Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «На какой счет отнести ошибочно перечисленные суммы». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Эти проводки актуальны при уточнении платежей. Если же деньги возвращаются налогоплательщику, используется эти бухгалтерские проводки:
- ДТ1 205 82 560 КТ1 210 02 180. Перечисление невыясненного платежа налогоплательщику. Первичный документ – заявление налогоплательщика.
- ДТ1 210 02 180 КТ1 205 82 660. Принятие к учету невыясненного платежа. Первичная бумага, на основании которой создается проводка – выписка со счета.
Невыясненный платеж отражается по коду формы дохода. Детализация кода определяется формой бюджета. Невыясненный платеж нужно зафиксировать на счете 1 205 82. Соответствующее правило прописано в п. 77 Инструкции №162н. Используемые проводки определяются тем, будет ли уточнен платеж или он направляется обратно налогоплательщику. Рассмотрим используемые проводки:
- ДТ1 210 02 180 КТ1 205 82 660. Принятие невыясненного платежа к учету. Первичным документом в этом случае является выписка из лицевого счета.
- ДТ1 205 82 560 КТ1 210 02 180. Списание невыясненного платежа после того, как была установлена принадлежность средств. Первичная документация: выписка со счета, приложение.
- ДТ1 210 02 100 КТ1 205 00 660. Зачет денег по обновленному КДБ.
- ДТ1 205 00 560 КТ1 401 10 100. Начисление дохода (актуально только в том случае, если раньше эта процедура не проводилась).
Проводки по возврату ошибочно перечисленных денег поставщиком
В остальных случаях и если ошибочный платеж поступил частному лицу, то последнее в соответствии со статьей 1102 ГК РФ обязано вернуть деньги отправителю. И если такой случайный получатель откажется это делать, придется обращаться в суд.
В соответствии со статьей 31 Закона «О банках и банковской деятельности» кредитные учреждения обязаны перечислять денежные средства клиентов по их поручениям в соответствии с правилами, установленными Центробанком.
На субсчете 76-2 «Расчеты по претензиям» отражаются расчеты по претензиям, предъявленным поставщикам, подрядчикам, транспортным и другим организациям, а также по предъявленным и признанным (или присужденным) штрафам, пеням и неустойкам.
Назначение платежа: возврат излишне перечисленных денежных средств
Независимо от метода определения налоговой базы по налогу на прибыль ошибочно полученные суммы не включайте в состав налогооблагаемых доходов организации (ст. 248 НК РФ). Они не относятся ни к доходам от реализации, ни к внереализационным поступлениям (ст. 249, 250 НК РФ). Не признаются эти суммы и экономической выгодой организации (ст. 41 НК РФ).
Записка составляется представителем бухотдела или сотрудником с соответствующими полномочиями. На документе обязательно проставляется подпись руководителя фирмы. Если лицо, направившее письмо, узнало об ошибке, актуален следующий порядок действий:
- Обращение в банк для получения доказательств о фактическом перечислении средств. Банк должен выдать доказательство в письменной форме.
- Отправка в налоговую письма, уточняющего платеж.
В бухучете ошибочное списание отразите проводкой Дебет 76 Кредит 51. Возврат на расчетный счет Дебет 51 Кредит 76.
Оприходование возвращенного товара в бухгалтерии поставщика производится на основании накладной выданной покупателем на возврат материалов (товаров):
- Д-т 60 счета и К-т 10, 41 счета — на сумму возвращенного товара,
- Д-т 19 счета и К-т 60 — отражен НДС по возвращенному товару.
Назначение платежа «возврат ошибочно перечисленных денежных средств»
Как в бухучете отразить возврат денег, излишне перечисленных контрагенту в текущем году, или возврат из банка.
Допустим, бухгалтер неверно указал данные получателей в расчетных документах и банк списал деньги с расчетного счета. Ошибку обнаружили лишь в банке, который обслуживает карточки сотрудников.
Проводки по продаже квартиры работнику по счету 76.09 Предположим, Хлебцов А.И. является очень ценным работником ООО «Осень».
Напомним, что уплата или взыскание в бюджет налогов (пеней, штрафов) отражается по дебету счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» в корреспонденции с кредитом счета 51 «Расчетные счета». Возврат же излишне взысканной суммы на расчетный счет организации отражается обратной проводкой — по дебету счета 51 и кредиту счета 68 (Инструкция по применению Плана счетов).
Перечислили ошибочно платеж отражение на счетах бух учета
Автор сайта не несет ответственности за ваши действия и решения принятые на основе информации, полученной с этого сайта.
Обоснование: В силу п. 1 ст. 346.15 Налогового кодекса РФ доходами при применении упрощенной системы налогообложения признаются доходы от реализации и внереализационные доходы, которые определяются согласно ст. ст. 249 и 250 НК РФ соответственно.
Затем здесь же на полях против соответствующей строки внесенные изменения специально оговариваются и подтверждаются подписями лиц, подписавших документ, с указанием даты исправления.
Ответ: Ошибочно поступившие на расчетный счет денежные средства, которые впоследствии возвращены контрагенту, не учитываются в составе доходов при применении УСН с объектом «доходы». Указанные суммы не отражаются в Книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (утв. Приказом Минфина России от 31.12.2008 N 154н).
