Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Дата удержания дохода в 6 ндфл». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Важными сведениями в отчете 6-НДФЛ считается дата удержания налога. Данная строка зачастую вызывает некоторые затруднения, но она обязательно должна быть заполнена в соответствии со всеми требованиями, установленными законодательством.
На практике возможна ситуация, когда суммы удержаны вовремя, но по каким-то причинам в казну не перевели. Это может быть связано с недостатком средств на текущем счете, арестом счета или ошибкой работника бухгалтерии.
Кроме того, на организацию будут наложены санкции за несвоевременные расчеты с бюджетом. Руководитель представляет ответ на требование органов с указанием причин не перечисления.
Где в 6-НДФЛ указывается дата удержания налога
Например, если начислена зарплата за май 2019 года, фактический доход возникает у работника 31.05.2019 (строка 100), но налог в этот момент еще не считается удержанным – это произойдет только в день выплаты зарплаты работнику. Допустим, выплата майской зарплаты произведена сотрудникам 05 июня 2019 года.
Одним из важнейших показателей в отчете 6-НДФЛ является дата удержания налога. При этом у работодателей довольно часто возникают трудности, связанные с ее определением. Одной из причин этого является наличие разных видов доходов и причин отражения их в отчете. В статье рассмотрим, каким образом указывается дата удержания налога в 6-НДФЛ.
Таким образом, в строке 100 обозначается 31-е, 30-е число или последний день февраля. Если этот день по календарю выпадает на выходные или праздники, запись в строке остаётся неизменной.
Если налоговый агент производит операцию в одном отчетном периоде, а завершает ее в другом периоде, то данная операция отражается в том периоде, в котором завершена.
Между тем ГПХ-договор обладает одной особенностью, которая оказывает влияние на отражение даты УН в 6-НДФЛ.
Сотрудники налоговой инспекции инициируют камеральную ревизию только после сдачи налоговым агентом расчета 6-НФДЛ. Такие проверки входят в список должностных обязанностей налоговых инспекторов. Для начала мероприятий сотруднику ИФНС не нужно получать какое-либо решение у своего руководителя.
Если даты по строкам 110 и 120 проставить неверно (не согласно фактически полученному доходу), налоговая инспекция расценивает это как нарушение и выписывает компании штраф за неверно представленную отчетность.
У ИП Иванова работают две сотрудницы. Их зарплата составляет 20 000 и 15 000 рублей. Общий ФОТ равен 35.000 рублей. Одна из сотрудниц получает вычет на ребенка.
Предприятие в первом квартале 2019 года произвело следующие выплаты:
-
начислена и выдана зарплата за январь – по банку выплата прошла 5 февраля;
-
выплачены отпускные 14 февраля;
-
зарплата за февраль выдана 5 марта;
-
12 марта перечислено работнику больничное пособие;
-
26 марта произведен расчет с уволенным сотрудником;
-
мартовский доход выдан 5 апреля.
Блог для кадровика: трудовое законодательство, образцы кадровых документов, оформление и прекращение трудовых отношений, выплаты в пользу работников и многие другие кадровые вопросы рассматриваются этом сайте. Наш сайт будет полезен кадровым работникам небольших организаций и индивидуальным предпринимателям. На сайте представлен бесплатный профессиональный контент.
К примеру, даты по выплаченным доходам будут следующими:
- если оплата труда за месяц выплачивается в последний день этого месяца, то дата удержания НДФЛ будет совпадать с датой оплаты труда;
- если сотруднику выплачивается окончательный расчет при увольнении, то датой удержания НДФЛ будет не последний день его работы, а именно день выплаты окончательного расчета;
- если работник получил материальную выгоду при экономии на процентах, то датой удержания НДФЛ будет не крайний день месяца начисления процентов, а первый день выплаты денежных средств, с которой можно удержать НДФЛ.
К примеру, заработок за июнь выдается 5-го июля. Такой срок расчетов с персоналом по зарплате утвержден работодателем в локально-нормативных актах.
Декларация заполняется суммарно по всем сотрудникам. Подоходные налог каждого человека учитывается в 2-НДФЛ. Сумма подоходного налога вписывается в рублях, а сумма полученного дохода учитывает рубли и копейки.
Разумно не забывать, при допущении нарушений периода отправки отчёта работодателям грозят штрафные санкции до тысячи рублей за пропущенные 30 дней.
Даты удержания НДФЛ будут различаться в зависимости от того, какой именно доход выплачивается в пользу физлица.
Разумно не забывать, при допущении нарушений периода отправки отчёта работодателям грозят штрафные санкции до тысячи рублей за пропущенные 30 дней.
Правила удержания НДФЛ регламентированы ст. 226 НК РФ. Неисполнение данных требований влечет за собой наложение административной ответственности на налогового агента.
Форма 6-НДФЛ состоит из двух разделов. В разделе 1 вы записываете общие показатели доходов и налога, которые определили нарастающим итогом с начала года. В раздел 2 вы вносите только доходы, срок уплаты налога для которых приходится на последний три месяца отчетного периода. Причем, разные виды доходов отражаете в разных блоках.
Зачем нужны контрольные соотношения
Фиксирование срока удержания налога в 6-НДФЛ зависит от времени его начисления. Дата удержания для разных ситуаций будет такой:
- для «зарплатного» дохода — день выплаты заработка;
- для «увольнительной» выплаты — день расчёта с уволенным сотрудником;
- для «процентной экономии» — день ближайшей денежной выплаты за днём получения дохода.
