предприятие) и заемщик (работник).
В соответствии с п. 1 ч. 1.1. ст. 346.15. Кодекса, компании, находящиеся на УСН, при определении объекта обложения налогом не учитывают доходы, указанные в ст. 251 Кодекса. Таким образом, неважно, на какой системе налогообложения находится юрлицо – погашение задолженности по ранее выданному кредиту доходом не считается.
От второго условия зависит, в каких именно проводках заем организации от организации отразится при начислении процентов (т. е. дохода по нему).
Примеры: не в пользу налогоплательщика постановление АС Северо-Западного округа от 01.07.2015 № Ф07-3688/15, положительное решение в постановлении ФАС Уральского округа от 14.01.2009 № Ф09-10027/08-С3.
Рекомендуется указывать конкретную дату возврата долга. Если срок возврата в договоре не указан, то согласно п. 1 ст. 810 ГК, займ должен быть возвращен не позднее 30-го дня с даты требования, исходящего от заимодавца.
Учет выданных займов: проводки
Заемщик может выплачивать ссуду и проценты ежемесячно, ежеквартально или одним платежом в конце срока. Деньги можно переводить на расчетный счет, отправлять по банковским реквизитам или передавать наличными.
Еще один положительный момент заключается в том, что у получателя займа не возникает необходимости регулярно отчитываться перед своим кредитором о текущем финансовом положении, как это происходит при получении кредита.
Учредитель Осинин О.О. предоставил займ своей организации ООО «Дубок» в сумме 500 000 руб. Займ получен на расчетный счет 16 августа, цель – пополнение оборотных активов, ставка 5% годовых. Срок погашения – 16 октября того же года. Проценты уплачиваются в конце срока вместе с основной суммой долга.
ООО «Метеор» не выполнило свои договорные обязательства в положенный срок. 20 июня руководство ООО «Юпитер» приняло решение о прощении долга, в том числе и суммы процентов по займу.
Порядок отражения в бухучете операции по выдаче займа другой организации
Привязка проводок по учету выданного организацией займа и проводок по отражению начисляемых по нему процентов к разным счетам обусловлена разной сущностью возникающей задолженности: на счете 58 это сумма доходных вложений, а на счете 76 — текущие расчеты по платежам, связанным с этими вложениями.
В соответствии с ПБУ 19/02 «Учет финансовых вложений» предоставленные другим организациям займы относятся к финансовым вложениям организации.
Договор займа, в котором займодавцем является организация, обязательно должен быть составлен в письменной форме.
Может ли беспроцентный заем быть выдан другой организации?
Перечислить сумму займа можно как на расчетный счет, так и в кассу организации. При перечислении денежных средств на расчетный счет или в кассу от учредителя-физлица никаких ограничений нет.
При предоставлении беспроцентного займа другой организации такое финансовое вложение не учитывается. Происходит это по причине того, что в этом случае условие по получению экономических выгод и доходов не выполняется. Таким образом, займ на беспроцентных условиях учитывается по счету расходов с дебиторами и кредиторами. Кредитор может выдать целевой заем — чтобы заемщик гарантированно потратил деньги на нужды компании, а не на шубу для жены. Заемщик подтверждает покупку чеками, квитанциями, актами выполненных работ. Если деньги потрачены не по назначению, кредитор вправе потребовать погасить задолженность и выплатить неустойку, если это прописано в договоре.