В бухучете возврат (списание) средств, ранее зачисленных на расчетный счет по ошибке, отразите проводкой: Дебет 76-2 Кредит 51 – списаны денежные средства, ранее ошибочно зачисленные на расчетный счет организации.* Об этом сказано в Инструкции к плану счетов (, ). УСН Ошибочно полученные суммы не формируют налогооблагаемого дохода организации ().
Организация или физическое лицо может узнать об ошибочном поступлении денежных средств на счет на основании информации из банка (сообщения, письма или выписки по счёту), а также получив сообщение от плательщика средств, который совершил ошибку при отправке денежных средств.
Для возвращения денежных средств, отправленных по ошибке, покупатель должен написать в адрес продавца письмо с реквизитами неверного платежа и просьбой осуществить возврат ошибочно перечисленных денежных средств. К письму необходимо также приложить банковские реквизиты для возврата ошибочного платежа.
Если в течении 5-ти дней, уточняющие реквизиты не поступит, то банк отправит деньги назад, в банк отправителя, на счет отправителя.
На практике в большинстве случаев банки прописывают в договоре банковского счета порядок списания ошибочно перечисленных средств с расчетного счета организации. Такое право им дает пункт 2 статьи 854 Гражданского кодекса РФ. Поэтому банк вправе списать средства, ошибочно перечисленные на расчетный счет организации, без ее распоряжения, если такое условие прописано в договоре банковского счета.
В бухучете поступление ошибочно перечисленных средств, которые организация обязана вернуть, отразите по дебету счета 51 «Расчетные счета» в корреспонденции со счетом 76-2 «Расчеты по претензиям» (Инструкция к плану счетов).
Будет ли считаться налогооблагаемым по УСН поступление, если контрагент указал в назначении перевода — перевод за услуги по договору № NNN, но этот перевод был возвращен ему с указанием в назначении платежа, как возврат ошибочно поступивших средств?
Кроме того, в этом случае сумма пеней уменьшит показатель «Прибыль (убыток) до налогообложения», который используется для анализа отчетности и от которого в немалой степени зависит принятие экономических решений.
Поскольку нарушения обнаружены в периоде, отчетность за который уже утверждена, а сумма доначисленных налогов, пеней и штрафа признана несущественной, ее следует отражать как убытки прошлых лет, выявленные в отчетном периоде.
В этом порядке мы и рассмотрим правила их исправления и конкретные примеры. Если какой-либо первичный документ оформлен неверно, у бухгалтера первым делом возникает желание этот документ исправить.
Письмо рекомендуется дополнить документами, которые подтверждают фактическое осуществление платежа. К примеру, можно направить платежное поручение с отметкой банковского учреждения. Если представителям налоговой этого недостаточно, можно приложить выписку с расчетного счета. Она станет доказательством списания средств.
Там также можно заявить требование о взыскании с получателя денежных средств процентов по статье 395 ГК РФ за пользование чужими активами.Зарплатные казусыПри расчете заработной платы ошибиться можно как в большую сторону, так и в меньшую.Известно, что заработная плата включается в базу для исчисления налога на прибыль, страховых взносов в ПФР, ФСС, ФОМС и ТФОМС.
Вопрос: Организация, применяющая УСН (объект — «доходы минус расходы»), получила на расчетный счет средства от другой организации в отсутствие договорных отношений.
Поскольку ошибочные перечисления, подлежащие возврату, не имеют связи с расчетами, выполняемыми между поставщиками и покупателями, НДС по ним не выделяется ни к оплате, ни в . Однако если расчеты ведутся в валюте, то могут возникать относимые в доходы/расходы курсовые разницы.
Аналогично, деньги могут не поступить при не правильно заполненном ( или отсутствующем ) назначении платежа в платежке.
То есть в данном случае реквизиты получателя указаны верно, однако оснований для перечисления ему денег у организации нет.
Для этого существуют особые правила. Исправлять документ, который был составлен вашей фирмой, нужно так.
В бухучете денежные средства, ошибочно поступившие на расчетный счет организации, отразите проводкой Дебет 51 Кредит 76-2, возвращенные Дебет 76-2 Кредит 51.
Организация обязана их вернуть, поэтому в бухучете такие суммы доходом признать нельзя. К тому же в отношении данных средств не выполняются условия признания доходов, приведенные в разделе IV ПБУ 9/99.
Возврат ошибочно перечисленных средств
Если реквизиты счета не правильные — ошибка в номере счета, наименовании организации, или в номере ИНН, то зачисления не происходит. Банк получателя, 5 рабочих дней будет ждать от плательщика, уточняющих реквизитов (правильных), для завершения операции зачисления.
Минфин хочет ввести единый авансовый платеж для юрлиц (деньги перечисляются на единый КБК, а затем налоговики «раскидывают» его по налогам). Удобно ли это?
Ответ: Обязанность исчисления налога в связи с применением УСН при поступлении денежных средств на расчетный счет налогоплательщика зависит от указанного в платежном поручении основания для платежа.