Предприятие 14 февраля подарило работнику часы стоимостью 10 000 руб. Это для сотрудника – натуральный доход. Налог взимается с учетом вычета, равного 4000 руб., при этом в день вручения подарка удержать и перечислить налог в бюджет не было возможности из-за отсутствия у физического лица денежных доходов.
В разделе имеется перечень трёх дат, которые важно уметь правильно заполнять:
- дата фактического получения дохода (строка 100);
- дата удержания налога (строка 110);
- срок перечисления налога (строка 120).
При выплате дохода физическому лицу у коммерсанта появляется новый статус — он признается налоговым агентом, обязанным исчислить НДФЛ, удержать его из доходов получателя и перечислить в бюджет.
Еще момент, который следует учитывать: дата удержания НДФЛ в 6-НДФЛ никогда не совпадет со сроком перечисления налога. Даже если вы заплатите налог в бюджет в день выплаты дохода. Дело в том, что в стр. 120 приводят срок, в который НДФЛ должен быть перечислен по закону.
Отпускные и дата удержания в 6-НДФЛ. Дата удержания дохода в 6-НДФЛ и что понимать под фактическим удержанием?
На основании п. 4.2 Порядка внесения данных по стр. 110 указывается дата удержания подоходного налога по выплатам, приведенным по стр. 130. НК РФ требует, чтобы налоговые агенты удерживали НДФЛ в момент фактической выдачи вознаграждения физлицам (абз. 1 п. 4 стат. 226). Поэтому в строке 110 нужно указать день, когда средства были выданы сотрудникам из кассы или перечислены на их счета.
К примеру, сотруднику оформили отпуск с 01.08.2018 г. на 28 дней (календарных). Отпускные выданы 27.07.2018 г. в сумме 45000 руб. В этот же день бухгалтер сделал удержание НДФЛ, а перечислить налог нужно до конца июля.
Важным показателем в отчёте 6-НДФЛ налоговые работники выделяют так называемую дату удержания налога. Определение этого срока вызывает трудности у работодателей. Одна из причин этой ситуации кроется в наличии различных видов доходов и причин их отражения в отчёте бухгалтера. Каким же образом определяется дата удержания налога в 6-НДФЛ.
Для разных выплат физическим лицам Налоговый кодекс устанавливает разные даты фактического получения доходов. Речь идет о дате, на которую налоговый агент должен рассчитать сумму НДФЛ (п. 3 ст. 226 НК РФ). Как ее определить, сказано в статье 223 Налогового кодекса РФ.
Таким образом, камеральная проверка 6-НДФЛ, например, за шесть месяцев 2016 года должна быть завершена никак не позже 1 ноября этого года.
Зарплату за март выплатили 04.04.2019. Срок уплаты НДФЛ – 05.04.2019. Дата получения дохода – 31.03.2019.
Дата фактического получения дохода в форме 6-НДФЛ
При этом с аванса не снимается налог. В отчётную форму вписывается число месяца и размер выплаты. Высчитывается сумма возмещения с оклада сотрудника.
Здесь собраны самые актуальные и полезные для вашей работы схемы «УНП». Чтобы раскрыть их, надо просто следовать подсказкам.
Дата выплаты зарплаты — до 15 числа следующего месяца. НДФЛ перечисляется на следующий день после получения дохода. Значит, датой оплаты налога станет 16 число.
Если вы не смогли удержать налог с дохода, в строке 110 поставьте нули – 00.00.0000. Например, вы преподнесли подарок работнику стоимостью дороже 4000 руб. А потом не выплачивали денежных доходов. Вы запишете доход в разделе 2 формы 6-НДФЛ. Но в строках 110 и 120 раздела 2 укажете 00.00.0000, поскольку налог не удержали.
К примеру, для зарплаты это последний день месяца, за который ее начисляют. Для отпускных и больничных — день, когда деньги выдали сотруднику из кассы или перевели на его карту с расчетного счета компании. Даты для других распространенных выплат — в таблице в статье.
Главное не перепуть эту дату с датой перечисления налога (строка 120 расчета). Ведь заплатить НДФЛ с больничных и отпускных можно в последний день месяца, в котором были такие выплаты (п. 6 ст. 226 НК).
В НК РФ в ст. 226 расписан порядок удержания НДФЛ. За правильность расчета и полноту удержания налоговых обязательств из доходов физлиц, включая наемных сотрудников, ответственность несет налоговый агент.
В последующих разделах нашего материала остановимся на особенностях заполнения предназначенной для отражения даты УН строки 6-НДФЛ в различных ситуациях.
Ответственность работодателя за недостоверную информацию
Дата удержания налога зависит от даты выплаты дохода. Однако не для всех налогов даты выплаты дохода и удержания НДФЛ совпадают. Как определить дату удержания налога для заполнения строки 110 формы 6-НДФЛ, смотрите в таблице ниже. При трудоустройстве работающего с последним заключается соглашение, оплата труда происходит по результату выполнения работ и согласно акту исполненных работ. Время финансирования оговаривается при первоначальной договорённости. При разделении оплаты по частям или поэтапно, с каждой из них высчитывается фактический налог.